Impuesto sobre las ventas de EE. UU. para vendedores extranjeros

¿Puede aplicarse el impuesto sobre las ventas de EE. UU. si el vendedor está fuera de EE. UU.?

Sí. Que el vendedor tenga domicilio en el extranjero no impide que un estado le exija cobrar el impuesto sobre las ventas entregadas allí. California incluye de forma expresa a los vendedores fuera de EE. UU. en su regla para vendedores remotos, y Texas ofrece una vía de registro para vendedores que están fuera del país (California CDTFA; Texas Comptroller).

El impuesto sobre las ventas de EE. UU. lo administran principalmente los estados y las jurisdicciones locales. Un vendedor puede tener la obligación de cobrar en un estado y no tenerla en otro. En un envío desde el extranjero, importan más el destino, el tipo de venta y la actividad del vendedor en ese estado que el país donde se constituyó. Por lo general, el vendedor cobra el impuesto al comprador en las ventas gravables y lo remite al estado. Cuando el vendedor no está obligado a cobrar, el comprador puede deber en cambio el impuesto sobre el uso (California CDTFA).

El arancel de importación no resuelve la cuestión del impuesto sobre las ventas. California indica que los aranceles federales de importación no influyen en si el impuesto sobre las ventas o sobre el uso de California se aplica a una compra enviada desde el extranjero (California CDTFA).

¿La condición de empresa canadiense o el convenio tributario eximen la venta?

No. El convenio entre Canadá y EE. UU. trata ciertos ingresos y otros impuestos federales. Su artículo sobre los impuestos comprendidos no incluye el impuesto estatal sobre las ventas. Por eso, no tener un establecimiento permanente en EE. UU. no elimina, por sí solo, la obligación de cobrar el impuesto estatal sobre las ventas (convenio entre Canadá y EE. UU., Artículo II).

Una empresa canadiense igualmente debe revisar las reglas de registro y de gravabilidad de cada estado de destino. La cuestión del convenio para el impuesto sobre la renta de EE. UU. es aparte: consulte cuándo los propietarios extranjeros deben pagar impuestos en EE. UU.. Si una corporación canadiense debe presentar una declaración del impuesto sobre la renta de EE. UU. se explica en declaraciones de impuestos de EE. UU. para corporaciones canadienses.

¿Las ventas enviadas desde el extranjero cuentan para el umbral de un estado?

Sí. Enviar desde el extranjero no excluye una venta del conteo del estado de destino. California cuenta los bienes tangibles que el vendedor y las personas relacionadas entregan allí, incluidas sus ventas en marketplaces. Texas cuenta los ingresos de Texas por bienes y servicios, gravables y no gravables, incluidas las ventas en marketplaces (California CDTFA; Texas Comptroller; preguntas frecuentes de Texas sobre marketplaces).

Para conocer los umbrales aplicables y otras reglas estatales, consulte cuándo debe cobrar el impuesto sobre las ventas. Si los bienes están en un almacén de EE. UU. antes de la venta, consulte vendedores canadienses con inventario en EE. UU..

Si un marketplace cobra el impuesto, ¿debe registrarse el vendedor?

Depende del estado y de si el vendedor tiene ventas fuera del marketplace. Que un marketplace cobre el impuesto en sus transacciones no cubre automáticamente el sitio propio del vendedor ni termina todas las obligaciones de registro (Texas Comptroller; New York Tax Department).

Conserve la certificación de cobro del marketplace, los informes de transacciones, las direcciones de destino y los registros de ventas directas. Verifique si el marketplace realmente cobró el impuesto en cada tipo de transacción. No trate su informe de ventas totales como prueba de que todos los pedidos quedaron cubiertos (preguntas frecuentes de Texas sobre marketplaces).

¿Puede un vendedor extranjero registrarse sin un número de identificación fiscal ni una dirección en EE. UU.?

A veces. El Streamlined Sales Tax Registration System permite que un vendedor extranjero sin dirección en EE. UU., sin número de identificación del empleador (EIN) federal y sin número fiscal individual de EE. UU. se registre en los estados participantes mediante ese sistema. El vendedor elige «Other» como tipo de identificación y recibe un número de registro. Las mismas preguntas frecuentes indican que un vendedor con ubicación o dirección postal en EE. UU. necesita un EIN federal o un número de Seguro Social para ese sistema (preguntas frecuentes del Streamlined Sales Tax).

El sistema compartido cubre solo los estados miembros que enumera, no California, New York ni Texas. Elija los estados con cuidado: esperan que se cobre desde la fecha de registro elegida y fijan el calendario de presentación, incluidas las declaraciones sin impuesto cuando se exijan. El registro no borra la responsabilidad tributaria anterior (preguntas frecuentes del Streamlined Sales Tax).

Los procesos de cada estado son distintos. Texas permite que un vendedor remoto fuera de EE. UU. envíe su solicitud estatal por correo electrónico o fax (Texas Comptroller). Revise los requisitos de identificación del estado elegido. Si necesita un EIN, consulte cómo constituir y operar una empresa de EE. UU. desde el extranjero.

