یہ کس کے لیے ہے
- وہ لوگ جو غیر رجسٹرڈ سرمایہ کاری خریدنے کے لیے HELOC، مارجن اکاؤنٹ یا ری فنانس شدہ رہن سے ادھار لیتے ہیں
- مالکان مکان جنہوں نے کرایے کی جائیداد خریدنے یا بہتر بنانے کے لیے ادھار لیا، یا اسے ری فنانس کیا
- ہر وہ شخص جس کی ایک کریڈٹ لائن سرمایہ کاری اور ذاتی خرچ دونوں کے لیے استعمال ہوئی
یہاں شامل نہیں
- کرایے کے دیگر اخراجات اور Form T776 کیسے بھریں
- خود روزگار کاروبار یا کارپوریشن کے قرضوں کا سود
- سرمایہ کاری کے اخراجات پر کیوبیک کے صوبائی قواعد
کینیڈا میں ادھار لی گئی رقم کا سود کب ٹیکس سے قابل کٹوتی ہے؟
سود قابل کٹوتی ہے جب اسے ادا کرنے کی آپ پر قانونی ذمہ داری ہو اور ادھار لی گئی رقم کاروبار یا جائیداد سے آمدنی کمانے میں استعمال ہو، جیسے ڈیویڈنڈ، سود یا کرایہ (Income Tax Act، پیراگراف 20(1)(c))۔ ٹیکس سے مستثنیٰ آمدنی کمانے یا لائف انشورنس پالیسی خریدنے میں استعمال ہونے والی رقم اہل نہیں۔
CRA چار امتحان لاگو کرتا ہے (Folio S3-F6-C1، پیراگراف 1.26 سے 1.35 اور 1.92):
| امتحان | مطلب |
|---|---|
| براہ راست استعمال | ادھار لی گئی رقم دراصل کس چیز کی ادائیگی میں لگی۔ |
| موجودہ استعمال | وہ رقم اب کس چیز میں استعمال ہو رہی ہے، نہ کہ اس نے پہلے کیا خریدا۔ |
| آمدنی کی توقع | سرمایہ کاری کے وقت آپ معقول طور پر آمدنی کی توقع رکھ سکتے تھے۔ صرف سرمایہ کا منافع شمار نہیں ہوتا۔ آمدنی کا سود سے زیادہ ہونا ضروری نہیں۔ |
| ٹریسنگ | آپ کو ادھار لی گئی رقم کو اہل استعمال سے جوڑنا ہوگا۔ ثبوت کا بوجھ آپ پر ہے۔ |
قرض کی ضمانت غیر متعلق ہے۔ آپ کے گھر کی ضمانت والا قرض قابل کٹوتی ہو سکتا ہے، اور آپ کی کرایے کی جائیداد کی ضمانت والا قرض ذاتی ہو سکتا ہے۔ مارجن قرض بھی کسی دوسرے ادھار کی طرح ہے: مارجن کی نقدی نے جو خریدا اس پر وہی امتحان لاگو ہوتے ہیں۔
معاملہ آسان نہیں رہتا جب ایک کریڈٹ لائن نے سرمایہ کاری اور ذاتی خرچ دونوں ادا کیے ہوں، سرمایہ کاری بیچی گئی ہو یا سرمایہ واپس ملا ہو، کرایے کی جائیداد ری فنانس ہوئی ہو، یا رقم کارپوریشن سے گزری ہو۔ قرض کے معاہدے، ہر نکاسی اور ادائیگی دکھانے والے تمام اسٹیٹمنٹس، اور سرمایہ کاری یا کرایے کے وہ ریکارڈ جمع کریں جو دکھائیں کہ ہر نکاسی کہاں گئی۔
اگر میں سرمایہ کاری کرنے یا کرایے کی جائیداد خریدنے کے لیے اپنے گھر پر ادھار لوں تو کیا HELOC کا سود ٹیکس سے قابل کٹوتی ہے؟
