یہ کس کے لیے ہے
- قرضوں سے پاک کینیڈین کارپوریشنیں جو رضاکارانہ طور پر لپیٹی جا رہی ہیں
- وفاقی اور صوبائی کارپوریشنیں؛ رجسٹری کے مراحل اس پر منحصر ہیں کہ کمپنی کس دائرہ اختیار میں قائم ہوئی
یہاں شامل نہیں
- دیوالیہ پن یا نادہندہ کارپوریشن کی لیکویڈیشن
- کاروبار کی کسی خریدار کو فروخت
- زبردستی تحلیل کے بعد بحالی
میری کارپوریشن نے فروخت بند کر دی ہے۔ کیا میں اسے غیر فعال چھوڑ سکتا ہوں؟
جی ہاں، لیکن غیر فعال کارپوریشن پھر بھی کارپوریشن ہی رہتی ہے۔ مقیم کارپوریشنیں عام طور پر ہر ٹیکس سال کا T2 جمع کراتی ہیں، ان سالوں سمیت جن میں کوئی سرگرمی نہ ہوئی یا ٹیکس واجب نہ تھا۔ فعال وفاقی کارپوریشن Corporations Canada کو سالانہ گوشوارہ اور نمایاں کنٹرول رکھنے والے افراد کی معلومات بھی جمع کراتی ہے۔ CRA: کارپوریشن آمدنی ٹیکس گوشوارے؛ Corporations Canada: سالانہ گوشوارہ۔
| انتخاب | کیا جاری رہتا ہے یا ختم ہوتا ہے |
|---|---|
| غیر فعال رکھنا | لازمی T2 اور رجسٹری کی فائلنگ جاری رکھیں۔ رجسٹرڈ رہنے تک ہر مدت کے GST/HST گوشوارے جمع کرائیں، چاہے فروخت نہ ہو۔ اگر قابل ٹیکس فراہمیاں ختم ہو چکی ہوں تو CRA سے GST/HST اکاؤنٹ بند کرنے کو کہیں؛ پے رول کی کوئی ذمہ داریاں پوری کریں۔ |
| تحلیل کرنا | جائیداد اور واجبات نمٹائیں، قیام کرانے والی رجسٹری سے سرٹیفکیٹ لیں، آخری گوشوارے جمع کرائیں اور ہر ٹیکس اتھارٹی کو بتائیں کہ کارپوریشن ختم ہو چکی ہے۔ |
جس رجسٹری نے کمپنی قائم کی وہی اس کی تحلیل کا عمل طے کرتی ہے۔ نیچے کے وفاقی مراحل ایک مثال ہیں؛ صوبائی طور پر قائم کمپنی کو اپنی رجسٹری کے قواعد پر چلنا ہوگا۔ اگر رجسٹری کمپنی کو پہلے ہی تحلیل کر چکی ہو تو دیکھیں تحلیل شدہ کارپوریشن کی بحالی۔
میں نے کارپوریشن بہت کم استعمال کی۔ پہلے کیا نمٹانا ضروری ہے؟
بہت کم سرگرمی والی کارپوریشن کو بھی رضاکارانہ تحلیل سے پہلے ہر اثاثے، واجبات اور ہر لازمی گوشوارے کا حساب دینا ہوتا ہے۔ وفاقی طریقے میں کارپوریشن صرف اسی صورت براہ راست درخواست دے سکتی ہے جب اس کے پاس نہ جائیداد ہو نہ واجبات؛ اگر دونوں میں سے کچھ ہو تو تحلیل کا سرٹیفکیٹ جاری ہونے سے پہلے جائیداد تقسیم اور واجبات ادا کیے جانے چاہئیں۔ جب حصص جاری ہو چکے ہوں تو عام طور پر حصص داروں کی منظوری ضروری ہے۔ Corporations Canada: تحلیل کی رہنما۔
دیکھیں کہ کارپوریشن کے پاس اب بھی نقد رقم، ٹیکس ریفنڈ، سامان، ڈپازٹ، غیر ادا شدہ حصص، حصص دار کو یا حصص دار سے واجب رقم، یا کسی سپلائر کی بقایا ادائیگی تو نہیں۔ تصدیق کریں کہ پچھلے T2، GST/HST، پے رول اور معلوماتی گوشوارے مکمل ہیں۔ اگر نہیں ہیں تو دیکھیں غیر جمع شدہ کارپوریٹ گوشوارے جمع کرانا۔ اگر کارپوریشن اپنے قرض ادا نہیں کر سکتی تو یہ ترتیب موزوں نہیں؛ وفاقی قانون نادہندہ اور دیوالیہ کارپوریشنوں کو رضاکارانہ تحلیل سے خارج کرتا ہے۔
خود کو رقم ادا کرنے سے پہلے کیا جانچوں؟
