Estados sin impuesto sobre la renta: qué paga aún un propietario

¿Qué estados no cobran impuesto sobre la renta a los salarios?

Nueve estados de EE. UU. no gravan los salarios: Alaska, Florida, Nevada, Nuevo Hampshire, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming. El Distrito de Columbia grava el ingreso de la persona que tiene su domicilio allí o que mantiene allí una vivienda durante 183 días o más (DC Office of Tax and Revenue).

Para un propietario de negocio, eso no es todo. Cuatro de los nueve estados gravan a la empresa con un impuesto sobre la renta, sobre las utilidades o sobre el patrimonio neto, y la mayoría de los demás gravan los ingresos, la nómina o una licencia. Su estado anterior puede seguir gravándolo después de una mudanza, y cualquier estado donde usted trabaje o venda puede gravar ese ingreso.

¿Estos estados gravan los intereses, los dividendos o las ganancias de inversión?

Hoy solo Washington grava las ganancias de inversión. Nuevo Hampshire y Tennessee gravaron antes los intereses y los dividendos, y ambos derogaron ese impuesto (Nuevo Hampshire; Tennessee).

El impuesto selectivo sobre las ganancias de capital de Washington (capital gains excise tax) se aplica a las ganancias de largo plazo de las personas por activos como acciones, bonos y participaciones en negocios. La ganancia gravable hasta $1,000,000 se grava al 7%, y la ganancia que supera ese límite, al 9.9% (aviso de tasas escalonadas). Se aplica una deducción estándar ($278,000 para 2025, el monto más reciente que publica el estado), que se ajusta cada año por inflación, y los bienes inmuebles están exentos. Un propietario puede deber el impuesto por una ganancia que obtiene una entidad transparente o una entidad ignorada (Washington Department of Revenue). La ganancia sobre activos intangibles, como las acciones, cuenta cuando el vendedor tenía su domicilio en Washington al momento de la venta, y la ganancia sobre bienes tangibles cuenta cuando el bien estaba en Washington al venderse (¿Debe pagar el impuesto sobre las ganancias de capital?).

Washington también aprobó un impuesto sobre la renta de 9.9% sobre el ingreso bruto ajustado anual superior a $1,000,000. Comienza 1 de enero de 2028 (Washington Department of Revenue). Se aplica la regla vigente cuando llega el ingreso, no la de hoy.

¿Qué paga un negocio en lugar del impuesto sobre la renta en cada uno de los nueve estados?

Ocho de los nueve estados gravan al propio negocio con un impuesto sobre la renta, sobre las utilidades, de franquicia, sobre los ingresos brutos, de comercio, de nómina o de licencia. Dakota del Sur no tiene un impuesto así para la mayoría de los negocios. Los montos cambian, así que revise la página enlazada antes de presentar su declaración.

¿"Sin impuesto sobre la renta" vale para una corporación o solo para una persona?

Vale para una corporación en algunos de estos estados, no en todos. Una corporación C enfrenta un impuesto sobre la renta o sobre las utilidades en Alaska, Florida, Nuevo Hampshire y Tennessee. En Texas y Washington enfrenta un impuesto sobre el margen o sobre los ingresos brutos en lugar de uno sobre la ganancia, así que puede deber impuesto aunque no tenga ganancias. Dakota del Sur y Wyoming no cobran impuesto sobre la renta de corporaciones.

Nevada no tiene impuesto sobre la renta de las personas, pero una empresa allí puede deber el impuesto de comercio sobre los ingresos brutos y el impuesto comercial modificado sobre la nómina.

¿Una LLC o una corporación S en uno de estos estados paga algo?

Puede pagar. Varios de los impuestos a nivel de la entidad de la tabla alcanzan directamente a las LLC y a otras entidades transparentes.

• Tennessee: una LLC constituida, calificada o registrada allí, o que hace negocios allí, debe inscribirse y pagar el impuesto de franquicia y el impuesto selectivo (excise tax), aunque el estado no tenga impuesto sobre la renta personal. Algunas entidades familiares con ingresos mayormente pasivos pueden quedar exentas (Tennessee Department of Revenue; exención).
• Nuevo Hampshire: una LLC o una sociedad de personas es una organización comercial que tributa como entidad separada bajo el impuesto sobre las utilidades comerciales (RSA 77-A).
• Florida: una LLC que tributa como corporación debe el impuesto sobre la renta de corporaciones. Una LLC que tributa como sociedad de personas presenta una declaración informativa si algún propietario es una corporación, y una LLC de un solo miembro ignorada para efectos fiscales no está obligada a presentar una declaración aparte. Una corporación S solo presenta declaración si paga impuesto federal en su Form 1120-S (Florida Department of Revenue).
• Alaska: las corporaciones S están exentas del impuesto, pero deben presentar declaración (informe anual de la Tax Division de Alaska).
• Texas, Washington, Nevada y Wyoming: estos impuestos recaen sobre los ingresos, la nómina o los activos de la entidad, no sobre la ganancia. Revise la página de cada estado para ver cómo trata a su tipo y tamaño de entidad.

¿Debo pagar el impuesto de otro estado por el ingreso que gané allí?

Sí, es posible. Un estado grava a un no residente por el ingreso de fuentes dentro de ese estado, sin importar lo que cobre su estado de residencia. La regla de California es típica: los residentes tributan por todo su ingreso, y los no residentes solo por el ingreso de fuente californiana (FTB Publication 1031).