جی ہاں، اس حد تک کہ نکالا گیا ہر ڈالر براہ راست کسی اہل استعمال میں جائے، جیسے غیر رجسٹرڈ سرمایہ کاری یا کرایے کی جائیداد کی خریداری یا بہتری۔ CRA کہتا ہے کہ کرایے کی جائیداد خریدنے یا بہتر بنانے کے لیے لی گئی رقم کا سود آپ منہا کر سکتے ہیں (Guide T4036)۔ لائن کی ضمانت گھر ہے، اس سے فرق نہیں پڑتا۔
الٹا بھی درست ہے۔ اگر آپ کرایے کی جائیداد ری فنانس کر کے نئی رقم ذاتی طور پر خرچ کریں، جیسے اپنے گھر یا کار پر، تو CRA کے مطابق وہ سود قابل کٹوتی نہیں۔ اگر نئی رقم کاروبار یا دوسری سرمایہ کاری میں جائے تو سود اس آمدنی کے مقابل قابل کٹوتی ہو سکتا ہے (Guide T4036)۔
جو ری فنانس صرف موجودہ قرض کی جگہ لے وہ پرانے قرض کا مقصد برقرار رکھتا ہے۔ پہلے کے ادھار کی ادائیگی کے لیے لی گئی رقم کو اسی مقصد میں استعمال شدہ مانا جاتا ہے جس میں پہلا ادھار استعمال ہوا (ذیلی سیکشن 20(3)؛ Folio پیراگراف 1.99)۔ صرف اوپر سے شامل ہونے والی نئی رقم کا اپنا ٹریس درکار ہے۔
اگر گھر خود کرایے کی جائیداد بن جائے تو گھر کو کرایے کی جائیداد بنانا دیکھیں۔
کون سی سرمایہ کاری اہل ہے: بغیر ڈیویڈنڈ کے حصص، ETFs، کارپوریٹ کلاس فنڈز، GICs؟
امتحان یہ ہے کہ خریدتے وقت سرمایہ کاری سے معقول طور پر آمدنی کی توقع تھی یا نہیں، نہ کہ اس نے ابھی تک کچھ ادا کیا یا نہیں (Folio، پیراگراف 1.26، 1.27، 1.69 اور 1.70)۔
| سرمایہ کاری | CRA کا موقف |
|---|---|
| عام حصص، چاہے ابھی ڈیویڈنڈ نہ دیا جا رہا ہو | عموماً قابل کٹوتی۔ اگر کمپنی ڈیویڈنڈ پر خاموش ہو یا جب ممکن ہو دیتی ہو تو امتحان غالباً پورا ہوتا ہے؛ ہر معاملہ اپنے حقائق پر منحصر ہے۔ |
| ایسی کمپنی کے حصص جو کہتی ہے کہ وہ ڈیویڈنڈ نہیں دیتی اور دینے کی توقع بھی نہیں | قابل کٹوتی نہیں: مقصد کا امتحان ناکام ہے۔ |
| میوچل فنڈ ٹرسٹ اور میوچل فنڈز | عام حصص جیسا ہی امتحان۔ فولیو ETFs یا کارپوریٹ کلاس فنڈز کا نام نہیں لیتا: فنڈ کے پراسپیکٹس یا فنڈ فیکٹس میں دیکھیں کہ آیا وہ آمدنی تقسیم کرتا ہے۔ |
| ایسی سرمایہ کاری جو صرف سرمایہ کا منافع دے سکے | قابل کٹوتی نہیں (لائن 22100)۔ |
| رجسٹرڈ پلانز سے باہر رکھے گئے GICs، بانڈز اور سود دینے والی دیگر سرمایہ کاریاں | یہ سود کی آمدنی دیتی ہیں، اس لیے آمدنی کا امتحان پورا کرتی ہیں، چاہے ملنے والی شرح ادا کی جانے والی شرح سے کم ہو۔ |
| RRSP، TFSA، FHSA، RESP یا RDSP میں ڈالی گئی ادھار رقم | قابل کٹوتی نہیں (نیچے دیکھیں)۔ |
ایک کریڈٹ لائن نے سرمایہ کاری اور ذاتی خرچ ادا کیے: میں اسے کیسے ٹریس کروں، اور ادائیگیاں کیسے تقسیم ہوتی ہیں؟