نقد رقم منتقل کرنے سے پہلے کارپوریشن کی خالص پوزیشن اور ہر مجوزہ ادائیگی کی ٹیکس نوعیت نکالیں۔ بینک بیلنس یہ نہیں بتاتا کہ حصص داروں کے لیے کتنا دستیاب ہے۔ وفاقی رجسٹری واجبات کی ادائیگی لازم کرتی ہے، اور جب قانونی نمائندہ کلیئرنس مانگے تو CRA اثاثوں کی تقسیم کا ریکارڈ اور منصوبہ طلب کرتی ہے۔ Corporations Canada؛ CRA: کلیئرنس سرٹیفکیٹ۔
| جمع کریں | کیوں اہم ہے |
|---|---|
| قیام کی دستاویزات (articles)، رجسٹری کی حیثیت، حصص کی کلاسیں اور حصص داروں کا کھاتہ | معلوم کریں کہ تحلیل کی منظوری کون دیتا ہے اور بچی ہوئی جائیداد پر کس کا حق ہے۔ |
| بینک اسٹیٹمنٹس، وصول طلب رقوم، ڈپازٹ، اسٹاک اور اثاثوں کی قدر | وہ جائیداد تلاش کریں جسے وصول کرنا، بیچنا یا تقسیم کرنا ہے۔ |
| سپلائر، قرض دہندہ، پے رول اور ٹیکس اکاؤنٹس کے بیلنس | یہ طے کرنے سے پہلے قرض نمٹائیں کہ کیا بچتا ہے۔ |
| پچھلے گوشوارے، اسیسمنٹ کے نوٹس اور CRA اکاؤنٹ کے اسٹیٹمنٹس | چھوٹ جانے والی مدتیں، اسیس کیا گیا ٹیکس اور زیر التوا ریفنڈ تلاش کریں۔ |
| پیڈ اپ کیپٹل، حصص کی لاگت، حصص دار کے قرض کے بیلنس اور کیپٹل ڈیویڈنڈ اکاؤنٹ کے ریکارڈ | قرض کی واپسی، حصص کے سرمائے اور ڈیویڈنڈ کو الگ کریں۔ |
| قابل واپسی ڈیویڈنڈ ٹیکس (Refundable dividend tax on hand) | لپیٹنے پر ادا ہونے والا قابل ٹیکس ڈیویڈنڈ آخری T2 پر ریفنڈ دے سکتا ہے اگر وہ سال کے اختتام کے 3 سال کے اندر جمع کرایا جائے۔ Income Tax Act، s. 129۔ |
کارپوریشن کی طرف سے حصص دار کو واجب رقم اس رقم سے مختلف ہے جو حصص دار کو کارپوریشن کو دینی ہے۔ اگر آپ نے کارپوریشن سے قرض لیا ہے تو دیکھیں حصص دار کے قرض۔ بند کرنے سے پہلے تنخواہ اور ڈیویڈنڈ میں انتخاب کا موضوع تنخواہ یا ڈیویڈنڈ میں ہے۔
لپیٹتے وقت نقد رقم یا روکی ہوئی کمائی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟
لپیٹنے پر حصص دار کو ادائیگی میں پیڈ اپ شیئر کیپٹل کی واپسی اور فرضی ڈیویڈنڈ دونوں شامل ہو سکتے ہیں۔ Income Tax Act کی ذیلی دفعہ 84(2) کے تحت لپیٹنے پر تقسیم اس حد تک ڈیویڈنڈ سمجھی جاتی ہے جس حد تک اس کی قدر حصص کی اس کلاس کے پیڈ اپ کیپٹل میں کمی سے زیادہ ہو۔ روکی ہوئی کمائی ایک اکاؤنٹنگ بیلنس ہے، ٹیکس سے پاک نقد رقم کا الگ ذخیرہ نہیں۔
اگر کوئی قابل ٹیکس کینیڈین پیرنٹ ہر حصص کلاس کا کم از کم 90% رکھتا ہو اور دوسرے حصص دار اس سے آزادانہ تعلق رکھتے ہوں تو ذیلی دفعہ 88(1) عام طور پر یہ قاعدہ بدل دیتی ہے۔ پیرنٹ کو تقسیم کی گئی جائیداد عام طور پر ذیلی کمپنی کی ٹیکس لاگت پر منتقل ہوتی ہے۔ تقسیم سے پہلے اس کارروائی کا جائزہ لے لیں۔
| ادائیگی یا بیلنس | تقسیم سے پہلے جانچیں |
|---|---|
| کارپوریشن کے ذمے حقیقی حصص دار کے قرض کی واپسی | قرض کے کھاتے اور معاون منتقلیوں کا ملان کریں؛ منافع کی تقسیم کو قرض کی واپسی کا نام نہ دیں۔ |
| پیڈ اپ شیئر کیپٹل کی واپسی | حصص کی کلاس کا ٹیکس کے لیے پیڈ اپ کیپٹل کی تصدیق کریں اور حصص کے لین دین کی دستاویز بنائیں۔ |
| پیڈ اپ کیپٹل سے اوپر کی رقم | فرضی ڈیویڈنڈ اور اس کی قسم کا جائزہ لیں۔ کینیڈا کے مقیم کے لیے T5 رپورٹنگ جانچیں؛ کاروبار ختم ہونے پر متعلقہ سلپس 30 دن کے اندر بھیجیں۔ غیر مقیم کے لیے ادائیگی سے پہلے ودہولڈنگ اور NR4 رپورٹنگ جانچیں۔ Income Tax Act، s. 84(2)؛ CRA: T5 گائیڈ؛ CRA: NR4 گائیڈ۔ |