¿Es obligatorio tener una empresa en EE. UU. para cobrar el impuesto sobre las ventas de EE. UU.?

No. Las reglas estatales de registro pueden aplicarse directamente a la empresa extranjera. La regla de California nombra a los vendedores extranjeros, Texas acepta solicitudes de vendedores remotos fuera de EE. UU. y el sistema Streamlined Sales Tax acepta registros de empresas extranjeras (California CDTFA; Texas Comptroller; preguntas frecuentes del Streamlined Sales Tax).

Revise el registro y los informes del marketplace de la empresa que realmente hace la venta, y verifique que sus facturas identifiquen a ese vendedor de manera uniforme. Constituir una LLC o una corporación en EE. UU. cambia la entidad y puede sumar otras presentaciones. Compare las estructuras en cómo establecer una empresa en EE. UU. siendo residente de Canadá.

¿Los productos digitales, el software y los servicios pagan impuesto de la misma forma?

No. Rigen el estado y la clasificación legal del producto. El vendedor debe identificar exactamente qué recibe el cliente y dónde lo usa, antes de tratar todos los ingresos digitales como exentos o gravables.

Por ejemplo, New York grava las licencias para usar software prediseñado, incluido el acceso remoto (New York Tax Department). California, por lo general, no grava el software, los libros electrónicos, las aplicaciones ni las imágenes digitales transmitidos en línea sin medio físico. Una copia de respaldo física suele hacer gravable toda la venta (California CDTFA). Los servicios pueden seguir otras reglas. Para revisar cada producto por estado, consulte cuándo debe cobrar el impuesto sobre las ventas.

¿El registro del impuesto sobre las ventas puede afectar otros impuestos estatales?

Sí. El registro del impuesto sobre las ventas y otras obligaciones tributarias estatales tienen pruebas distintas, pero el solo hecho de solicitar un permiso puede tener consecuencias. Texas indica que el nexo tributario de una entidad gravable para el impuesto de franquicia puede comenzar cuando obtiene un permiso de Texas para el impuesto sobre el uso, aunque no cumpla su otra prueba de nexo económico para ese impuesto (Texas Comptroller).

Antes de registrarse voluntariamente, identifique la entidad que tendrá el permiso y revise las demás reglas de impuestos y presentaciones empresariales de ese estado. Un permiso del impuesto sobre las ventas también trae obligaciones de declaración y de conservación de registros. Si hay varios estados involucrados, revíselos en conjunto antes de presentar solicitudes o elegir una entidad. La ayuda fiscal transfronteriza puede analizar su situación global.

Ejemplo

Montos ilustrativos en dólares estadounidenses. Una empresa canadiense envía bienes directamente desde Canadá a compradores de Texas. En los doce meses calendario que terminan en agosto, sus ventas en Texas superan por primera vez el umbral de puerto seguro: US$220,000 por su propio sitio y US$310,000 por un marketplace certificado que cobra el impuesto.

Los ingresos combinados de la empresa en Texas son US$530,000, por encima del umbral de puerto seguro de $500,000, porque las ventas en el marketplace cuentan. Si no tiene otra actividad en Texas que cambie el resultado, debe obtener un permiso de Texas y empezar a cobrar en las ventas gravables de su propio sitio a más tardar el 1 de diciembre. El marketplace certificado sigue cobrando en sus ventas. La empresa conserva la certificación del marketplace y los registros de ambos grupos de ventas (Texas Comptroller; preguntas frecuentes de Texas sobre marketplaces). El arancel de importación pagado en un envío no sustituiría un impuesto estatal sobre las ventas o sobre el uso aplicable por separado (California CDTFA).

¿Su caso es distinto?

• Vende en varios estados o está cerca de un umbral: reúna las ventas mensuales por destino, producto, canal y entidad vendedora. Consulte cuándo debe cobrar el impuesto sobre las ventas u obtenga ayuda fiscal transfronteriza.
• Guarda inventario en un almacén de EE. UU.: el almacenamiento puede cambiar la prueba de impuestos estatales. Consulte vendedores canadienses con inventario en EE. UU..
• Superó el umbral de un estado sin cobrar: importan las fechas y las declaraciones anteriores. Consulte cómo ponerse al día con el impuesto sobre las ventas no cobrado.
• Una corporación canadiense vende a clientes de EE. UU.: su declaración del impuesto sobre la renta es una cuestión aparte. Consulte declaraciones de impuestos de EE. UU. para corporaciones canadienses.
• También vende a clientes de Canadá: consulte cuándo registrarse para el GST/HST o, para una empresa fuera de Canadá, vendedores no residentes y digitales.
• Sus ventas por su propio sitio incluyen software, servicios mixtos o varios estados de destino: reúna contratos, facturas, informes de plataformas, permisos existentes y cualquier EIN. Obtenga ayuda fiscal transfronteriza para revisar la gravabilidad y el registro por estado.