ولايات بلا ضريبة دخل: ماذا يدفع مالك الشركة رغم ذلك؟

أي الولايات لا تفرض ضريبة دخل على الأجور؟

تسع ولايات لا تفرض ضريبة على الأجور: ألاسكا وفلوريدا ونيفادا ونيو هامبشاير وساوث داكوتا وتينيسي وتكساس وواشنطن ووايومنغ. أما واشنطن العاصمة فتفرض ضريبة على دخل من موطنه القانوني فيها أو من يحتفظ فيها بسكن 183 يومًا أو أكثر (DC Office of Tax and Revenue).

لا ينتهي الأمر عند هذا الحد لمالك النشاط التجاري. فأربع من الولايات التسع تفرض على الشركة ضريبة دخل أو أرباح أو صافي قيمة، وتفرض معظم الباقية ضريبة على الإيرادات أو الرواتب أو ترخيصًا. وقد تستمر ولايتك القديمة في فرض الضريبة عليك بعد الانتقال، وقد تفرض أي ولاية تعمل أو تبيع فيها ضريبة على ذلك الدخل.

هل تفرض هذه الولايات ضريبة على الفوائد أو توزيعات الأرباح أو أرباح الاستثمار؟

واشنطن وحدها تفرض اليوم ضريبة على أرباح الاستثمار. فنيو هامبشاير وتينيسي فرضت كل منهما ضريبة على الفوائد وتوزيعات الأرباح في السابق، وقد ألغت الولايتان هذه الضريبة (نيو هامبشاير؛ تينيسي).

تُطبَّق ضريبة الأرباح الرأسمالية في واشنطن (من نوع excise tax) على الأرباح طويلة الأجل للأفراد من أصول مثل الأسهم والسندات وحصص الأعمال. وتُفرض على الربح الخاضع للضريبة حتى 1,000,000 دولار بمعدل ⁦7%⁩، وعلى ما يزيد على هذا الحد بمعدل ⁦9.9%⁩ (إشعار المعدلات المتدرجة). ويُطبَّق خصم قياسي (278,000 دولار لعام 2025، وهو آخر مبلغ تعلنه الولاية) يُعدَّل بحسب التضخم كل سنة، والعقارات معفاة. وقد يدين المالك بالضريبة على ربح يحققه كيان عابر للضريبة أو كيان مُهمَل ضريبيًا (Washington Department of Revenue). ويُحتسب الربح من الأصول غير الملموسة مثل الأسهم إذا كان البائع موطنه القانوني في واشنطن وقت البيع، ويُحتسب الربح من الممتلكات الملموسة إذا كانت الممتلكات في واشنطن وقت البيع (هل تدين بضريبة الأرباح الرأسمالية؟).

أصدرت واشنطن أيضًا قانون ضريبة دخل بمعدل ⁦9.9%⁩ على الدخل الإجمالي المعدَّل السنوي الذي يزيد على 1,000,000 دولار. ويبدأ سريانه 1 يناير 2028 (Washington Department of Revenue). والقاعدة المطبَّقة هي القاعدة السارية عند اكتساب الدخل، لا القاعدة الحالية.

ماذا تدفع الشركة بدل ضريبة الدخل في كل ولاية من التسع؟

ثماني ولايات من التسع تفرض ضريبة على النشاط التجاري نفسه، سواء كانت ضريبة دخل أو أرباح أو امتياز أو إجمالي إيرادات أو تجارة أو رواتب أو ترخيص. أما ساوث داكوتا فلا تفرض ضريبة من هذا النوع على معظم الشركات. والمبالغ تتغير، فراجع الصفحة المرتبطة قبل التقديم.

هل عبارة «بلا ضريبة دخل» صحيحة للشركة هناك، أم للشخص فقط؟

هي صحيحة للشركة في بعض هذه الولايات لا في كلها. فشركة C تواجه ضريبة دخل أو أرباح في ألاسكا وفلوريدا ونيو هامبشاير وتينيسي. وفي تكساس وواشنطن تواجه ضريبة على الهامش أو على إجمالي الإيرادات بدل الربح، فقد تدين بضريبة دون أن تحقق ربحًا. أما ساوث داكوتا ووايومنغ فلا تفرضان ضريبة دخل على الشركات.

لا تفرض نيفادا ضريبة دخل على الأفراد، لكن الشركة فيها قد تدين بضريبة التجارة على إجمالي الإيرادات وبضريبة الأعمال المعدلة على الرواتب.

هل تدفع LLC أو شركة S في إحدى هذه الولايات أي شيء؟

نعم، قد تدفع. فعدة ضرائب على مستوى الكيان في الجدول تطال LLC (الشركات ذات المسؤولية المحدودة) والكيانات العابرة للضريبة مباشرة.