| ممکنہ کیپٹل ڈیویڈنڈ | نجی کارپوریشن کے لیے ذیلی دفعہ 88(2) لپیٹنے کے ڈیویڈنڈ کا کچھ حصہ کیپٹل ڈیویڈنڈ اکاؤنٹ کی حد تک الگ کر سکتی ہے۔ کارپوریشن Form T2054 جمع کراتی ہے، جس پر مجاز افسر کے دستخط ہوں، اس تاریخ تک جو اس سے پہلے آئے: ڈیویڈنڈ کے واجب الادا ہونے کی تاریخ یا اس کے کسی حصے کی پہلی ادائیگی۔ حد سے زیادہ انتخاب پر زائد رقم پر 60% کا Part III ٹیکس لگ سکتا ہے۔ |
اگر حصص منسوخ یا فروخت کیے جائیں تو حصص دار کی رقم کا موازنہ حصص کی ایڈجسٹڈ کاسٹ بیس سے بھی کریں؛ ممکنہ منافع یا نقصان نکالتے وقت فرضی ڈیویڈنڈ کو اس رقم سے نکال دیں۔ Income Tax Act، s. 54؛ s. 84(9)۔ غیر مقیم حصص دار کے لیے ودہولڈنگ اور رپورٹنگ کے لیے دیکھیں کینیڈین کارپوریشن کے غیر مقیم مالکان۔ متعدد حصص کلاسوں یا بڑی روکی ہوئی کمائی کی صورت میں ادائیگی سے پہلے الگ تجزیہ ضروری ہے۔ خریدار کو فروخت کے لیے دیکھیں اپنا کاروبار بیچنا۔
اگر میں نقد رقم کے بجائے سامان یا دوسری جائیداد لے لوں تو؟
نقد رقم نہ بھی آئے تب بھی کارپوریشن پر ٹیکس کے لحاظ سے فروخت لاگو ہو سکتی ہے۔ لپیٹنے پر حصص دار کو جائیداد دینے کی صورت میں Income Tax Act کی ذیلی دفعہ 69(5) عام طور پر فرض کرتی ہے کہ کارپوریشن نے جائیداد منصفانہ مارکیٹ قیمت پر بیچی اور حصص دار نے اسی قیمت پر حاصل کی۔ اس لیے آخری T2 پر منافع، آمدنی میں شمولیت یا سرمائے کی لاگت کے الاؤنس (CCA) کی واپسی بن سکتی ہے۔ جائیداد کی قدر ذیلی دفعہ 84(2) کے تحت حصص دار کی تقسیم کے حساب میں بھی شامل ہوتی ہے۔
یہ طے کرنے سے پہلے کہ کون کیا لے گا، ہر اثاثے کی قابل جواز قدر اور کارپوریشن کی ٹیکس لاگت حاصل کریں۔ رجسٹرڈ رہتے ہوئے کاروباری جائیداد حصص دار کو منتقل کرنے پر خود GST/HST لگ سکتا ہے۔ آزادانہ تعلق کے بغیر منتقلی میں، جب کوئی معاوضہ نہ ہو یا مارکیٹ سے کم ہو، سیکشن 155 عام طور پر منصفانہ مارکیٹ قیمت استعمال کرتا ہے، سوائے اس کے کہ وصول کنندہ رجسٹرڈ ہو اور جائیداد صرف تجارتی سرگرمیوں کے لیے حاصل کرے۔ رجسٹریشن ختم کرنے سے بھی ان جائیدادوں پر ٹیکس بن سکتا ہے جو ابھی رکھی ہوں۔
کیا اثاثے تقسیم کرنے سے پہلے مجھے CRA کی کلیئرنس چاہیے؟
کارپوریشن کے قانونی نمائندے کو کارپوریٹ جائیداد تقسیم کرنے سے پہلے کلیئرنس سرٹیفکیٹ کی منصوبہ بندی کرنی چاہیے۔ CRA کہتی ہے کہ جو نمائندہ اس کے بغیر تقسیم کرے وہ غیر ادا شدہ آمدنی ٹیکس یا GST/HST کا ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتا ہے، تقسیم شدہ قدر کی حد تک۔ سرٹیفکیٹ تقسیم کو ٹیکس سے پاک آمدنی نہیں بناتا اور وصول کنندہ کی ذمہ داری ختم نہیں کرتا۔ CRA: کلیئرنس سرٹیفکیٹ؛ Income Tax Act، s. 159۔
CRA اسیس شدہ لازمی گوشوارے، ادا یا ضمانت شدہ ٹیکس، تحلیل کی قرارداد، جمع کرایا گیا اسیس شدہ آخری T2 اور کی گئی اور مجوزہ تقسیموں کا ریکارڈ مانگتی ہے۔ جن GST/HST اکاؤنٹس کو CRA چلاتی ہے ان کے لیے وہ Form TX19 کے ساتھ Form GST352 مانگتی ہے۔ کلیئرنس کی درخواست گوشواروں کے ساتھ نہ بھیجیں؛ اسیسمنٹ کے نوٹس کا انتظار کریں۔ CRA: کلیئرنس کی دستاویزات۔
