Dành cho ai
- Doanh nghiệp đặt trụ sở ngoài Hoa Kỳ bán hàng hóa, phần mềm hoặc dịch vụ cho khách hàng tại Hoa Kỳ
- Người bán nước ngoài gửi đơn hàng từ ngoài Hoa Kỳ và không có hàng tồn kho tại Hoa Kỳ
- Người bán dùng sàn thương mại, trang web riêng của mình, hoặc cả hai
Không đề cập ở đây
- Danh sách đầy đủ các ngưỡng của tiểu bang hoặc quy định về sự hiện diện thực tế
- Hệ quả thuế của hàng tồn kho đặt tại Hoa Kỳ
- Tờ khai thuế bán hàng quá hạn và các chương trình miễn giảm
- Thuế thu nhập Hoa Kỳ hoặc Canada và tờ khai thuế bán hàng Canada
Thuế bán hàng Hoa Kỳ có áp dụng khi người bán ở ngoài Hoa Kỳ không?
Có. Địa chỉ nước ngoài của người bán không ngăn tiểu bang yêu cầu họ thu thuế trên các giao dịch giao đến tiểu bang đó. California nêu rõ người bán ở ngoài Hoa Kỳ thuộc quy định về người bán từ xa, và Texas có thủ tục đăng ký cho người bán ở nước ngoài (California CDTFA; Texas Comptroller).
Thuế bán hàng Hoa Kỳ chủ yếu do tiểu bang và chính quyền địa phương quản lý. Một người bán có thể có nghĩa vụ thu thuế ở tiểu bang này nhưng không ở tiểu bang khác. Với hàng gửi từ nước ngoài, nơi giao hàng, loại giao dịch và hoạt động của người bán tại tiểu bang đó quan trọng hơn nước nơi người bán thành lập doanh nghiệp. Người bán nhìn chung thu thuế từ người mua trên các giao dịch chịu thuế và nộp cho tiểu bang; khi người bán không bắt buộc phải thu, người mua có thể phải tự nộp thuế sử dụng (California CDTFA).
Thuế nhập khẩu không giải quyết câu hỏi về thuế bán hàng. California cho biết thuế nhập khẩu liên bang không ảnh hưởng đến việc thuế bán hàng hoặc thuế sử dụng của California có áp dụng cho hàng mua gửi từ nước ngoài hay không (California CDTFA).
Việc là doanh nghiệp Canada hay hiệp định thuế có miễn thuế cho giao dịch không?
Không. Hiệp định Canada–Hoa Kỳ đề cập đến các khoản thu nhập được chỉ định và các loại thuế liên bang khác; điều khoản về các loại thuế thuộc phạm vi hiệp định không bao gồm thuế bán hàng của tiểu bang. Vì vậy, việc không có cơ sở thường trú tại Hoa Kỳ tự nó không xóa nghĩa vụ thu thuế bán hàng của tiểu bang (Hiệp định Canada–Hoa Kỳ, Article II).
Doanh nghiệp Canada vẫn phải kiểm tra quy định đăng ký và quy định về hàng chịu thuế của từng tiểu bang nơi giao hàng. Vấn đề hiệp định đối với thuế thu nhập Hoa Kỳ là một việc riêng: xem khi nào chủ sở hữu nước ngoài phải nộp thuế Hoa Kỳ. Việc công ty Canada có phải nộp tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ hay không được trình bày trong tờ khai thuế Hoa Kỳ của công ty Canada.
Doanh số gửi từ nước ngoài có tính vào ngưỡng của tiểu bang không?
Có. Việc gửi hàng từ nước ngoài không khiến giao dịch bị loại khỏi phần tính ngưỡng của tiểu bang nơi giao hàng. California tính hàng hóa hữu hình do người bán và các bên liên quan giao đến tiểu bang này, kể cả doanh số trên sàn thương mại. Texas tính doanh thu chịu thuế và không chịu thuế tại Texas từ hàng hóa và dịch vụ, kể cả doanh số trên sàn (California CDTFA; Texas Comptroller; câu hỏi thường gặp về sàn thương mại của Texas).