جب ادھار کی رقم ایک اکاؤنٹ میں دوسری نقدی کے ساتھ ملی ہو تو آپ چن سکتے ہیں کہ اکاؤنٹ کے کن استعمالات کو ادھار کی رقم نے ادا کیا۔ آپ کسی خریداری کو اس کے بعد لیے گئے ادھار سے نہیں جوڑ سکتے، البتہ ایک ہی دن کی نکاسی اور خریداری عموماً وقت کا مسئلہ نہیں بناتی (Folio، پیراگراف 1.42)۔
ادائیگیاں تناسب سے تقسیم ہوتی ہیں، اپنی پسند سے نہیں۔ ملی جلی لائن پر اصل رقم کی ہر ادائیگی سرمایہ کاری والے حصے اور ذاتی حصے کو تناسب سے کم کرتی ہے، اس لیے سرمایہ کاری کا اصل تناسب باقی بیلنس پر لاگو رہتا ہے۔ آپ ادائیگی کو پہلے ذاتی حصے کی طرف نہیں موڑ سکتے (Folio پیراگراف 1.43)۔
سب سے صاف ریکارڈ الگ لائن، یا الگ ذیلی اکاؤنٹ، ہے جو صرف سرمایہ کاری کے لیے ہو، اور ہر نکاسی سیدھی سرمایہ کاری اکاؤنٹ میں جائے۔ ایک لائن پر برسوں کی ملی جلی نکاسیوں کے لیے عموماً نکاسی بہ نکاسی تعمیر نو درکار ہوتی ہے۔
کیا الگ اکاؤنٹس یا "cash damming" سود کو قابل کٹوتی بنا دیتے ہیں؟
الگ اکاؤنٹس ٹریس ثابت کرنا آسان بناتے ہیں؛ وہ نہیں بدلتے کہ ادھار کی رقم نے کیا ادا کیا۔ CRA مانتا ہے کہ آپ براہ راست استعمال کا امتحان پورا کرنے کے لیے قرضوں اور اثاثوں کی ملکیت کی نئی ترتیب بنا سکتے ہیں (Folio پیراگراف 1.33 اور 1.34)۔ مثال کے طور پر، غیر رجسٹرڈ سرمایہ کاری بیچ کر نقدی سے ذاتی رہن کم کرنا، پھر سرمایہ کاری خریدنے کے لیے ادھار لینا، ایک ایسا نیا قرض چھوڑتا ہے جس کا براہ راست استعمال سرمایہ کاری ہے۔ فولیو عمومی انسداد گریز قاعدے کا ذکر نہیں کرتا، جو گریز کے لین دین سے ملنے والا ٹیکس فائدہ مسترد کر سکتا ہے (سیکشن 245)۔
دو حدیں لاگو ہیں:
- ترتیب اہم ہے۔ سرمایہ کاری کی ادائیگی اپنی نقدی سے کر چکنے کے بعد ادھار لینا اس سرمایہ کاری کو فنانس نہیں کرتا۔ نیا قرض اس چیز کو فنانس کرتا ہے جس کی ادائیگی نئی رقم کرے (Folio پیراگراف 1.42)۔
- کرایے میں cash damming کا براہ راست ذکر نہیں۔ فولیو ادھار کی رقم کو آپریشنز کی رقم سے الگ رکھنے کو "cash damming" کہتا ہے اور کہتا ہے کہ یہ ٹریسنگ آسان بناتا ہے (پیراگراف 1.34)، لیکن یہ بحث نہیں کرتا کہ ذاتی اخراجات کرایے کی آمدنی سے ادا کیے جائیں اور کرایے کے اخراجات ادھار سے۔ سود برقرار رہتا ہے یا نہیں، یہ ہر نکاسی کے ریکارڈ پر منحصر ہے، اور اس کے لیے پیشہ ورانہ فیصلہ درکار ہے۔
کیا سرمایہ کاری کا سود ادا کرنے کے لیے لیے گئے قرض کا سود قابل کٹوتی ہے، جیسے HELOC سے مارجن سود ادا کرنا؟
جی ہاں، اگر پہلے قرض کا سود خود قابل کٹوتی ہو۔ پہلے قرض کا سود ادا کرنے کے لیے لیے گئے دوسرے قرض کا سود اسی شرط پر پیراگراف 20(1)(c) کے تحت قابل کٹوتی ہے (Folio پیراگراف 1.82)۔
