소득세 없는 주에서 사업주가 내는 세금

급여에 소득세가 없는 주는 어디인가요?

알래스카, 플로리다, 네바다, 뉴햄프셔, 사우스다코타, 테네시, 텍사스, 워싱턴, 와이오밍의 9개 주는 급여에 소득세를 부과하지 않습니다. 컬럼비아 특별구(워싱턴 D.C.)는 그곳에 영구 거주지를 둔 사람, 또는 그곳에 집을 두고 183일 이상 지낸 사람의 소득에 세금을 부과합니다(워싱턴 D.C. 세무국).

하지만 사업주의 세금은 거기서 끝나지 않습니다. 9개 주 중 4개 주는 소득세, 이익세 또는 순자산세로 회사에 세금을 부과하고, 나머지 대부분은 매출, 급여 또는 면허에 세금을 부과합니다. 이사한 뒤에도 이전에 살던 주가 계속 세금을 부과할 수 있고, 본인이 일하거나 판매하는 다른 주도 그곳에서 생긴 소득에 세금을 부과할 수 있습니다.

이 주들은 이자, 배당, 투자 수익에 세금을 부과하나요?

현재 투자 수익에 세금을 부과하는 주는 워싱턴 주뿐입니다. 뉴햄프셔 주와 테네시 주는 한때 이자와 배당에 세금을 부과했지만, 두 주 모두 이 세금을 폐지했습니다(뉴햄프셔 주; 테네시 주).

워싱턴 주의 양도소득 소비세는 개인이 주식, 채권, 사업체 지분 같은 자산을 팔아 얻은 장기 양도소득에 적용됩니다. 과세 대상 양도소득 중 $1,000,000까지의 금액에는 7%의 세율이, 그 금액을 넘는 부분에는 9.9%의 세율이 적용됩니다(단계별 세율 안내). 표준공제가 적용되며(2025년 기준 $278,000, 주가 공개한 가장 최근 금액), 매년 물가에 맞춰 조정됩니다. 부동산은 면제됩니다. 소유주는 패스스루 사업체나 별도 과세 대상이 아닌 사업체가 실현한 양도소득에 대해서도 세금을 낼 수 있습니다(워싱턴 주 세무국). 주식 같은 무형자산의 양도소득은 매각 당시 판매자의 영구 거주지가 워싱턴 주였을 때 과세 대상이 되고, 유형 자산의 양도소득은 매각 당시 그 자산이 워싱턴 주에 있었을 때 과세 대상이 됩니다(양도소득세를 내야 하는지 확인하기).

워싱턴 주는 9.9%의 소득세도 제정했으며, 연간 조정 총소득(AGI)이 $1,000,000 초과인 부분에 적용됩니다. 시행 시기는 2028년 1월 1일입니다(워싱턴 주 세무국). 소득이 생기는 시점에 시행 중인 규정이 적용되며, 지금의 규정이 적용되는 것이 아닙니다.

9개 주에서 사업체는 소득세 대신 무엇을 내나요?

9개 주 중 8개 주는 소득세, 이익세, 프랜차이즈세, 총수입세, 상업세, 급여세, 면허세 가운데 하나로 사업체 자체에 세금을 부과합니다. 사우스다코타 주에는 대부분의 사업체에 적용되는 이런 세금이 없습니다. 금액은 바뀌므로 신고하기 전에 링크된 페이지에서 확인하세요.

"소득세 없음"은 법인에도 해당하나요, 아니면 개인에게만 해당하나요?

일부 주에서는 법인에도 해당하지만 모든 주가 그런 것은 아닙니다. C corporation은 알래스카 주, 플로리다 주, 뉴햄프셔 주, 테네시 주에서 소득세 또는 이익세를 냅니다. 텍사스 주와 워싱턴 주에서는 이익이 아니라 마진이나 총수입에 세금이 부과되므로 이익이 없어도 세금이 나올 수 있습니다. 사우스다코타 주와 와이오밍 주는 법인 소득세를 부과하지 않습니다.

네바다 주는 개인 소득세가 없지만, 그곳의 회사는 총매출에 대한 상업세와 급여에 대한 수정 사업세를 낼 수 있습니다.

이 주에 있는 LLC나 S corporation도 세금을 내나요?

낼 수 있습니다. 표에 나온 사업체 단위 세금 중 여러 가지는 LLC와 패스스루 사업체에 직접 적용됩니다.

