Tiểu bang không có thuế thu nhập: chủ doanh nghiệp còn nộp gì

Tiểu bang nào không đánh thuế thu nhập trên tiền lương?

Chín tiểu bang không đánh thuế tiền lương: Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington và Wyoming. Đặc khu Columbia đánh thuế thu nhập của người có nơi cư trú thường xuyên (domicile) tại đó hoặc có nhà ở đó từ 183 ngày trở lên (DC Office of Tax and Revenue).

Chủ doanh nghiệp chưa hết nghĩa vụ ở đây. Bốn trong chín tiểu bang đánh thuế công ty qua thuế thu nhập, thuế lợi nhuận hoặc thuế trên giá trị tài sản ròng, còn hầu hết các tiểu bang còn lại đánh thuế doanh thu, tiền lương hoặc giấy phép. Tiểu bang cũ có thể tiếp tục đánh thuế bạn sau khi chuyển đi, và bất kỳ tiểu bang nào nơi bạn làm việc hoặc bán hàng đều có thể đánh thuế khoản thu nhập đó.

Các tiểu bang này có đánh thuế tiền lãi, cổ tức hay lãi đầu tư không?

Hiện chỉ Washington đánh thuế lãi đầu tư. New Hampshire và Tennessee từng đánh thuế tiền lãi và cổ tức, nhưng cả hai đã bãi bỏ loại thuế này (New Hampshire; Tennessee).

Thuế excise trên lãi vốn của Washington áp dụng cho khoản lãi dài hạn của cá nhân từ các tài sản như cổ phiếu, trái phiếu và phần vốn trong doanh nghiệp. Phần lãi chịu thuế đến $1.000.000 bị đánh thuế 7%, còn phần lãi vượt mức đó bị đánh 9,9% (thông báo về thuế suất theo bậc). Có khoản khấu trừ tiêu chuẩn ($278.000 cho năm 2025, mức mới nhất mà tiểu bang công bố), được điều chỉnh theo lạm phát hằng năm, và bất động sản được miễn. Chủ sở hữu có thể phải nộp thuế trên khoản lãi mà pháp nhân chuyển tiếp thu nhập (pass-through) hoặc pháp nhân bị bỏ qua về thuế (disregarded entity) thực hiện (Washington Department of Revenue). Lãi từ tài sản vô hình như cổ phần được tính khi người bán có nơi cư trú thường xuyên (domicile) tại Washington vào thời điểm bán, còn lãi từ tài sản hữu hình được tính khi tài sản nằm ở Washington lúc bán (Bạn có phải nộp thuế lãi vốn không?).

Washington cũng đã ban hành thuế thu nhập 9,9% trên thu nhập tổng điều chỉnh hằng năm vượt $1.000.000. Thuế này bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2028 (Washington Department of Revenue). Quy định có hiệu lực vào lúc thu nhập phát sinh sẽ được áp dụng, không phải quy định hiện nay.

Thay cho thuế thu nhập, doanh nghiệp ở mỗi tiểu bang trong chín tiểu bang này nộp gì?

Tám trong chín tiểu bang đánh thuế chính doanh nghiệp qua thuế thu nhập, thuế lợi nhuận, thuế đặc quyền kinh doanh, thuế trên tổng doanh thu, thuế thương mại, thuế lương hoặc thuế giấy phép. South Dakota không có loại thuế nào như vậy đối với hầu hết doanh nghiệp. Số tiền thay đổi theo thời gian, vì vậy hãy xem trang được liên kết trước khi nộp tờ khai.

"Không có thuế thu nhập" có đúng với công ty ở đó không, hay chỉ đúng với cá nhân?

Điều này đúng với công ty ở một số tiểu bang này, không phải tất cả. C corporation phải chịu thuế thu nhập hoặc thuế lợi nhuận ở Alaska, Florida, New Hampshire và Tennessee. Ở Texas và Washington, C corporation chịu thuế trên biên lợi nhuận tính thuế hoặc trên tổng doanh thu thay vì trên lợi nhuận, nên có thể phải nộp thuế dù không có lợi nhuận. South Dakota và Wyoming không đánh thuế thu nhập công ty.

Nevada không đánh thuế thu nhập đối với cá nhân, nhưng một công ty ở đó có thể phải nộp thuế thương mại trên tổng doanh thu và thuế kinh doanh điều chỉnh trên tiền lương.

LLC hoặc S corporation ở một trong các tiểu bang này có phải nộp gì không?

Có thể có. Một số loại thuế cấp pháp nhân trong bảng đánh trực tiếp vào LLC và các pháp nhân chuyển tiếp thu nhập (pass-through).

