کینیڈین کاروبار کون سے ٹیکس گوشوارے جمع کراتا ہے؟

کیا میرا کاروبار میرے ذاتی ٹیکس گوشوارے میں جاتا ہے؟

انفرادی کاروبار مالک کے ذاتی T1 میں جاتا ہے۔ شراکت داری کی آمدنی یا نقصان ہر شراکت دار کے گوشوارے میں جاتا ہے۔ کارپوریشن اپنا T2 خود جمع کراتی ہے؛ حصص دار کا ذاتی گوشوارہ کارپوریشن کا پورا منافع نہیں بلکہ اس حصص دار کو ادا کی گئی رقمیں، جیسے تنخواہ یا ڈیویڈنڈ، ظاہر کرتا ہے۔ CRA شراکت داری اور کارپوریشن کا فرق بیان کرتی ہے۔

آمدنی ٹیکس کا گوشوارہ کاروبار کی ساخت طے کرتی ہے۔ GST/HST اکاؤنٹ، تنخواہ، ڈیویڈنڈ یا ٹھیکیداروں کو ادائیگیاں کسی بھی ساخت کے لیے دوسری فائلنگ کی ذمہ داریاں پیدا کر سکتی ہیں۔

انفرادی کاروبار کا مالک کیا جمع کراتا ہے؟

انفرادی کاروبار کا مالک کاروباری یا پیشہ ورانہ آمدنی اور اخراجات ذاتی T1 پر ظاہر کرتا ہے، عموماً Form T2125 کے ذریعے۔ CRA ایسے دوسرے مالی گوشوارے بھی قبول کرتی ہے جن میں یہی معلومات ہوں۔ CRA: کاروباری آمدنی اور اخراجات کی رپورٹ۔

صرف اس لیے کہ انفرادی کاروبار کا کوئی کاروباری نام یا بزنس نمبر ہے، الگ T2 یا T5013 جمع نہیں کرایا جاتا۔ اگر کاروبار میں کوئی فروخت نہیں ہوئی مگر کاروباری اخراجات ہوئے تو وہ ریکارڈ رکھیں جو نتیجہ T1 پر ظاہر کرنے کے لیے درکار ہیں۔ اگر کاروباری سرگرمی بالکل نہ ہو تو مالک پر T1 جمع کرانے کی ذمہ داری عام ذاتی ٹیکس قواعد پر منحصر ہے۔ CRA: ذاتی گوشوارہ کسے جمع کرانا ہے۔ GST/HST کا قاعدہ الگ ہے: آمدنی ٹیکس کی رپورٹنگ میں فروخت صفر ہو تب بھی رجسٹریشن پر نل (nil) گوشوارہ لازم ہو سکتا ہے۔

الگ الگ انفرادی کاروبار یا پیشہ ورانہ سرگرمیاں ایک ہی T1 پر جاتی ہیں، ہر سرگرمی کے لیے الگ T2125 کے ساتھ۔ CRA: T2125 مکمل کرنا۔ بنیادی کرایے کی آمدنی عام طور پر T776 استعمال کرتی ہے؛ کرایہ داروں کو خدمات دینے سے درجہ بندی بدل سکتی ہے۔ دیکھیں کرایے کی آمدنی۔

خود روزگار آمدنی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے، اس کے لیے دیکھیں خود روزگار آمدنی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔

شراکت داری کیا جمع کراتی ہے؟

شراکت دار شراکت داری کی آمدنی یا نقصان میں اپنا حصہ اپنے T1، T2 یا T3 گوشوارے پر ظاہر کرتے ہیں۔ عام شراکت داری شراکت داری کی سطح پر آمدنی ٹیکس نہیں دیتی، لیکن اسے T5013 معلوماتی گوشوارہ جمع کرانا اور شراکت داروں کو T5013 سلپس دینی پڑ سکتی ہیں۔ SIFT شراکت داری کو نیچے دیے گئے سائز کے ٹیسٹوں سے قطع نظر T5013 جمع کرانا ہوتا ہے اور اس پر شراکت داری کی سطح پر ٹیکس لگ سکتا ہے؛ لسٹڈ حصص کی واپس خریداری پر الگ T1156 بھی لازم ہو سکتا ہے۔ CRA: شراکت داری کی فائلنگ اور SIFT قواعد۔

