מדינות ללא מס הכנסה: מה בעל עסק עדיין משלם

אילו מדינות לא מטילות מס הכנסה על שכר?

תשע מדינות לא מטילות מס על שכר: אלסקה, פלורידה, נבדה, ניו המפשייר, דרום דקוטה, טנסי, טקסס, וושינגטון וויומינג. מחוז קולומביה מטיל מס על הכנסתו של מי שמקום מגוריו הקבוע שם, או של מי ששומר שם בית 183 ימים או יותר (DC Office of Tax and Revenue).

לבעל עסק זה לא סוף הסיפור. בארבע מהתשע החברה משלמת מס הכנסה, מס רווחים או מס על שווי נקי, וברוב השאר יש מס על הכנסות, על שכר או על רישיון. המדינה הקודמת שלכם עשויה להמשיך למסות אתכם אחרי המעבר, וכל מדינה שבה אתם עובדים או מוכרים עשויה למסות את ההכנסה משם.

האם המדינות האלה מטילות מס על ריבית, דיבידנדים או רווחי השקעות?

רק וושינגטון מטילה היום מס על רווחי השקעות. ניו המפשייר וטנסי הטילו בעבר מס על ריבית ודיבידנדים, ושתיהן ביטלו אותו (ניו המפשייר; טנסי).

מס הבלו על רווחי הון בוושינגטון חל על רווחי הון ארוכי טווח של יחידים בנכסים כמו מניות, אגרות חוב וזכויות בעסק. רווח חייב במס עד ⁦$1,000,000⁩ מחויב בשיעור ⁦7%⁩, ורווח מעל הסף הזה בשיעור ⁦9.9%⁩ (הודעה על השיעורים המדורגים). חל ניכוי סטנדרטי (⁦$278,000⁩ לשנת 2025, הסכום האחרון שהמדינה מפרסמת), והוא מותאם לאינפלציה מדי שנה. מקרקעין פטורים. בעלים יכול להיות חייב במס על רווח שישות צינור (pass-through entity) או ישות שאינה מוכרת לצורכי מס (disregarded entity) מימשה (DOR של וושינגטון). רווח על נכסים בלתי מוחשיים, כמו מניות, נספר כשהמוכר היה תושב קבע של וושינגטון בעת המכירה, ורווח על רכוש מוחשי נספר כשהרכוש היה בוושינגטון בעת המכירה (האם אתם חייבים במס רווחי הון?).

וושינגטון חוקקה גם מס הכנסה בשיעור ⁦9.9%⁩ על הכנסה ברוטו מתואמת שנתית שמעל ⁦$1,000,000⁩. הוא מתחיל 1 בינואר 2028 (DOR של וושינגטון). חל הכלל שבתוקף בזמן שההכנסה מתקבלת, לא הכלל שבתוקף היום.

מה העסק משלם במקום מס הכנסה בכל אחת מהתשע?

שמונה מתוך תשע המדינות מטילות מס על העסק עצמו: מס הכנסה, מס רווחים, מס זיכיון, מס על תקבולים ברוטו, מס מסחר, מס שכר או מס רישיון. בדרום דקוטה אין מס כזה ברוב העסקים. הסכומים משתנים, ולכן בדקו את הדף המקושר לפני ההגשה.

האם “אין מס הכנסה” נכון לחברה באותן מדינות, או רק לאדם?

זה נכון לחברה בחלק מהמדינות האלה, לא בכולן. חברת C נתקלת במס הכנסה או במס רווחים באלסקה, בפלורידה, בניו המפשייר ובטנסי. בטקסס ובוושינגטון היא משלמת מס על מרווח או על תקבולים ברוטו במקום על רווח, ולכן היא יכולה לחייב במס גם בלי רווח. בדרום דקוטה ובוויומינג אין מס הכנסה על חברות.

בנבדה אין מס הכנסה על יחידים, אבל חברה שם יכולה לחייב במס מסחר על ההכנסות ברוטו ובמס עסקים מותאם על השכר.

האם LLC או חברת S באחת המדינות האלה משלמת משהו?

כן, יכול להיות. כמה ממסי הישות בטבלה חלים ישירות גם על LLC ועל ישויות צינור (pass-through entities).

