یہ کس کے لیے ہے
- وہ مالکان جنہوں نے HELOC یا دوسری کریڈٹ لائن پر قرض لے کر اپنی کارپوریشن کو دیا
- وہ مالکان جو طے کر رہے ہیں کہ کارپوریشن سے سود لیں یا بلا سود قرض دیں
- وہ مالکان جن کی کریڈٹ لائن سے ذاتی اخراجات بھی ادا ہوئے
یہاں شامل نہیں
- کارپوریشن سے قرض لینا اور ایک سال والا حصص دار قرض کا قاعدہ
- کارپوریشن کے باہر سرمایہ کاری یا کرایے کی جائیداد خریدنے کے لیے لیے گئے قرض کا سود
- حصص دار کے قرض کا کھاتوں میں اندراج اور حصص بیچتے وقت اسے نقد کرانا
- سود کی کٹوتی کے بارے میں کیوبیک کے اپنے قواعد
کیا کارپوریشن کو دیے گئے HELOC کے قرض کے سود کی کٹوتی ہو سکتی ہے؟
HELOC کا سود تب قابل کٹوتی ہے جب لیا گیا پیسہ کاروبار یا جائیداد سے آمدنی کمانے میں استعمال ہو اور سود ادا کرنا قانوناً آپ پر لازم ہو (Income Tax Act، پیراگراف 20(1)(c))۔ ٹیسٹ یہ ہے کہ پیسہ کس کام میں لگا، اور ٹیسٹ اس کے موجودہ استعمال کو دیکھتا ہے (Folio S3-F6-C1، پیراگراف 1.35)۔ پیراگراف 20(1)(c) یہ ذکر نہیں کرتا کہ قرض کس چیز کی ضمانت پر ہے، اس لیے آپ کے گھر کی ضمانت پر لیا گیا قرض بھی دوسرے قرض کی طرح جانچا جاتا ہے۔ جو پیسہ آپ اپنی کارپوریشن کو دیں اسے اکثر حصص دار کا قرض کہا جاتا ہے۔
| آپ پیسہ کارپوریشن میں کیسے ڈالتے ہیں | کیا HELOC کا سود عموماً قابل کٹوتی ہے؟ |
|---|---|
| سود والا قرض | عموماً ہاں، اگر قرض کی شرائط کے تحت سود واقعی لیا جائے۔ قرض آپ کو سود کی آمدنی دیتا ہے، جو جائیداد کی آمدنی ہے۔ دکھاوے (sham) کا قرض یا صرف ٹیکس کے نتیجے کے لیے بنایا گیا قرض اسے ناکام کر دیتا ہے۔ |
| بلا سود قرض | عموماً صرف تب جب قرض کارپوریشن کی آمدنی کمانے کی صلاحیت پر اثر ڈالے، اور CRA کی شائع کردہ مثال مکمل ملکیت والی کارپوریشن ہے۔ حقائق فیصلہ کرتے ہیں۔ |
| حصص | عام حصص کے لیے عموماً ہاں، جہاں ڈیویڈنڈ کی معقول توقع ہو، سوائے اس کے کہ کارپوریشن کہے کہ وہ کوئی ڈیویڈنڈ نہیں دے گی۔ |
| کریڈٹ لائن کا صرف ایک حصہ کارپوریشن کو گیا | صرف وہ حصہ جس کا سراغ کارپوریشن تک ملتا ہو۔ |
معاملہ آسان نہیں رہتا جب کریڈٹ لائن سے ذاتی چیزیں بھی ادا ہوئی ہوں، قرض برسوں سے بلا سود ہو اور سود کا دعویٰ پہلے ہی کیا جا چکا ہو، قرض کی کوئی تحریری شرائط نہ ہوں، کارپوریشن کا واجب الادا سود ادا نہ ہوا ہو، CRA نے آپ کی لائن 22100 کے دعوے کے بارے میں پوچھا ہو، آپ کارپوریشن کے صرف ایک حصے کے مالک ہوں، یا آپ کیوبیک میں رہتے ہوں۔ ہر ایک کا ذکر نیچے ہے۔
جمع کریں:
- HELOC کی اسٹیٹمنٹس جن میں ہر رقم نکالنا اور واپسی نظر آئے
- کارپوریشن کو ہر منتقلی کا بینک ریکارڈ
- قرض کا معاہدہ یا اس کی شرائط کا تحریری نوٹ، اور وصول کی گئی شرح
