US-Sales-Tax für Verkäufer mit Sitz außerhalb der USA

Kann US-Sales-Tax anfallen, wenn der Verkäufer außerhalb der USA sitzt?

Ja. Eine ausländische Adresse hindert einen Bundesstaat nicht daran, vom Verkäufer die Erhebung der Steuer auf dorthin gelieferte Verkäufe zu verlangen. California schließt Verkäufer außerhalb der Vereinigten Staaten ausdrücklich in seine Regel für Remote-Verkäufer ein, und Texas bietet Verkäufern außerhalb des Landes einen Registrierungsweg (California CDTFA; Texas Comptroller).

Die US-Sales-Tax verwalten hauptsächlich die Bundesstaaten und lokalen Steuerbehörden. Ein Verkäufer kann in einem Bundesstaat eine Erhebungspflicht haben und in einem anderen keine. Bei einer Lieferung aus dem Ausland zählen Lieferort, Art des Verkaufs und die Tätigkeit des Verkäufers in diesem Bundesstaat mehr als das Land, in dem der Verkäufer gegründet wurde. Der Verkäufer erhebt die Steuer bei steuerpflichtigen Verkäufen in der Regel vom Käufer und führt sie an den Bundesstaat ab. Muss der Verkäufer nicht erheben, kann stattdessen der Käufer Use Tax schulden (California CDTFA).

Der Einfuhrzoll klärt die Sales-Tax-Frage nicht. California erklärt, dass Einfuhrzölle des Bundes keinen Einfluss darauf haben, ob die Sales Tax oder Use Tax von California auf einen aus dem Ausland versandten Kauf anfällt (California CDTFA).

Befreit der kanadische Status oder das Steuerabkommen den Verkauf?

Nein. Das Kanada–US-Abkommen regelt bestimmte Einkünfte und andere Bundessteuern. Sein Artikel zu den erfassten Steuern umfasst die Sales Tax der Bundesstaaten nicht. Auch wenn keine US-Betriebsstätte besteht, entfällt deshalb eine Pflicht zur Erhebung der Sales Tax eines Bundesstaats nicht (Kanada–US-Abkommen, Artikel II).

Ein kanadisches Unternehmen muss die Registrierungs- und Steuerpflichtregeln jedes Bestimmungsstaats weiterhin einzeln prüfen. Die Abkommensfrage zur US-Einkommensteuer ist davon getrennt. Lesen Sie dazu wann ausländische Eigentümer US-Steuern schulden. Ob eine kanadische Kapitalgesellschaft eine US-Einkommensteuererklärung einreichen muss, behandelt US-Steuererklärungen kanadischer Kapitalgesellschaften.

Zählen aus dem Ausland versandte Verkäufe für die Schwelle eines Bundesstaats?

Ja. Der Versand aus dem Ausland nimmt einen Verkauf nicht aus der Zählung des Bestimmungsstaats. California zählt bewegliche Waren, die der Verkäufer und nahestehende Personen dorthin liefern, einschließlich seiner Marktplatzverkäufe. Texas zählt steuerpflichtige und nicht steuerpflichtige Einnahmen aus Waren und Dienstleistungen in Texas, einschließlich Marktplatzverkäufen (California CDTFA; Texas Comptroller; Texas-FAQ zu Marktplätzen).

Die geltenden Schwellenwerte und weitere Regeln der Bundesstaaten finden Sie unter wann Sie Sales Tax erheben müssen. Liegt die Ware vor dem Verkauf in einem US-Lager, lesen Sie kanadische Verkäufer mit Lagerbestand in den USA.

Muss sich der Verkäufer registrieren, wenn ein Marktplatz die Steuer erhebt?

Das hängt vom Bundesstaat ab und davon, ob der Verkäufer auch Verkäufe außerhalb des Marktplatzes hat. Die Steuererhebung eines Marktplatzes für seine Transaktionen deckt nicht automatisch die eigene Website des Verkäufers ab und beendet nicht jede Registrierungspflicht (Texas Comptroller; New York Tax Department).