اگر کارپوریشن کے کیوبیک میں ٹیکس اکاؤنٹس ہیں تو اسے لپیٹنے والے شخص کو جائیداد تقسیم کرنے سے پہلے Form MR-14.B-V پر Revenu Québec کو بھی اطلاع دینی اور اس کا سرٹیفکیٹ لینا ہوگا۔ غیر مجاز تقسیم اس شخص کو ذاتی طور پر ذمہ دار بنا دیتی ہے؛ جن ڈائریکٹرز نے اس سے اتفاق کیا یا اس میں حصہ لیا وہ بھی تقسیم شدہ قدر کی حد تک ذمہ دار ہیں۔ اگر Revenu Québec اس کا GST/HST اکاؤنٹ چلاتا ہو تو MR-14.B-V کے ساتھ Form FP-352-V منسلک کریں۔ Quebec Tax Administration Act، s. 14۔
شائع شدہ وفاقی مراحل میں ہم آہنگی ضروری ہے۔ Corporations Canada تحلیل سے پہلے جائیداد کی تقسیم لازم کرتا ہے۔ CRA کی T2 گائیڈ کہتی ہے کہ تقسیم سے پہلے کلیئرنس لیں اور جمع کرائے گئے آخری T2 کی اسیسمنٹ مانگتی ہے، جس کے Schedule 100 میں اثاثوں کی تقسیم دکھائی جاتی ہے۔ تحلیل کے بعد CRA سرٹیفکیٹ کی تاریخ پر ختم ہونے والے گوشوارے کو آخری گوشوارہ مانتی ہے۔ سرٹیفکیٹ تقسیم کے وقت یا اس سے پہلے متوقع ٹیکس کا احاطہ کرتا ہے۔ آخری تقسیم سے پہلے ٹیکس اور قانونی مشیر سے ترتیب پر اتفاق کر لیں۔
میں قرض کس ترتیب سے نمٹاؤں اور تحلیل کیسے کروں؟
قرضوں سے پاک کارپوریشن کے لیے پہلے واجبات اور مجوزہ تقسیم پر ٹیکس معلوم کریں، پھر اس قانون کے تحت جس کے تحت کارپوریشن قائم ہوئی لپیٹنے کا عمل مکمل کریں۔ وفاقی طریقہ یا تو تحلیل کی درخواست سے پہلے لیکویڈیشن کی اجازت دیتا ہے یا تحلیل کے ارادے کے سرٹیفکیٹ کے بعد لیکویڈیشن کی؛ دوسری صورت میں قرض خواہوں اور صوبائی نوٹس لازم ہیں۔ Corporations Canada: تحلیل کی رہنما۔
| مرحلہ | اقدام |
|---|---|
| حیثیت اور منظوریاں جانچیں | قیام کرانے والی رجسٹری، حصص کے حقوق اور لازمی قراردادوں کی تصدیق کریں۔ ٹیکس یا رجسٹری کے چھوٹے ہوئے گوشوارے دیکھیں۔ |
| واجبات اور ٹیکس نکالیں | وصول طلب رقوم وصول کریں، اثاثوں کی قدر لگائیں، حصص داروں کے کھاتے ملائیں، اثاثوں کی منتقلی پر ٹیکس نکالیں اور تمام قرضوں اور ٹیکس کے لیے رقم مختص کریں۔ |
| کلیئرنس اور تقسیم کی منصوبہ بندی کریں | مجوزہ تقسیم تیار کریں اور جائیداد دینے سے پہلے CRA کی اسیس شدہ آخری گوشوارے کی شرط پر بات کریں۔ |
| قانونی لپیٹنا مکمل کریں | کلیئرنس کی ترتیب طے ہونے کے بعد واجبات ادا کریں، متعلقہ کارپوریٹ قانون کے تحت باقی جائیداد تقسیم کریں، پھر رجسٹری کی شرائط پوری ہونے پر تحلیل کا سرٹیفکیٹ مانگیں۔ |
| ٹیکس کی انتظامی کارروائی مکمل کریں | تحلیل تک آخری T2 جمع کرائیں اور ضرورت کے مطابق سرٹیفکیٹ CRA کو بھیجیں۔ ہر دوسرے پروگرام اکاؤنٹ کا آخری گوشوارہ اور بندش اس کی اپنی سرگرمی ختم ہونے کی تاریخ کے مطابق مکمل کریں، اور ریکارڈ محفوظ رکھیں۔ |
یہ فرض نہ کریں کہ فروخت رکنے یا بینک اکاؤنٹ بند ہونے سے کارپوریشن ختم ہو گئی۔ وفاقی کارپوریشن کے لیے Corporations Canada تحلیل کا سرٹیفکیٹ جاری کرتا ہے؛ پھر CRA کو بتانا ضروری ہے تاکہ وہ کارپوریشن کو فعال سمجھتی نہ رہے۔ Corporations Canada؛ CRA: اکاؤنٹس کی بندش۔
