Gelir vergisi olmayan eyaletler: işletme sahibi yine ne öder?

Hangi eyaletler ücret gelirinden gelir vergisi almaz?

Dokuz eyalet ücret gelirini vergilendirmez: Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington ve Wyoming. District of Columbia (DC), orada yerleşik olan veya orada 183 gün ya da daha uzun süre konutu bulunan kişinin gelirini vergilendirir (DC Office of Tax and Revenue).

İşletme sahibi için iş burada bitmez. Dokuz eyaletten dördü şirketi gelir, kâr veya net değer vergisiyle vergilendirir. Geri kalanların çoğu ise hasılat, bordro veya lisans üzerinden vergi alır. Taşındıktan sonra eski eyaletiniz sizi vergilendirmeye devam edebilir. Çalıştığınız veya satış yaptığınız her eyalet de o gelirden vergi alabilir.

Bu eyaletler faiz, temettü veya yatırım kazançlarını vergilendirir mi?

Bugün yalnızca Washington yatırım kazançlarını vergilendirir. New Hampshire ve Tennessee bir dönem faiz ve temettüyü vergilendirdi, ikisi de bu vergiyi kaldırdı (New Hampshire; Tennessee).

Washington'ın sermaye kazancı excise vergisi, hisse senedi, tahvil ve işletme payları gibi varlıklardan bireylerin elde ettiği uzun vadeli kazançlara uygulanır. $1.000.000 tutarına kadar olan vergilendirilebilir kazanç %7 oranında, bu tutarın üzerindeki kazanç ise %9,9 oranında vergilendirilir (kademeli oranlar duyurusu). Standart indirim uygulanır (2025 için $278.000; eyaletin listelediği en güncel tutar). Bu tutar her yıl enflasyona göre düzeltilir. Gayrimenkul muaftır. Aktarmalı vergilendirilen veya yok sayılan bir işletmenin elde ettiği kazançtan dolayı sahibi vergi ödeyebilir (Washington Department of Revenue). Hisse gibi maddi olmayan varlıklardaki kazanç, satıcı satış sırasında Washington'da yerleşikse vergiye girer. Maddi mülkteki kazanç ise mülk satış sırasında Washington'daysa vergiye girer (Sermaye kazancı vergisi borcunuz var mı?).

Washington ayrıca yıllık düzeltilmiş brüt gelirin $1.000.000 üzerindeki kısmına %9,9 oranında bir gelir vergisi yasalaştırdı. Başlangıç: 1 Ocak 2028 (Washington Department of Revenue). Gelirin elde edildiği tarihte yürürlükte olan kural uygulanır, bugünkü kural değil.

Dokuz eyaletin her birinde işletme, gelir vergisi yerine ne öder?

Dokuz eyaletten sekizi işletmenin kendisini gelir, kâr, franchise, brüt hasılat, commerce, bordro veya lisans vergisiyle vergilendirir. South Dakota çoğu işletmeden böyle bir vergi almaz. Tutarlar değişir, bu yüzden beyanname vermeden önce bağlantıdaki sayfayı kontrol edin.

Orada “gelir vergisi yok” kuralı yalnızca kişiler için mi geçerli, şirketler için de mi?

Bu eyaletlerin bazılarında şirketler için de geçerlidir, hepsinde değil. C şirketi Alaska, Florida, New Hampshire ve Tennessee'de gelir veya kâr vergisiyle karşılaşır. Texas ve Washington'da ise kâr yerine marj veya brüt hasılat üzerinden vergi öder, bu yüzden kâr olmasa da vergi doğabilir. South Dakota ve Wyoming şirket gelir vergisi almaz.

Nevada bireylerden gelir vergisi almaz, ancak oradaki bir şirket brüt gelir üzerinden commerce tax, bordro üzerinden modified business tax ödeyebilir.

Bu eyaletlerden birindeki LLC veya S şirketi bir vergi öder mi?

Öder. Tablodaki kuruluş düzeyindeki vergilerin birkaçı LLC'leri ve aktarmalı vergilendirilen kuruluşları doğrudan kapsar.