• تينيسي: على LLC المؤسسة أو المؤهلة أو المسجلة فيها، أو التي تمارس نشاطًا فيها، أن تسجل وتدفع ضريبة الامتياز والضريبة غير المباشرة، رغم عدم وجود ضريبة دخل شخصي في الولاية. وقد تُعفى بعض الكيانات العائلية التي يغلب على دخلها الطابع السلبي (Tennessee Department of Revenue؛ الإعفاء).
• نيو هامبشاير: تُعدّ LLC أو الشراكة منظمة أعمال تخضع للضريبة ككيان مستقل بموجب ضريبة الأرباح (RSA 77-A).
• فلوريدا: تدفع LLC المصنّفة ضريبيًا كشركة ضريبة دخل الشركات. أما LLC المصنّفة كشراكة فتقدّم إقرارًا معلوماتيًا إذا كان أي مالك شركة، ولا يلزم LLC بعضو واحد مُهمَلة ضريبيًا بتقديم إقرار منفصل. وتقدّم شركة S إقرارًا فقط إذا دفعت ضريبة فيدرالية على النموذج ⁦1120-S⁩ (Florida Department of Revenue).
• ألاسكا: شركات S معفاة من الضريبة لكن عليها التقديم (التقرير السنوي لقسم الضرائب في ألاسكا).
• تكساس وواشنطن ونيفادا ووايومنغ: هذه الضرائب تقع على إيرادات الكيان أو رواتبه أو أصوله، لا على الربح. راجع صفحة كل ولاية لمعرفة كيف يُعامَل نوع كيانك وحجمه.

هل أدين بضريبة ولاية أخرى على دخل اكتسبته فيها؟

نعم، قد تدين. فالولاية تفرض الضريبة على غير المقيم عن الدخل من مصادر داخل الولاية، مهما كانت ضريبة ولايتك الأصلية. وقاعدة كاليفورنيا نموذجية: يخضع المقيمون للضريبة على كل دخلهم، ولا يخضع غير المقيمين إلا لدخل مصدره كاليفورنيا (FTB Publication 1031).

قد ينشئ كل من العمل في ولاية أخرى، أو عقار مؤجر فيها، أو نشاط عابر للضريبة له حضور فيها، التزامًا بتقديم إقرار. وتضع كل ولاية حدها الأدنى للتقديم. راجع حدود إقرارات غير المقيمين حسب الولاية وضريبة دخل الأعمال في ولايات أخرى.

هل ينهي الانتقال إلى ولاية بلا ضريبة دخل ضريبة ولايتي القديمة؟

عادةً لا ينهيها إلا إذا غيّرت موطنك القانوني (domicile) فعلًا، وتقرر الولاية القديمة هل غيّرته. وبعض الولايات تفرض الضريبة أيضًا بحسب عدد الأيام. تقول كاليفورنيا مثلًا إن تغيير الموطن القانوني يتطلب كل ما يلي: التخلي عن الموطن السابق، والانتقال فعليًا إلى المكان الجديد والعيش فيه، ونية البقاء فيه بصفة دائمة أو لأجل غير محدد كما تدل عليه تصرفاتك (FTB Publication 1031). وتستخدم ولايات أخرى اختباراتها الخاصة.

قد تواصل الولاية القديمة معاملتك كمقيم وفرض الضريبة عليك إذا احتفظت فيها بمنزل أو نشاط تجاري أو روابط عائلية. وقد يترك الانتقال للولاية القديمة أيضًا حقًّا في الدخل الذي مصدره فيها. وللحالات التي تكثر فيها عمليات التدقيق، راجع مغادرة نيويورك أو كاليفورنيا أو نيوجيرسي إلى فلوريدا أو تكساس ومغادرة كاليفورنيا قبل البيع.

هل يفيدني تأسيس شركة هناك إذا كنت أعيش وأعمل في مكان آخر؟

لا يفيد في ضريبة الدخل. فالشركة المؤسسة في ولاية بلا ضريبة دخل لا تمنع الولاية التي تعيش أو تعمل فيها من فرض الضريبة عليك أو على نشاط الشركة فيها، وقد تضيف ضريبتها الخاصة.

• تكساس: تُطبَّق ضريبة الامتياز على الكيانات المؤسسة في تكساس أو التي تمارس نشاطًا فيها (Texas Comptroller).
• وايومنغ: تُطبَّق ضريبة الترخيص السنوية على LLC أو الشركة، بحد أدنى 60 دولارًا (Wyoming Secretary of State).
• حيث تعمل: تعدّ كاليفورنيا الكيان ممارسًا للأعمال فيها عندما تتجاوز مبيعاته أو ممتلكاته أو رواتبه في كاليفورنيا حدًّا بالدولار أو ⁦25%⁩ من الإجمالي، وتدين LLC التي تمارس الأعمال فيها أو المؤسسة فيها بالضريبة السنوية البالغة 800 دولار (ممارسة الأعمال؛ ضريبة LLC).