- کارپوریشن کا ریکارڈ کہ اس نے پیسے کا کیا کیا
- کوئی بھی T5 سلپس، اور دعوے کے بارے میں CRA کا کوئی خط
اگر میری کارپوریشن کو دیا گیا قرض بلا سود ہو تو کیا ہوگا؟
بلا سود دیے گئے لیے ہوئے پیسے کا سود عموماً قابل کٹوتی نہیں، کیونکہ پیسے کے براہ راست استعمال سے کوئی آمدنی نہیں ہوتی (فولیو، پیراگراف 1.54)۔ CRA مکمل ملکیت والی کارپوریشن کو بلا سود قرض کے لیے استثنا دیتا ہے جب قرض کی رقم اس کارپوریشن کی آمدنی کمانے کی صلاحیت پر اثر ڈالے (پیراگراف 1.55)۔ دلیل یہ ہے کہ جو کارپوریشن زیادہ کماتی ہے وہ اپنے مالکان کو زیادہ ڈیویڈنڈ دے سکتی ہے۔
فولیو کہتا ہے کہ جواب حقائق پر منحصر ہے۔ یہ حقائق اس پر اثر ڈالتے ہیں:
- کارپوریشن نے پیسے کا کیا کیا۔ جو پیسہ کاروبار چلانے یا بڑھانے پر خرچ ہو وہ اس کی آمدنی کمانے کی صلاحیت پر اثر ڈالتا ہے۔ جو پیسہ بیکار پڑا رہے یا آپ کو واپس ادا کر دیا جائے وہ واضح طور پر ایسا نہیں کرتا۔
- کارپوریشن کا مالک کون ہے۔ فولیو کی مثال مکمل ملکیت والی کارپوریشن ہے۔ کئی حصص داروں کی صورت میں اس کی مثال یہ ہے کہ ہر حصص دار اپنے حصص کے تناسب سے قرض دے۔ کئی مالکان میں سے ایک کا قرض اس عبارت سے باہر ہے، اس لیے حقائق فیصلہ کرتے ہیں۔
- کیا قرض تحریری ہے۔ رقم، تاریخ اور شرائط کا تاریخ والا ریکارڈ دکھاتا ہے کہ پیسہ کیا تھا۔
یہ دستاویزات رکھیں۔ CRA کہتا ہے کہ تمام معاون دستاویزات رکھیں تاکہ وہ بعد میں دیکھنا چاہے تو دستیاب ہوں (لائن 22100 کا صفحہ)۔
اگر میں اپنی کارپوریشن سے سود لوں تو کتنی شرح ہو، اور دونوں طرف کیا ہوتا ہے؟
سود والا تحریری قرض آپ کو سود کی آمدنی دیتا ہے اور کارپوریشن کو سود کا خرچ دیتا ہے۔ Income Tax Act اس کے لیے کوئی مقررہ شرح نہیں رکھتا۔ کارپوریشن کی کٹوتی معقول رقم تک محدود ہے (پیراگراف 20(1)(c))، اور آزادانہ قرض دینے اور لینے والوں کی منڈی میں طے ہونے والی شرح عموماً معقول ہوتی ہے (فولیو، پیراگراف 1.20)، اس لیے اپنی شرح کا موازنہ اس سے کریں جو کوئی غیر متعلقہ قرض دینے والا کارپوریشن سے لیتا۔ معقول رقم سے زیادہ سود پھر بھی آپ کی آمدنی ہے، اور کارپوریشن کے لیے اس کی کوئی کٹوتی نہیں۔
فولیو یہ بھی کہتا ہے کہ سود صرف اس لیے رد نہیں ہوتا کہ مقررہ شرح والی سرمایہ کاری کی آمدنی سود کے خرچ سے کم ہے (پیراگراف 1.69)، بشرطیکہ دکھاوا یا ایسی ہی صورتیں نہ ہوں۔ مقررہ شرح والی سرمایہ کاری کا یہ قاعدہ اشارہ دیتا ہے کہ آپ کے HELOC کی شرح سے کم تحریری شرح خود کوئی رکاوٹ نہیں؛ حقائق فیصلہ کرتے ہیں۔ قرض کے ریکارڈ میں عموماً رقم اور تاریخ، شرح، سود کب ادا ہوگا، اصل رقم طلب پر واجب ہے یا شیڈول پر، اور دونوں کے دستخط ہوتے ہیں۔
| آپ، قرض دینے والے | کارپوریشن، قرض لینے والی | |
