Mukim olmayan eyalet vergi beyannamesi: eyaletlere göre eşikler

Bir eyalet mukim olmayan kişiyi beyanname vermeye zorlar mı ve asgari bir tutar var mı?

Mukim olmayan kişi bir eyalette gelir elde ederse o eyalet onu beyanname vermeye zorlayabilir ve her eyalet kendi testini yazar. Ülke çapında bir asgari tutar yoktur. Bazı eyaletler eyalet içi her gelir için beyanname ister, bazıları federal beyan yükümlülüğünü izler, bazıları ise bir dolar tutarı belirler.

Testler yalnızca eyalet içi kısmı değil tüm gelirinizi kullandığında durum basit değildir: toplam geliriniz yüksekse küçük bir eyalet içi tutar bile beyanname gerektirebilir. Birkaç eyalet ayrıca K-1 gelirini veya evde çalıştığınız günlerin ücretini de vergilendirir. Eyalet bazında geliri, her K-1'i, stopaj belgelerini ve her yerde çalıştığınız günleri hazırlayın.

Her eyaletin mukim olmayanlar için beyan testi nedir?

Bireysel gelir vergisi olan her eyalet ve District of Columbia aşağıdadır; bilgiler her eyaletin kendi yayımladığı en son beyanname talimatlarından (önceki vergi yılı) alınmıştır. Aksi belirtilmedikçe tutarlar bekâr beyan eden kişi içindir; diğer beyan statüleri, yaşlar ve bağımlılar için tutarlar farklıdır. Beyanname vermeden önce güncel talimatları kontrol edin.

Bir satırda “federal olarak beyanname vermek zorunda olmak” yazıyorsa, eyaletin kendi sayfası federal dolar tutarını vermez; bu tutar Form 1040 için IRS talimatlarındadır.

Hangi gelir eyalet kaynaklı sayılır: ücret, K-1, kira, işletme, mülk satışı?

Gelir; eyalette yapılan işten, eyaletteki mülkten veya orada yürütülen bir işletmeden geliyorsa eyalet kaynaklıdır. Aşağıdaki eyaletler bunu kendi talimatlarında belirtir ve ayrıntılar farklıdır.

Bir fonun K-1'i birden fazla eyaletten gelir taşıyabilir; bkz. fon yatırımcıları için eyalet beyannameleri. Bir işletmenin bir eyalette beyanname verip vermeyeceği ayrı bir testtir ve diğer eyaletlerde işletme gelir vergisi rehberinde ele alınır.

Hangi eyaletlerde bireysel gelir vergisi yok ve herhangi biri yine de mukim olmayanlara uzanıyor mu?

Florida, South Dakota, Texas ve Wyoming bireysel gelir vergisi olmadığını söylüyor; Tennessee ise Hall gelir vergisinin kaldırıldığını belirtiyor. Alaska, Nevada ve New Hampshire'ı kendi vergi idarelerinin sitelerinden kontrol edin.

Washington uzun vadeli sermaye kazançlarını vergilendirir. Eyaletin anketi, satış sırasında maddi kişisel mülkün Washington'da bulunup bulunmadığını ve maddi olmayan varlıklar için satış sırasında Washington'ın kalıcı yaşam yeriniz olup olmadığını sorar. İşletme sahibinin orada yine ne ödediği gelir vergisi olmayan eyaletler: işletme sahibi yine ne öder rehberindedir.

Karşılıklı anlaşmalar mukim olmayan beyannamesi vermemi sağlar mı?

Karşılıklı anlaşmalar, bir eyaletin mukimlerinin diğer eyaletin vergisini yalnızca ücret için ödememesini sağlar. İşletme geliri, K-1 geliri ve kumar kazancı yine sayılır. İşverenin hatayla kestiği vergiyi geri almak için de çoğu zaman yine beyanname verirsiniz.

Virginia ve Maryland, karşılıklı anlaşma demeden yalnızca ücret için istisnalar sıralar. Virginia, Kentucky'den ve District of Columbia'dan işe gidip gelenleri ve Maryland, Pennsylvania ve West Virginia mukimlerini koşullarla muaf tutar. Maryland, Maryland'de altı aydan uzun süre konut tutmamış, yalnızca ücret geliri olan District of Columbia ve Virginia mukimlerini, Maryland'de geçirdiği süreden bağımsız olarak West Virginia mukimlerini ve Maryland mukimlerini vergilendirmeyen bazı Pennsylvania yerel yönetimlerinin mukimlerini muaf tutar. West Virginia, yalnızca stopajı yapılmış ücreti olan Kentucky, Maryland, Ohio, Pennsylvania ve Virginia mukimlerinin tam mukim olmayan çizelge yerine kısa bir Part II doldurmasına izin verir; bu da yine bir beyannamedir. Listede olmayan bir eyalet için, anlaşma olmadığını varsaymadan önce talimatlarına bakın.

Stopaj, toplu beyanname veya grup beyannamesi yükümlülüğü zaten yerine getirmiş sayılır mı?

Talimatlarında bunu ele alan eyaletlerde stopaj tek başına yükümlülüğü sona erdirmez: stopajı bir ödeme sayarlar ve asgari tutarın altındaysanız iade almak için beyanname vermenizi söylerler. Toplu (composite) veya grup beyannamesi bazı eyaletlerde kendi beyannamenizin yerine geçebilir, ancak yalnızca koşulları sağlıyorsanız ve gerçekten dahil edilmişseniz.

Diğer eyaletler için, incelenen sayfalar toplu beyannamenin veya stopajın yükümlülüğü sona erdirdiğini söylemiyordu; bu yüzden doğrulayana kadar beyannamenin hâlâ gerekli olduğunu varsayın. Toplu beyannameler, K-1 stopajı ve PTET kredileri fon yatırımcıları için eyalet beyannameleri rehberindedir; kuruluş tarafı ise fon eyalet beyannameleri ve mukim olmayanlara stopaj rehberindedir.