اختيار ولاية التأسيس قرار مستقل؛ راجع أي ولاية تؤسس فيها شركتك. وللشركة القائمة التي تنتقل معك خطوات منفصلة؛ راجع نقل شركتك إلى ولاية أخرى.

ماذا أجمع قبل الاعتماد على الانتقال أو التأسيس؟

اجمع السجلات التي تثبت أين تعيش وأين يُكتسب المال قبل أن تقرر، واحتفظ بها لسنوات.

1. تواريخ انتقالك، مع عقد الإيجار أو أوراق الشراء للمنزل الجديد وما فعلته بالمنزل القديم.
2. رخصة القيادة وتسجيل الناخب وتسجيل المركبات، وأين أطباؤك ومصرفك وعائلتك.
3. عدد الأيام التي تقضيها في كل ولاية.
4. أين يعمل كل مالك، وأين يعمل كل موظف، وأين العملاء.
5. وثائق تأسيس الشركة وتصنيفها الضريبي وتسجيلاتها في كل ولاية.
6. إقرارات السنة الماضية في كل ولاية قدّمت فيها، وأي إشعار من ولايتك القديمة.

مثال

هذه أمثلة توضيحية؛ والأرقام بالدولار الأمريكي.

LLC في تكساس بإيرادات 1,000,000 دولار

لا يدفع المالكون ضريبة دخل شخصي في تكساس. وLLC دون حد عدم استحقاق ضريبة الامتياز، فلا تدين عادةً بضريبة امتياز، لكن عليها تقديم تقرير المعلومات العامة (Public Information Report) في موعده. ولو تجاوزت الإيرادات الحد، لحسب التقرير الضريبة على الهامش.

مؤسس في واشنطن يبيع أسهمًا بربح 500,000 دولار

مؤسس موطنه القانوني في واشنطن يبيع أسهمًا احتفظ بها أكثر من سنة بربح قدره 500,000 دولار، ولا يُستثنى أي جزء منه فيدراليًا بوصفه أسهم أعمال صغيرة مؤهلة. وواشنطن لا تفرض ضريبة على الربح المستثنى بهذه الطريقة (أسئلة شائعة من Washington Department of Revenue). لا توجد ضريبة أجور في واشنطن، لكن ضريبة الأرباح الرأسمالية قد تنطبق. وبخصم توضيحي قدره 278,000 دولار، يصبح الربح الخاضع للضريبة 222,000 دولار، وتُفرض عليه ضريبة ⁦7%⁩، أي 15,540 دولار. والخصم يتغير كل سنة، وقد تغيّر الائتمانات والإعفاءات النتيجة.

مالك في كاليفورنيا «ينتقل» إلى فلوريدا لكنه يحتفظ بالمنزل والشركة

يذكر مالك عنوانًا في فلوريدا لكنه يحتفظ بمنزله في كاليفورنيا ويدير الشركة منها. وكاليفورنيا تفرض الضريبة على المقيمين عن كل دخلهم، وتحدد الإقامة من الوقائع لا من العنوان. وقد يبقى المالك خاضعًا للضريبة كمقيم في كاليفورنيا إلى أن تتطابق الوقائع مع ما يدّعيه.

هل وضعك مختلف؟

• أنت تنتقل من نيويورك أو كاليفورنيا أو نيوجيرسي: اختبار الإقامة وتوزيع نماذج ⁦K-1⁩ هما الجزء الأصعب؛ راجع دليل الانتقال لمديري الصناديق ومساعدة الضرائب للشركات.
• تخطط لبيع شركة قريبًا: توقيت الانتقال مهم؛ راجع مغادرة كاليفورنيا قبل البيع.
• نشاطك يبيع أو لديه عاملون في ولايات أخرى: راجع ضريبة دخل الأعمال في ولايات أخرى.
• تدير LLC أو شركة في تكساس: راجع ضريبة الامتياز في Texas.
• تبيع في واشنطن أو أوهايو أو أوريغون دون مكتب فيها: راجع الضرائب على إجمالي الإيرادات في ولايات أخرى.
• تعيش خارج الولاية التي تؤسس فيها: راجع أي ولاية تؤسس فيها شركتك.
• تملك شركة بالفعل وتريد نقلها: راجع نقل شركتك إلى ولاية أخرى.