Bundesstaaten ohne Einkommensteuer: Was Unternehmer zahlen

Welche Bundesstaaten erheben keine Einkommensteuer auf Löhne?

Neun Bundesstaaten besteuern keine Löhne: Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington und Wyoming. Der District of Columbia besteuert das Einkommen von Personen, die dort ihr Domizil haben oder dort 183 Tage oder länger eine Wohnung unterhalten (DC Office of Tax and Revenue).

Für Unternehmer ist das Thema damit nicht erledigt. Vier der neun Bundesstaaten besteuern die Gesellschaft über eine Einkommen-, Gewinn- oder Vermögenssteuer, die meisten übrigen besteuern Umsatz, Lohnsumme oder eine Lizenz. Ihr bisheriger Bundesstaat kann Sie nach einem Umzug weiter besteuern, und jeder Bundesstaat, in dem Sie arbeiten oder verkaufen, kann diese Einkünfte besteuern.

Besteuern diese Bundesstaaten Zinsen, Dividenden oder Kapitalerträge?

Heute besteuert nur Washington Kapitalerträge. New Hampshire und Tennessee haben früher Zinsen und Dividenden besteuert; beide haben diese Steuer abgeschafft (New Hampshire; Tennessee).

Die Kapitalgewinnsteuer in Washington (Capital Gains Excise Tax) trifft langfristige Gewinne von Privatpersonen aus Vermögenswerten wie Aktien, Anleihen und Unternehmensbeteiligungen. Steuerpflichtige Gewinne bis $1.000.000 werden mit 7 % besteuert, Gewinne darüber mit 9,9 % (Mitteilung zu den gestaffelten Sätzen). Es gilt ein Standardabzug ($278.000 für 2025, der letzte vom Bundesstaat genannte Betrag), der jedes Jahr an die Inflation angepasst wird; Immobilien sind befreit. Ein Eigentümer kann auf einen Gewinn Steuer schulden, den eine Pass-through-Gesellschaft oder eine Disregarded Entity erzielt (Washington Department of Revenue). Gewinne aus immateriellen Vermögenswerten wie Aktien zählen, wenn der Verkäufer zum Zeitpunkt des Verkaufs sein Domizil in Washington hatte; Gewinne aus Sachvermögen zählen, wenn sich das Vermögen beim Verkauf in Washington befand (Schulden Sie Kapitalgewinnsteuer?).

Washington hat außerdem eine Einkommensteuer von 9,9 % auf das jährliche bereinigte Bruttoeinkommen (Adjusted Gross Income) über $1.000.000 beschlossen. Sie beginnt 1. Januar 2028 (Washington Department of Revenue). Es gilt die Regel, die zum Zeitpunkt des Zuflusses der Einkünfte in Kraft ist, nicht die heutige.

Was zahlt ein Unternehmen in jedem der neun Bundesstaaten anstelle einer Einkommensteuer?

Acht der neun Bundesstaaten besteuern das Unternehmen selbst, über eine Einkommen-, Gewinn-, Franchise-, Bruttoeinnahmen-, Commerce-, Lohn- oder Lizenzsteuer. South Dakota erhebt eine solche Steuer von den meisten Unternehmen nicht. Die Beträge ändern sich; prüfen Sie daher die verlinkte Seite, bevor Sie einreichen.

Gilt „keine Einkommensteuer“ auch für eine Kapitalgesellschaft dort oder nur für Privatpersonen?

Für Kapitalgesellschaften gilt das in einigen dieser Bundesstaaten, aber nicht in allen. Eine C Corporation unterliegt in Alaska, Florida, New Hampshire und Tennessee einer Einkommen- oder Gewinnsteuer. In Texas und Washington zahlt sie stattdessen eine Steuer auf die Marge oder auf die Bruttoeinnahmen statt auf den Gewinn und kann deshalb auch ohne Gewinn Steuer schulden. South Dakota und Wyoming erheben keine Körperschaftsteuer.

Nevada erhebt keine Einkommensteuer auf Privatpersonen, aber eine Gesellschaft dort kann die Commerce Tax auf den Bruttoumsatz und die Modified Business Tax auf die Lohnsumme schulden.

Zahlt eine LLC oder S Corporation in einem dieser Bundesstaaten etwas?

Ja, das kann sein. Mehrere der Steuern auf Ebene der Gesellschaft in der Tabelle treffen LLCs und Pass-through-Gesellschaften unmittelbar.