• 테네시 주: 테네시 주에서 설립, 자격 취득 또는 등록했거나 테네시 주에서 영업하는 LLC는, 테네시 주에 개인 소득세가 없더라도 프랜차이즈세와 익사이즈세를 등록하고 납부해야 합니다. 수동적 소득이 대부분인 일부 가족 소유 사업체는 면제될 수 있습니다(테네시 주 세무국; 면제).
• 뉴햄프셔 주: LLC나 파트너십은 이익세(profits tax)에서 별개의 사업체로 과세되는 사업 조직입니다(RSA 77-A).
• 플로리다 주: 법인으로 과세되는 LLC는 법인 소득세를 냅니다. 파트너십으로 과세되는 LLC는 소유자 중 법인이 있으면 정보 신고서를 제출하며, 세법상 별도 과세 대상이 아닌 단일 구성원 LLC는 별도 신고서를 제출하지 않아도 됩니다. S corporation은 Form 1120-S(S corporation 소득세 신고서)에 따라 연방 세금을 내는 경우에만 신고서를 제출합니다(플로리다 주 세무국).
• 알래스카 주: S corporation은 세금이 면제되지만 신고서는 제출해야 합니다(알래스카 주 세무국 연례 보고서).
• 텍사스 주, 워싱턴 주, 네바다 주, 와이오밍 주: 이 세금은 이익이 아니라 사업체의 매출, 급여 또는 자산에 부과됩니다. 본인 사업체의 유형과 규모가 어떻게 취급되는지는 각 주의 페이지에서 확인하세요.

다른 주에서 번 소득에 대해 그 주의 세금을 또 내야 하나요?

그럴 수 있습니다. 거주하는 주가 어떤 세금을 부과하든, 각 주는 비거주자의 그 주 원천 소득에 세금을 부과합니다. 캘리포니아 주의 규정이 대표적입니다. 거주자는 모든 소득에 세금을 내고, 비거주자는 캘리포니아 주 원천 소득에만 냅니다(FTB Publication 1031).

다른 주에서 한 업무, 그곳의 임대 부동산, 그곳에서 활동하는 패스스루 사업체는 각각 신고서 제출 의무를 만들 수 있습니다. 신고 최소 기준은 주마다 다릅니다. 자세한 내용은 주별 비거주자 세금 신고 기준 및 다른 주의 사업 소득세에서 확인하세요.

소득세가 없는 주로 이사하면 이전에 살던 주의 세금이 끝나나요?

보통은 영구 거주지(domicile)를 실제로 바꾼 경우에만 끝나며, 바꿨는지는 이전에 살던 주가 판단합니다. 체류 일수로 과세하는 주도 있습니다. 캘리포니아 주는 영구 거주지가 바뀌려면 다음을 모두 충족해야 한다고 설명합니다. 이전 영구 거주지를 포기하고, 새 거주지로 실제로 이사해 살고, 본인의 행동으로 드러나는 대로 그곳에 영구적으로 또는 무기한 머물 의사가 있어야 합니다(FTB Publication 1031). 다른 주는 각자의 기준을 사용합니다.

이전에 살던 주에 집, 사업체, 가족 관계가 남아 있으면 그 주가 계속 거주자로 과세할 수 있습니다. 이사한 뒤에도 이전에 살던 주는 그 주에서 생긴 원천 소득에 대한 과세권을 가질 수 있습니다. 세무조사가 잦은 사례는 뉴욕, 캘리포니아, 뉴저지에서 플로리다나 텍사스로 이주하기 및 매각 전에 캘리포니아 주 떠나기에서 확인하세요.

다른 주에 살거나 일하는 경우, 소득세 없는 주에 회사를 설립하면 도움이 되나요?

소득세 면에서는 도움이 되지 않습니다. 소득세 없는 주에 설립한 회사가 있어도, 본인이 살거나 일하는 주가 본인이나 그 주 안에서의 회사 활동에 세금을 부과하는 것을 막지 못하며, 설립한 주 자체의 세금이 더해질 수도 있습니다.

• 텍사스 주: 프랜차이즈세는 텍사스 주에서 설립했거나 텍사스 주에서 영업하는 사업체에 적용됩니다(텍사스 주 회계감사관).
• 와이오밍 주: 연간 면허세는 LLC나 법인에 적용되며, 최소 세액은 $60입니다(와이오밍 주 국무부).
• 사업을 운영하는 곳: 캘리포니아 주는 사업체의 캘리포니아 주 내 판매액, 자산 또는 급여가 일정 금액 기준을 넘거나 전체의 25% 초과일 때 캘리포니아 주에서 영업하는 것으로 봅니다. 캘리포니아 주에서 영업하거나 설립된 LLC가 내는 연간 세금은 $800입니다(영업 기준; LLC 세금).