Về các ngưỡng áp dụng và quy định khác của tiểu bang, xem khi nào bạn phải thu thuế bán hàng. Nếu hàng nằm trong kho tại Hoa Kỳ trước khi bán, xem người bán Canada có hàng tồn kho tại Hoa Kỳ.
Nếu sàn thương mại thu thuế, người bán có phải đăng ký không?
Tùy tiểu bang và tùy người bán có doanh số ngoài sàn hay không. Việc sàn thu thuế cho các giao dịch của sàn không tự động bao gồm trang web riêng của người bán hay chấm dứt mọi nghĩa vụ đăng ký (Texas Comptroller; New York Tax Department).
| Tình huống | Kết quả theo nguồn của tiểu bang |
|---|---|
| Người bán từ xa bán vào Texas chỉ bán qua sàn thương mại xác nhận rằng sàn thu thuế và nộp báo cáo | Người bán đó không cần giấy phép thuế bán hàng của Texas; họ phải lưu hồ sơ doanh số trên sàn (Texas Comptroller) |
| Người bán từ xa bán vào Texas còn bán trên trang web riêng | Doanh số trên sàn được tính vào ngưỡng người bán từ xa; khi người bán đã phải thu thuế, họ thu thuế trên doanh số chịu thuế của trang web riêng, còn sàn thương mại được chứng nhận thu thuế trên các giao dịch do sàn hỗ trợ (câu hỏi thường gặp về sàn thương mại của Texas) |
| Người bán tại California có toàn bộ doanh số hàng hóa qua một nhà điều hành sàn đã đăng ký | Nhìn chung không cần giấy phép người bán hoặc đăng ký thuế sử dụng của California cho các giao dịch do sàn hỗ trợ đó; doanh số bán trực tiếp có thể thay đổi kết quả (California CDTFA) |
| Người bán trên sàn tại New York thuộc diện phải đăng ký người bán (vendor) | Người bán phải đăng ký và nộp tờ khai định kỳ dù sàn nộp thuế cho các giao dịch do sàn hỗ trợ (New York Tax Department) |
Hãy giữ giấy chứng nhận thu thuế của sàn, báo cáo giao dịch, địa chỉ giao hàng và hồ sơ doanh số bán trực tiếp. Hãy kiểm tra xem sàn có thực sự thu thuế cho từng loại giao dịch hay không; đừng coi báo cáo tổng doanh số của sàn là bằng chứng rằng mọi đơn hàng đều đã được bao gồm (câu hỏi thường gặp về sàn thương mại của Texas).
Người bán nước ngoài có thể đăng ký mà không có mã số thuế hoặc địa chỉ tại Hoa Kỳ không?
Đôi khi có thể. Hệ thống đăng ký Streamlined Sales Tax cho phép người bán nước ngoài không có địa chỉ tại Hoa Kỳ, không có Mã số định danh người sử dụng lao động liên bang (EIN) hoặc mã số thuế cá nhân Hoa Kỳ đăng ký tại các tiểu bang tham gia thông qua hệ thống này. Người bán chọn "Other" ở mục loại mã định danh và nhận một số đăng ký. Cũng trong phần câu hỏi thường gặp đó, người bán có địa điểm hoặc địa chỉ nhận thư tại Hoa Kỳ cần có EIN liên bang hoặc Số An sinh Xã hội cho hệ thống này (câu hỏi thường gặp của Streamlined Sales Tax).
Hệ thống dùng chung chỉ bao gồm các tiểu bang thành viên được liệt kê, không gồm California, New York hay Texas. Hãy chọn tiểu bang một cách có chủ ý: các tiểu bang kỳ vọng việc thu thuế bắt đầu từ ngày đăng ký đã chọn và ấn định lịch nộp tờ khai, kể cả tờ khai không có thuế khi bắt buộc. Việc đăng ký không xóa nghĩa vụ thuế trước đó (câu hỏi thường gặp của Streamlined Sales Tax).
