没有所得税的州：企业主仍要缴什么税

哪些州不对工资征税？

九个州不对工资征税：阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、新罕布什尔州、南达科他州、田纳西州、得克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州。哥伦比亚特区对在当地有永久居住地的人，或在当地保有住所达 183 天或以上的人的收入征税（哥伦比亚特区税务与收入办公室）。

企业主的税务问题并没有到此为止。这九个州中，有四个州通过所得税、利润税或净资产税向公司征税，其余大多数州则对收入、工资或执照征税。搬家后，原居住州可能仍会向您征税；您工作或出售资产所在的任何州，也可能对那里的收入征税。

这些州对利息、股息或投资收益征税吗？

目前只有华盛顿州对投资收益征税。新罕布什尔州和田纳西州都曾对利息和股息征税，现已废止该税（新罕布什尔州；田纳西州）。

华盛顿州的资本收益消费税（capital gains excise tax）对个人出售股票、债券、企业权益等资产所得的长期收益征收。不超过 $1,000,000 的应税收益，税率为 7%；超过该线的部分，税率为 9.9%（分档税率通知）。另有标准扣除额（2025 年为 $278,000，是该州列出的最新金额），每年按通胀调整；不动产免税。穿透实体或被忽略实体（税务上被忽略的实体）实现的收益，业主也可能要为此缴税（华盛顿州税务局）。出售股份等无形资产的收益，在卖方出售时的永久居住地为华盛顿州的情况下计入；出售有形财产的收益，在出售时财产位于华盛顿州的情况下计入（您需要缴纳资本收益税吗？）。

华盛顿州还立法开征了所得税：对年度调整总收入超过 $1,000,000 的部分，税率为 9.9%。该税自2028 年 1 月 1 日起征收（华盛顿州税务局）。适用的是收入取得当时有效的规则，而不是今天的规则。

这九个州的企业分别缴什么税来代替所得税？

九个州中有八个州，会通过所得税、利润税、特许经营税、总收入税、商业税、工资税或执照税，对企业本身征税。南达科他州对大多数企业没有此类税。金额会变动，申报前请查看所链接的页面。

对公司来说，“无所得税”是真的，还是只对个人而言？

对其中一些州的公司来说是真的，并非所有州都如此。C 公司在阿拉斯加州、佛罗里达州、新罕布什尔州和田纳西州要缴所得税或利润税。在得克萨斯州和华盛顿州，C 公司缴的是按毛利或按总收入计征的税，而不是按利润计征的税，所以没有利润也可能要缴税。南达科他州和怀俄明州不征公司所得税。

内华达州不对个人征所得税，但该州的公司可能要按总收入缴商业税，并按工资缴修正营业税。

这些州的 LLC 或 S 公司需要缴税吗？

可能要缴。表中有几项实体层面的税，直接适用于 LLC 和穿透实体。

• 田纳西州：在该州设立、取得资格或登记的 LLC，或在该州经营的 LLC，必须登记并缴纳特许经营税和消费税，尽管该州没有个人所得税。部分以被动收入为主的家族所有实体可以免税（田纳西州税务局；免税规定）。
• 新罕布什尔州：LLC 或合伙企业属于营业组织，按营业利润税作为独立实体征税（RSA 77-A）。
• 佛罗里达州：按公司征税的 LLC 要缴公司所得税。按合伙企业征税的 LLC，只要有一位所有人是公司，就须提交信息申报表；税务上被忽略的单一成员 LLC 无需另行提交税表。S 公司仅在其 1120-S 表上需缴联邦税时才需申报（佛罗里达州税务局）。
• 阿拉斯加州：S 公司免税，但必须申报（阿拉斯加州税务司年度报告）。
• 得克萨斯州、华盛顿州、内华达州和怀俄明州：这些税按实体的收入、工资或资产计征，不是按利润计征。请查看各州页面，了解您的实体类型和规模如何处理。

我在另一个州赚的收入，还要缴那个州的税吗？

可能要缴。州会对非居民在该州境内来源的收入征税，不论您居住的州怎么收。加州的规则很典型：居民就全部收入纳税，非居民只就加州来源收入纳税（加州特许经营税局（FTB）第 1031 号出版物）。