غیر ادا شدہ سود پر سود (مرکب سود) صرف اسی سال قابل کٹوتی ہے جس سال وہ واقعی ادا ہو (پیراگراف 20(1)(d)؛ Folio پیراگراف 1.81)۔ قرض کے بیلنس میں شامل کیا گیا غیر ادا شدہ سود ادائیگی نہیں ہے (Folio پیراگراف 1.83)۔
سرمایہ کی واپسی، جزوی فروخت یا نقصان پر فروخت کے بعد کٹوتی کا کیا ہوتا ہے؟
کٹوتی رقم کے موجودہ استعمال کے ساتھ چلتی ہے، اس لیے سرمایہ کاری بدلنے پر بدل جاتی ہے (Folio، پیراگراف 1.35 سے 1.41)۔
| کیا ہوا | سود پر اثر |
|---|---|
| سرمایہ کی واپسی کو آمدنی دینے والی سرمایہ کاری میں دوبارہ لگایا گیا | قابل کٹوتی رہتا ہے، اس حد تک کہ نقدی اب بھی اہل مقصد میں استعمال ہو۔ |
| سرمایہ کی واپسی ذاتی طور پر خرچ ہوئی | اس رقم کا سود قابل کٹوتی نہیں رہتا۔ |
| سرمایہ کاری بیچی گئی اور رقم دوبارہ لگائی گئی | قابل کٹوتی رہتا ہے: ادھار نئی سرمایہ کاری سے ڈالر بہ ڈالر جڑ جاتا ہے۔ اگر نئی سرمایہ کاریوں کی قدر قرض سے کم ہو تو وہ ان میں قدر کے حساب سے تقسیم ہوتا ہے (Folio پیراگراف 1.39)۔ |
| کچھ حصہ بیچا گیا اور رقم ذاتی طور پر خرچ ہوئی | خرچ کیے گئے حصے کا سود قابل کٹوتی نہیں رہتا۔ |
| حصص یا فنڈ یونٹس ادھار سے کم قیمت پر بیچے گئے | سیکشن 20.1 باقی واجب الادا کمی کو آمدنی کمانے میں استعمال شدہ مانتا ہے، اس لیے اس کا سود قابل کٹوتی رہتا ہے۔ بیچنے سے ملی رقم اسے تبھی برقرار رکھتی ہے جب وہ اہل استعمال میں جائے۔ |
| کرایے کی جائیداد نقصان پر بیچی گئی | سیکشن 20.1 غیر منقولہ جائیداد یا فرسودہ ہونے والی جائیداد پر لاگو نہیں ہوتا، اس لیے یہ کرایے کے قرض کو قابل کٹوتی نہیں رکھتا۔ |
نقصان کا قاعدہ سیکشن 20.1 میں ہے۔ کرایے کی جائیداد کی فروخت پر ٹیکس کے لیے کرایے کی جائیداد بیچنا دیکھیں۔
دسمبر کا سود جنوری میں بل ہوا: میں اسے کس سال منہا کروں؟
یہ اس طریقے پر منحصر ہے جس پر آپ باقاعدگی سے چلتے ہیں۔ نقد طریقے میں آپ سود اسی سال منہا کرتے ہیں جس میں ادا کریں، اس لیے جنوری میں ادا کیا گیا دسمبر کا سود اگلے سال کا ہے؛ استحقاقی (accrual) طریقے میں آپ وہ سود منہا کرتے ہیں جو اس سال کے لیے جمع ہوا (پیراگراف 20(1)(c)؛ Folio پیراگراف 1.13)۔ CRA کا لائن 22100 کا صفحہ آپ کے ادا کردہ سود کی وضاحت کرتا ہے۔ ہر سال ایک ہی طریقہ استعمال کریں تاکہ کوئی سود دو بار دعویٰ نہ ہو یا چھوٹ نہ جائے۔ کرایے کی جائیداد کے لیے CRA زیادہ تر معاملات میں استحقاقی طریقے کی توقع کرتا ہے، اس لیے کرایے کے رہن کا دسمبر کا سود اس سال کا ہے جس میں جمع ہوا؛ نقد طریقے کی اجازت صرف تب ہے جب سال کے اختتام پر آپ کی وصول طلب رقوم یا باقی اخراجات تقریباً نہ ہوں اور نتیجہ تقریباً وہی ہو (Guide T4036)۔
