Estados sem imposto de renda: o que o proprietário ainda paga

Quais estados dos EUA não têm imposto de renda sobre salários?

Nove estados dos EUA não tributam salários: Alasca, Flórida, Nevada, New Hampshire, Dakota do Sul, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming. O Distrito de Colúmbia tributa a renda de quem tem domicílio lá ou mantém uma casa lá por 183 dias ou mais (DC Office of Tax and Revenue).

O proprietário de uma empresa não fica livre de imposto só por isso. Em quatro dos nove estados, a empresa paga um imposto sobre renda, lucros ou patrimônio líquido, e a maioria dos outros tributa a receita, a folha de pagamento ou uma licença. Seu estado de origem pode continuar tributando você depois da mudança, e qualquer estado onde você trabalha ou vende pode tributar essa renda.

Esses estados tributam juros, dividendos ou ganhos de investimento?

Hoje, só Washington tributa ganhos de investimento. New Hampshire e Tennessee já tributaram juros e dividendos, e os dois revogaram esse imposto (New Hampshire; Tennessee).

O imposto de consumo sobre ganhos de capital (capital gains excise tax) de Washington incide sobre os ganhos de longo prazo de pessoas físicas com ativos como ações, títulos e participações em empresas. O ganho tributável de até $1.000.000 é tributado a 7%, e o ganho acima desse limite, a 9,9% (aviso sobre as alíquotas escalonadas). Há uma dedução padrão (US$278.000 para 2025, o valor mais recente que o estado informa), corrigida pela inflação a cada ano, e imóveis são isentos. O proprietário pode dever imposto sobre um ganho obtido por uma entidade de transparência fiscal (pass-through) ou por uma entidade desconsiderada (Washington Department of Revenue). O ganho com ativos intangíveis, como ações, conta quando o vendedor tinha domicílio em Washington na data da venda, e o ganho com bens tangíveis conta quando o bem estava em Washington na data da venda (Você deve imposto sobre ganhos de capital?).

Washington também aprovou um imposto de renda de 9,9% sobre a renda bruta ajustada anual acima de $1.000.000. Ele começa 1º de janeiro de 2028 (Washington Department of Revenue). Vale a regra em vigor quando a renda é recebida, não a regra de hoje.

O que uma empresa paga no lugar do imposto de renda em cada um dos nove estados?

Oito dos nove estados tributam a própria empresa por meio de um imposto sobre renda, lucros, franquia, receita bruta, comércio, folha de pagamento ou licença. Dakota do Sul não tem esse tipo de imposto para a maioria das empresas. Os valores mudam, então confira a página indicada no link antes de entregar a declaração.

“Sem imposto de renda” vale para uma corporação nesses estados ou só para uma pessoa física?

Vale para uma corporação em alguns desses estados, não em todos. Uma corporação C paga imposto de renda ou imposto sobre lucros no Alasca, na Flórida, em New Hampshire e no Tennessee. No Texas e em Washington, ela paga um imposto sobre a margem ou sobre a receita bruta, e não sobre o lucro, então pode dever imposto mesmo sem lucro. Dakota do Sul e Wyoming não cobram imposto de renda de corporações.

Nevada não tem imposto de renda sobre pessoas físicas, mas uma empresa lá pode dever o commerce tax sobre a receita bruta e o modified business tax sobre a folha de pagamento.

Uma LLC ou corporação S em um desses estados paga alguma coisa?

Pode pagar. Vários dos impostos de entidade da tabela atingem diretamente as LLCs e as entidades de transparência fiscal (pass-through).

• Tennessee: uma LLC constituída, qualificada ou registrada no estado, ou que faz negócios lá, precisa se registrar e pagar o imposto de franquia e o imposto de renda de empresas (franchise and excise tax), mesmo que o estado não tenha imposto de renda de pessoa física. Algumas entidades familiares com renda principalmente passiva podem ser isentas (Tennessee Department of Revenue; isenção).
• New Hampshire: uma LLC ou sociedade de pessoas é uma organização empresarial tributada como entidade separada pelo imposto sobre lucros de empresas (business profits tax) (RSA 77-A).
• Flórida: uma LLC tributada como corporação deve o imposto de renda de corporações. Uma LLC tributada como sociedade de pessoas entrega uma declaração informativa se algum proprietário for uma corporação, e uma LLC de um único membro desconsiderada para fins fiscais não precisa entregar uma declaração separada. Uma corporação S só entrega a declaração se pagar imposto federal no Form 1120-S (Florida Department of Revenue).
• Alasca: as corporações S são isentas do imposto, mas precisam entregar a declaração (relatório anual da Tax Division do Alasca).
• Texas, Washington, Nevada e Wyoming: esses impostos incidem sobre a receita, a folha de pagamento ou os ativos da entidade, e não sobre o lucro. Confira a página de cada estado para saber como ele trata o tipo e o porte da sua entidade.

Devo imposto de outro estado sobre a renda obtida lá?

Sim, é possível. Um estado tributa o não residente sobre a renda de fontes dentro dele, seja qual for o imposto cobrado pelo seu estado de residência. A regra da Califórnia é típica: os residentes são tributados sobre toda a renda, e os não residentes só sobre a renda de fonte na Califórnia (FTB Publication 1031).

Trabalho feito em outro estado, um aluguel lá ou uma empresa de transparência fiscal (pass-through) com atividade lá podem gerar uma declaração. Cada estado define o seu próprio mínimo para entregar. Veja os limites para declaração de não residentes por estado e o imposto de renda de empresas em outros estados.

