ضريبة المبيعات الأمريكية للبائعين المقيمين خارج الولايات المتحدة

هل قد تنطبق ضريبة المبيعات الأمريكية إذا كان البائع خارج الولايات المتحدة؟

نعم. لا يمنع عنوان البائع الأجنبي الولاية من إلزامه بتحصيل الضريبة على المبيعات المسلَّمة إليها. فكاليفورنيا تشمل صراحةً البائعين خارج الولايات المتحدة في قاعدتها للبائعين عن بُعد، وتوفر تكساس طريقًا للتسجيل للبائعين خارج البلاد (California CDTFA؛ Texas Comptroller).

تتولى الولايات والجهات المحلية في الغالب إدارة ضريبة المبيعات الأمريكية. وقد يكون على البائع التزام بالتحصيل في ولاية دون أخرى. وفي الشحنة القادمة من الخارج، تهم وجهة التسليم ونوع البيع ونشاط البائع في تلك الولاية أكثر من البلد الذي تأسس فيه. وعمومًا يحصّل البائع الضريبة من المشتري على المبيعات الخاضعة لها ويسدّدها للولاية؛ وإذا لم يكن البائع ملزمًا بالتحصيل، فقد يكون المشتري مدينًا بضريبة الاستخدام بدلًا من ذلك (California CDTFA).

الرسوم الجمركية على الاستيراد لا تحسم مسألة ضريبة المبيعات. وتقول كاليفورنيا إن الرسوم الجمركية الفيدرالية لا علاقة لها بما إذا كانت ضريبة المبيعات أو الاستخدام في كاليفورنيا تنطبق على مشتريات مشحونة من الخارج (California CDTFA).

هل تعفي الصفة الكندية أو الاتفاقية الضريبية البيع من الضريبة؟

لا. تتناول الاتفاقية الضريبية بين كندا والولايات المتحدة دخلًا محددًا وضرائب فيدرالية أخرى، ولا تشمل مادتها الخاصة بالضرائب المشمولة ضريبة المبيعات في الولايات. ولذلك فإن عدم وجود منشأة دائمة في الولايات المتحدة لا يُسقط وحده التزام ولاية بتحصيل ضريبة المبيعات (الاتفاقية بين كندا والولايات المتحدة، المادة II).

وعلى الشركة الكندية أن تفحص قواعد التسجيل وقواعد الخضوع للضريبة في كل ولاية وجهة. أما مسألة الاتفاقية بشأن ضريبة الدخل الأمريكية فمنفصلة؛ راجع متى يخضع المالكون الأجانب للضريبة الأمريكية. أما مسألة إلزام الشركة الكندية بتقديم إقرار ضريبة دخل أمريكي فتجدها في الإقرارات الضريبية الأمريكية للشركات الكندية.

هل تُحتسب المبيعات المشحونة من الخارج ضمن حد الولاية؟

نعم. الشحن من الخارج لا يُخرج البيع من حساب ولاية الوجهة. فكاليفورنيا تحتسب السلع المادية التي يسلّمها البائع والأشخاص ذوو الصلة إليها، بما فيها مبيعات المنصات. وتحتسب تكساس إيرادات تكساس الخاضعة وغير الخاضعة للضريبة من السلع والخدمات، بما فيها مبيعات المنصات (California CDTFA؛ Texas Comptroller؛ أسئلة تكساس الشائعة عن المنصات).

للاطلاع على الحدود المنطبقة وقواعد الولايات الأخرى، راجع متى يجب عليك تحصيل ضريبة المبيعات. وإذا كانت السلع في مستودع أمريكي قبل البيع، فراجع البائعون الكنديون الذين لديهم مخزون في الولايات المتحدة.

إذا حصّلت المنصة الضريبة، فهل يجب على البائع التسجيل؟

يعتمد ذلك على الولاية وعلى وجود مبيعات للبائع خارج المنصة. فتحصيل المنصة للضريبة على معاملاتها لا يغطي تلقائيًا موقع البائع الخاص ولا ينهي كل التزامات التسجيل (Texas Comptroller؛ New York Tax Department).