Bewahren Sie die Bestätigung des Marktplatzes über die Steuererhebung, die Transaktionsberichte, die Lieferadressen und die Unterlagen zu Direktverkäufen auf. Prüfen Sie, ob der Marktplatz bei jeder Art von Transaktion tatsächlich Steuer erhoben hat. Betrachten Sie seinen Gesamtumsatzbericht nicht als Beweis dafür, dass jede Bestellung abgedeckt war (Texas-FAQ zu Marktplätzen).

Kann sich ein ausländischer Verkäufer ohne US-Steuernummer oder Adresse registrieren?

Manchmal. Das Streamlined Sales Tax Registration System erlaubt einem ausländischen Verkäufer ohne US-Adresse, ohne EIN (US-Steueridentifikationsnummer für Unternehmen) und ohne US-Steuernummer für Privatpersonen (ITIN), sich über dieses System in teilnehmenden Bundesstaaten zu registrieren. Der Verkäufer wählt als Kennungsart „Other“ und erhält eine Registrierungsnummer. Dieselbe FAQ erklärt, dass ein Verkäufer mit einem Standort oder einer Postadresse in den USA für dieses System eine EIN oder eine SSN (Social Security Number, US-Sozialversicherungsnummer) braucht (Streamlined-Sales-Tax-FAQ).

Das gemeinsame System deckt nur die dort aufgeführten Mitgliedstaaten ab, nicht California, New York oder Texas. Wählen Sie Bundesstaaten bewusst aus: Sie erwarten die Erhebung ab dem gewählten Registrierungsdatum und legen den Einreichungsrhythmus fest, bei Bedarf einschließlich Erklärungen ohne Steuer. Die Registrierung beseitigt frühere Steuerschulden nicht (Streamlined-Sales-Tax-FAQ).

Die Verfahren der Bundesstaaten unterscheiden sich. Texas erlaubt einem Remote-Verkäufer außerhalb der USA, seinen Antrag per E-Mail oder Fax einzureichen (Texas Comptroller). Prüfen Sie die Anforderungen an die Kennung im gewählten Bundesstaat. Wird eine EIN benötigt, lesen Sie eine US-Gesellschaft vom Ausland aus gründen und führen.

Muss eine US-Gesellschaft vorhanden sein, um US-Sales-Tax zu erheben?

Nein. Die Registrierungsregeln der Bundesstaaten können unmittelbar für das ausländische Unternehmen gelten. Die Regel von California nennt ausländische Verkäufer, Texas nimmt Anträge von Remote-Verkäufern außerhalb der USA an, und das Streamlined-Sales-Tax-System nimmt Registrierungen ausländischer Unternehmen an (California CDTFA; Texas Comptroller; Streamlined-Sales-Tax-FAQ).

Prüfen Sie Registrierung und Marktplatzberichte für das Unternehmen, das den Verkauf tatsächlich tätigt, und stellen Sie sicher, dass seine Rechnungen diesen Verkäufer einheitlich nennen. Die Gründung einer US-LLC oder Kapitalgesellschaft ändert den verkaufenden Rechtsträger und kann weitere Einreichungen mit sich bringen. Vergleichen Sie die Unternehmensformen unter ein US-Unternehmen als in Kanada ansässige Person gründen.

Werden digitale Produkte, Software und Dienstleistungen gleich besteuert?

Nein. Der Bundesstaat und die rechtliche Einordnung des Produkts sind maßgeblich. Ein Verkäufer sollte genau klären, was der Kunde erhält und wo er es nutzt, bevor er alle digitalen Einnahmen als befreit oder steuerpflichtig behandelt.

New York besteuert zum Beispiel Lizenzen zur Nutzung vorgefertigter Software, einschließlich Fernzugriff (New York Tax Department). California besteuert Software, E-Books, Apps oder digitale Bilder, die online ohne physischen Datenträger übertragen werden, in der Regel nicht. Eine physische Sicherungskopie macht in der Regel den gesamten Verkauf steuerpflichtig (California CDTFA). Für Dienstleistungen können andere Regeln gelten. Die Prüfung nach Produkt und Bundesstaat finden Sie unter wann Sie Sales Tax erheben müssen.

Kann die Sales-Tax-Registrierung andere Steuern eines Bundesstaats beeinflussen?