Mudar para um estado sem imposto de renda acaba com o imposto do meu estado antigo?

Em geral, só se você mudar de fato o seu domicílio, e quem decide se você mudou é o estado antigo. Alguns estados também tributam pela contagem de dias. A Califórnia, por exemplo, diz que a mudança de domicílio exige tudo isto: abandonar o domicílio anterior, mudar-se fisicamente para o novo lugar e morar lá, e ter a intenção de ficar de forma permanente ou por tempo indeterminado, o que se mostra pelas suas ações (FTB Publication 1031). Outros estados usam seus próprios testes.

Manter uma casa, uma empresa ou laços familiares no estado antigo pode levá-lo a continuar tributando você como residente. A mudança também pode deixar para o estado antigo o direito de tributar a renda de fonte nele. Para os casos com muita fiscalização, veja sair de Nova York, da Califórnia ou de Nova Jersey para a Flórida ou o Texas e sair da Califórnia antes de uma venda.

Abrir uma empresa em um desses estados ajuda se eu moro e trabalho em outro?

Não para o imposto de renda. Uma empresa aberta em um estado sem imposto de renda não impede que o estado onde você mora ou trabalha tribute você ou a atividade da empresa lá, e ainda pode acrescentar um imposto próprio.

• Texas: o imposto de franquia se aplica às entidades constituídas no Texas ou que fazem negócios lá (Texas Comptroller).
• Wyoming: a taxa de licença anual (license tax) se aplica a uma LLC ou corporação, com mínimo de $60 (Wyoming Secretary of State).
• Onde você opera: a Califórnia considera que uma entidade faz negócios lá quando suas vendas, seus bens ou sua folha de pagamento na Califórnia passam de um limite em dólares ou de 25% do total, e uma LLC que faz negócios na Califórnia ou foi constituída lá deve o imposto anual de $800 (fazer negócios; imposto da LLC).

Escolher o estado de constituição é uma decisão à parte; veja em que estado abrir a empresa. Uma empresa que já existe e acompanha você tem outras etapas; veja como mudar sua empresa para outro estado.

O que reunir antes de contar com uma mudança ou com a abertura de uma empresa?

Antes de decidir, reúna os registros que mostram onde você mora e onde o dinheiro é obtido, e guarde-os por anos.

1. As datas da sua mudança, o contrato de aluguel ou os documentos de compra do novo imóvel e o que você fez com o antigo.
2. Carteira de motorista, título de eleitor e registro de veículos, e o lugar onde estão seus médicos, seu banco e sua família.
3. A contagem de dias de cada estado em que você passa tempo.
4. Onde cada proprietário trabalha, onde cada empregado trabalha e onde estão os clientes.
5. Os documentos de constituição da empresa, a classificação fiscal e os registros em cada estado.
6. As declarações do ano passado de todos os estados em que você entregou e qualquer carta do seu estado antigo.

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos; os valores estão em dólares americanos.

LLC do Texas com US$1.000.000 de receita

Os proprietários não pagam imposto de renda de pessoa física no Texas. A LLC está abaixo do limite de isenção do imposto de franquia, então geralmente não deve imposto de franquia, mas ainda precisa entregar o Public Information Report até a data de vencimento. Se a receita passasse do limite, o relatório calcularia o imposto sobre a margem.

Fundador em Washington vende ações com ganho de US$500.000

Um fundador com domicílio em Washington vende ações mantidas por mais de um ano com um ganho de US$500.000, sem que nada dele seja excluído no nível federal como ações qualificadas de pequenas empresas (QSBS). Washington não tributa o ganho excluído dessa forma (Washington Department of Revenue FAQ). Washington não tem imposto sobre salários, mas o imposto de consumo sobre ganhos de capital (capital gains excise tax) pode se aplicar. Com uma dedução ilustrativa de US$278.000, o ganho tributável é de US$222.000, tributado a 7%, ou US$15.540. A dedução muda a cada ano, e créditos e isenções podem alterar o resultado.

Proprietário da Califórnia “se muda” para a Flórida, mas mantém a casa e a empresa

Um proprietário informa um endereço na Flórida, mas mantém a casa na Califórnia e dirige a empresa a partir de lá. A Califórnia tributa os residentes sobre toda a renda e decide a residência pelos fatos, não pelo endereço. O proprietário ainda pode ser tributado como residente da Califórnia até que os fatos correspondam ao que ele declara.

E no seu caso?

• Você está saindo de Nova York, da Califórnia ou de Nova Jersey: o teste de residência e a divisão do seu K-1 são a parte difícil; veja o guia de mudança para gestores de fundos e a assessoria em impostos de corporações.
• Você planeja vender uma empresa em breve: o momento da mudança importa; veja sair da Califórnia antes de uma venda.
• Sua empresa vende ou tem trabalhadores em outros estados: veja o imposto de renda de empresas em outros estados.
• Você tem uma LLC ou corporação no Texas: veja o imposto de franquia do Texas.
• Você vende para Washington, Ohio ou Oregon sem ter escritório lá: veja os impostos sobre a receita bruta em outros estados.
• Você mora fora do estado em que abre a empresa: veja em que estado abrir a empresa.
• Você já tem uma empresa e quer mudá-la de estado: veja como mudar sua empresa para outro estado.