کارپوریشن سے خود کو کتنی ادائیگی کریں: کینیڈا گائیڈ

میں اس سال اپنی کارپوریشن سے خود کو کتنی ادائیگی کروں؟

اتنی رقم نکالیں جو آپ کے اخراجات اور ذاتی ٹیکس کے لیے کافی ہو، پھر کسی بھی اضافی ادائیگی کو اپنی دیگر آمدنی کے مقابل جانچیں۔

یہ موازنہ فرض کرتا ہے کہ ادائیگی کے وقت آپ کینیڈا کے مقیم ہیں۔ اگر آپ کہیں اور رہتے ہیں تو کینیڈا کی ڈیویڈنڈ پر ودہولڈنگ اور آپ کے رہائشی ملک کا ٹیکس جواب بدل سکتے ہیں۔ ڈیویڈنڈ کا اعلان کرنے سے پہلے سرحد پار جائزہ لیں۔

اپنا ذاتی گوشوارہ، متوقع آمدنی، اخراجات کا بجٹ، کارپوریشن کا منافع اور نقد بیلنس جمع کریں، اور پچھلی نکاسیوں کا حساب ملائیں۔ تنخواہ یا ڈیویڈنڈ کا انتخاب حساب بدل دیتا ہے۔ تنخواہ پر CRA کے قواعد کے تحت ماخذ پر کٹوتیاں اور آجر کے حصے لاگو ہوتے ہیں، اور کیوبیک میں Revenu Québec کے قواعد لاگو ہوتے ہیں۔ جمع نہ کرائی گئی وفاقی آمدنی ٹیکس کٹوتیوں کی رقم کے لیے ڈائریکٹرز سیکشن 227.1 کے تحت ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتے ہیں؛ وصولی کی کارروائی ڈائریکٹر کے آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے دو سال بعد کے اندر شروع ہونی چاہیے۔ کیوبیک میں ڈائریکٹر کی ذمہ داری کے الگ قواعد ہیں۔

ٹیکس سلیب کی حد تک اضافی رقم نکالنے (ٹاپ اپ) کا کیا مطلب ہے؟

اس کا مطلب ہے کہ آپ قابل ٹیکس آمدنی کے سلیب کی حد تک اضافی ادائیگی پر غور کریں۔ اضافی ادائیگی سے پہلے اپنی متوقع قابل ٹیکس آمدنی کو اگلی وفاقی اور صوبائی حدوں سے منہا کریں؛ چھوٹا فرق وہ پہلی حد ہے جس تک آپ پہنچیں گے۔ زیادہ شرح صرف اس حد سے اوپر کی رقم پر لاگو ہوتی ہے۔

سال کے آخر میں اپنے صوبے کے مکمل سلیب دیکھیں؛ کیوبیک کے مقیم افراد کو Revenu Québec کے سلیب بھی دیکھنے ہوں گے۔ غیر اہل ڈیویڈنڈ (other-than-eligible dividend) کی نقد رقم کا اندازہ لگانے کے لیے باقی قابل ٹیکس آمدنی کی گنجائش کو 115% پر تقسیم کریں (CRA)۔ تنخواہ مختلف طریقے سے شامل ہوتی ہے۔ ادائیگی سے پہلے ٹیکس اور مراعات کو جانچیں؛ صوبے کے لحاظ سے ڈیویڈنڈ ٹیکس کی شرحیں اقسام اور کریڈٹس کی وضاحت کرتی ہے۔

اگر آپ Canada child benefit وصول کرتے ہیں تو ڈیویڈنڈ کی گراس اپ شدہ رقم اگلے ادائیگی کے سال کے لیے استعمال ہونے والی خاندانی آمدنی بڑھا سکتی ہے۔ سلیب تک اضافی ادائیگی کے فیصلے میں اس اثر کو شامل کریں۔

شریک حیات یا بچے کو ادا کیے گئے ڈیویڈنڈ پر، کم سلیب کے باوجود، تقسیم شدہ آمدنی پر ٹیکس لگ سکتا ہے؛ استثنا کے لیے خاندان کے افراد کو ادائیگی دیکھیں۔