|---|---|---|
| سود | اسے سود کی آمدنی کے طور پر رپورٹ کریں | اسے آمدنی کمانے کے لیے لیے گئے قرض کے سود کے طور پر معقول رقم تک منہا کرتی ہے |
| سلپ | T5 وصول کریں | T5 اور T5 Summary (T5 سلپس کا کور فارم) تیار کرتی ہے |
| اگر کبھی ادا نہ ہو | سود نقد ملنے سے پہلے بھی قابل ٹیکس ہو سکتا ہے۔ جو فرد قرض کی سالگرہ کے دن (anniversary day) قرض رکھتا ہو، وہ قرض کی تاریخ سے ہر سال اس دن تک جمع شدہ سود کو آمدنی میں شامل کرتا ہے، اس حد تک کہ پہلے شامل نہ ہو چکا ہو (ذیلی سیکشنز 12(4) اور 12(11))۔ پیراگراف 12(1)(c) کا وصول شدہ یا قابل وصول طریقہ اسے ادائیگی تک مؤخر نہیں کرتا۔ | نیچے دیے گئے غیر ادا شدہ رقوم کے قاعدے کا سامنا کرتی ہے |
غیر ادا شدہ سود
اگر کارپوریشن ایسے سود کی کٹوتی کرے جو اس نے آپ کو کبھی ادا نہیں کیا، تو غیر ادا شدہ رقم دو سال بعد اس کی آمدنی میں واپس آ سکتی ہے۔ کارپوریشن اور اسے کنٹرول کرنے والا شخص متعلقہ ہیں، اور متعلقہ اشخاص کو آزادانہ تعلق (arm's length) سے باہر سمجھا جاتا ہے، یعنی وہ آزاد نہیں بلکہ جڑے ہوئے ہیں (سیکشن 251)۔ کارپوریشن کو کنٹرول کرنے والے متعلقہ گروہ کے اراکین بھی ایسے ہی ہیں، جیسے شریک حیات یا خاندانی شریک مالکان۔ دوسرے جزوی مالکان کے لیے آپ کا آزادانہ تعلق ہے یا نہیں، یہ حقائق کا سوال ہے۔
اگر سود اس سال کے بعد، جس میں وہ واجب ہوا، دوسرے ٹیکس سال کے اختتام تک بھی ادا نہ ہو تو وہ اس سال کے بعد تیسرے سال کے لیے کارپوریشن کی آمدنی میں شامل ہو جاتا ہے۔ استثنا Form T2047، غیر ادا شدہ رقوم کے بارے میں معاہدہ ہے، جس پر کارپوریشن اور آپ دونوں دستخط کرتے ہیں۔ دو کاپیاں، کسی ٹیکس گوشوارے سے الگ، اس تیسرے سال کے لیے کارپوریشن کے گوشوارے کی آخری تاریخ پر یا اس سے پہلے کارپوریشن کے ٹیکس سینٹر کو ڈاک سے بھیجیں۔ معاہدہ غیر ادا شدہ سود کو یوں مانتا ہے جیسے وہ اس سال کے پہلے دن آپ کو ادا ہوا اور کارپوریشن کو واپس قرض دیا گیا، اس لیے جو سود آپ نے پہلے رپورٹ نہیں کیا وہ نقد کے بغیر آپ کی آمدنی بن جاتا ہے۔ دیر سے جمع کرایا گیا معاہدہ پھر بھی رقم کا 25% کارپوریشن کی آمدنی میں شامل رہنے دیتا ہے (سیکشن 78)۔ اگر کارپوریشن ان دو سالوں کے اندر تحلیل کر دی جائے تو غیر ادا شدہ رقم تحلیل کے سال میں شامل ہوتی ہے۔
کارپوریشن سے لیے گئے قرض پر آپ جو سود ادا کرتے ہیں اس کے لیے اپنی کارپوریشن سے قرض پر سود دیکھیں۔
کیا مجھے ملنے والا سود رپورٹ کرنا ہوگا، اور کیا میری کارپوریشن سلپ جاری کرتی ہے؟