• Tennessee: LLC được thành lập, đủ điều kiện hoạt động hoặc đăng ký tại đó, hoặc kinh doanh tại đó, phải đăng ký và nộp thuế đặc quyền kinh doanh và thuế excise, dù tiểu bang không có thuế thu nhập cá nhân. Một số pháp nhân thuộc sở hữu gia đình có thu nhập chủ yếu là thu nhập thụ động có thể được miễn (Sở Thuế vụ Tennessee; khoản miễn).
• New Hampshire: LLC hoặc hợp danh là tổ chức kinh doanh bị đánh thuế như một pháp nhân riêng theo thuế lợi nhuận kinh doanh (RSA 77-A).
• Florida: LLC chịu thuế như công ty phải nộp thuế thu nhập công ty. LLC chịu thuế như hợp danh nộp tờ khai thông tin nếu có chủ sở hữu là công ty, còn LLC một thành viên bị bỏ qua về thuế thì không bắt buộc nộp tờ khai riêng. S corporation chỉ phải nộp tờ khai nếu có nộp thuế liên bang trên Form 1120-S (Sở Thuế vụ Florida).
• Alaska: S corporation được miễn thuế nhưng vẫn phải nộp tờ khai (báo cáo hằng năm của Alaska Tax Division).
• Texas, Washington, Nevada và Wyoming: các loại thuế này đánh trên doanh thu, tiền lương hoặc tài sản của pháp nhân, không phải trên lợi nhuận. Hãy xem trang của từng tiểu bang để biết loại hình và quy mô pháp nhân của bạn được đối xử thế nào.

Tôi có còn phải nộp thuế cho tiểu bang khác trên thu nhập kiếm được ở đó không?

Có thể có. Một tiểu bang đánh thuế người không cư trú trên thu nhập có nguồn trong tiểu bang đó, bất kể tiểu bang nơi bạn sống đánh thuế ra sao. Quy tắc của California là điển hình: người cư trú bị đánh thuế trên mọi thu nhập, còn người không cư trú chỉ bị đánh thuế trên thu nhập có nguồn từ California (FTB Publication 1031).

Công việc làm ở tiểu bang khác, bất động sản cho thuê ở đó, hoặc doanh nghiệp chuyển tiếp thu nhập (pass-through) có hoạt động ở đó đều có thể làm phát sinh một tờ khai. Mỗi tiểu bang tự đặt mức tối thiểu phải nộp tờ khai. Xem ngưỡng nộp tờ khai thuế tiểu bang của người không cư trú theo tiểu bang và thuế thu nhập doanh nghiệp ở các tiểu bang khác.

Chuyển đến tiểu bang không có thuế thu nhập có chấm dứt thuế của tiểu bang cũ không?

Thường chỉ khi bạn thật sự đổi nơi cư trú thường xuyên (domicile), và tiểu bang cũ là bên quyết định bạn đã đổi hay chưa. Một số tiểu bang còn đánh thuế theo số ngày ở. Chẳng hạn California quy định rằng việc đổi nơi cư trú thường xuyên đòi hỏi đủ tất cả các điều sau: từ bỏ nơi cư trú cũ, thực sự chuyển đến và sống ở nơi mới, và có ý định ở lại đó vĩnh viễn hoặc vô thời hạn, thể hiện qua hành động của bạn (FTB Publication 1031). Các tiểu bang khác dùng tiêu chí riêng.

Giữ nhà, doanh nghiệp hoặc mối quan hệ gia đình ở tiểu bang cũ có thể khiến tiểu bang đó tiếp tục đánh thuế bạn như người cư trú. Việc chuyển đi cũng có thể để lại cho tiểu bang cũ quyền đánh thuế trên thu nhập có nguồn ở đó. Với các trường hợp hay bị kiểm tra, xem rời New York, California hoặc New Jersey để đến Florida hoặc Texas và chuyển khỏi California trước khi bán.

Thành lập công ty ở đó có giúp ích nếu tôi sống và làm việc ở nơi khác không?

Không giúp về thuế thu nhập. Công ty thành lập ở tiểu bang không có thuế thu nhập không ngăn tiểu bang nơi bạn sống hoặc làm việc đánh thuế bạn hay hoạt động của công ty tại đó, và còn có thể phát sinh thêm thuế của chính tiểu bang đó.

• Texas: thuế đặc quyền kinh doanh áp dụng cho pháp nhân thành lập tại Texas hoặc kinh doanh ở đó (Texas Comptroller).
• Wyoming: thuế giấy phép hằng năm áp dụng cho LLC hoặc công ty, với mức tối thiểu $60 (Wyoming Secretary of State).
• Nơi bạn hoạt động: California coi một pháp nhân là đang kinh doanh tại đó khi doanh số, tài sản hoặc tiền lương tại California vượt một mức tiền hoặc 25% tổng số, và LLC kinh doanh hoặc được thành lập tại đó phải nộp thuế hằng năm $800 (kinh doanh tại California; thuế LLC).