جو منافع میں کارپوریشن میں چھوڑتا ہوں اس پر ابھی اور بعد میں ٹیکس کیسے لگتا ہے؟

اہل کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن فعال کاروباری منافع پر ٹیکس دیتی ہے، چاہے وہ ہر ڈالر اپنے بینک اکاؤنٹ میں رکھے۔ کینیڈا میں وفاقی چھوٹے کاروبار کی شرح $500,000 کی وفاقی کاروباری حد کے اندر اہل آمدنی پر 9% ہے، اور اس کے ساتھ صوبائی ٹیکس بھی لگتا ہے؛ B.C. میں کارپوریشن کی کم شرح 2% ہے (CRA کی شرحیں؛ B.C. کی شرحیں)۔ یہ حد وابستہ کارپوریشنز کے ساتھ بانٹی جا سکتی ہے یا سیکشن 125 کے تحت کم ہو سکتی ہے۔

جب کارپوریشن بعد میں قابل ٹیکس ڈیویڈنڈ ادا کرتی ہے تو آپ اسے اپنے ذاتی گوشوارے میں ظاہر کرتے ہیں اور ڈیویڈنڈ ٹیکس کریڈٹ کا دعویٰ کر سکتے ہیں (CRA)۔ روکی ہوئی کمائی نقد رقم نہیں ہوتی۔ ڈیویڈنڈ کا اعلان کرنے سے پہلے غیر ادا شدہ ٹیکس، قرضے اور نقد رقم کی پیش گوئی دیکھیں۔ ڈیویڈنڈ وصول کرنے والا کنٹرولنگ مالک سیکشن 160 کے تحت اس سال یا پچھلے برسوں کا کارپوریشن کا آمدنی ٹیکس بھی ادا کرنے کا ذمہ دار ہو سکتا ہے، جو ڈیویڈنڈ اور ٹیکس کے قرض میں سے کم رقم تک محدود ہے؛ CRA کسی بھی وقت تک تشخیص کر سکتی ہے۔

کیا منافع اندر چھوڑنے سے ٹیکس بچتا ہے یا صرف مؤخر ہوتا ہے؟

فعال کاروباری منافع کارپوریشن میں چھوڑنے سے بنیادی طور پر مالک کا ذاتی ٹیکس مؤخر ہوتا ہے۔ اس منافع پر کارپوریٹ ٹیکس ابھی واجب ہے؛ ڈیویڈنڈ پر ٹیکس عموماً تب آتا ہے جب کارپوریشن ٹیکس کے بعد کی کمائی تقسیم کرے۔ ڈیویڈنڈ گراس اپ اور کریڈٹ کا مقصد کارپوریٹ اور ذاتی ٹیکس کا مجموعہ براہ راست ذاتی ٹیکس کے قریب لانا ہے، مگر ہر صوبے یا ہر سال میں نتیجہ بالکل یکساں نہیں ہوتا (Department of Finance)۔

مؤخر کرنے سے کمپنی میں کارپوریٹ ٹیکس کے بعد زیادہ نقد رقم کاروباری ضرورتوں کے لیے رہ سکتی ہے۔ یہ حتمی بچت کی ضمانت نہیں ہے: مستقبل کی ذاتی شرحیں، ڈیویڈنڈ کی قسم، دیگر آمدنی، مراعات کی واپسی اور روکی ہوئی نقد رقم کی سرمایہ کاری کی آمدنی پر ٹیکس نتیجہ بدل سکتے ہیں۔ اگر کارپوریشن کو جلد سرمایہ چاہیے تو صرف کسی سلیب کو بھرنے کے لیے رقم نکالنا مہنگا پڑ سکتا ہے۔ کارپوریشن کی نقد رقم کہاں لگائیں، اس کے لیے ہولڈنگ اور سرمایہ کاری کارپوریشنز دیکھیں۔

کیا جمع شدہ روکی ہوئی کمائی کئی سال میں نکالوں یا ایک ساتھ؟

ڈیویڈنڈ کو کئی سالوں میں پھیلانے سے کسی ایک سال میں اونچے ذاتی سلیب میں آنے والی رقم کم ہو سکتی ہے، لیکن صرف تب جب بعد کے سالوں میں واقعی گنجائش ہو اور قواعد سازگار رہیں۔ روکی ہوئی کمائی کو مشینی انداز میں تقسیم کرنے کے بجائے ہر سال کی دیگر آمدنی، متوقع نقد ضرورت، صوبہ، ڈیویڈنڈ کی قسم اور کارپوریشن کی دستیاب نقد رقم کا ماڈل بنائیں (CRA کے سلیب)۔