회사를 설립할 주를 정하는 것은 별개의 결정입니다. 자세한 내용은 어느 주에 설립할지에서 확인하세요. 이미 있는 회사를 옮기는 데는 별도 절차가 필요합니다. 자세한 내용은 회사를 다른 주로 옮기기에서 확인하세요.

이사나 회사 설립에 의존하기 전에 무엇을 준비해야 하나요?

결정하기 전에 본인이 어디에 사는지와 돈을 어디서 버는지 보여 주는 기록을 모으고, 수년간 보관하세요.

1. 이사한 날짜, 새 집의 임대 계약서나 매매 종결 서류, 이전 집을 어떻게 처리했는지 보여 주는 자료.
2. 운전면허증, 유권자 등록과 차량 등록, 그리고 본인의 의사, 은행, 가족이 있는 곳.
3. 시간을 보내는 주마다의 체류 일수 기록.
4. 각 소유주가 일하는 곳, 각 직원이 일하는 곳, 고객이 있는 곳.
5. 회사의 설립 서류, 세금 분류, 각 주의 등록 자료.
6. 본인이 신고서를 제출한 모든 주의 지난해 신고서와, 이전에 살던 주에서 받은 모든 통지서.

예시

이 예시는 이해를 돕기 위한 가상의 경우이며, 금액은 미국 달러입니다.

매출 $1,000,000인 텍사스 주 LLC

소유주는 텍사스 주 개인 소득세를 내지 않습니다. 이 LLC는 프랜차이즈세 납부 세액 없음 기준 금액 미만이므로 일반적으로 프랜차이즈세를 내지 않지만, 기한까지 Public Information Report(공개 정보 보고서)는 제출해야 합니다. 매출이 이 기준 금액을 넘으면 보고서에서 마진을 기준으로 세금을 계산하게 됩니다.

워싱턴 주 창업자가 $500,000의 차익이 생기는 주식을 매각

워싱턴 주에 영구 거주지를 둔 창업자가 한 해 넘게 보유한 주식을 팔아 $500,000의 양도소득을 얻었고, 그중 어느 부분도 적격 소기업 주식(QSBS)으로 연방 세법상 제외되지 않았습니다. 워싱턴 주는 그렇게 제외되는 양도소득에는 과세하지 않습니다(워싱턴 주 세무국 자주 묻는 질문). 워싱턴 주에는 급여에 대한 소득세가 없지만 양도소득 소비세는 적용될 수 있습니다. 예시로 공제액을 $278,000으로 가정하면 과세 대상 양도소득은 $222,000이고, 7%의 세율로 $15,540입니다. 공제액은 해마다 바뀌며, 세액공제와 면제로 결과가 달라질 수 있습니다.

캘리포니아 주 소유주가 플로리다 주로 "이사"했지만 집과 회사는 그대로 유지

소유주가 플로리다 주 주소를 등록했지만 캘리포니아 주의 집을 유지하고 캘리포니아 주에서 회사를 운영합니다. 캘리포니아 주는 거주자의 모든 소득에 세금을 부과하고, 주소가 아니라 실제 사실관계로 거주 여부를 판단합니다. 사실이 주장과 일치할 때까지는 이 소유주가 캘리포니아 주 거주자로 과세될 수 있습니다.

상황이 다르신가요?

• 뉴욕, 캘리포니아, 뉴저지에서 이사하는 경우: 거주 판정 기준과 K-1 소득 배분이 가장 어려운 부분입니다. 펀드 매니저용 이주 가이드 및 법인 세금 서비스에서 확인하세요.
• 곧 회사를 매각할 계획인 경우: 이사 시기가 중요합니다. 매각 전에 캘리포니아 주 떠나기에서 확인하세요.
• 사업체가 다른 주에서 판매하거나 직원이 있는 경우: 다른 주의 사업 소득세에서 확인하세요.
• 텍사스 주 LLC나 법인을 운영하는 경우: 텍사스 프랜차이즈세에서 확인하세요.
• 워싱턴 주, 오하이오 주, 오리건 주에 사무실 없이 판매하는 경우: 다른 주의 총수입세에서 확인하세요.
• 설립한 주 밖에서 사는 경우: 어느 주에 설립할지에서 확인하세요.
• 이미 회사가 있고 옮기려는 경우: 회사를 다른 주로 옮기기에서 확인하세요.