پیشگی ادا کیا گیا سود ان سالوں میں منہا ہوتا ہے جن سے وہ متعلق ہے، ادائیگی کے وقت نہیں (ذیلی سیکشن 18(9))۔ کرایے کی جائیداد کے لیے CRA رہن جلد ادا کرنے کے جرمانے کو بھی قرض کی باقی اصل مدت پر پھیلاتا ہے (Guide T4036)۔ ایکٹ کے تحت یہ جرمانہ بعد کے سالوں میں سود شمار ہوتا ہے، لیکن صرف اس سود کی حد تک جس کی جگہ اس نے لی، اور صرف تب تک جب تک اس نے جس جائیداد کو فنانس کیا وہ، یا اس کا متبادل، آمدنی کماتا رہے، اس لیے کرایے کی جائیداد بیچتے وقت ادا کیا گیا جرمانہ بعد کے سالوں میں آگے نہیں چلتا (ذیلی سیکشن 18(9.1))۔
کیا میں RRSP، TFSA یا FHSA کے لیے ادھار لی گئی رقم کا سود منہا کر سکتا ہوں؟
نہیں۔ سود کسی بھی ایسی مدت کے لیے قابل کٹوتی نہیں جس میں ادھار کی رقم RRSP، TFSA، FHSA، RESP، RDSP، رجسٹرڈ پنشن پلان، پولڈ رجسٹرڈ پنشن پلان، ڈیفرڈ پرافٹ شیئرنگ پلان یا وہاں درج کسی اور پلان میں جمع کرانے کے لیے استعمال ہو (ذیلی سیکشن 18(11))۔ یہ قاعدہ اس قرض تک بھی پہنچتا ہے جس نے پہلے قابل ٹیکس سرمایہ کاری خریدی ہو اگر وہ سرمایہ کاری، یا اس کی رقم، بعد میں ان پلانز میں چلی جائے: تب سے سود قابل کٹوتی نہیں رہتا۔
لائن 22100 پر اور کیا دعویٰ کر سکتا ہوں، اور کیا نہیں؟
لائن 22100 میں رکھ رکھاؤ کے اخراجات ہیں، یعنی رجسٹرڈ پلانز سے باہر رکھی گئی سرمایہ کاری کی ملکیت کے اخراجات، صرف سود نہیں (CRA لائن 22100)۔
| آپ دعویٰ کر سکتے ہیں | آپ دعویٰ نہیں کر سکتے |
|---|---|
| سرمایہ کاری کی آمدنی کمانے کی کوشش کے لیے ادھار لی گئی رقم کا زیادہ تر سود | رجسٹرڈ پلانز کے لیے ادھار لی گئی رقم کا سود |
| آپ کی سرمایہ کاری کے انتظام یا دیکھ بھال کی فیس، سوائے RRSP، RRIF، TFSA یا FHSA جیسے رجسٹرڈ پلانز کی فیس کے | بروکریج فیس اور کمیشن: وہ اس کے بجائے منافع یا نقصان کو ایڈجسٹ کرتے ہیں |
| بعض سرمایہ کاری مشورے کی فیس، کمیشن کے علاوہ (پیراگراف 20(1)(bb)) | سیف ڈپازٹ باکس کے چارجز |
| اگر آپ کی کاروباری یا جائیداد کی آمدنی ہو تو گوشوارہ تیار کرنے کی معقول فیس، جو پہلے منہا نہ ہو چکی ہو | مالی اخبارات، رسائل یا نیوز لیٹرز کی سبسکرپشنز |
| آمدنی کمانے کے لیے استعمال ہونے والے انشورنس پالیسی قرض کا سود، انشورنس کمپنی کے Form T2210 کے ساتھ | اسٹوڈنٹ لونز کا سود (اس کے بجائے کریڈٹ لاگو ہو سکتا ہے) |
میں اس کا دعویٰ کہاں کروں: لائن 22100 یا Form T776؟
سود کا دعویٰ وہاں کریں جہاں اس سے کمائی گئی آمدنی رپورٹ ہوتی ہے۔