Quy trình của từng tiểu bang khác nhau. Texas cho phép người bán từ xa ở ngoài Hoa Kỳ nộp đơn đăng ký của tiểu bang qua email hoặc fax (Texas Comptroller). Hãy kiểm tra yêu cầu về mã định danh của tiểu bang bạn chọn. Nếu cần EIN, xem thành lập và điều hành công ty Hoa Kỳ từ nước ngoài.
Có bắt buộc phải có công ty Hoa Kỳ mới phải thu thuế bán hàng Hoa Kỳ không?
Không. Quy định đăng ký của tiểu bang có thể áp dụng trực tiếp cho doanh nghiệp nước ngoài. Quy định của California nêu tên người bán nước ngoài, Texas nhận đơn của người bán từ xa ở ngoài Hoa Kỳ, và hệ thống Streamlined Sales Tax nhận đăng ký của công ty nước ngoài (California CDTFA; Texas Comptroller; câu hỏi thường gặp của Streamlined Sales Tax).
Hãy xem lại hồ sơ đăng ký và báo cáo của sàn thương mại cho đúng doanh nghiệp thực sự thực hiện giao dịch, và kiểm tra hóa đơn có nêu nhất quán người bán đó hay không. Thành lập LLC hoặc công ty cổ phần tại Hoa Kỳ làm thay đổi pháp nhân và có thể phát sinh thêm các hồ sơ phải nộp; hãy so sánh các cấu trúc trong thành lập doanh nghiệp Hoa Kỳ khi là người cư trú tại Canada.
Sản phẩm số, phần mềm và dịch vụ có bị đánh thuế giống nhau không?
Không. Tiểu bang và cách phân loại pháp lý của sản phẩm quyết định. Người bán nên xác định chính xác khách hàng nhận được gì và sử dụng ở đâu trước khi coi mọi khoản thu từ sản phẩm số là được miễn thuế hoặc chịu thuế.
Ví dụ, New York đánh thuế giấy phép sử dụng phần mềm viết sẵn, kể cả truy cập từ xa (New York Tax Department). California nhìn chung không đánh thuế phần mềm, sách điện tử, ứng dụng hoặc hình ảnh số được truyền trực tuyến mà không có phương tiện vật lý; bản sao lưu vật lý thường khiến toàn bộ giao dịch chịu thuế (California CDTFA). Dịch vụ có thể theo các quy định khác. Xem khi nào bạn phải thu thuế bán hàng để kiểm tra theo từng sản phẩm và tiểu bang.
Đăng ký thuế bán hàng có ảnh hưởng đến các loại thuế tiểu bang khác không?
Có. Đăng ký thuế bán hàng và các nghĩa vụ thuế tiểu bang khác có tiêu chí riêng, nhưng việc xin giấy phép tự nó cũng có thể quan trọng. Texas cho biết nexus về thuế đặc quyền kinh doanh của một pháp nhân chịu thuế có thể bắt đầu khi pháp nhân đó nhận giấy phép thuế sử dụng của Texas, dù tiêu chí nexus kinh tế khác về thuế đặc quyền kinh doanh chưa đạt (Texas Comptroller).
Trước khi tự nguyện đăng ký, hãy xác định pháp nhân sẽ đứng tên giấy phép và kiểm tra các quy định khác về thuế doanh nghiệp và nộp hồ sơ của tiểu bang đó. Giấy phép thuế bán hàng cũng kéo theo nghĩa vụ nộp tờ khai và lưu giữ hồ sơ. Nếu liên quan đến nhiều tiểu bang, hãy xem xét các tiểu bang cùng lúc trước khi nộp đơn hoặc chọn pháp nhân; hỗ trợ thuế xuyên biên giới có thể giúp đánh giá tổng thể tình hình của bạn.