کینیڈا میں کاروبار کرنے والی شراکت داریوں یا کینیڈین شراکت داریوں کے لیے CRA کی انتظامی پالیسی کے تحت ان میں سے کوئی بھی ٹیسٹ پورا ہو تو T5013 لازم ہے:

آمدنی اور اخراجات کو جمع کریں؛ پہلی حد جانچنے کے لیے اخراجات منہا نہ کریں۔ اثاثوں کا ٹیسٹ فرسودگی سے پہلے کی لاگت استعمال کرتا ہے۔ صرف انفرادی شراکت داروں والی چھوٹی شراکت داری CRA کی فائلنگ رعایت میں آ سکتی ہے، لیکن شراکت دار پھر بھی اپنا حصہ ظاہر کرتے ہیں، اور T5013 سلپ نہ ہو تو مالی گوشواروں سے معلومات لیتے ہیں۔ CRA: T5013 فائلنگ کے ٹیسٹ اور مثالیں۔

کارپوریشن کیا جمع کراتی ہے؟

کینیڈا کی مقیم کارپوریشن عام طور پر ہر ٹیکس سال کے لیے اپنا T2 جمع کراتی ہے۔ T2 مالک کے T1 سے الگ ہے اور کارپوریشن کے وفاقی آمدنی ٹیکس کو، اور زیادہ تر صوبوں اور علاقوں میں کارپوریٹ آمدنی ٹیکس کو بھی، شامل کرتا ہے۔ CRA: T2 کون جمع کراتا ہے؛ CRA: صوبائی کارپوریٹ ٹیکس۔

کارپوریٹ ٹیکس سال کارپوریشن کی مالی مدت کے مطابق چلتا ہے، جو مالک کے کیلنڈر سال والے T1 سے مختلف ہو سکتی ہے۔ کینیڈا سے باہر قائم کارپوریشن کو بھی یہاں کاروبار کرنے پر T2 جمع کرانا پڑ سکتا ہے۔ اگر یہ امریکی کاروبار ہے تو دیکھیں امریکی کاروبار کا کینیڈا میں پھیلاؤ۔ CRA: T2 کون جمع کراتا ہے۔

شیڈولز، مالی معلومات اور جمع کرانے کے طریقے کے لیے دیکھیں اپنا کارپوریٹ گوشوارہ جمع کرانا۔

کیا غیر فعال یا بغیر آمدنی والی کارپوریشن کو بھی T2 جمع کرانا ہوتا ہے؟

جی ہاں۔ کینیڈا کی مقیم کارپوریشن عام طور پر ہر ٹیکس سال کا T2 جمع کراتی ہے، چاہے وہ غیر فعال رہی ہو، اس کی کوئی آمدنی نہ ہو یا آمدنی ٹیکس واجب نہ ہو۔ CRA غیر فعال کارپوریشنوں کو صراحت سے شامل کرتی ہے۔ CRA کی بتائی ہوئی مستثنیات ٹیکس سے مستثنیٰ کراؤن کارپوریشنیں، Hutterite کالونیاں اور رجسٹرڈ خیراتی ادارے ہیں؛ کسی دوسری ٹیکس سے مستثنیٰ کارپوریشن کو پھر بھی جمع کرانا پڑ سکتا ہے۔ CRA: مقیم کارپوریشنیں۔

غیر فعال کارپوریشن کے پاس بھی نقد رقم، اخراجات، نقصانات یا حصص داروں کے لین دین ہو سکتے ہیں جو ریکارڈ کرنے ہوتے ہیں۔ اس کے سال کے اختتام کے گوشوارے اور کاروبار بند کرنے کی تاریخ جمع کریں؛ سیلز ٹیکس اکاؤنٹ بند کرنے یا رجسٹری کا سالانہ گوشوارہ جمع کرانے سے T2 کی ذمہ داری ختم نہیں ہوتی۔ قانونی تحلیل یہ جاری ذمہ داری ختم کرتی ہے، لیکن کارپوریشن تحلیل کی تاریخ پر ختم ہونے والے ٹیکس سال کا آخری T2 جمع کراتی ہے۔ CRA: تحلیل پر آخری T2۔ جس کارپوریشن کے کچھ سالوں کے گوشوارے جمع نہ ہوئے ہوں وہ موجودہ گوشوارہ بنانے سے پہلے ہر ایسی مالی مدت کی نشاندہی کرے۔