• Tennessee: Eine LLC, die dort gegründet, zugelassen oder registriert ist oder dort geschäftlich tätig ist, muss sich für die Franchise Tax und die Excise Tax registrieren und sie zahlen, obwohl der Bundesstaat keine Einkommensteuer für Privatpersonen erhebt. Manche Entitäten im Familienbesitz, die überwiegend passive Einkünfte erzielen, können befreit sein (Tennessee Department of Revenue; Befreiung).
• New Hampshire: Eine LLC oder Personengesellschaft gilt als Unternehmensorganisation, die bei der Business Profits Tax als eigenständige Einheit besteuert wird (RSA 77-A).
• Florida: Eine LLC, die als Kapitalgesellschaft besteuert wird, schuldet Körperschaftsteuer. Eine LLC, die als Personengesellschaft besteuert wird, reicht eine Informationserklärung ein, wenn ein Eigentümer eine Kapitalgesellschaft ist; eine LLC mit einem Mitglied, die steuerlich nicht eigenständig ist (Disregarded Entity), muss keine eigene Erklärung einreichen. Eine S Corporation reicht nur ein, wenn sie auf ihre Form 1120-S Bundessteuer zahlt (Florida Department of Revenue).
• Alaska: S Corporations sind von der Steuer befreit, müssen aber eine Erklärung einreichen (Jahresbericht der Alaska Tax Division).
• Texas, Washington, Nevada und Wyoming: Diese Steuern knüpfen an Umsatz, Lohnsumme oder Vermögen der Gesellschaft an, nicht an den Gewinn. Prüfen Sie auf der Seite des jeweiligen Bundesstaates, wie Ihre Rechtsform und Größe behandelt werden.

Schulde ich einem anderen Bundesstaat Steuer auf Einkünfte, die ich dort erzielt habe?

Ja, das kann sein. Ein Bundesstaat besteuert Nichtansässige auf Einkünfte aus Quellen innerhalb seines Gebiets, unabhängig davon, was Ihr Heimatstaat erhebt. Die Regel in Kalifornien ist typisch: Ansässige werden mit allen Einkünften besteuert, Nichtansässige nur mit Einkünften aus kalifornischen Quellen (FTB Publication 1031).

Arbeit in einem anderen Bundesstaat, eine Mietimmobilie dort oder ein Pass-through-Unternehmen mit Geschäftstätigkeit dort kann jeweils eine Steuererklärung auslösen. Jeder Bundesstaat legt seine eigene Einreichungsgrenze fest. Siehe Einreichungsgrenzen für Nichtansässige nach Bundesstaat und Unternehmenseinkommensteuer in anderen Bundesstaaten.

Beendet ein Umzug in einen Bundesstaat ohne Einkommensteuer die Steuer meines bisherigen Bundesstaates?

In der Regel nur, wenn Sie Ihr Domizil (dauerhaften Wohnsitz) tatsächlich wechseln, und der bisherige Bundesstaat entscheidet, ob das der Fall ist. Manche Bundesstaaten besteuern zudem nach der Zahl der Aufenthaltstage. Kalifornien nennt für einen Wechsel des Domizils drei Voraussetzungen, die alle erfüllt sein müssen: das bisherige Domizil aufgeben, tatsächlich an den neuen Ort ziehen und dort leben und die Absicht haben, dort dauerhaft oder auf unbestimmte Zeit zu bleiben, was sich aus Ihrem Verhalten ergeben muss (FTB Publication 1031). Andere Bundesstaaten wenden eigene Tests an.

Wenn Sie im bisherigen Bundesstaat ein Haus, ein Unternehmen oder familiäre Bindungen behalten, kann er Sie weiter als Ansässigen besteuern. Ein Umzug kann dem bisherigen Bundesstaat außerdem einen Anspruch auf Einkünfte lassen, die dort ihre Quelle haben. Für die prüfungsintensiven Fälle siehe Wegzug aus New York, Kalifornien oder New Jersey nach Florida oder Texas und Wegzug aus Kalifornien vor einem Verkauf.

Hilft es, dort eine Gesellschaft zu gründen, wenn ich woanders lebe und arbeite?

Nicht bei der Einkommensteuer. Eine Gesellschaft in einem Bundesstaat ohne Einkommensteuer hindert den Bundesstaat, in dem Sie leben oder arbeiten, nicht daran, Sie oder die Geschäftstätigkeit der Gesellschaft dort zu besteuern, und sie kann eine eigene Steuer hinzufügen.

• Texas: Die Franchise Tax gilt für Gesellschaften, die in Texas gegründet wurden oder dort geschäftlich tätig sind (Texas Comptroller).
• Wyoming: Die jährliche Lizenzsteuer gilt für eine LLC oder Kapitalgesellschaft, mit einem Mindestbetrag von $60 (Wyoming Secretary of State).
• Dort, wo Sie tätig sind: Kalifornien sieht eine Gesellschaft als dort geschäftlich tätig an, wenn ihr kalifornischer Umsatz, ihr Vermögen oder ihre Lohnsumme eine Dollargrenze oder 25 % des Gesamtwerts übersteigt; eine LLC, die dort geschäftlich tätig oder gegründet ist, schuldet die jährliche Steuer von $800 (Geschäftstätigkeit; LLC-Steuer).