• Tennessee: Orada kurulan, faaliyet yetkisi alan veya kayıtlı olan ya da orada faaliyet gösteren bir LLC, eyaletin kişisel gelir vergisi olmamasına rağmen franchise ve excise vergisi için kayıt yaptırmalı ve bu vergiyi ödemelidir. Ağırlıklı olarak pasif gelir elde eden bazı aile mülkiyetindeki kuruluşlar muaf olabilir (Tennessee Department of Revenue; muafiyet).
• New Hampshire: LLC veya ortaklık, business profits tax kapsamında ayrı bir kuruluş olarak vergilendirilen bir işletme kuruluşudur (business organization) (RSA 77-A).
• Florida: Şirket olarak vergilendirilen bir LLC, şirket gelir vergisi öder. Ortaklık olarak vergilendirilen bir LLC, sahiplerinden biri şirketse bilgi beyannamesi verir. Vergi açısından yok sayılan tek üyeli bir LLC'nin ayrı beyanname vermesi gerekmez. S şirketi yalnızca Form 1120-S üzerinden federal vergi ödüyorsa beyanname verir (Florida Department of Revenue).
• Alaska: S şirketleri vergiden muaftır ama beyanname vermelidir (Alaska Tax Division yıllık raporu).
• Texas, Washington, Nevada ve Wyoming: Bu vergiler kârı değil, kuruluşun hasılatını, bordrosunu veya varlıklarını esas alır. Kuruluş türünüzün ve büyüklüğünüzün nasıl ele alındığını görmek için her eyaletin sayfasına bakın.

Başka bir eyalette kazandığım gelir için o eyaletin vergisini yine de öder miyim?

Evet, ödeyebilirsiniz. Bir eyalet, kendi sınırları içindeki kaynaklardan elde edilen gelir için mukim olmayan kişiyi vergilendirir. Bu, yaşadığınız eyaletin aldığı vergiden bağımsızdır. California'nın kuralı tipiktir: mukimler tüm gelirleri üzerinden, mukim olmayanlar yalnızca California kaynaklı gelirleri üzerinden vergilendirilir (FTB Publication 1031).

Başka bir eyalette yapılan iş, orada bir kiralık mülk veya orada faaliyeti olan bir aktarmalı vergilendirilen işletme, her biri ayrı bir beyanname yükümlülüğü doğurabilir. Her eyalet kendi beyan asgarisini belirler. Bkz. eyaletlere göre mukim olmayanlar için beyanname eşikleri ve diğer eyaletlerde işletme gelir vergisi.

Gelir vergisi olmayan bir eyalete taşınmak, eski eyaletimin vergisini sona erdirir mi?

Genellikle yalnızca yerleşim yerinizi (domicile) gerçekten değiştirirseniz sona erer. Bunu da eski eyalet belirler. Bazı eyaletler gün sayısına göre de vergi alır. Örneğin California, yerleşim yeri değişikliği için şunların hepsini arar: önceki yerleşim yerini terk etmek, yeni yere fiilen taşınıp orada yaşamak ve davranışlarınızla gösterdiğiniz biçimde orada kalıcı veya süresiz kalmaya niyet etmek (FTB Publication 1031). Diğer eyaletlerin kendi testleri vardır.

Eski eyalette ev, işletme veya aile bağları bırakmak, o eyaletin sizi mukim olarak vergilendirmeye devam etmesine yol açabilir. Taşınma, eski eyaletin orada kaynaklanan gelir üzerindeki hakkını da sürdürebilir. Denetimin yoğun olduğu durumlar için bkz. New York, California veya New Jersey'den Florida veya Texas'a taşınma ve satıştan önce California'dan taşınma.

Başka bir yerde yaşıyor ve çalışıyorsam, orada şirket kurmak işe yarar mı?

Gelir vergisi açısından yaramaz. Gelir vergisi olmayan bir eyalette kurulan şirket, yaşadığınız veya çalıştığınız eyaletin sizi ya da şirketin orada yürüttüğü faaliyeti vergilendirmesini engellemez. Üstüne kendi vergisini de ekleyebilir.

• Texas: franchise vergisi, Texas'ta kurulan veya Texas'ta faaliyet gösteren kuruluşlara uygulanır (Texas Comptroller).
• Wyoming: yıllık lisans vergisi bir LLC veya şirket için geçerlidir; asgari tutar $60 (Wyoming Secretary of State).
• Faaliyet gösterdiğiniz yer: California, bir kuruluşun California'daki satışları, mülkü veya bordrosu bir dolar sınırını ya da toplamdaki payı %25 sınırını aşınca onu California'da faaliyet gösteriyor sayar. Orada faaliyet gösteren veya orada kurulmuş bir LLC, $800 tutarında yıllık vergi öder (California'da faaliyet; LLC vergisi).