کیا فروخت نہ ہونے پر بھی GST/HST گوشوارے جمع کرانے ہوتے ہیں؟

جی ہاں، اگر کاروبار GST/HST کے لیے رجسٹرڈ ہے۔ رجسٹرڈ ہر مقررہ رپورٹنگ مدت کا گوشوارہ جمع کراتا ہے، چاہے کوئی لین دین، آمدنی یا خالص ٹیکس نہ ہو۔ CRA جس گوشوارے میں بتانے کو کچھ نہ ہو اسے نل (nil) گوشوارہ کہتی ہے؛ اکاؤنٹ بند ہونے پر آخری گوشوارہ بھی لازم ہے۔ CRA: GST/HST رپورٹنگ کی شرائط۔

رپورٹنگ کی مدت ماہانہ، سہ ماہی یا سالانہ ہو سکتی ہے۔ GST/HST اکاؤنٹ کی مدت اور آخری تاریخ دیکھیں، یہ فرض نہ کریں کہ T1 یا T2 کی آخری تاریخ لاگو ہوتی ہے۔ کیوبیک میں عام طور پر Revenu Québec (کیوبیک کا ٹیکس محکمہ) GST/HST اور QST چلاتا ہے؛ منتخب لسٹڈ مالیاتی اداروں کے لیے دونوں CRA سنبھالتی ہے۔ رجسٹرڈ ہر مدت کا گوشوارہ جمع کراتے ہیں، چاہے ادا کرنے یا واپس لینے کے لیے کوئی رقم نہ ہو۔ CRA: مالیاتی ادارے؛ Revenu Québec: گوشوارے۔

رجسٹریشن کے لیے دیکھیں GST/HST کے لیے کب رجسٹر ہوں۔ گوشوارے اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس کے لیے دیکھیں GST/HST جمع کرانا اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس۔

ملازمین، ٹھیکیداروں اور ڈیویڈنڈ کے لیے کاروبار کون سی سلپس جمع کراتا ہے؟

سلپ اس بات سے طے ہوتی ہے کہ کاروبار نے کیا ادا کیا، اس کی قانونی ساخت سے نہیں۔ تنخواہ، خدمات کی فیس اور ڈیویڈنڈ مختلف معلوماتی گوشوارے مانگ سکتے ہیں، چاہے کاروبار کو منافع نہ ہوا ہو۔

عام خدمات کی فیس پر CRA فی الحال T4A کے box 048 کو مکمل نہ کرنے پر جرمانہ نہیں لگاتی، جب تک اس کی نئی ٹرکنگ پالیسی لاگو نہ ہو۔ جو ٹرکنگ کاروبار ٹرکنگ صنعت کی کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن کو کیلنڈر سال میں $500 سے زیادہ ادا کرے، اسے یہ فیس ظاہر کرنی ہوگی؛ اس صورت میں جرمانے کی مہلت ختم ہو چکی ہے۔ CRA: T4A box 048 کی پالیسی۔ عمومی مہلت کو رپورٹنگ کے قاعدے سے استثنا نہ سمجھیں۔

اگر کارپوریشن نے کوئی ڈیویڈنڈ یا دوسری قابل رپورٹ سرمایہ کاری آمدنی ادا نہیں کی تو CRA کہتی ہے کہ خالی T5 جمع نہ کرائیں۔ مالک کو دی گئی تنخواہ پر T4 درکار ہو سکتا ہے؛ قابل ٹیکس ڈیویڈنڈ پر T5۔ سلپ چننے سے پہلے ادائیگی کی تاریخ اور اس کی قانونی نوعیت ریکارڈ کریں۔ CRA: T5 گائیڈ۔ تنخواہ سے کٹوتیوں اور ان کی ادائیگی کے لیے دیکھیں پے رول چلانا۔