Die Wahl des Gründungsstaates ist eine eigene Entscheidung; siehe In welchem Bundesstaat gründen. Für eine bestehende Gesellschaft, die Ihnen folgt, gelten andere Schritte; siehe Gesellschaft in einen anderen Bundesstaat verlegen.

Was sollte ich zusammenstellen, bevor ich mich auf einen Umzug oder eine Gründung verlasse?

Stellen Sie vor Ihrer Entscheidung die Unterlagen zusammen, die zeigen, wo Sie leben und wo das Geld verdient wird, und bewahren Sie sie mehrere Jahre auf.

1. Umzugsdaten sowie Miet- oder Kaufunterlagen für die neue Wohnung und Nachweise darüber, was Sie mit der alten getan haben.
2. Führerschein, Wähler- und Fahrzeugregistrierung sowie die Orte, an denen Ihre Ärzte, Ihre Bank und Ihre Familie sind.
3. Eine Aufstellung der Aufenthaltstage für jeden Bundesstaat, in dem Sie sich aufhalten.
4. Wo jeder Eigentümer arbeitet, wo jeder Arbeitnehmer arbeitet und wo die Kunden sind.
5. Die Gründungsunterlagen der Gesellschaft, ihre steuerliche Einstufung und die Registrierungen in jedem Bundesstaat.
6. Die Steuererklärungen des Vorjahres für jeden Bundesstaat, in dem Sie eingereicht haben, und alle Schreiben Ihres bisherigen Bundesstaates.

Beispiel

Die Beispiele dienen der Veranschaulichung; die Beträge sind in US-Dollar.

Texas-LLC mit $1.000.000 Umsatz

Die Eigentümer zahlen keine Einkommensteuer in Texas. Die LLC liegt unter der Grenze, bis zu der keine Franchise Tax anfällt, und schuldet daher in der Regel keine Franchise Tax; sie muss aber bis zum Fälligkeitstermin trotzdem einen Public Information Report einreichen. Läge der Umsatz über der Grenze, würde der Bericht die Steuer auf die Marge berechnen.

Gründer in Washington verkauft Anteile mit $500.000 Gewinn

Ein Gründer mit Domizil in Washington verkauft Anteile, die er länger als ein Jahr gehalten hat, mit einem Gewinn von $500.000; nichts davon ist auf Bundesebene als Qualified Small Business Stock ausgenommen. Washington besteuert einen so ausgenommenen Gewinn nicht (Washington Department of Revenue FAQ). Washington erhebt keine Steuer auf Löhne, aber die Kapitalgewinnsteuer kann anfallen. Bei einem beispielhaften Abzug von $278.000 beträgt der steuerpflichtige Gewinn $222.000, besteuert mit 7 %, also $15.540. Der Abzug ändert sich jährlich, und Gutschriften und Befreiungen können das Ergebnis verändern.

Ein Eigentümer aus Kalifornien „zieht“ nach Florida, behält aber Haus und Gesellschaft

Ein Eigentümer gibt eine Adresse in Florida an, behält aber sein Haus in Kalifornien und leitet die Gesellschaft von Kalifornien aus. Kalifornien besteuert Ansässige mit allen Einkünften und entscheidet über die Ansässigkeit nach den Tatsachen, nicht nach der Adresse. Der Eigentümer kann weiterhin als Ansässiger Kaliforniens besteuert werden, bis die Tatsachen zur Behauptung passen.

Anders bei Ihnen?

• Sie ziehen aus New York, Kalifornien oder New Jersey weg: Der Test zur Ansässigkeit und die Aufteilung Ihrer K-1 sind der schwierige Teil; siehe Umzugsratgeber für Fondsmanager und Hilfe bei der Unternehmenssteuer.
• Sie planen, bald eine Gesellschaft zu verkaufen: Der Zeitpunkt des Umzugs ist entscheidend; siehe Wegzug aus Kalifornien vor einem Verkauf.
• Ihr Unternehmen verkauft in andere Bundesstaaten oder beschäftigt dort Mitarbeiter: siehe Unternehmenseinkommensteuer in anderen Bundesstaaten.
• Sie führen eine LLC oder Kapitalgesellschaft in Texas: siehe Franchise Tax in Texas.
• Sie verkaufen nach Washington, Ohio oder Oregon, ohne dort ein Büro zu haben: siehe Steuern auf Bruttoeinnahmen in anderen Bundesstaaten.
• Sie leben außerhalb des Bundesstaates, in dem Sie gründen: siehe In welchem Bundesstaat gründen.
• Sie besitzen bereits eine Gesellschaft und möchten sie verlegen: siehe Gesellschaft in einen anderen Bundesstaat verlegen.