| ادھار کی رقم نے کس چیز کی ادائیگی کی | سود کہاں جاتا ہے |
|---|---|
| غیر رجسٹرڈ سرمایہ کاری | لائن 22100 |
| کرایے کی جائیداد خریدنا یا بہتر بنانا | Form T776، لائن 8710 (Guide T4036) |
| کرایے کی عمارت بنانا، تزئین یا تبدیلی کرنا | ایکٹ کے تحت اس مدت کا سود عمارت کی لاگت میں شامل ہوتا ہے (ذیلی سیکشن 18(3.1))۔ CRA اس حصے کے لیے موجودہ کٹوتی کی اجازت دیتا ہے جو صرف اس کام اور اس کی مدت سے متعلق ہو، عمارت کی کرایے کی آمدنی کی حد تک (Guide T4036) |
| کرایہ کمانے کے لیے رکھی گئی خالی زمین | Form T776، لیکن صرف دیگر اخراجات کے بعد بچنے والی کرایے کی آمدنی کی حد تک؛ یہ نقصان پیدا نہیں کر سکتا، اور باقی زمین کی لاگت میں شامل ہو سکتا ہے (Guide T4036) |
| خود روزگار کاروبار | آپ کا کاروباری آمدنی کا گوشوارہ، لائن 22100 نہیں: دیکھیں CRA کے قبول کردہ کاروباری اخراجات |
سود منہا کرنے کے بجائے آپ اپنے گوشوارے میں انتخاب کر سکتے ہیں کہ کرایے کی عمارت، یا دیگر فرسودہ ہونے والی جائیداد، خریدنے کے لیے ادھار لی گئی رقم کا سود اس کی سرمایہ جاتی لاگت میں شامل ہو، خریداری کے سال اور اس سے پہلے کے تین سالوں تک کے لیے (سیکشن 21؛ Guide T4036، لائن 8710)۔
کرایے کے گوشوارے کے باقی حصے کرایے کی آمدنی میں ہیں۔ یہ صفحہ وفاقی گوشوارے کا احاطہ کرتا ہے۔ کیوبیک کے مقیم کیوبیک گوشوارہ بھی جمع کراتے ہیں، جسے یہ صفحہ کور نہیں کرتا۔
مثال
یہ مثالیں وضاحتی ہیں؛ تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔
HELOC جو ڈیویڈنڈ والے حصص خریدتی ہے
ایک سرمایہ کار HELOC سے C$100,000 نکال کر سیدھا الگ غیر رجسٹرڈ اکاؤنٹ میں ڈالتی ہے اور ڈیویڈنڈ دینے والے حصص خریدتی ہے۔ 6% پر سال کا سود C$6,000 ہے۔ ہر ڈالر حصص تک ٹریس ہوتا ہے، اس لیے پورے C$6,000 لائن 22100 پر جاتے ہیں۔ اگر وہ بعد میں C$20,000 لاگت کے حصص C$20,000 میں بیچ کر نقدی چھٹی پر خرچ کر دے تو اس C$20,000 کا سود قابل کٹوتی نہیں رہتا۔
ملی جلی کریڈٹ لائن
ایک مالک ایک کریڈٹ لائن C$50,000 کی سرمایہ کاری اور C$50,000 کی کار کے لیے استعمال کرتا ہے، پھر C$20,000 ادا کرتا ہے۔ ادائیگی دونوں حصوں کو تناسب سے کم کرتی ہے، اس لیے باقی C$80,000 میں سے C$40,000 سرمایہ کاری کا ادھار ہے۔ CRA کی تشریح کے مطابق (Folio پیراگراف 1.43) آدھا سود قابل کٹوتی ہے، چاہے مالک نے ادائیگی کار کے قرض کے لیے سوچی ہو۔
ری فنانس شدہ کرایے کی جائیداد