在外州做的工作、外州的出租房，或在外州有业务活动的穿透实体业务，都可能产生一份税表。各州自己规定申报门槛。参见各州非居民税表申报门槛和其他州的企业所得税。

搬到无所得税的州，原来那个州就不再收我的税了吗？

通常只有您真正变更了永久居住地才行，而且是否变更由原居住州来认定。有些州还按停留天数征税。以加州为例，变更永久居住地须同时满足以下全部条件：放弃原永久居住地；实际搬到新地方并在那里居住；打算在那里永久或无限期居住，并由您的行动来证明（加州特许经营税局（FTB）第 1031 号出版物）。其他州有各自的测试标准。

在原居住州保留住房、企业或家庭关系，可能导致该州继续把您当作居民征税。搬家后，原居住州对来源于该州的收入也仍可能有征税权。涉及审计风险较高的情形，请参见从纽约州、加州或新泽西州搬到佛罗里达州或得克萨斯州和出售前搬离加州。

我住在、工作在别的州，在无所得税的州成立公司有帮助吗？

对所得税没有帮助。在无所得税的州成立公司，并不能阻止您居住或工作所在的州，对您或对公司在当地的业务征税，成立所在州自己还可能多征一项税。

• 得克萨斯州：特许经营税适用于在得克萨斯州成立或在该州经营的实体（得克萨斯州审计长）。
• 怀俄明州：年度执照税适用于 LLC 或公司，最低为 $60（怀俄明州州务卿）。
• 您实际经营的州：加州认为，实体在加州的销售额、财产或工资超过某个金额，或达到总额的 25% 时，即属在加州经营；在加州经营或在加州成立的 LLC，要缴 $800 的年度税（在加州经营；LLC 税）。

选择在哪个州成立公司是另一个决定；参见在哪个州成立公司。已有的公司要跟您搬家，有另外的步骤；参见把公司搬到另一个州。

在依靠搬家或成立公司的方案之前，我应该准备哪些资料？

在做决定之前，先收集能证明您住在哪里、收入在哪里赚取的记录，并保存多年。

1. 搬家日期、新住所的租约或交割文件，以及您对旧住所的处理情况。
2. 驾照、选民登记和车辆登记，以及您的医生、银行和家人在哪里。
3. 在每个您停留过的州的停留天数。
4. 每位业主在哪里工作、每名员工在哪里工作，以及客户在哪里。
5. 公司的成立文件、税务分类，以及各州的登记。
6. 您报过税的每个州上一年度的税表，以及原居住州发来的任何通知。

示例

以下示例仅作说明；金额均为美元。

收入 $1,000,000 的得克萨斯州 LLC

业主无需缴得克萨斯州个人所得税。该 LLC 的收入低于特许经营税的免缴门槛，因此一般无需缴特许经营税，但仍须在截止日前提交公开信息报告。如果收入超过门槛，报告会按应税毛利计算税款。

华盛顿州创始人出售股份，收益 $500,000

一位永久居住地在华盛顿州的创始人，出售持有超过一年的股份，收益为 $500,000，其中没有任何部分按联邦规定作为合格小企业股票（QSBS）被排除。华盛顿州对以这种方式排除的收益不征税（华盛顿州税务局常见问题）。华盛顿州没有工资税，但资本收益消费税可能适用。按示意性扣除额 $278,000 计算，应税收益为 $222,000，税率 7%，税额为 $15,540。扣除额每年会变，抵免和免税也可能改变结果。

加州业主“搬到”佛罗里达州，但保留住宅和公司

一位业主登记了佛罗里达州的地址，却保留加州的房子，并在加州经营公司。加州对居民的全部收入征税，而且根据事实而非地址来认定居民身份。在事实与其主张相符之前，该业主仍可能被当作加州居民征税。

你的情况不同？

• 您从纽约州、加州或新泽西州搬走：难点在于居民身份测试和 K-1 的收入划分；参见基金经理搬迁指南和公司税务协助。
• 您计划近期出售公司：搬家的时间点很关键；参见出售前搬离加州。
• 您的企业在其他州有销售或员工：参见其他州的企业所得税。
• 您经营得克萨斯州 LLC 或公司：参见得克萨斯州特许经营税。
• 您向华盛顿州、俄亥俄州或俄勒冈州销售，但在当地没有办公室：参见其他州的总收入税。
• 您住在成立公司所在州以外的地方：参见在哪个州成立公司。
• 您已有公司，想搬到别的州：参见把公司搬到另一个州。