کارپوریشن سے کئی سال میں رقم نکالنے کی منصوبہ بندی ہو تو بڑا ڈیویڈنڈ اعلان کرنے سے پہلے کارپوریٹ ٹیکس جائزہ لینا مناسب ہے۔

اندر چھوڑی گئی رقم چھوٹے کاروبار کی شرح سے محرومی کا سبب کب بنتی ہے؟

اندر چھوڑا گیا بیلنس خود غیر فعال آمدنی کی وجہ سے ہونے والی کمی کو شروع نہیں کرتا۔ جس کارپوریٹ ٹیکس سال کا اختتام اس کیلنڈر سال میں ہو، اس کے لیے پچھلے کیلنڈر سال میں ختم ہونے والے ٹیکس سالوں کی کارپوریشن اور وابستہ کارپوریشنز کی ایڈجسٹ شدہ مجموعی سرمایہ کاری آمدنی (adjusted aggregate investment income) کا مجموعہ لیں۔ $50,000 سے اوپر وفاقی کاروباری حد گھٹنا شروع ہوتی ہے؛ $150,000 تک یہ کمی اسے ختم کر سکتی ہے (Income Tax Act، سیکشن 125)۔

یہ پیمانہ سرمایہ کاری کی آمدنی ہے، لگائی گئی اصل رقم یا کل روکی ہوئی کمائی نہیں۔ سود، کچھ قابل ٹیکس سرمائے کے منافع اور جائیداد کی دیگر آمدنی شمار ہو سکتے ہیں؛ اخراجات کے لیے رکھی گئی فعال کاروباری نقد رقم محض کارپوریشن میں پڑی ہونے سے شمار نہیں ہوتی۔ سرمایہ کاری کی آمدنی پر عموماً خود چھوٹے کاروبار کی شرح لاگو نہیں ہوتی (CRA کی T2 گائیڈ)۔

روکی ہوئی کمائی قابل ٹیکس سرمایہ بھی بڑھا سکتی ہے۔ ایک الگ ٹیسٹ کے تحت، جب کارپوریشن اور وابستہ کمپنیوں کے لیے کینیڈا میں استعمال ہونے والا پچھلے سال کا قابل ٹیکس سرمایہ $10 ملین سے بڑھ جائے تو وفاقی کاروباری حد کم ہو جاتی ہے؛ $50 ملین پر یہ حد ختم ہو جاتی ہے (Income Tax Act، سیکشن 125 اور 181.2)۔ یہ فرض کرنے سے پہلے کہ حد متاثر نہیں ہوئی، وابستہ کمپنیوں کا جائزہ لیں۔ سرمایہ کاری کے ڈھانچے کے انتخاب کے لیے ہولڈنگ اور سرمایہ کاری کارپوریشنز دیکھیں۔

اگر مجھے اپنی ادائیگی سے زیادہ نقد رقم چاہیے ہو تو کیا کریں؟

اضافی رقم نکالتے ہی اس کا حساب ملا لیں۔ اعلان شدہ تنخواہ یا ڈیویڈنڈ سے زیادہ رقم قابل ٹیکس حصص دار کا قرض یا قابل ٹیکس فائدہ ہو سکتی ہے؛ کھاتے کے اندراج سے قرض ثابت نہیں ہوتا۔ حقیقی قرض اگر اس کارپوریشن کے ٹیکس سال کے اختتام کے ایک سال بعد جس میں قرض دیا گیا کے اندر واپس کر دیا جائے اور واپسی کسی سلسلے کا حصہ نہ ہو تو آمدنی میں شمولیت سے بچ سکتا ہے (سیکشن 15(2.6))۔ شرائط اور سود کے فائدے کی وضاحت حصص دار کے قرض میں ہے۔