جی ہاں: آپ کو ادا یا کریڈٹ کیا گیا سود لائن 12100 پر رپورٹ کریں، چاہے آپ کو معلوماتی سلپ نہ ملی ہو (CRA لائن 12100)۔ جو سود کارپوریشن نے ادا نہیں کیا وہ بھی رپورٹ ہونے کے قابل ہو سکتا ہے: آپ قرض کی ہر سالگرہ کے دن تک جمع شدہ سود شامل کرتے ہیں جو پہلے رپورٹ نہ ہوا ہو (ذیلی سیکشن 12(4))، اور T5 گائیڈ کہتی ہے کہ یہ سلپس ہر سال تیار ہوتی ہیں چاہے سود ادا نہ ہوا ہو (T5 گائیڈ)۔
کارپوریشن اپنے لیے گئے قرض کے سود پر T5 تیار کرتی ہے، کینیڈا میں مقیم وصول کنندہ کے لیے، سوائے اس کے کہ ایک وصول کنندہ کو سال میں ادا کی گئی کل رقم $50 سے کم ہو (CRA: T5 کب تیار کریں)۔ CRA کے لائن 12100 کے صفحے میں لکھا ہے کہ اگر رقم اس حد سے کم ہونے کی وجہ سے سلپ جاری نہ ہو تب بھی آمدنی رپورٹ کرنا ضروری ہے۔ T5 سود کو box 13 میں دکھاتی ہے، یعنی کینیڈا کے ماخذ سے سود (T5 گائیڈ)۔
T5 گوشوارے کی آخری تاریخ کیلنڈر سال کے بعد فروری کا آخری دن ہے (CRA: T5 کی آخری تاریخ)۔ کارپوریشن کو اسی تاریخ تک آپ کو آپ کی کاپی بھی دینی ہوتی ہے (T5 گائیڈ)۔
کیا فرق پڑتا ہے کہ میں پیسہ قرض دوں یا اس سے حصص خریدوں؟
جی ہاں: CRA قرض کو اس آمدنی پر جانچتا ہے جو وہ کماتا ہے یا کارپوریشن کو کمانے میں مدد دیتا ہے، اور حصص کو اس پر کہ ڈیویڈنڈ کی معقول توقع ہے یا نہیں (فولیو)۔
| سود والا قرض | بلا سود قرض | حصص | |
|---|---|---|---|
| CRA کیا دیکھتا ہے | قرض سے سود کی آمدنی | کارپوریشن کی آمدنی کمانے کی صلاحیت پر قرض کا اثر (پیراگراف 1.54 اور 1.55) | ڈیویڈنڈ کی معقول توقع (پیراگراف 1.70) |
| کیا چیز اسے ناکام کرتی ہے | دکھاوا یا صرف ٹیکس کے نتیجے کے لیے بنایا گیا قرض (پیراگراف 1.69) | ایسا پیسہ جو کارپوریشن کی آمدنی کمانے کی صلاحیت پر اثر نہ ڈالے | ایسی کارپوریشن جو کہے کہ وہ کوئی ڈیویڈنڈ نہیں دے گی، تاکہ حصص دار قدر صرف بیچ کر حاصل کر سکیں |
| آپ کو ملنے والی آمدنی | سود | کوئی نہیں | ڈیویڈنڈ، اگر کوئی ادا ہو |
سرمائے کی فراہمی (capital contribution)، یعنی ایسا پیسہ جو آپ حصص یا واپسی کی تاریخ کے بغیر ڈالیں، بلا سود قرض کی طرح برتا جاتا ہے (پیراگراف 1.56)، اس لیے بلا سود کا کالم اس پر لاگو ہوتا ہے۔ قرض کا اندراج حصص سے مختلف ہوتا ہے؛ دیکھیں حصص دار کے قرض کا اکاؤنٹ۔
کریڈٹ لائن سے ذاتی چیزیں بھی ادا ہوئیں: میں اسے کیسے تقسیم کروں؟
قرض کا صرف وہ حصہ اہل ہے جس کا سراغ آپ کارپوریشن تک لگا سکیں، اور سراغ لگانے کی ذمہ داری آپ پر ہے (فولیو، پیراگراف 1.32)۔ جو حصہ گھر کی مرمت اور تزئین یا دیگر ذاتی اخراجات پر خرچ ہوا اس کا سود قابل کٹوتی نہیں۔
ایک ہی کریڈٹ لائن جو دونوں مقاصد کے لیے استعمال ہو، اس میں اصل رقم کی ہر واپسی اہل حصے اور ذاتی حصے کو تناسب سے کم کرتی ہے۔ آپ واپسی پہلے ذاتی حصے پر لاگو نہیں کر سکتے (فولیو کا پیراگراف 1.43 اور Example 10)۔ قرض کے پیسے کو الگ اکاؤنٹ میں رکھنے سے سراغ لگانا آسان ہوتا ہے (پیراگراف 1.34)۔ ملی جلی لائن کا تفصیل سے سراغ لگانے کے لیے سرمایہ کاری یا کرایے کی جائیداد خریدنے کے لیے لیے گئے قرض کا سود دیکھیں۔
