États sans impôt sur le revenu : ce qu'un propriétaire paie

Quels États n'imposent pas les salaires?

Neuf États n'imposent pas les salaires : l'Alaska, la Floride, le Nevada, le New Hampshire, le Dakota du Sud, le Tennessee, le Texas, Washington et le Wyoming. Le district de Columbia impose le revenu d'une personne qui y est domiciliée ou qui y garde un logement pendant 183 jours ou plus (Office of Tax and Revenue du district de Columbia).

Pour un propriétaire d'entreprise, ce n'est pas fini. Quatre des neuf États imposent l'entreprise par un impôt sur le revenu, sur les bénéfices ou sur la valeur nette, et la plupart des autres imposent les recettes, la masse salariale ou une licence. Votre ancien État peut continuer de vous imposer après un déménagement, et tout État où vous travaillez ou vendez peut imposer ce revenu.

Ces États imposent-ils les intérêts, les dividendes ou les gains de placement?

Seul Washington impose aujourd'hui les gains de placement. Le New Hampshire et le Tennessee ont chacun déjà imposé les intérêts et les dividendes, et tous deux ont aboli cet impôt (New Hampshire; Tennessee).

La taxe d'accise sur les gains en capital de Washington s'applique aux gains à long terme des particuliers sur des actifs comme les actions, les obligations et les participations dans une entreprise. Le gain imposable jusqu'à 1 000 000 $ est imposé à 7 %, et le gain au-delà de ce seuil à 9,9 % (avis sur les taux progressifs). Une déduction standard s'applique (278 000 $ pour 2025, le dernier montant publié par l'État), indexée chaque année sur l'inflation, et l'immobilier est exempté. Un propriétaire peut devoir cette taxe sur un gain réalisé par une entité transparente ou par une entité ignorée (que l'IRS ignore aux fins de l'impôt) (Ministère du Revenu de Washington). Le gain sur des actifs incorporels comme des actions compte lorsque le vendeur était domicilié à Washington au moment de la vente, et le gain sur un bien corporel compte lorsque le bien se trouvait à Washington au moment de la vente (Devez-vous la taxe d'accise sur les gains en capital?).

Washington a aussi adopté un impôt sur le revenu de 9,9 % sur le revenu brut ajusté annuel supérieur à 1 000 000 $. Date de début : 1er janvier 2028 (Ministère du Revenu de Washington). La règle en vigueur au moment où le revenu est reçu s'applique, et non la règle d'aujourd'hui.

Que paie l'entreprise à la place de l'impôt sur le revenu dans chacun des neuf États?

Huit des neuf États imposent l'entreprise elle-même par un impôt sur le revenu, sur les bénéfices, de franchise, sur les recettes brutes, de commerce, sur la masse salariale ou de licence. Le Dakota du Sud n'a pas un tel impôt pour la plupart des entreprises. Les montants changent : vérifiez la page liée avant de produire votre déclaration.

« Aucun impôt sur le revenu » vaut-il pour une société dans ces États, ou seulement pour un particulier?

C'est vrai pour une société dans certains de ces États, mais pas dans tous. Une société de type C est exposée à un impôt sur le revenu ou sur les bénéfices en Alaska, en Floride, au New Hampshire et au Tennessee. Au Texas et à Washington, elle est exposée à une taxe sur la marge ou sur les recettes brutes plutôt que sur le bénéfice : elle peut donc devoir de l'impôt sans avoir de bénéfice. Le Dakota du Sud et le Wyoming ne perçoivent aucun impôt sur le revenu des sociétés.

Le Nevada n'a pas d'impôt sur le revenu des particuliers, mais une entreprise qui y exerce des activités peut devoir la taxe de commerce sur les recettes brutes et la taxe commerciale modifiée sur la masse salariale.

Une LLC ou une société de type S dans l'un de ces États paie-t-elle quelque chose?

Oui, c'est possible. Plusieurs des impôts au niveau de l'entité du tableau visent directement les LLC et les entités transparentes.