احتفظ بشهادة تحصيل المنصة وتقارير المعاملات وعناوين الوجهة وسجلات المبيعات المباشرة. وتحقق مما إذا كانت المنصة حصّلت الضريبة فعلًا على كل نوع من المعاملات؛ ولا تعدّ تقرير إجمالي مبيعاتها دليلًا على أن كل طلب كان مشمولًا (أسئلة تكساس الشائعة عن المنصات).

هل يمكن للبائع الأجنبي التسجيل دون رقم تعريف ضريبي أو عنوان أمريكي؟

أحيانًا. يتيح نظام التسجيل في Streamlined Sales Tax للبائع الأجنبي الذي ليس له عنوان أمريكي أو رقم تعريف صاحب العمل الفيدرالي (EIN) أو رقم ضريبي فردي أمريكي أن يسجّل في الولايات المشاركة عبر هذا النظام. يختار البائع «Other» نوعًا للهوية ويحصل على رقم تسجيل. وتقول الأسئلة الشائعة نفسها إن البائع الذي لديه موقع أو عنوان بريدي في الولايات المتحدة يحتاج إلى رقم تعريف صاحب العمل الفيدرالي أو رقم الضمان الاجتماعي لهذا النظام (أسئلة Streamlined Sales Tax الشائعة).

يغطي النظام المشترك الولايات الأعضاء المدرجة فيه فقط، وليس كاليفورنيا ولا نيويورك ولا تكساس. اختر الولايات بتأنٍّ: فهي تتوقع التحصيل من تاريخ التسجيل المختار وتحدد جدول التقديم، بما في ذلك الإقرارات الصفرية حيثما كانت مطلوبة. والتسجيل لا يمحو الالتزام الضريبي السابق (أسئلة Streamlined Sales Tax الشائعة).

تختلف إجراءات الولايات. فتسمح تكساس للبائع عن بُعد خارج الولايات المتحدة بتقديم طلب الولاية بالبريد الإلكتروني أو الفاكس (Texas Comptroller). تحقق من متطلبات الهوية في الولاية التي تختارها. وإذا كان رقم EIN مطلوبًا، فراجع تأسيس شركة أمريكية وإدارتها من الخارج.

هل يلزم وجود شركة أمريكية لتحصيل ضريبة المبيعات الأمريكية؟

لا. فقواعد التسجيل في الولايات قد تنطبق مباشرة على النشاط الأجنبي. فقاعدة كاليفورنيا تسمّي البائعين الأجانب، وتقبل تكساس طلبات البائعين عن بُعد من خارج الولايات المتحدة، ويقبل نظام Streamlined Sales Tax تسجيل الشركات الأجنبية (California CDTFA؛ Texas Comptroller؛ أسئلة Streamlined Sales Tax الشائعة).

راجع تقارير التسجيل والمنصات الخاصة بالنشاط الذي يجري البيع فعليًا، وتأكد من أن فواتيره تذكر ذلك البائع بشكل متسق. وتأسيس LLC أو شركة أمريكية يغيّر الكيان وقد يضيف إقرارات أخرى؛ وقارن بين الهياكل في إنشاء نشاط أمريكي لمقيم كندي.

هل تُفرض الضريبة على المنتجات الرقمية والبرمجيات والخدمات بالطريقة نفسها؟

لا. فالولاية والتصنيف القانوني للمنتج هما الحاسمان. وعلى البائع أن يحدد بدقة ما يتلقاه العميل ومكان استخدامه له قبل أن يعدّ كل الإيصالات الرقمية معفاة أو خاضعة للضريبة.

فعلى سبيل المثال، تفرض نيويورك الضريبة على تراخيص استخدام البرمجيات الجاهزة، بما فيها الوصول عن بُعد (New York Tax Department). ولا تفرض كاليفورنيا عمومًا ضريبة على البرمجيات والكتب الإلكترونية والتطبيقات والصور الرقمية المنقولة عبر الإنترنت دون وسيط مادي؛ أما النسخة الاحتياطية المادية فتجعل عادةً البيع كله خاضعًا للضريبة (California CDTFA). وقد تخضع الخدمات لقواعد مختلفة. راجع متى يجب عليك تحصيل ضريبة المبيعات لفحص المنتج ولاية بولاية.