ایک مالک مکان کا کرایے کا رہن C$200,000 ہے، جو پورا کرایے کی جائیداد خریدنے میں لگا۔ وہ ری فنانس کرتی ہے اور اپنے گھر کی ڈاؤن پیمنٹ کے لیے C$150,000 شامل کرتی ہے۔ نیا کل C$350,000 ہے۔ اصل C$200,000 کا سود Form T776 پر رہتا ہے؛ C$150,000 کا سود ذاتی ہے، چاہے ضمانت کرایے کی جائیداد ہی ہو۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- ری فنانس شدہ کرایے کی جائیداد، برسوں کی ملی جلی نکاسیوں والی لائن، تہہ در تہہ ادھار، یا ماضی کی ایسی کٹوتی جسے آپ ٹریس نہیں کر سکتے: قرض کے اسٹیٹمنٹس اور نکاسی کے ریکارڈ جمع کریں اور انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
- کرایے کے دیگر اخراجات، کرایے کا نقصان، یا کرایہ رپورٹ کرنا: دیکھیں کرایے کی آمدنی۔
- آپ کا گھر کرایے کی جائیداد بن گیا، یا کرایے کی جائیداد آپ کا گھر بن گئی: دیکھیں گھر کو کرایے کی جائیداد بنانا۔
- آپ سے استعمال کی تبدیلی کا انتخاب چھوٹ گیا اور بعد میں آپ نے بیچا: دیکھیں گھر سے کرایے میں تبدیلی کا انتخاب اور بعد کی فروخت۔
- آپ کرایے کی جائیداد بیچ رہے ہیں: دیکھیں کرایے کی جائیداد بیچنا۔
- آپ کارپوریشن کے ذریعے سرمایہ کاری یا ادھار لیتے ہیں، یا اپنی ہی کارپوریشن کو قرض دینے کے لیے ذاتی طور پر ادھار لیا: CRA عموماً اس رقم کے سود کی اجازت دیتا ہے جو آپ کی مکمل ملکیت والی کارپوریشن کو بلا سود قرض دی گئی ہو، یا تمام حصص داروں نے اپنے حصص کے تناسب سے دی ہو، جہاں قرض کارپوریشن کی آمدنی کمانے کی صلاحیت بڑھائے؛ فیصلہ حقائق پر ہوتا ہے (Folio پیراگراف 1.55 اور 1.56)؛ دیکھیں ہولڈنگ اور سرمایہ کاری کارپوریشنز۔
- آپ امریکی گوشوارہ بھی جمع کراتے ہیں: امریکی گوشوارہ سرمایہ کاری کے سود کو اپنے قواعد کے تحت دیکھتا ہے؛ دیکھیں کینیڈا میں رہنے والے امریکی۔
- قرض آپ کے خود روزگار کاروبار کو فنڈ کرتا ہے: دیکھیں CRA کے قبول کردہ کاروباری اخراجات۔
- آپ رہن کے سود کے ہوم آفس حصے کا دعویٰ کرتے ہیں: دیکھیں ذاتی طور پر ادا کیے گئے کاروباری اخراجات۔
بنیادی ذرائع
- Income Tax Act، سیکشن 20 (سود، سرمایہ کاری مشاورت کی فیس، ری فنانسنگ)
- Income Tax Act، سیکشن 20.1 (آمدنی کا ذریعہ ختم ہونے کے بعد ادھار رقم)
- Income Tax Act، سیکشن 18 (رجسٹرڈ پلانز، پیشگی سود، قبل از وقت ادائیگی کے جرمانے، تعمیراتی اخراجات)
- Income Tax Act، سیکشن 21 (سود کو سرمایہ جاتی لاگت میں شامل کرنے کا انتخاب)
- Income Tax Act، سیکشن 245 (عمومی انسداد گریز قاعدہ)
- CRA: Income Tax Folio S3-F6-C1، سود کی کٹوتی
- CRA: لائن 22100، رکھ رکھاؤ کے اخراجات، سود کے اخراجات اور دیگر اخراجات
- CRA: Guide T4036، کرایے کی آمدنی
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