اگر میں سال کے اختتام کے فوراً بعد تحلیل کروں تو کیا ایک اور T2 ہوگا؟
عموماً جی ہاں: اگر کارپوریشن اپنے معمول کے سال کے اختتام سے آگے قائم رہے تو اس کا آخری T2 اگلے دن سے قانونی تحلیل کی تاریخ تک کی مختصر مدت کا احاطہ کرتا ہے۔ CRA کہتی ہے کہ جب کارپوریشن مستقل طور پر تحلیل ہو چکی ہو اور گوشوارہ اس کی تحلیل کی دستاویزات میں دی گئی تاریخ پر ختم ہو تو لائن 078 پر ہاں لکھیں۔ وہ لپیٹنے کے بعد مختصر آخری مالی مدت کی اجازت دیتی ہے۔ CRA: T2 گائیڈ، ٹیکس سال اور لائن 078۔
بغیر فروخت والی مختصر مدت بھی ایسی مدت ہے جس کا حساب دینا ہوتا ہے۔ لپیٹنے میں اثاثوں کی منتقلیاں، ٹیکس بیلنس اور تقسیم کا ریکارڈ شامل کریں۔ جمع کرانے کی آخری تاریخ اور گوشوارہ بنانے کے طریقے کے لیے دیکھیں اپنا کارپوریٹ گوشوارہ جمع کرانا۔ نقصانات کو پچھلے سالوں میں لے جانا اور کارپوریٹ نقصانات کے دوسرے استعمال کاروباری نقصانات میں ہیں۔
میں GST/HST کیسے بند کروں اور آخری گوشوارہ کیسے جمع کراؤں؟
CRA کو بتائیں کہ کارپوریشن کو اب GST/HST اکاؤنٹ کیوں نہیں چاہیے، منسوخی کی تاریخ دیں، اور آخری گوشوارہ جمع کرا کر ادائیگی کریں۔ آپ CRA کے کاروباری اکاؤنٹ یا Form RC145 کے ذریعے بندش کی درخواست کر سکتے ہیں۔ بند ہونے والے کاروبار کی منسوخی کی تاریخ وہ دن ہے جب وہ بند ہو۔ CRA: اپنا GST/HST اکاؤنٹ بند کریں۔
CRA کے مطابق رجسٹریشن ختم کرنے سے ایسی رپورٹنگ مدت بنتی ہے جو منسوخی سے ایک دن پہلے ختم ہوتی ہے۔ اگر ٹیکس ادا کرنا ہو تو منسوخی کی تاریخ سے مہینے کے آخر تک کی مدت کا ایک اور گوشوارہ بھی درکار ہو سکتا ہے۔ جو جائیداد ابھی رکھی ہے اسے دیکھیں: غیر سرمایہ جائیداد پر منصفانہ مارکیٹ قیمت پر فرضی GST/HST بن سکتا ہے، جبکہ سرمایہ جائیداد بنیادی ٹیکس مواد (basic tax content) اور استعمال بدلنے کے قواعد پر چلتی ہے۔ کرائے، خدمات اور منسوخی کے بعد سے متعلق دوسرے اخراجات کے ان پٹ ٹیکس کریڈٹس کا جائزہ لیں۔ CRA: آخری GST/HST گوشوارے اور جائیداد۔
بندش کا ہر گوشوارہ اپنی مدت ختم ہونے کے ایک ماہ بعد واجب ہے، سالانہ فائل کرنے والے کے لیے بھی: منسوخی سے ایک دن پہلے کا مختصر گوشوارہ، اور مہینے کے آخر کے بعد کوئی لازمی دوسرا گوشوارہ۔ Excise Tax Act، ss. 238 اور 251؛ CRA: بندش کی مثال۔
میں پے رول، کارپوریٹ ٹیکس اور کیوبیک کے اکاؤنٹس کیسے مکمل کروں؟
ہر پروگرام اکاؤنٹ اپنی فائلنگ اور ادائیگی کی ذمہ داریاں پوری کرنے کے بعد بند کریں۔ CRA کے مطابق پے رول کی بندش آخری ماخذ کٹوتیوں کی ادائیگی، آخری پے رول معلوماتی گوشواروں اور ملازمین کو سلپس دینے کے بعد ہوتی ہے؛ کارپوریٹ آمدنی ٹیکس کی بندش قانونی تحلیل اور Form RC145 کے جائزے کے بعد، جہاں ضروری ہو تحلیل کی دستاویزات کی کاپی کے ساتھ۔ صرف GST/HST یا پے رول اکاؤنٹ بند کرنے سے کارپوریشن کا T2 اکاؤنٹ بند نہیں ہوتا۔ CRA: پروگرام اکاؤنٹس کی بندش۔
| اکاؤنٹ | مکمل کریں اور اطلاع دیں |
|---|---|