Ja. Für die Sales-Tax-Registrierung und für andere Steuerpflichten eines Bundesstaats gelten unterschiedliche Prüfungen, doch schon der Antrag auf eine Genehmigung kann Folgen haben. Texas erklärt, dass der Franchise-Tax-Nexus eines steuerpflichtigen Unternehmens beginnen kann, sobald es eine Use-Tax-Genehmigung von Texas erhält, auch wenn der andere Test für den wirtschaftlichen Franchise-Tax-Nexus nicht erfüllt war (Texas Comptroller).

Klären Sie vor einer freiwilligen Registrierung, welches Unternehmen die Genehmigung halten soll, und prüfen Sie die übrigen Unternehmenssteuer- und Einreichungsregeln dieses Bundesstaats. Eine Sales-Tax-Genehmigung bringt auch Pflichten zu Erklärungen und Aufbewahrung mit sich. Sind mehrere Bundesstaaten betroffen, prüfen Sie diese gemeinsam, bevor Sie Anträge stellen oder eine Rechtsform wählen. Die Beratung zu grenzüberschreitenden Steuern kann die Gesamtlage klären.

Beispiel

Beträge zur Veranschaulichung in US-Dollar. Ein kanadisches Unternehmen versendet Waren direkt aus Kanada an Käufer in Texas. In den zwölf Kalendermonaten bis August übersteigen seine Verkäufe in Texas erstmals die Safe-Harbor-Grenze: US$220.000 über die eigene Website und US$310.000 über einen zertifizierten Marktplatz, der die Steuer erhebt.

Die gesamten Einnahmen des Unternehmens in Texas betragen US$530.000. Das liegt über der Safe-Harbor-Grenze von $500.000, weil Marktplatzverkäufe mitzählen. Hat das Unternehmen keine andere Tätigkeit in Texas, die das Ergebnis ändert, muss es eine Genehmigung von Texas einholen und bis zum 1. Dezember mit der Erhebung auf steuerpflichtige Verkäufe über die eigene Website beginnen. Der zertifizierte Marktplatz erhebt weiterhin die Steuer auf seine Verkäufe. Das Unternehmen bewahrt die Bestätigung des Marktplatzes und beide Sätze von Verkaufsunterlagen auf (Texas Comptroller; Texas-FAQ zu Marktplätzen). Ein auf eine Sendung gezahlter Einfuhrzoll würde eine gesonderte Sales Tax oder Use Tax des Bundesstaats, wo sie gilt, nicht ersetzen (California CDTFA).

Anders in Ihrem Fall?

• Sie verkaufen in mehrere Bundesstaaten oder liegen nahe an einer Schwelle: Stellen Sie die Monatsumsätze nach Bestimmungsort, Produkt, Vertriebskanal und verkaufender Gesellschaft zusammen. Lesen Sie wann Sie Sales Tax erheben müssen oder holen Sie sich Beratung zu grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie halten Lagerbestand in einem US-Lager: Die Lagerung kann die Prüfung der Steuer eines Bundesstaats ändern. Lesen Sie kanadische Verkäufer mit Lagerbestand in den USA.
• Sie haben die Schwelle eines Bundesstaats überschritten, ohne zu erheben: Die Daten und früheren Erklärungen sind wichtig. Lesen Sie nicht erhobene Sales Tax nachholen.
• Eine kanadische Kapitalgesellschaft verkauft an US-Kunden: Die Frage ihrer Einkommensteuererklärung ist davon getrennt. Lesen Sie US-Steuererklärungen kanadischer Kapitalgesellschaften.
• Sie verkaufen auch an kanadische Kunden: Lesen Sie wann Sie sich für die GST/HST registrieren müssen oder, für ein Unternehmen außerhalb Kanadas, Verkäufer ohne Sitz in Kanada und digitale Verkäufer.
• Ihre Verkäufe über die eigene Website umfassen Software, gemischte Dienstleistungen oder mehrere Bestimmungsstaaten: Stellen Sie Verträge, Rechnungen, Plattformberichte, bestehende Genehmigungen und gegebenenfalls Ihre EIN zusammen. Lassen Sie Steuerpflicht und Registrierung je Bundesstaat durch eine Beratung zu grenzüberschreitenden Steuern prüfen.