Kuruluş eyaletini seçmek ayrı bir karardır; bkz. hangi eyalette kurulmalı. Size taşınan mevcut bir şirketin ayrı adımları vardır; bkz. şirketinizi başka bir eyalete taşıma.

Taşınma veya şirket kurma kararına güvenmeden önce neleri toplamalıyım?

Karar vermeden önce nerede yaşadığınızı ve paranın nerede kazanıldığını gösteren kayıtları toplayın ve yıllarca saklayın.

1. Taşınma tarihleriniz, yeni eve ait kira sözleşmesi veya satın alma kapanış belgeleri ve eski evi ne yaptığınız.
2. Ehliyet, seçmen kaydı, araç tescilleri; doktorlarınızın, bankanızın ve ailenizin bulunduğu yer.
3. Zaman geçirdiğiniz her eyalet için gün sayısı.
4. Her sahibin nerede çalıştığı, her çalışanın nerede çalıştığı ve müşterilerin nerede olduğu.
5. Şirketin kuruluş belgeleri, vergi sınıflandırması ve her eyaletteki kayıtları.
6. Beyanname verdiğiniz her eyaletin geçen yıla ait beyannameleri ve eski eyaletinizden gelen her bildirim.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; tutarlar ABD dolarıdır.

$1.000.000 hasılatlı Texas LLC'si

Sahipler Texas'ta kişisel gelir vergisi ödemez. LLC, franchise vergisinde vergi doğmayan eşiğin altındadır. Bu nedenle genellikle franchise vergisi ödemez, ancak son tarihe kadar yine de Public Information Report vermelidir. Hasılat eşiği aşsaydı, rapor marj üzerinden vergiyi hesaplardı.

Washington'da bir kurucu hisselerini $500.000 kazançla satıyor

Washington'da yerleşik bir kurucu, bir yıldan uzun süre elinde tuttuğu hisseleri $500.000 kazançla satıyor. Kazancın hiçbiri federal düzeyde nitelikli küçük işletme hissesi olarak hariç tutulmuyor. Washington bu şekilde hariç tutulan kazancı vergilendirmez (Washington Department of Revenue sık sorulan sorular). Washington'da ücret vergisi yoktur, ancak sermaye kazancı excise vergisi uygulanabilir. Örnek olarak $278.000 indirimle vergilendirilebilir kazanç $222.000 olur. %7 oranındaki vergi $15.540 eder. İndirim her yıl değişir. Vergi kredileri ve muafiyetler sonucu değiştirebilir.

California'lı bir sahip Florida'ya “taşınıyor” ama evi ve şirketi elinde tutuyor

Bir sahip Florida adresi gösteriyor, ancak California'daki evini koruyor ve şirketi California'dan yönetiyor. California mukimleri tüm gelirleri üzerinden vergilendirir ve mukimliği adrese göre değil, olgulara göre belirler. Olgular iddiayla örtüşene kadar sahip yine California mukimi olarak vergilendirilebilir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• New York, California veya New Jersey'den taşınıyorsunuz: zor kısım mukimlik testi ve K-1 paylaşımıdır; bkz. fon yöneticileri için taşınma rehberi ve şirket vergisi desteği.
• Yakın zamanda bir şirket satmayı planlıyorsunuz: taşınmanın zamanlaması önemlidir; bkz. satıştan önce California'dan taşınma.
• İşletmeniz başka eyaletlerde satış yapıyor veya orada çalışanı var: bkz. diğer eyaletlerde işletme gelir vergisi.
• Texas'ta bir LLC veya şirketiniz var: bkz. Texas franchise vergisi.
• Washington, Ohio veya Oregon'da ofisiniz olmadan satış yapıyorsunuz: bkz. diğer eyaletlerde brüt hasılat vergileri.
• Kurduğunuz eyaletin dışında yaşıyorsunuz: bkz. hangi eyalette kurulmalı.
• Zaten bir şirketiniz var ve onu taşımak istiyorsunuz: bkz. şirketinizi başka bir eyalete taşıma.