هل يمكن أن يؤثر التسجيل في ضريبة المبيعات على ضرائب الولايات الأخرى؟

نعم. لكل من التسجيل في ضريبة المبيعات والتزامات ضرائب الولايات الأخرى اختبارات مختلفة، لكن مجرد التقدم بطلب تصريح قد يكون مؤثرًا بحد ذاته. فتقول تكساس إن الصلة الضريبية لكيان خاضع للضريبة في ضريبة الامتياز قد تبدأ عند حصوله على تصريح ضريبة استخدام في تكساس، حتى لو لم يتحقق اختبار الصلة الاقتصادية الآخر لضريبة الامتياز (Texas Comptroller).

قبل التسجيل الطوعي، حدّد الكيان الذي سيحمل التصريح وافحص قواعد ضرائب الأعمال الأخرى والتقديم في تلك الولاية. ويجلب تصريح ضريبة المبيعات أيضًا التزامات تقديم الإقرارات وحفظ السجلات. وإذا شملت المسألة عدة ولايات، فراجعها معًا قبل تقديم الطلبات أو اختيار الكيان؛ ويمكن لـالمساعدة في الضرائب العابرة للحدود معالجة الصورة الشاملة.

مثال

مبالغ توضيحية بالدولار الأمريكي. شركة كندية تشحن بضائع مباشرة من كندا إلى مشترين في تكساس. وخلال الأشهر التقويمية الاثني عشر المنتهية في أغسطس، تتجاوز مبيعاتها في تكساس الملاذ الآمن للمرة الأولى: 220,000 دولار أمريكي عبر موقعها الخاص و310,000 دولار أمريكي عبر منصة معتمدة تحصّل الضريبة.

إجمالي إيرادات الشركة في تكساس 530,000 دولار أمريكي، أي أعلى من الملاذ الآمن 500,000 دولار لأن مبيعات المنصة تُحتسب. وإذا لم يكن لها نشاط آخر في تكساس يغيّر النتيجة، فعليها الحصول على تصريح تكساس والبدء بتحصيل الضريبة على مبيعاتها الخاضعة للضريبة عبر موقعها الخاص بحلول 1 ديسمبر. وتواصل المنصة المعتمدة التحصيل على مبيعاتها. وتحتفظ الشركة بشهادة المنصة وبسجلات المبيعات في الجهتين (Texas Comptroller؛ أسئلة تكساس الشائعة عن المنصات). ولا تحل الرسوم الجمركية المدفوعة على شحنة محل ضريبة مبيعات أو استخدام منفصلة في الولاية حيثما انطبقت (California CDTFA).

وضعك مختلف؟

• تبيع إلى عدة ولايات أو تقترب من أحد الحدود: اجمع المبيعات الشهرية حسب الوجهة والمنتج والقناة وكيان البائع؛ وراجع متى يجب عليك تحصيل ضريبة المبيعات أو اطلب المساعدة في الضرائب العابرة للحدود.
• تحتفظ بمخزون في مستودع أمريكي: قد يغيّر التخزين اختبار ضريبة الولاية؛ راجع البائعون الكنديون الذين لديهم مخزون في الولايات المتحدة.
• تجاوزت أحد حدود الولايات دون تحصيل: تهم التواريخ والإقرارات السابقة؛ راجع تدارك ضريبة المبيعات غير المحصّلة.
• شركة كندية تبيع لعملاء في الولايات المتحدة: مسألة إقرار ضريبة الدخل لديها منفصلة؛ راجع الإقرارات الضريبية الأمريكية للشركات الكندية.
• تبيع أيضًا لعملاء في كندا: راجع متى تسجّل في GST/HST أو، للنشاط خارج كندا، البائعون غير المقيمين والبائعون الرقميون.
• تشمل مبيعات موقعك الخاص برمجيات أو خدمات مختلطة أو عدة ولايات وجهة: اجمع العقود والفواتير وتقارير المنصات والتصاريح القائمة وأي رقم EIN؛ واطلب المساعدة في الضرائب العابرة للحدود لمراجعة الخضوع للضريبة والتسجيل في كل ولاية.