میں سود کا دعویٰ اپنے گوشوارے میں کہاں کروں؟
ادا کیے گئے HELOC سود کا دعویٰ اپنے T1 کی لائن 22100 پر کریں، جو سرمایہ کاری کے اخراجات، سود کے اخراجات اور دیگر اخراجات کی لائن ہے (CRA لائن 22100)۔ اوپر کا فولیو طے کرتا ہے کہ سود اہل ہے یا نہیں؛ لائن 22100 وہ جگہ ہے جہاں اہل رقم کا دعویٰ ہوتا ہے۔
کارپوریشن آپ کو جو سود ادا کرتی ہے اسے لائن 12100 پر رپورٹ کریں۔ کارپوریشن آپ کو ادا کیے گئے سود کی کٹوتی اپنے T2 پر کرتی ہے۔
اگر CRA آپ کی لائن 22100 کے دعوے کے بارے میں پوچھے تو وہ HELOC کی اسٹیٹمنٹس، کارپوریشن کو منتقلیاں اور قرض کی شرائط مانگے گا۔ پہلے انہیں جمع کریں۔
جب کارپوریشن مجھے رقم واپس کرے تو کٹوتی کا کیا ہوتا ہے؟
سود صرف اس قرض کے پیسے پر قابل کٹوتی رہتا ہے جو اب بھی آمدنی کمانے میں استعمال ہو، اور موجودہ استعمال ہی معتبر ہے (فولیو، پیراگراف 1.35)۔ واپسی کی رقم کا آپ کیا کرتے ہیں، یہ نتیجہ طے کرتا ہے:
- آپ HELOC کا بیلنس کم کرتے ہیں۔ بیلنس کے ساتھ سود کم ہوتا ہے، اور کٹوتی بھی کم ہو جاتی ہے۔
- آپ پیسہ دوبارہ قرض دیتے یا سرمایہ کاری کرتے ہیں۔ اس رقم کا سود قابل کٹوتی ہے اگر نیا استعمال انہی ٹیسٹوں پر پورا اترے۔
- آپ پیسہ ذاتی طور پر خرچ کرتے ہیں۔ اس رقم کا سود اب قابل کٹوتی نہیں۔ فولیو یہی منطق حصص پر واپس کیے گئے سرمائے پر لاگو کرتا ہے (پیراگراف 1.40)۔
اگر کارپوریشن واپس نہ کر سکے اور پیسہ ڈوب جائے تو سیکشن 20.1 بعض صورتوں میں لیے گئے پیسے کے کچھ حصے کو اب بھی آمدنی کمانے میں استعمال ہوتا سمجھ سکتا ہے، اس لیے اس حصے کا سود بقایا رہنے تک قابل کٹوتی رہتا ہے۔ اس کی شرائط محدود ہیں اور حقائق پر منحصر ہیں (سیکشن 20.1; فولیو، پیراگراف 1.41)۔
جب آپ اپنے حصص بیچیں تو حصص دار کا قرض نئے مالک کو منتقل کرنا دیکھیں۔
کیا کیوبیک میں کچھ بدلتا ہے؟
ممکن ہے: کیوبیک اپنے ٹیکس قوانین خود چلاتا ہے، اور کیوبیک کے مقیم کو وفاقی گوشوارے کے علاوہ الگ کیوبیک گوشوارہ جمع کرانا پڑ سکتا ہے (CRA: کیوبیک انکم ٹیکس پیکج)۔ اوپر کے قواعد وفاقی Income Tax Act اور اس پر CRA کے فولیو سے آتے ہیں۔ کیوبیک وہی کٹوتی اور کس رقم میں دیتا ہے، یہ کیوبیک کے اپنے قواعد پر منحصر ہے، جن کا یہ صفحہ احاطہ نہیں کرتا۔
مثال
یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔
بلا سود قرض