| CRA پے رول | کاروبار رکنے پر 7 کیلنڈر دن کے اندر آخری ادائیگی کریں اور 30 دن کے اندر آخری T4 یا T4A گوشوارے جمع کرائیں۔ وصول کنندگان کو سلپس دیں اور پنشن ایڈجسٹمنٹ، اگر لاگو ہو، نکالیں۔ ہر اس ملازم کے لیے جس کی ملازمت میں وقفہ آیا ہو Record of Employment جاری کریں: کاغذی صورت میں وقفے کے 5 کیلنڈر دن کے اندر؛ برقی صورت میں اس تنخواہ کی مدت ختم ہونے کے 5 کیلنڈر دن بعد، یا ماہانہ یا 13 مدتوں والی تنخواہ کے لیے اس تاریخ اور وقفے کے آغاز کے 15 کیلنڈر دن بعد میں سے جو پہلے ہو۔ پھر بندش کی درخواست کریں۔ |
| CRA کارپوریٹ آمدنی ٹیکس | تحلیل تک آخری T2 جمع کرائیں؛ Form RC145 دیکھیں اور جہاں CRA مانگے وہاں تحلیل کی دستاویز دیں۔ |
| CRA بزنس نمبر | ذمہ داریاں پوری ہونے کے بعد تصدیق کریں کہ اس سے جڑا ہر پروگرام اکاؤنٹ بند ہو چکا ہے۔ |
| کیوبیک کے ٹیکس اکاؤنٹس، اگر رجسٹرڈ ہوں | بقایا GST/HST، QST اور کیوبیک پے رول کے گوشوارے اور ادائیگیاں جمع کرائیں۔ تحلیل سے پہلے GST/QST کی منسوخی کی درخواست کریں، اور متعلقہ رجسٹریشنوں کے لیے Form LM-1.A-V استعمال کریں۔ کیوبیک آمدنی ٹیکس کے تابع کارپوریشن سرٹیفکیٹ کی تاریخ تک گوشوارے جمع کراتی ہے؛ اگر اس سے پہلے لیکویڈیشن ہوئی ہو تو وہ معمول کے سال کے اختتام بدلے بغیر ہر درمیانی سال کا گوشوارہ جمع کراتی ہے۔ لیکویڈیٹر غیر دعویٰ شدہ رقوم اور ڈیویڈنڈ سرٹیفکیٹ کے بعد 30 دن کے اندر جمع کراتا ہے۔ Revenu Québec: تحلیل اور لیکویڈیشن۔ |
اگر آپ کی کارپوریشن کیوبیک میں کام کرتی تھی تو CRA کی بندش Revenu Québec کے مراحل کا متبادل نہیں۔ دیکھیں کہ ہر اکاؤنٹ کون سی اتھارٹی چلاتی ہے اور دونوں کے اکاؤنٹ اسٹیٹمنٹس رکھیں۔
کیا تحلیل غیر ادا شدہ ٹیکس مٹا دیتی ہے یا مجھے تحفظ دیتی ہے؟
نہیں۔ وفاقی کارپوریٹ قانون تحلیل شدہ وفاقی کارپوریشن کے خلاف دو سال کے اندر کارروائی اور جائیداد وصول کرنے والے حصص دار کے خلاف، وصول شدہ رقم کی حد تک، دعوے کی اجازت دیتا ہے۔ ٹیکس کی ذمہ داری اس سے زیادہ دیر رہ سکتی ہے: جو حصص دار کارپوریشن سے آزادانہ تعلق نہیں رکھتا اس پر کسی بھی وقت غیر ادا شدہ آمدنی ٹیکس یا GST/HST کی اسیسمنٹ ہو سکتی ہے، جس کی حد وصول شدہ قدر منہا معاوضہ اور متعلقہ ٹیکس قرض ہے۔ Income Tax Act، s. 160؛ Excise Tax Act، s. 325۔ جہاں لاگو ہو وہاں صوبائی رجسٹری کا قاعدہ دیکھیں۔
ڈائریکٹرز جمع نہ کرائی گئی ماخذ کٹوتیوں، غیر مقیم ودہولڈنگ یا GST/HST کے ذمہ دار ہو سکتے ہیں۔ تحلیل کے بعد ذمہ داری کا ایک راستہ یہ ہے کہ CRA کو کارروائی شروع ہونے یا تحلیل، جو بھی پہلے ہو، کے چھ ماہ کے اندر اپنا دعویٰ ثابت کرنا ہوتا ہے۔ ڈائریکٹر کے عہدہ چھوڑنے کے بعد آمدنی ٹیکس کی وصولی کی کارروائی یا GST/HST اسیسمنٹ کی دو سال کی حد ہے۔ معقول احتیاط کا دفاع لاگو ہوتا ہے۔ Income Tax Act، s. 227.1؛ Excise Tax Act، s. 323۔ جو نمائندہ کلیئرنس کے بغیر تقسیم کرے اس پر تقسیم شدہ قدر تک الگ ذمہ داری ہے۔ اگر قرض اثاثوں سے زیادہ ہو سکتے ہیں تو حصص داروں کو کوئی ادائیگی کرنے سے پہلے مشورہ لیں۔
مثال