مثال

مثالی کینیڈین ڈالر؛ دیگر ٹیکس، کریڈٹس اور اخراجات شامل نہیں۔

B.C. کا منافع اور موجودہ نقد ضرورت

B.C. کی ایک کارپوریشن کا مالک کو ادائیگی سے پہلے C$200,000 کا قابل ٹیکس فعال کاروباری منافع ہے۔ فرض کریں چھوٹے کاروبار کی پوری حد دستیاب ہے، تو وفاقی اور B.C. کارپوریٹ ٹیکس کل C$22,000 بنتا ہے اور C$178,000 بچتے ہیں۔ اگر مالک کا ہدف C$90,000 مجموعی ڈیویڈنڈ ہے تو یہ ادا کرنے کے بعد C$88,000 کاروباری ضروریات یا بعد کی تقسیم کے لیے رہ جاتے ہیں؛ ابھی پورے C$178,000 ادا کرنے سے اس سال کے گوشوارے میں زیادہ آمدنی آتی ہے۔ اگر مالک کو ذاتی ٹیکس کے بعد C$90,000 چاہییں تو بڑے ڈیویڈنڈ کا حساب لگائیں اور اسی کے مطابق باقی رقم کم کریں۔ روکی ہوئی نقد رقم کی سرمایہ کاری کی آمدنی بعد میں چھوٹے کاروبار کی حد کم کر سکتی ہے۔

C$400,000 کی روکی ہوئی نقد رقم

B.C. کے ایک مالک کے پاس کارپوریٹ ٹیکس کے بعد C$400,000 نقد دستیاب ہیں۔ ایک C$400,000 کا غیر اہل ڈیویڈنڈ (other-than-eligible dividend) دیگر مدات سے پہلے C$460,000 کی رپورٹ شدہ قابل ٹیکس ڈیویڈنڈ آمدنی بناتا ہے، جو وفاقی اور B.C. کے بلند ترین سلیب تک پہنچتی ہے۔ جب دونوں بلند ترین سلیب لاگو ہو جائیں تو ڈیویڈنڈ کے ہر اضافی C$1 پر ڈیویڈنڈ کریڈٹس کے بعد تقریباً C$0.49 آمدنی ٹیکس بنتا ہے، دیگر اثرات سے پہلے (CRA کی شرحیں؛ وفاقی کریڈٹ؛ B.C. کریڈٹ)۔ اگر مالک کی ہر سال دیگر آمدنی کم ہو تو آٹھ سالانہ C$50,000 کے ڈیویڈنڈ زیادہ آمدنی کو نچلے سلیب میں رکھ سکتے ہیں۔ مستقبل کی شرحیں، مراعات اور سرمایہ کاری کا منافع طے کر سکتے ہیں کہ کون سا شیڈول سستا پڑے گا۔

نکاسیاں اعلان شدہ ادائیگی سے بڑھ جائیں

ایک مالک C$40,000 کی ادائیگی ظاہر کرتا ہے مگر C$80,000 نکالتا ہے۔ اضافی C$40,000 کی دستاویزی وضاحت درکار ہے۔ اگر مالک واقعی کارپوریشن کا اتنا مقروض ہے تو حصص دار کے قرض کے قواعد لاگو ہو سکتے ہیں۔ محض کھاتے کے اندراج سے قرض قائم نہیں ہوتا؛ حقیقی قرض کے بغیر یہ نکاسی قابل ٹیکس حصص دار کا قابل ٹیکس فائدہ ہو سکتی ہے (CRA)۔ تاریخوں اور اندراجات کا حساب حصص دار کے قرض کے مطابق ملائیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ ادائیگی کی قسم چن رہے ہیں: تنخواہ یا ڈیویڈنڈ کا موازنہ کریں، اور اگر ریٹائرمنٹ کی گنجائش اہم ہو تو RRSP کی گنجائش اور CPP کے لیے تنخواہ دیکھیں۔
• آپ کو کسی خاص ڈیویڈنڈ پر ٹیکس جاننا ہے: صوبے کے لحاظ سے ڈیویڈنڈ ٹیکس کی شرحیں استعمال کریں۔
• آپ بڑی نقد رقم لگا رہے ہیں یا ہولڈنگ کمپنی پر غور کر رہے ہیں: ہولڈنگ اور سرمایہ کاری کارپوریشنز دیکھیں۔
• آپ کی نکاسیاں اعلان شدہ ادائیگی سے بڑھ گئی ہیں: فوراً حصص دار کے قرض کا جائزہ لیں۔
• آپ کمپنی خالی یا بند کرنے کا ارادہ رکھتے ہیں: کارپوریشن بند کرنا کے مطابق چلیں۔
• کئی سال کی نکاسیاں، وابستہ کمپنیاں یا رہائش کی تبدیلی شامل ہے: اپنے ذاتی گوشوارے، کارپوریشن کے مالی گوشوارے، حصص دار کا کھاتہ اور نقد کی پیش گوئی کارپوریٹ ٹیکس جائزہ میں لے جائیں۔