無所得稅的州：企業主和 LLC 仍須繳哪些稅

哪些州不對工資課徵所得稅？

有九個州不對工資課徵所得稅：阿拉斯加州、佛羅里達州、內華達州、新罕布夏州、南達科他州、田納西州、德州、華盛頓州和懷俄明州。哥倫比亞特區（DC）則對在當地有住所的人，或在當地有住處並停留 183 天或以上的人課徵所得稅（哥倫比亞特區稅務與收入辦公室）。

企業主的稅務問題並未就此結束。九個州中有四個州透過所得稅、利潤稅或淨值稅向公司課稅，其餘多數州則對營收、工資或執照課稅。搬家後，原居住州可能仍會對您課稅；您工作或銷售所在的任何一州，也可能對該處賺得的收入課稅。

這些州會對利息、股息或投資收益課稅嗎？

目前只有華盛頓州對投資收益課稅。新罕布夏州和田納西州都曾對利息和股息課稅，但兩州都已廢止這項稅（新罕布夏州；田納西州）。

華盛頓州的資本利得消費稅，適用於個人出售股票、債券和企業權益等資產所得的長期收益。不超過 $1,000,000 的應稅收益，按 7% 課稅；超過該金額的部分，按 9.9% 課稅（分級稅率通知）。另有標準扣除額（2025 年為 $278,000，這是該州列出的最新金額），每年按通貨膨脹調整；不動產則免稅。穿透實體或被忽略實體實現的收益，所有者也可能須繳稅（華盛頓州稅務局）。股份等無形資產的收益，在賣方出售當時以華盛頓州為住所時計入；有形財產的收益，在出售時該財產位於華盛頓州時計入（您需要繳納資本利得稅嗎？）。

華盛頓州另外立法通過一項所得稅：年度調整後總收入超過 $1,000,000 的部分，稅率為 9.9%。該稅自 2028 年 1 月 1 日 起施行（華盛頓州稅務局）。適用的是收入取得當時有效的規則，而不是今天的規則。

這九個州的企業，各自繳納哪些稅來代替所得稅？

九個州中有八個州直接對企業本身課稅，稅種包括所得稅、利潤稅、特許經營稅、總收入稅、商業稅、工資稅或執照稅。南達科他州對大多數企業沒有這類稅。稅額會變動，申報前請查看連結頁面。

在這些州，「無所得稅」對公司也成立，還是只對個人成立？

在其中一些州，這對公司也成立，但並非全部。C 公司在阿拉斯加州、佛羅里達州、新罕布夏州和田納西州須面對所得稅或利潤稅。在德州和華盛頓州，公司面對的是按毛額或總收入課徵的稅，而不是按利潤課稅，因此即使沒有利潤也可能要繳稅。南達科他州和懷俄明州不徵公司所得稅。

內華達州對個人沒有所得稅，但在當地的公司可能須繳納按總營收計算的商業稅，以及按工資計算的修正營業稅。

這些州的 LLC 或 S 公司需要繳稅嗎？

可能需要。表中有數項實體層級的稅，直接適用於 LLC 和穿透實體。

• 田納西州：在田納西州成立、取得營業資格或登記，或在當地營業的 LLC，即使該州沒有個人所得稅，也必須登記並繳納特許經營稅和消費稅。部分以被動收入為主的家族所有實體可能獲得豁免（田納西州稅務局；豁免）。
• 新罕布夏州：依利潤稅的規定，LLC 或合夥企業屬於商業組織，作為獨立實體課稅（RSA 77-A）。
• 佛羅里達州：按公司課稅的 LLC 須繳公司所得稅。按合夥企業課稅的 LLC，若任何所有者是公司，須提交資訊申報表；為稅務目的被忽略的單一成員 LLC，無須另行提交稅表。S 公司只有在就其 1120-S 表須繳聯邦稅時才須申報（佛羅里達州稅務局）。
• 阿拉斯加州：S 公司免稅，但須申報（阿拉斯加州稅務處年度報告）。
• 德州、華盛頓州、內華達州和懷俄明州：這些稅是按實體的營收、工資或資產課徵，而非按利潤課徵。請查看各州頁面，了解您的實體類型和規模如何處理。

我在其他州賺的收入，還要向該州繳稅嗎？

可能要。無論您的居住州如何課稅，一個州都會對非居民在該州境內來源的收入課稅。加州的規則很典型：居民就全部收入課稅，非居民只就加州來源收入課稅（FTB Publication 1031）。