Chọn tiểu bang để thành lập công ty là một quyết định riêng; xem nên thành lập công ty ở tiểu bang nào. Công ty đã có và chuyển theo bạn thì có các bước riêng; xem chuyển công ty sang tiểu bang khác.

Tôi nên chuẩn bị gì trước khi dựa vào việc chuyển nhà hoặc thành lập công ty?

Hãy thu thập các hồ sơ cho thấy bạn sống ở đâu và tiền được kiếm ở đâu trước khi quyết định, và giữ chúng trong nhiều năm.

1. Ngày bạn chuyển đi, cùng hợp đồng thuê hoặc hồ sơ mua nhà mới và việc bạn đã làm gì với nhà cũ.
2. Bằng lái xe, đăng ký cử tri và đăng ký xe, cũng như nơi có bác sĩ, ngân hàng và gia đình của bạn.
3. Số ngày bạn ở tại mỗi tiểu bang nơi bạn có thời gian lưu trú.
4. Nơi từng chủ sở hữu làm việc, nơi từng nhân viên làm việc và nơi có khách hàng.
5. Hồ sơ thành lập công ty, cách phân loại thuế và các đăng ký tại từng tiểu bang.
6. Tờ khai năm ngoái của mọi tiểu bang bạn đã nộp, và mọi thông báo từ tiểu bang cũ.

Ví dụ

Các ví dụ này mang tính minh họa; số tiền tính bằng đô la Hoa Kỳ.

LLC tại Texas có doanh thu $1.000.000

Các chủ sở hữu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân của Texas. Doanh thu của LLC thấp hơn ngưỡng không phải nộp thuế đặc quyền kinh doanh, nên nhìn chung LLC không phải nộp thuế này, nhưng vẫn phải nộp Public Information Report đúng hạn. Nếu doanh thu vượt ngưỡng, báo cáo sẽ tính thuế trên biên lợi nhuận tính thuế.

Nhà sáng lập tại Washington bán cổ phần với khoản lãi $500.000

Một nhà sáng lập có nơi cư trú thường xuyên (domicile) tại Washington bán cổ phần đã giữ hơn một năm với khoản lãi $500.000, trong đó không phần nào được loại trừ ở cấp liên bang như cổ phiếu doanh nghiệp nhỏ đủ tiêu chuẩn (QSBS). Washington không đánh thuế khoản lãi được loại trừ theo cách đó (Washington Department of Revenue FAQ). Washington không đánh thuế tiền lương, nhưng thuế excise trên lãi vốn có thể áp dụng. Với khoản khấu trừ minh họa $278.000, khoản lãi chịu thuế là $222.000, bị đánh thuế 7%, tức $15.540. Khoản khấu trừ thay đổi hằng năm, và các khoản tín thuế cùng khoản miễn có thể làm thay đổi kết quả.

Chủ sở hữu ở California "chuyển" đến Florida nhưng vẫn giữ nhà và công ty

Một chủ sở hữu ghi địa chỉ ở Florida nhưng vẫn giữ nhà ở California và điều hành công ty từ California. California đánh thuế người cư trú trên mọi thu nhập, và xác định tình trạng cư trú dựa trên thực tế, không dựa trên địa chỉ. Chủ sở hữu này vẫn có thể bị đánh thuế như người cư trú California cho đến khi thực tế khớp với điều đã khai.

Trường hợp của bạn khác thì sao?

• Bạn chuyển từ New York, California hoặc New Jersey: phần khó là tiêu chí cư trú và cách chia thu nhập trên K-1; xem hướng dẫn chuyển nhà cho người quản lý quỹ và dịch vụ thuế công ty.
• Bạn dự định bán công ty sớm: thời điểm chuyển đi rất quan trọng; xem chuyển khỏi California trước khi bán.
• Doanh nghiệp của bạn bán hàng hoặc có người làm việc ở các tiểu bang khác: xem thuế thu nhập doanh nghiệp ở các tiểu bang khác.
• Bạn điều hành LLC hoặc công ty tại Texas: xem thuế đặc quyền kinh doanh Texas.
• Bạn bán hàng vào Washington, Ohio hoặc Oregon mà không có văn phòng ở đó: xem thuế trên tổng doanh thu ở các tiểu bang khác.
• Bạn sống ngoài tiểu bang nơi bạn thành lập công ty: xem nên thành lập công ty ở tiểu bang nào.
• Bạn đã có công ty và muốn chuyển nó đi: xem chuyển công ty sang tiểu bang khác.