ایک مالک اپنے HELOC پر 6% پر C$80,000 قرض لیتی ہے اور اپنی مکمل ملکیت والی کارپوریشن کو 0% پر دیتی ہے۔ اس کا سود کا خرچ سالانہ C$4,800 ہے۔ اگر کارپوریشن پیسہ اپنا کاروبار چلانے میں استعمال کرے تو مکمل ملکیت والی کارپوریشن کے لیے CRA کا استثنا اس کے دعوے کی حمایت کر سکتا ہے۔ اگر پیسہ بیکار پڑا رہے تو دعویٰ کمزور ہے۔ دونوں صورتوں میں وہ HELOC کی اسٹیٹمنٹس، منتقلی کا ریکارڈ، اور اس بات کا نوٹ رکھتی ہے کہ کارپوریشن نے پیسے کا کیا کیا۔
وہی قرض 6% پر تحریری طور پر
دستخط شدہ معاہدہ شرح 6% طے کرتا ہے۔ ہر سال وہ لائن 12100 پر C$4,800 سود کی آمدنی رپورٹ کرتی ہے اور لائن 22100 پر C$4,800 کا دعویٰ کرتی ہے۔ کارپوریشن شرح کے معقول ہونے کی حد تک C$4,800 کو سود کے خرچ کے طور پر منہا کرتی ہے اور T5 جمع کراتی ہے۔
اب فرض کریں کہ قرض سال 1 کی 1 جنوری سے شروع ہوتا ہے، دونوں کیلنڈر سال استعمال کرتے ہیں، اور سود کبھی ادا نہیں ہوتا اور اس پر سود در سود نہیں لگتا:
- سال 1: کارپوریشن C$4,800 منہا کرتی ہے اور یہ رقم مالک کو ادا کرنا اس پر واجب رہتا ہے۔ قرض کی پہلی سالگرہ کا دن 31 دسمبر ہے، اس لیے مالک جمع شدہ C$4,800 رپورٹ کرتی ہے، اور کارپوریشن T5 جمع کراتی ہے۔
- سال 2 اور سال 3: کچھ ادا نہیں ہوتا۔ ہر سال مالک مزید C$4,800 رپورٹ کرتی ہے اور کارپوریشن اسے منہا کرتی ہے۔
- سال 3 کا اختتام: سال 1 کے C$4,800 اب بھی ادا نہیں ہوئے، اس لیے وہ کارپوریشن کے سال 4 کی آمدنی میں شامل ہو جاتے ہیں، جب تک دونوں وقت پر Form T2047 جمع نہ کرائیں۔ جمع کرانے سے مالک وہ C$4,800 دوسری بار رپورٹ نہیں کرتی۔ بعد کے ہر سال کے سود کی اپنی گھڑی چلتی ہے؛ سال 2 کا سال 5 میں جاتا ہے۔
ایک کریڈٹ لائن، دو استعمال
C$100,000 کی کریڈٹ لائن سے کارپوریشن کو 6% پر تحریری C$50,000 کا قرض دیا جاتا ہے اور C$50,000 کچن کی تزئین پر لگتے ہیں۔ آدھی قرض شدہ رقم اہل ہے۔ بعد میں وہ اپنے پیسے سے C$10,000 واپس کرتی ہے، اور C$90,000 بچتے ہیں۔ C$45,000، یعنی بیلنس کے آدھے، کا سود قابل کٹوتی رہتا ہے۔ وہ واپسی کو کچن والے حصے پر لاگو نہیں کر سکتی۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- کریڈٹ لائن ذاتی اخراجات کے ساتھ ملی ہوئی ہے: سرمایہ کاری یا کرایے کی جائیداد خریدنے کے لیے لیے گئے قرض کا سود سے تقسیم کا سراغ لگائیں۔ اگر اسٹیٹمنٹس سے تقسیم دوبارہ نہ بن سکے تو کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
- قرض برسوں سے بلا سود ہے اور آپ نے سود کا دعویٰ کیا، یا CRA نے لائن 22100 کے بارے میں پوچھا: پرانے دعوے برقرار رہتے ہیں یا نہیں، یہ اس پر منحصر ہے کہ کارپوریشن نے ہر سال پیسے کا کیا کیا، اور CRA کو جواب انہی ریکارڈز پر منحصر ہے؛ کارپوریٹ ٹیکس میں مدد اس جائزے کا احاطہ کرتی ہے۔