在其他州工作、在當地有出租物業，或有業務活動在當地的穿透企業，都可能產生申報稅表的義務。各州自行訂定申報門檻。參見各州非居民稅表申報門檻和在其他州的企業所得稅。

搬到無所得稅的州，原居住州就不再向我課稅嗎？

通常只有在您真正變更住所時才會停止，而且是否變更由原居住州判定。有些州也按停留天數課稅。以加州為例，變更住所須同時符合以下全部條件：放棄原住所、實際搬到新地點並居住，且從您的行為可看出您有意在新地點永久或無限期居住（FTB Publication 1031）。其他州使用各自的標準。

在原居住州保留住宅、企業或家庭聯繫，可能導致該州繼續把您當作居民課稅。搬家後，原居住州也可能對來源於該州的收入保留課稅權。對於容易被審查的情形，參見從紐約、加州或紐澤西搬到佛羅里達州或德州和出售前搬離加州。

如果我住在其他州、也在其他州工作，在無所得稅州設立公司有幫助嗎？

對所得稅沒有幫助。在無所得稅州設立的公司，不會讓您居住或工作所在的州停止對您或公司在當地的活動課稅，而且該公司還可能增加該州自己的稅。

• 德州：特許經營稅適用於在德州設立或在德州營業的實體（德州審計長辦公室）。
• 懷俄明州：年度執照稅適用於 LLC 或公司，最低 $60（懷俄明州州務卿辦公室）。
• 您的營業所在地：加州認為，當實體在加州的銷售額、財產或工資總額超過某個金額，或占總額的 25% 時，該實體即在加州營業；在加州營業或在加州設立的 LLC，須繳納 $800 的年度稅（在加州營業；LLC 稅）。

選擇設立州本身是另一個決定，參見該在哪個州設立公司。已有的公司若要跟著您搬遷，另有其他步驟，參見將公司遷到另一個州。

在依賴搬家或設立公司的決定之前，我該準備哪些資料？

決定之前，先收集能證明您居住在哪裡、收入在哪裡賺得的記錄，並保存數年。

1. 搬家日期，以及新住處的租約或成交文件，和您如何處理舊住處的資料。
2. 駕照、選民登記和車輛登記，以及您的醫生、銀行和家人所在地。
3. 您在每個停留過的州的停留天數統計。
4. 每位所有者的工作地點、每位雇員的工作地點，以及客戶所在地。
5. 公司的設立文件、稅務分類，以及各州的登記資料。
6. 您申報過的每個州的去年稅表，以及原居住州寄來的任何通知。

例子

以下舉例僅供說明；金額以美元計。

營收 $1,000,000 的德州 LLC

所有者無須繳納德州個人所得稅。該 LLC 低於特許經營稅的免繳門檻，因此一般不需繳納特許經營稅，但仍須在到期日前提交公共資訊報告（Public Information Report）。如果營收超過門檻，該報告會按應稅毛額計算稅額。

華盛頓州創辦人出售股份，獲利 $500,000

一位以華盛頓州為住所的創辦人，出售持有超過一年的股份，獲利 $500,000，這筆收益沒有任何部分被聯邦排除為合格小企業股票（QSBS）。華盛頓州對依此被排除的收益不課稅（華盛頓州稅務局常見問題）。華盛頓州沒有工資稅，但資本利得消費稅可能適用。以 $278,000 的舉例扣除額計算，應稅收益為 $222,000，按 7% 課稅，稅額為 $15,540。扣除額每年變動，抵免和豁免也可能改變結果。

加州所有者「搬到」佛羅里達州，卻保留住宅和公司

所有者登記了佛羅里達州的地址，卻保留加州的房子，並在加州經營公司。加州對居民的全部收入課稅，且依事實而非地址來判定居民身份。在事實與其聲稱相符之前，該所有者仍可能被當作加州居民課稅。

您的情況不同？

• 您正從紐約、加州或紐澤西搬走：居民身份測試和 K-1 的分配劃分是難點；參見基金經理搬到佛羅里達州或德州指南和公司稅務協助。
• 您打算很快出售公司：搬家時間很關鍵；參見出售前搬離加州。
• 您的企業在其他州有銷售或有工作人員：參見在其他州的企業所得稅。
• 您經營德州 LLC 或公司：參見德州特許經營稅。
• 您向華盛頓州、俄亥俄州或俄勒岡州銷售，但在當地沒有辦公室：參見其他州的總收入稅。
• 您住在設立公司的州以外：參見該在哪個州設立公司。
• 您已有公司，想要搬遷：參見將公司遷到另一個州。