Birkaç günlük çalışma veya küçük bir K-1: yine de beyanname verir miyim?

Çoğu eyalet ücreti ilk günden itibaren sayar, ancak birkaçında kısa süreli kalış kuralı vardır. Her birinin koşulları vardır; birçoğu sporcuları ve sanatçıları hariç tutar veya eyalette başka geliriniz olmamasını şart koşar.

Küçük bir K-1, eyaletin olağan testine tabidir. Tüm gelirinizi test eden eyaletlerde, toplamınız yüksekse küçük bir K-1 bile beyanname gerektirebilir. Asgarisi olmayan eyaletlerde ise herhangi bir K-1 geliri beyanname gerektirir. Birden fazla fonun K-1'lerini eyalet başına tek beyannamede birleştirmek fon yatırımcıları için eyalet beyannameleri rehberinde ele alınır.

Mukim olmayan beyannamesini kaçırdıysam ne olur?

Kaçırılan mukim olmayan beyannamesi genellikle, o yılın formuyla, eyaletin geliri ve varsa stopajla birlikte geç beyanname vererek düzeltilir. Cezalar ve süre sınırları eyalete göre değişir; bir tarihe güvenmeden önce eyaletin kendi kurallarına bakın.

Her yılla başlayın: hangi eyaletler size ödeme yaptı veya K-1 düzenledi, her biri için gelir ve stopaj. Ücretinizden stopaj yapan bir eyalet, ancak beyanname verirseniz size iade borçlu olabilir. Tutar küçük görünüyor diye eski bir yılı atlamayın; yukarıdaki tablo asgarisi olmayan birkaç eyalet gösteriyor. Eyalet bildirimine ilişkin adımlar fon yatırımcıları için eyalet beyannameleri rehberindedir; kaçırılan birçok yılın federal tarafı ise verilmemiş beyannamelerin tamamlanması rehberindedir.

Örnek

Tüm rakamlar ABD dolarıdır ve açıklayıcıdır. Her örnek, yukarıdaki tablodaki en son yayımlanmış talimatları kullanır.

Pennsylvania ücreti olan bir New Jersey mukimi

Bir New Jersey mukimi, Pennsylvania'da yaptığı iş karşılığında 12.000 ücret kazanıyor ve başka Pennsylvania geliri yok. Pennsylvania'nın testi çok düşük bir tutarı aşan brüt vergilendirilebilir gelirdir; bu yüzden 12.000 testi geçer. Ancak Pennsylvania ile New Jersey'nin karşılıklı bir anlaşması vardır: Pennsylvania, işveren stopajına tabi olan New Jersey mukiminin ücretini vergilendirmez. İşveren Pennsylvania vergisi kestiyse, mukim bunu geri almak için sıfır ücret bildiren bir Pennsylvania beyannamesi verir ve ücreti New Jersey beyannamesinde bildirir.

California kira payı olan bir Texas mukimi

65 yaşın altında, bağımlısı olmayan bekâr bir Texas mukimi, California kira gelirinden 3.000 K-1 payı alıyor. California'nın testi yalnızca K-1'i değil, tüm geliri sayar. Kişinin tek geliri bu 3.000 ise, toplam tablodaki California tüm kaynaklı tutarlarının altındadır; bu yüzden California beyannamesi gerekmeyebilir. Kişinin 40.000 başka geliri de varsa, toplam her iki tutarın da üzerindedir ve 3.000 California gelirini bildirmek için California beyannamesi gerekir.

Georgia'da altı hafta çalışan bir Florida mukimi

Bir Florida mukimi, Georgia'da altı hafta çalışarak haftada 2.000 kazanıyor: tüm yerlerdeki 120.000 iş ücretinin 12.000'i Georgia ücreti. Bu ücretle kişi federal olarak beyanname vermek zorundadır; dolayısıyla Georgia'nın temel testi karşılanır. Georgia'nın küçük ücret istisnası, o ücretin %5'i (6.000) veya 5.000 tutarından küçük olanına kadar olan ücretleri kapsar; yani sınır 5.000'dir. 12.000 bunun üzerindedir, bu yüzden Georgia beyanname ister. Stopaj belgesi yükümlülüğü sona erdirmez: vergiye yapılmış bir ödemedir ve bildirilecek Georgia ücretini de gösterir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Birkaç fondan K-1 alan, carried interest veya toplu beyannamesi olan bir yatırımcısınız: bkz. fon yatırımcıları için eyalet beyannameleri ve fon eyalet beyannameleri ve mukim olmayanlara stopaj.
• Bir işletmeniz var veya başka eyaletlere satış yapıyorsunuz: bkz. diğer eyaletlerde işletme gelir vergisi ve eyaletlere göre aktarmalı vergilendirilen kuruluş vergisi.
• Taşındıktan sonra ödeme aldınız: bkz. taşınmadan sonra ertelenmiş ücret üzerinden eyalet vergisi.
• ABD işletme geliri olan mukim olmayan bir yabancısınız: bkz. işletme geliri için mukim olmayan beyannamesi.
• Gelir vergisi olmayan bir eyalette yaşıyorsunuz: bkz. gelir vergisi olmayan eyaletler: işletme sahibi yine ne öder.
• Birkaç yıl veya birçok eyalet ya da K-1 için eksik beyannameniz var: bu, mukimlik, kaynak belirleme ve kredi konularında profesyonel yargı gerektirir. Neleri getireceğiniz için bkz. bireysel vergi: eyalet bazında gelir, her K-1 ve stopaj belgesi ile önceki eyalet beyannameleri.