• טנסי: LLC שהוקמה, הוסמכה או נרשמה בטנסי, או שעושה בה עסקים, חייבת להירשם ולשלם מס זיכיון ומס בלו, אף שבמדינה אין מס הכנסה אישי. ישויות משפחתיות מסוימות שהכנסתן ברובה פסיבית עשויות להיות פטורות (DOR של טנסי; פטור).
• ניו המפשייר: LLC או שותפות נחשבות לארגון עסקי שממוסה כישות נפרדת במסגרת מס רווחי העסק (RSA 77-A).
• פלורידה: LLC שממוסה כחברה חייבת במס הכנסה על חברות. LLC שממוסה כשותפות מגישה דוח מידע אם אחד הבעלים הוא חברה, ו-⁠LLC עם בעלים יחיד שאינה מוכרת לצורכי מס אינה חייבת להגיש דוח נפרד. חברת S מגישה דוח רק אם היא משלמת מס פדרלי בטופס ⁦1120-S⁩ (DOR של פלורידה).
• אלסקה: חברות S פטורות ממס אבל חייבות להגיש דוח (הדוח השנתי של אגף המסים באלסקה).
• טקסס, וושינגטון, נבדה וויומינג: המסים האלה חלים על ההכנסות, השכר או הנכסים של הישות, לא על הרווח. בדקו בדף של כל מדינה איך מטפלים בסוג הישות ובגודלה שלכם.

האם אני עדיין חייב במס של מדינה אחרת על הכנסה שהופקה בה?

כן, ייתכן. מדינה מטילה מס על תושב חוץ על הכנסה ממקורות בתוך המדינה, בלי קשר למה שמדינת המגורים שלכם גובה. הכלל בקליפורניה אופייני: תושבים חייבים במס על כל ההכנסה, ותושבי חוץ רק על הכנסה ממקור בקליפורניה (FTB Publication 1031).

עבודה במדינה אחרת, נכס להשכרה שם או עסק של ישות צינור עם פעילות שם יכולים כל אחד ליצור חובת דוח. כל מדינה קובעת לעצמה את סף ההגשה. ראו ספי הגשת דוח כתושב חוץ לפי מדינה ומס הכנסה עסקי במדינות אחרות.

האם מעבר למדינה ללא מס הכנסה מסיים את המס של המדינה הקודמת?

בדרך כלל רק אם באמת שיניתם את מקום מגורי הקבע (domicile), והמדינה הקודמת היא שקובעת אם עשיתם זאת. יש מדינות שמטילות מס גם לפי ספירת ימים. קליפורניה, למשל, קובעת ששינוי מקום מגורי קבע מחייב את כל אלה יחד: נטישת מקום המגורים הקודם, מעבר פיזי למקום החדש וחיים בו, וכוונה להישאר בו לצמיתות או ללא הגבלת זמן, כפי שהיא באה לידי ביטוי במעשיכם (FTB Publication 1031). מדינות אחרות משתמשות במבחנים משלהן.

אם אתם שומרים בית, עסק או קשרי משפחה במדינה הקודמת, היא עשויה להמשיך למסות אתכם כתושבים. מעבר יכול גם להשאיר למדינה הקודמת טענה על הכנסה שמקורה בה. למקרים שבהם הביקורת קפדנית, ראו עזיבת ניו יורק, קליפורניה או ניו ג׳רזי לפלורידה או לטקסס ומעבר מקליפורניה לפני מכירה.

האם הקמת חברה שם עוזרת אם אני גר ועובד במקום אחר?

לא לעניין מס הכנסה. חברה שהוקמה במדינה ללא מס הכנסה לא מונעת מהמדינה שבה אתם גרים או עובדים למסות אתכם או את פעילות החברה שם, והיא יכולה להוסיף מס משלה.

• טקסס: מס הזיכיון חל על ישויות שהוקמו בטקסס או שעושות בה עסקים (Comptroller של טקסס).
• וויומינג: מס הרישיון השנתי חל על LLC או על חברה, עם מינימום של ⁦$60⁩ (משרד מזכיר המדינה של וויומינג).
• המקום שבו אתם פועלים: קליפורניה רואה בישות כמי שעושה בה עסקים כשהמכירות, הרכוש או השכר שלה בקליפורניה עוברים סכום קבוע או ⁦25%⁩ מהסך הכול, ו-⁠LLC שעושה בקליפורניה עסקים או שהוקמה בה חייבת במס השנתי של ⁦$800⁩ (עשיית עסקים; מס LLC).