کینیڈین ڈالر میں مثالی رقوم؛ کوئی ٹیکس کی شرح فرض نہیں کی گئی۔ ایک کارپوریشن کے پاس C$40,000 نقد ہیں، سامان C$10,000 میں بکا، C$8,000 کے بل ہیں جن میں تمام آخری ٹیکس شامل ہے، اور حصص دار کا دستاویزی C$7,000 کا قرض ہے۔ بل ادا کرنے اور قرض واپس کرنے کے بعد C$35,000 بچتے ہیں (C$40,000 + C$10,000 − C$8,000 − C$7,000)۔ فرض کریں کہ حصص کا پیڈ اپ کیپٹل C$100 ہے۔ اگر وہ سرمایہ C$100 سے کم کیا جائے تو ادائیگی میں عام طور پر C$100 سرمائے کی واپسی اور C$34,900 کا فرضی ڈیویڈنڈ شامل ہوتا ہے۔ حصص کی کسی بھی فروخت میں حصص کی لاگت سے موازنے کے لیے C$35,000 کے بجائے C$100 رقم شمار ہوتی ہے۔ اگر تحلیل معمول کے سال کے اختتام کے بعد ہو تو سرٹیفکیٹ کی تاریخ تک مختصر آخری T2 جمع کرائیں۔ باقی جائیداد دینے سے پہلے کلیئرنس کی منصوبہ بندی کریں۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- رجسٹری کارپوریشن کو پہلے ہی تحلیل کر چکی ہے: جائیداد یا ریفنڈ واپس لینے کی کوشش سے پہلے دیکھیں تحلیل شدہ کارپوریشن کی بحالی۔
- پچھلے گوشوارے جمع نہیں ہوئے: دیکھیں غیر جمع شدہ کارپوریٹ گوشوارے جمع کرانا۔
- آپ کو آخری T2 کی آخری تاریخ یا جمع کرانے کے مراحل چاہییں: دیکھیں اپنا کارپوریٹ گوشوارہ جمع کرانا۔
- آپ کارپوریشن کے مقروض ہیں: دیکھیں حصص دار کے قرض۔
- آپ لپیٹنے سے پہلے تنخواہ یا ڈیویڈنڈ کا ارادہ رکھتے ہیں: دیکھیں تنخواہ یا ڈیویڈنڈ۔
- آپ کاروبار یا اس کے اثاثے خریدار کو بیچ رہے ہیں: دیکھیں اپنا کاروبار بیچنا۔
- آپ کے ذمے قرض ہے، متعدد حصص دار ہیں، غیر نقد اثاثے ہیں، بڑی روکی ہوئی کمائی ہے یا کلیئرنس کے وقت کا مسئلہ ہے: جائیداد تقسیم کرنے سے پہلے قیام کی دستاویزات، حصص اور قرض کے کھاتے، اثاثوں کی قدر، ٹیکس نوٹس، اکاؤنٹ اسٹیٹمنٹس اور مجوزہ تقسیم کارپوریٹ ٹیکس کے پاس لائیں۔
- کینیڈین پیرنٹ کارپوریشن ہر حصص کلاس کا 90% یا زیادہ رکھتی ہے: ذیلی دفعہ 88(1) کے لپیٹنے کے قواعد لاگو ہو سکتے ہیں؛ حصص کا رجسٹر اور اثاثوں کی ٹیکس لاگت کارپوریٹ ٹیکس کے پاس لائیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| ڈیویڈنڈ ریفنڈ کے لیے T2 فائلنگ کی حد اس ٹیکس سال کے اختتام کے بعد جس میں نجی کارپوریشن نے قابل ٹیکس ڈیویڈنڈ ادا کیے | 3 سال | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 129(1) جانچا گیا |
| سیکشن 88(1) ونڈ اپ کے لیے پیرنٹ کارپوریشن کی ملکیت ونڈ اپ سے فوراً پہلے ہر کلاس کے جاری شدہ حصص کا؛ دیگر حصص داروں کو پیرنٹ کمپنی سے آزادانہ بنیاد پر معاملہ کرنا ضروری ہے | 90% | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 88(1) جانچا گیا |
| capital dividend انتخاب کی CDA بیلنس سے زائد رقم پر Part III ٹیکس سود بھی لاگو ہو سکتا ہے؛ شرائط کے تحت اصلاحی انتخاب دستیاب ہو سکتا ہے | 60% ٹیکس سال 2026 | CRA: Income Tax Folio S3-F2-C1، Capital Dividends جانچا گیا |