- آپ کارپوریشن کے کچھ حصے کے مالک ہیں، صرف ایک مالک قرض دیتا ہے، یا کریڈٹ لائن مشترکہ ناموں پر ہے: فولیو کا بلا سود استثنا مکمل ملکیت والی کارپوریشن (یا حصص کے تناسب سے قرضوں) کے لیے لکھا گیا ہے، اور کٹوتی کے لیے سود ادا کرنے کی قانونی ذمہ داری ضروری ہے، اس لیے حقائق فیصلہ کرتے ہیں؛ دیکھیں کارپوریٹ ٹیکس میں مدد۔
- آپ نے کارپوریشن سے پیسے نکالے: حصص داروں کے قرض دیکھیں۔
- آپ نے کارپوریشن سے قرض لیا اور خود پر سود لگانا چاہتے ہیں: اپنی کارپوریشن سے قرض پر سود دیکھیں۔
- قرض کی کوئی تحریری شرائط نہیں، وہ کھاتوں میں موجود نہیں، یا اس کا بیلنس غلط سمت میں چل رہا ہے: حصص دار کے قرض کا اکاؤنٹ دیکھیں، اور اگر ریکارڈ دوبارہ بنانے ہوں تو حساب کتاب میں مدد لیں۔
- کارپوریشن نئی ہے: دیکھیں نئی CCPC (کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن) کے کھاتے۔
- آپ قرض کی واپسی اور اپنی ادائیگی کا موازنہ کر رہے ہیں: اپنی کارپوریشن سے خود کو کتنی ادائیگی کریں دیکھیں۔
- آپ کیوبیک میں رہتے ہیں: سود آپ کے کیوبیک گوشوارے کا بھی سوال ہے؛ دیکھیں کارپوریٹ ٹیکس میں مدد۔
- آپ کینیڈا سے باہر رہتے ہیں: غیر مقیم کو ادا کیے گئے سود پر مختلف قواعد لاگو ہوتے ہیں؛ دیکھیں کینیڈین کارپوریشن کے غیر مقیم مالکان۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| جب section 78 کا معاہدہ دیر سے جمع کرایا جائے تو غیر ادا شدہ non-arm's-length خرچ کا وہ حصہ جو آمدنی میں شامل کیا جاتا ہے سب سیکشن 78(3): دیر سے معاہدہ مقروض کی آمدنی میں غیر ادا شدہ رقم کا 25% شامل رکھتا ہے | 25% | Income Tax Act، سیکشن 78 جانچا گیا |
| T5 کی چھوٹی ادائیگی کا استثنا اگر ایک وصول کنندہ کو سال بھر میں ادا کی گئی قابل رپورٹ رقم اس حد سے کم ہو تو T5 سلپ ضروری نہیں | $50 | CRA: T5 سلپ کب تیار کرنی ہوتی ہے جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- CRA: Income Tax Folio S3-F6-C1، سود کی کٹوتی
- Income Tax Act، سیکشن 12 (سود کی آمدنی، پیراگراف 12(1)(c))
- Income Tax Act، سیکشن 20 (سود، پیراگراف 20(1)(c))
- Income Tax Act، سیکشن 20.1 (آمدنی کا ذریعہ ختم ہونے کے بعد لیا گیا قرض)
- Income Tax Act، سیکشن 78 (آزادانہ تعلق سے باہر کے شخص کو واجب الادا غیر ادا شدہ رقوم)
- CRA: Form T2047، غیر ادا شدہ رقوم کے بارے میں معاہدہ
- Income Tax Act، سیکشن 251 (آزادانہ تعلق اور متعلقہ اشخاص)
- CRA: لائن 22100، سرمایہ کاری کے اخراجات، سود کے اخراجات اور دیگر اخراجات
- CRA: لائن 12100، سود اور سرمایہ کاری کی دیگر آمدنی
- CRA: T5 سلپ کب تیار کرنی ہوتی ہے
- CRA: T5 معلوماتی گوشوارے کی آخری تاریخ
- CRA: T5 گائیڈ، سرمایہ کاری کی آمدنی کا گوشوارہ
- CRA: کیوبیک انکم ٹیکس پیکج
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