ہر گوشوارے کی آخری تاریخ کیا ہے؟

آخری تاریخ گوشوارے کی قسم، مالی مدت اور بعض اوقات شراکت دار کی قسم پر منحصر ہے۔ گوشوارہ جمع کرانے اور ادائیگی کی تاریخیں مختلف ہو سکتی ہیں۔

سالانہ GST/HST کے انفرادی کاروبار والے استثنا کے لیے 31 دسمبر کا سال کا اختتام اور ٹیکس کے لحاظ سے کاروباری آمدنی ضروری ہے۔ کاروباری آمدنی نہ ہو تو عام تین ماہ کی آخری تاریخ لاگو ہوتی ہے۔ سیکشن 150 کا انتخاب انتخاب کرنے والی ہر کارپوریشن کا مجاز نمائندہ GST27 یا RC7227 پر دستخط کر کے کرتا ہے، اور اسے اس مدت کے لیے جس میں انتخاب نافذ ہو، سب سے پہلے واجب الادا GST/HST گوشوارے کی تاریخ تک جمع کرایا جاتا ہے۔ CRA: سیکشن 150 کا انتخاب۔ اکاؤنٹ کی مقررہ آخری تاریخ دیکھیں۔ آخری T5013 آپریشن ختم ہونے کے 90 دن یا اپنی عام آخری تاریخ، ان میں سے جو پہلے ہو، تک واجب ہے؛ کاروبار بند ہونے پر CRA کے پے رول معلوماتی گوشوارے 30 دن کے اندر واجب ہیں۔ CRA: آخری T5013؛ CRA: معلوماتی گوشواروں کی خاص صورتیں۔ جب آخری تاریخ ہفتہ وار تعطیل یا تسلیم شدہ چھٹی پر آئے تو CRA کے قواعد اسے اگلے کاروباری دن پر لے جا سکتے ہیں۔

صوبائی گوشواروں کی اپنی آخری تاریخیں ہوتی ہیں۔ کیوبیک میں خود روزگار فرد کا ذاتی گوشوارہ عام طور پر 15 جون تک واجب ہے، اور ادائیگی 30 اپریل تک۔ Revenu Québec: ذاتی آخری تاریخیں۔ کیوبیک کے TP-600 اور RL-15 عام طور پر اوپر بیان کی گئی شراکت داروں کے امتزاج والی تاریخوں پر چلتے ہیں، شراکت داری کے خاص قواعد کے ساتھ۔ Revenu Québec: شراکت داری کی آخری تاریخیں۔ کیوبیک کا CO-17 اور Alberta کا AT1 کارپوریٹ ٹیکس سال کے اختتام کے چھ ماہ کے اندر واجب ہیں۔ Revenu Québec: کارپوریٹ آخری تاریخ؛ Alberta: کارپوریٹ آخری تاریخ۔

کیا میرا صوبہ اپنے الگ گوشوارے بھی مانگتا ہے؟

کیوبیک اور Alberta صوبائی آمدنی ٹیکس کے گوشوارے بڑھا سکتے ہیں؛ صوبائی سیلز ٹیکس اور کیوبیک کی سلپس مزید بڑھا سکتی ہیں۔ کارپوریٹ آمدنی ٹیکس کے لیے CRA باقی صوبوں اور علاقوں کا ٹیکس T2 کے ذریعے چلاتی ہے۔ کارپوریشن کے مستقل ادارے (permanent establishment، کاروبار کی مستقل موجودگی) کی جگہ اہم ہے، صرف وہ جگہ نہیں جہاں وہ قائم ہوئی۔ CRA: صوبائی کارپوریٹ ٹیکس۔

کچھ صوبے الگ سیلز ٹیکس لگاتے ہیں۔ رجسٹریشن یا گوشوارے لاگو ہوتے ہیں یا نہیں، اس کے لیے دیکھیں صوبائی سیلز ٹیکس۔ کارپوریٹ رجسٹری کا سالانہ گوشوارہ الگ قانونی فائلنگ ہے؛ وہ آمدنی ٹیکس گوشوارے کا متبادل نہیں۔ Corporations Canada: سالانہ گوشوارہ بمقابلہ ٹیکس گوشوارہ۔