Ví dụ
Các số tiền minh họa bằng đô la Hoa Kỳ. Một công ty Canada gửi hàng trực tiếp từ Canada đến người mua tại Texas. Trong mười hai tháng dương lịch kết thúc vào tháng 8, doanh số tại Texas của công ty lần đầu vượt ngưỡng an toàn: US$220.000 qua trang web riêng và US$310.000 qua một sàn thương mại được chứng nhận có thu thuế.
Tổng doanh thu tại Texas của công ty là US$530.000, vượt ngưỡng an toàn $500.000 vì doanh số trên sàn được tính. Nếu công ty không có hoạt động nào khác tại Texas làm thay đổi kết quả, công ty phải xin giấy phép Texas và bắt đầu thu thuế trên doanh số chịu thuế của trang web riêng trước ngày 1 tháng 12. Sàn thương mại được chứng nhận tiếp tục thu thuế trên doanh số của sàn. Công ty giữ giấy chứng nhận của sàn và cả hai bộ hồ sơ doanh số (Texas Comptroller; câu hỏi thường gặp về sàn thương mại của Texas). Thuế nhập khẩu đã nộp cho một lô hàng không thay thế được thuế bán hàng hoặc thuế sử dụng riêng của tiểu bang khi có áp dụng (California CDTFA).
Trường hợp của bạn có khác không?
- Bạn bán vào nhiều tiểu bang hoặc gần chạm ngưỡng: hãy thu thập doanh số theo tháng, phân theo nơi giao hàng, sản phẩm, kênh bán và pháp nhân bán hàng; xem khi nào bạn phải thu thuế bán hàng hoặc nhận hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
- Bạn giữ hàng tồn kho trong kho tại Hoa Kỳ: việc lưu kho có thể thay đổi tiêu chí thuế của tiểu bang; xem người bán Canada có hàng tồn kho tại Hoa Kỳ.
- Bạn đã vượt ngưỡng của một tiểu bang mà chưa thu thuế: ngày tháng và các tờ khai trước đó rất quan trọng; xem bù thuế bán hàng chưa thu.
- Công ty Canada bán cho khách hàng Hoa Kỳ: câu hỏi về tờ khai thuế thu nhập là việc riêng; xem tờ khai thuế Hoa Kỳ của công ty Canada.
- Bạn cũng bán cho khách hàng Canada: xem khi nào cần đăng ký GST/HST hoặc, với doanh nghiệp ở ngoài Canada, người bán không cư trú và người bán sản phẩm số.
- Doanh số trên trang web riêng của bạn gồm phần mềm, dịch vụ hỗn hợp hoặc nhiều tiểu bang nhận hàng: hãy thu thập hợp đồng, hóa đơn, báo cáo nền tảng, các giấy phép hiện có và EIN (nếu có); nhận hỗ trợ thuế xuyên biên giới để rà soát việc chịu thuế và đăng ký theo từng tiểu bang.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Quy tắc an toàn về thuế sử dụng cho người bán từ xa tại Texas Người bán từ xa có tổng doanh thu tại Texas trong mười hai tháng dương lịch trước đó dưới mức này không phải xin giấy phép thuế hoặc thu thuế sử dụng Texas theo quy tắc người bán từ xa | $500.000 | Texas Comptroller: Người bán từ xa Đã đánh dấu |
Nguồn chính
- California CDTFA: Yêu cầu thu thuế sử dụng sau vụ Wayfair
- California CDTFA: Marketplace Facilitator Act
- California CDTFA: Thuế sử dụng đối với hàng mua từ nước ngoài
- California CDTFA: Thuế bán hàng và thuế sử dụng tại California
- California CDTFA: Bán hàng qua Internet, doanh số không chịu thuế
- Texas Comptroller: Người bán từ xa
- Texas Comptroller: Câu hỏi thường gặp về người bán từ xa và sàn thương mại
- New York Tax Department: Tôi có cần đăng ký thuế bán hàng không?
- New York Tax Department: Phần mềm máy tính
- Streamlined Sales Tax: Câu hỏi thường gặp về đăng ký
- IRS: Hiệp định thuế Canada–Hoa Kỳ
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.