Trabajar en otro estado, tener un alquiler allí o ser dueño de un negocio transparente con actividad allí puede generar una declaración en cada caso. Cada estado fija su propio mínimo para presentar. Vea los umbrales de declaración para no residentes por estado y el impuesto sobre la renta de negocios en otros estados.

¿Mudarme a un estado sin impuesto sobre la renta pone fin al impuesto de mi estado anterior?

Por lo general, solo si realmente cambia su domicilio, y es el estado anterior el que decide si lo hizo. Algunos estados también gravan según el conteo de días. California, por ejemplo, dice que un cambio de domicilio exige todo lo siguiente: abandonar el domicilio anterior, mudarse físicamente al nuevo lugar y vivir allí, y tener la intención de quedarse de forma permanente o indefinida, algo que se demuestra con sus actos (FTB Publication 1031). Otros estados usan sus propias pruebas.

Mantener una vivienda, un negocio o vínculos familiares en el estado anterior puede llevar a ese estado a seguir gravándolo como residente. Una mudanza también puede dejarle al estado anterior un derecho sobre el ingreso de fuente local. Para los casos que más se auditan, vea cómo dejar Nueva York, California o Nueva Jersey por Florida o Texas y cómo salir de California antes de una venta.

¿Constituir una empresa en uno de estos estados ayuda si vivo y trabajo en otro?

No para el impuesto sobre la renta. Una empresa constituida en un estado sin impuesto sobre la renta no impide que el estado donde usted vive o trabaja lo grave a usted ni a la actividad de la empresa allí, y además puede sumar su propio impuesto.

• Texas: el impuesto de franquicia se aplica a las entidades constituidas en Texas o que hacen negocios allí (Texas Comptroller).
• Wyoming: el impuesto anual de licencia se aplica a una LLC o una corporación, con un mínimo de $60 (Wyoming Secretary of State).
• Donde usted opera: California considera que una entidad hace negocios allí cuando sus ventas, propiedad o nómina en California superan un monto en dólares o 25% del total, y una LLC que hace negocios allí o está organizada allí debe el impuesto anual de $800 (hacer negocios en California; impuesto a las LLC).

Elegir el estado donde constituir la empresa es otra decisión; vea en qué estado constituir su empresa. Si ya tiene una empresa y quiere llevársela, hay otros pasos; vea cómo mudar su empresa a otro estado.

¿Qué debo reunir antes de apoyarme en una mudanza o en una constitución?

Antes de decidir, reúna los registros que muestran dónde vive y dónde gana el dinero, y guárdelos durante años.

1. Las fechas de su mudanza, más el contrato de arrendamiento o los documentos de cierre de la nueva vivienda y lo que hizo con la anterior.
2. Licencia de conducir, registros de votante y de vehículos, y dónde están sus médicos, su banco y su familia.
3. Un conteo de días de cada estado donde pasa tiempo.
4. Dónde trabaja cada propietario, dónde trabaja cada empleado y dónde están los clientes.
5. Los documentos de constitución de la empresa, su clasificación fiscal y los registros de cada estado.
6. Las declaraciones del año pasado de cada estado donde presentó, y cualquier aviso de su estado anterior.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos; las cifras están en dólares estadounidenses.

LLC de Texas con $1,000,000 de ingresos

Los propietarios no pagan impuesto sobre la renta personal en Texas. La LLC está por debajo del umbral en que no se debe impuesto de franquicia, así que por lo general no lo debe, pero igual tiene que presentar un Public Information Report (informe de información pública) a más tardar en la fecha de vencimiento. Si los ingresos superaran el umbral, el informe calcularía el impuesto sobre el margen.

Fundador de Washington que vende acciones con una ganancia de $500,000

Un fundador con domicilio en Washington vende acciones que tuvo por más de un año con una ganancia de $500,000, y nada de esa ganancia queda excluido a nivel federal como acciones de pequeñas empresas calificadas (QSBS). Washington no grava la ganancia excluida de esa manera (preguntas frecuentes del Washington Department of Revenue). Washington no tiene impuesto sobre los salarios, pero el impuesto selectivo sobre las ganancias de capital sí puede aplicarse. Con una deducción ilustrativa de $278,000, la ganancia gravable es de $222,000, gravada al 7%, es decir, $15,540. La deducción cambia cada año, y los créditos y las exenciones pueden cambiar el resultado.

Propietario de California que "se muda" a Florida pero conserva la casa y la empresa

Un propietario indica una dirección en Florida, pero conserva la casa de California y dirige la empresa desde California. California grava a los residentes por todo su ingreso y determina la residencia según los hechos, no según la dirección. Es posible que el propietario siga tributando como residente de California hasta que los hechos coincidan con lo que declara.

¿Su caso es distinto?

• Se muda desde Nueva York, California o Nueva Jersey: lo difícil es la prueba de residencia y la división de su K-1; vea la guía de mudanza para administradores de fondos y la ayuda de impuestos corporativos.
• Piensa vender una empresa pronto: el momento de la mudanza importa; vea cómo salir de California antes de una venta.
• Su negocio vende o tiene trabajadores en otros estados: vea el impuesto sobre la renta de negocios en otros estados.
• Tiene una LLC o una corporación en Texas: vea el impuesto de franquicia de Texas.
• Vende en Washington, Ohio u Oregon sin tener oficina allí: vea los impuestos sobre los ingresos brutos en otros estados.
• Vive fuera del estado donde constituye su empresa: vea en qué estado constituir su empresa.
• Ya tiene una empresa y quiere mudarla: vea cómo mudar su empresa a otro estado.