בחירת מדינת ההקמה היא החלטה בפני עצמה, ראו באיזו מדינה להקים חברה. לחברה קיימת שעוברת איתכם יש שלבים נפרדים, ראו העברת החברה למדינה אחרת.

מה כדאי לאסוף לפני שנשענים על מעבר או על הקמת חברה?

אספו לפני ההחלטה את המסמכים שמראים איפה אתם גרים ואיפה הכסף מופק, ושמרו אותם שנים.

1. תאריכי המעבר, חוזה השכירות או מסמכי הסגירה של הבית החדש, ומה עשיתם עם הבית הישן.
2. רישיון נהיגה, רישום להצבעה ורישום רכב, והמקום שבו נמצאים הרופאים, הבנק והמשפחה שלכם.
3. ספירת ימים לכל מדינה שבה אתם מבלים זמן.
4. היכן עובד כל בעלים, היכן עובד כל עובד והיכן נמצאים הלקוחות.
5. מסמכי ההקמה של החברה, סיווג המס שלה והרישומים שלה בכל מדינה.
6. הדוחות של השנה שעברה בכל מדינה שבה הגשתם, וכל הודעה מהמדינה הקודמת.

דוגמה

הדוגמאות להמחשה בלבד; הסכומים בדולרים אמריקאיים.

LLC בטקסס עם הכנסות של ⁦$1,000,000⁩

הבעלים לא משלמים מס הכנסה אישי בטקסס. ה-⁠LLC נמצאת מתחת לסף שבו אין מס זיכיון, ולכן בדרך כלל אינה חייבת במס זיכיון, אבל עליה עדיין להגיש דוח מידע ציבורי (Public Information Report) עד המועד. אילו ההכנסות עברו את הסף, הדוח היה מחשב מס על המרווח.

מייסד בוושינגטון מוכר מניות ברווח של ⁦$500,000⁩

מייסד שמקום מגורי הקבע שלו בוושינגטון מוכר מניות שהחזיק יותר משנה ברווח של ⁦$500,000⁩, ושום חלק ממנו לא נפטר ברמה הפדרלית כמניות מזכות של עסק קטן (QSBS). וושינגטון לא מטילה מס על רווח שנפטר כך (שאלות נפוצות של DOR של וושינגטון). בוושינגטון אין מס על שכר, אבל מס הבלו על רווחי הון יכול לחול. עם ניכוי להמחשה של ⁦$278,000⁩, הרווח החייב הוא ⁦$222,000⁩, שמחויב ב-⁠⁦7%⁩, כלומר ⁦$15,540⁩. הניכוי משתנה משנה לשנה, וזיכויים ופטורים עשויים לשנות את התוצאה.

בעלים בקליפורניה “עובר” לפלורידה אבל שומר על הבית ועל החברה

בעלים רושם כתובת בפלורידה אבל שומר על הבית בקליפורניה ומנהל את החברה מקליפורניה. קליפורניה מטילה מס על תושבים על כל ההכנסה, וקובעת תושבות לפי העובדות ולא לפי הכתובת. ייתכן שהבעלים ימשיך להיות ממוסה כתושב קליפורניה עד שהעובדות יתאימו לטענה.

שונה אצלכם?

• אתם עוברים מניו יורק, קליפורניה או ניו ג׳רזי: מבחן התושבות ופיצול ה-⁠⁦K-1⁩ הם החלק הקשה. ראו המדריך למנהלי קרנות שעוברים ועזרה במיסוי חברות.
• אתם מתכננים למכור חברה בקרוב: תזמון המעבר חשוב. ראו מעבר מקליפורניה לפני מכירה.
• העסק שלכם מוכר או מעסיק עובדים במדינות אחרות: ראו מס הכנסה עסקי במדינות אחרות.
• אתם מנהלים LLC או חברה בטקסס: ראו מס הזיכיון של טקסס.
• אתם מוכרים לוושינגטון, לאוהיו או לאורגון בלי משרד שם: ראו מסים על תקבולים ברוטו במדינות אחרות.
• אתם גרים מחוץ למדינה שבה אתם מקימים חברה: ראו באיזו מדינה להקים חברה.
• אתם כבר בעלים של חברה ורוצים להעביר אותה: ראו העברת החברה למדינה אחרת.