• Tennessee : une LLC constituée, autorisée ou enregistrée au Tennessee, ou qui y exerce des activités, doit s'inscrire à la taxe de franchise et à la taxe d'accise et les payer, même si l'État n'a pas d'impôt sur le revenu des particuliers. Certaines entités détenues par une famille qui gagnent surtout un revenu passif peuvent être exemptées (Ministère du Revenu du Tennessee; exemption).
• New Hampshire : une LLC ou une société de personnes est une organisation commerciale imposée comme entité distincte au titre de l'impôt sur les bénéfices des entreprises (RSA 77-A).
• Floride : une LLC imposée comme une société doit l'impôt sur les sociétés de la Floride. Une LLC imposée comme une société de personnes produit une déclaration de renseignements si l'un des propriétaires est une société, et une LLC à membre unique ignorée aux fins de l'impôt n'a pas à produire de déclaration distincte. Une société de type S ne produit une déclaration que si elle paie de l'impôt fédéral sur son formulaire 1120-S (Ministère du Revenu de la Floride).
• Alaska : les sociétés de type S sont exemptées d'impôt mais doivent produire une déclaration (rapport annuel de la Division de l'impôt de l'Alaska).
• Texas, Washington, Nevada et Wyoming : ces impôts visent les recettes, la masse salariale ou les actifs de l'entité, et non son bénéfice. Consultez la page de chaque État pour savoir comment votre type d'entité et sa taille sont traités.

Dois-je quand même l'impôt d'un autre État sur le revenu qui y est gagné?

Oui, c'est possible. Un État impose un non-résident sur le revenu de source située dans cet État, quel que soit l'impôt de votre État de résidence. La règle de la Californie est typique : les résidents sont imposés sur tout leur revenu, et les non-résidents seulement sur leur revenu de source californienne (Publication 1031 du FTB).

Un travail fait dans un autre État, une location dans cet État ou une entreprise exploitée par une entité transparente qui y exerce une activité peut chacun entraîner une déclaration. Chaque État fixe son propre minimum de production. Voyez seuils de déclaration des non-résidents par État et impôt sur le revenu des entreprises dans les autres États.

Un déménagement dans un État sans impôt sur le revenu met-il fin à l'impôt de mon ancien État?

Habituellement, seulement si vous changez réellement de domicile, et c'est l'ancien État qui décide si vous l'avez fait. Certains États imposent aussi selon le nombre de jours de présence. La Californie, par exemple, exige pour un changement de domicile tout ce qui suit : abandonner l'ancien domicile, déménager physiquement et vivre dans le nouvel endroit, et avoir l'intention d'y rester de façon permanente ou indéfinie, ce que montrent vos gestes (Publication 1031 du FTB). D'autres États appliquent leurs propres critères.

Garder une maison, une entreprise ou des liens familiaux dans l'ancien État peut l'amener à continuer de vous imposer comme résident. Un déménagement peut aussi laisser à l'ancien État un droit sur le revenu de source située chez lui. Pour les cas qui attirent le plus les vérifications, voyez quitter New York, la Californie ou le New Jersey pour la Floride ou le Texas et quitter la Californie avant une vente.

Constituer une société dans l'un de ces États aide-t-il si je vis et travaille ailleurs?

Pas pour l'impôt sur le revenu. Une société constituée dans un État sans impôt sur le revenu n'empêche pas l'État où vous vivez ou travaillez de vous imposer, ni d'imposer l'activité de la société sur son territoire, et elle peut ajouter sa propre taxe.

• Texas : la taxe de franchise s'applique aux entités constituées au Texas ou qui y exercent des activités (Comptroller du Texas).
• Wyoming : la taxe de licence annuelle s'applique à une LLC ou à une société, avec un minimum de 60 $ (Secrétaire d'État du Wyoming).
• Là où vous exercez vos activités : la Californie considère qu'une entité y exerce des activités lorsque ses ventes, ses biens ou sa masse salariale en Californie dépassent un seuil en dollars ou 25 % du total, et une LLC qui y exerce des activités ou y est constituée doit la taxe annuelle de 800 $ (exercer des activités; taxe sur les LLC).