| GST/HST اختتامی مدت کے گوشوارے کی آخری تاریخ منسوخی پر بننے والی ہر رپورٹنگ مدت کے بعد، بشمول سالانہ فائل کنندہ کی مختصر مدت؛ دوسرا گوشوارہ صرف اس صورت ضروری ہے جب ٹیکس ادا کرنا باقی ہو۔ Excise Tax Act 238(1)(b)، 238(2) اور 251(2)؛ CRA کی مثال بھی یہی کہتی ہے۔ | ایک ماہ | CRA: اپنا GST/HST اکاؤنٹ بند کریں جانچا گیا |
| کاروبار بند ہونے کے بعد تنخواہوں کی حتمی ادائیگی جمع کرانا اس تاریخ سے ناپا جاتا ہے جب کاروبار کام کرنا بند کر دیتا ہے | 7 کیلنڈر دن | CRA: تنخواہ کی کٹوتیاں کب جمع کرائیں جانچا گیا |
| کاروبار بند ہونے کے بعد تنخواہوں کے معلوماتی گوشوارے کی حتمی آخری تاریخ اس تاریخ سے ناپا جاتا ہے جب کاروبار کام کرنا بند کر دیتا ہے | 30 دن | CRA: تنخواہ کے معلوماتی گوشوارے کب جمع کرائیں جانچا گیا |
| کاغذی Record of Employment کی آخری تاریخ آمدنی میں رکاوٹ کے پہلے دن کے بعد، یا اس دن کے بعد جب آجر کو اس کا علم ہو | 5 کیلنڈر دن | Service Canada: Record of Employment گائیڈ جانچا گیا |
| ملازمت کا الیکٹرانک ریکارڈ (Record of Employment) جمع کرانے کی آخری تاریخ رکاوٹ والی تنخواہ کی مدت ختم ہونے کے بعد؛ ماہانہ اور چار ہفتے کی تنخواہ کے لیے پہلے کی حد کا ٹیسٹ بھی ہے | 5 کیلنڈر دن | Service Canada: Record of Employment گائیڈ جانچا گیا |
| ماہانہ اور چار ہفتوں کے الیکٹرانک Record of Employment کی حد رکاوٹ کے پہلے دن کے بعد؛ اس تاریخ اور تنخواہ کی مدت ختم ہونے کے پانچ کیلنڈر دن بعد میں سے جو پہلے ہو وہ استعمال کریں | 15 کیلنڈر دن | Service Canada: Record of Employment گائیڈ جانچا گیا |
| تحلیل کے بعد کیوبیک میں لاوارث جائیداد جمع کرانا تحلیل کا سرٹیفکیٹ یا لیکویڈیشن بند ہونے کا نوٹس جاری ہونے کے بعد؛ غیر دعویٰ شدہ رقوم اور ڈیویڈنڈ پر لاگو ہوتا ہے | 30 دن | Revenu Québec: کارپوریشن یا شراکت داری کی لیکویڈیشن جانچا گیا |
| تحلیل شروع ہونے کے بعد ڈائریکٹرز کے خلاف دعوے کا ثبوت آمدنی ٹیکس اور GST/HST کے ڈائریکٹر کی ذمہ داری کی دفعات کے تحت، لیکویڈیشن یا تحلیل کی کارروائی کے آغاز اور تحلیل کی تاریخ میں سے جو پہلے ہو اس کے بعد | چھ ماہ | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 227.1(2) جانچا گیا |
| عہدہ چھوڑنے کے بعد وفاقی ڈائریکٹر کی ذمہ داری کی حد Income Tax Act ذیلی دفعہ 227.1(4) وصولی کی کارروائی شروع ہونے کا وقت محدود کرتا ہے؛ Excise Tax Act ذیلی دفعہ 323(5) GST/HST ڈائریکٹر کی تشخیص کا وقت محدود کرتا ہے۔ دونوں اس وقت سے شمار ہوتے ہیں جب شخص آخری بار ڈائریکٹر نہ رہا۔ | دو سال | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 227.1(4) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- Corporations Canada: کاروباری کارپوریشن کی تحلیل کی رہنما
- CRA: T2 کارپوریشن آمدنی ٹیکس گائیڈ، باب 1
- CRA: CRA پروگرام اکاؤنٹس بند کرنا
- CRA: اپنا GST/HST اکاؤنٹ بند کریں
- CRA: کلیئرنس سرٹیفکیٹ کے لیے درخواست
- Income Tax Act، سیکشن 69
- Income Tax Act، سیکشن 84
- Income Tax Act، سیکشن 88
- Revenu Québec: سرگرمیاں بند کرنا
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