مثال

مثال کے طور پر کینیڈین ڈالر میں۔ ایک مقیم کارپوریشن کا مالی سال 31 دسمبر 2026 کو ختم ہوتا ہے، اس کی کوئی فروخت نہیں اور C$1,000 بینک چارجز ہیں۔ اس نے کوئی تنخواہ یا ڈیویڈنڈ ادا نہیں کیا اور اس کا GST/HST اکاؤنٹ کھلا ہے جس کی رپورٹنگ مدت سالانہ ہے۔ وہ کارپوریٹ سال کا T2 جمع کراتی ہے چاہے آمدنی نہ ہو، اور رپورٹنگ مدت کا GST/HST گوشوارہ بھی جمع کراتی ہے چاہے اس میں فروخت صفر ہو۔ وہ خالی T5 نہیں بھیجتی۔ اگر کیوبیک میں اس کا کاروباری مقام ہو تو وہ جانچتی ہے کہ CO-17 بھی لازم ہے یا نہیں؛ اگر Alberta میں مستقل ادارہ ہو تو AT1 کی فائلنگ استثنا جانچتی ہے۔ T2 کی آخری تاریخ 30 جون 2027 ہے۔ اس کا سالانہ GST/HST گوشوارہ عام طور پر 31 مارچ 2027 تک واجب ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ سوچ رہے ہیں کہ کارپوریشن بنائیں یا نہیں: قانونی ساخت کے ساتھ گوشوارہ بدل جاتا ہے۔ دیکھیں انفرادی کاروبار یا کارپوریشن۔
• یہ آپ کی کارپوریشن کا پہلا سال ہے، آپ نے مالی سال کا اختتام بدلا ہے، یا آپ کے T2 گوشوارے رہ گئے ہیں: ٹیکس تیاری کے لیے قیام کی دستاویزات، سال کے اختتام کی تاریخیں اور پچھلے گوشوارے جمع کریں۔ جمع کرانے اور ادائیگی کی الگ تاریخوں کی وجہ سے چھوٹی ہوئی مدتوں کے نتائج سنگین ہو سکتے ہیں۔
• آپ کو T2 تیار کرنا ہے: دیکھیں اپنا کارپوریٹ گوشوارہ جمع کرانا۔
• آپ کا عملہ ہے یا آپ مالک کو تنخواہ دیتے ہیں: پے رول اکاؤنٹ کی تفصیل اور ادائیگیوں کا ریکارڈ جمع کریں۔ دیکھیں پے رول چلانا۔
• آپ کو یقین نہیں کہ آپ کو GST/HST اکاؤنٹ چاہیے تھا یا نہیں: دیکھیں GST/HST کے لیے کب رجسٹر ہوں۔
• آپ کے پاس غیر ملکی جائیداد یا غیر ملکی کمپنی ہے: دیکھیں غیر ملکی جائیداد اور ملحقہ اداروں کی رپورٹنگ۔
• آپ کی کینیڈین کارپوریشن امریکی گاہکوں کو فروخت کرتی ہے: دیکھیں کینیڈین کارپوریشن کا امریکی ٹیکس گوشوارہ۔
• آپ امریکی شہری یا مقیم ہیں اور کینیڈین کارپوریشن کے مالک ہیں: تنخواہ یا ڈیویڈنڈ نہ ہو تب بھی امریکی مالک کی الگ رپورٹنگ لاگو ہو سکتی ہے۔ دیکھیں کینیڈین کارپوریشنوں کے امریکی مالکان۔
• آپ کی شراکت داری میں کارپوریٹ یا ٹرسٹ شراکت دار ہیں، ایک سے زیادہ ادارے ہیں، یا کیوبیک اور Alberta دونوں میں کاروبار ہے: ٹیکس تیاری کے لیے ہر ادارے کا بزنس نمبر اور پروگرام اکاؤنٹس، شراکت داروں کی فہرست، سال کا اختتام، سیلز ٹیکس رجسٹریشنیں اور مالکان اور ٹھیکیداروں کو ادائیگیاں جمع کریں۔