Le choix de l'État de constitution est une décision à part; voyez choisir l'État où constituer sa société. Une société existante qui vous suit a d'autres étapes à franchir; voyez déménager votre société dans un autre État.

Que rassembler avant de se fonder sur un déménagement ou sur une constitution en société?

Rassemblez, avant de décider, les documents qui montrent où vous vivez et où l'argent est gagné, et conservez-les pendant des années.

1. Les dates de votre déménagement, ainsi que le bail ou les documents de clôture du nouveau logement et ce que vous avez fait de l'ancien.
2. Le permis de conduire, l'inscription sur les listes électorales et l'immatriculation des véhicules, et le lieu où se trouvent vos médecins, votre banque et votre famille.
3. Un décompte des jours pour chaque État où vous passez du temps.
4. Où chaque propriétaire travaille, où chaque employé travaille et où se trouvent les clients.
5. Les documents de constitution de la société, sa classification fiscale et les inscriptions de chaque État.
6. Les déclarations de l'an dernier pour chaque État où vous avez produit une déclaration, et tout avis de votre ancien État.

Exemple

Ces exemples sont donnés à titre d'illustration; les montants sont en dollars américains.

LLC du Texas avec 1 000 000 $ de recettes

Les propriétaires ne paient aucun impôt sur le revenu des particuliers au Texas. La LLC est sous le seuil d'absence de taxe de la taxe de franchise : elle ne doit donc généralement aucune taxe de franchise, mais elle doit quand même produire un Public Information Report (rapport d'information publique) à la date limite. Si les recettes dépassaient le seuil, le rapport calculerait la taxe sur la marge.

Un fondateur de Washington vend des actions avec un gain de 500 000 $

Un fondateur domicilié à Washington vend des actions détenues depuis plus d'un an avec un gain de 500 000 $, dont aucune partie n'est exclue au fédéral à titre d'actions admissibles de petite entreprise (QSBS). Washington n'impose pas le gain exclu de cette façon (FAQ du Ministère du Revenu de Washington). Washington n'a pas d'impôt sur les salaires, mais la taxe d'accise sur les gains en capital peut s'appliquer. Avec une déduction illustrative de 278 000 $, le gain imposable est de 222 000 $, imposé à 7 %, soit 15 540 $. La déduction change chaque année, et les crédits et exemptions peuvent modifier le résultat.

Un propriétaire de la Californie « déménage » en Floride, mais garde sa maison et son entreprise

Un propriétaire indique une adresse en Floride, mais garde sa maison de Californie et dirige l'entreprise depuis la Californie. La Californie impose les résidents sur tout leur revenu et décide de la résidence selon les faits, non selon l'adresse. Le propriétaire peut donc continuer d'être imposé comme résident de la Californie tant que les faits ne correspondent pas à ce qu'il déclare.

Votre situation est différente?

• Vous déménagez de New York, de la Californie ou du New Jersey : le critère de résidence et la répartition de votre annexe K-1 sont les points difficiles; voyez le guide du déménagement pour les gestionnaires de fonds et l'aide en fiscalité des sociétés.
• Vous prévoyez de vendre une société bientôt : le moment du déménagement compte; voyez quitter la Californie avant une vente.
• Votre entreprise vend ou a des travailleurs dans d'autres États : voyez impôt sur le revenu des entreprises dans les autres États.
• Vous dirigez une LLC ou une société du Texas : voyez taxe de franchise du Texas.
• Vous vendez à Washington, en Ohio ou en Oregon sans y avoir de bureau : voyez taxes sur les recettes brutes dans les autres États.
• Vous vivez hors de l'État où vous constituez la société : voyez choisir l'État de constitution.
• Vous possédez déjà une société et voulez la déménager : voyez déménager votre société dans un autre État.