امریکہ سے کینیڈا منتقلی: دونوں ملکوں میں ٹیکس کے اقدامات

میں کینیڈا میں ٹیکس کے لیے مقیم کب بنتا ہوں؟

زیادہ تر لوگ اس وقت کینیڈا میں ٹیکس کے لیے مقیم بنتے ہیں جب وہ منتقل ہو کر کینیڈا میں اہم رہائشی تعلقات قائم کرتے ہیں، عموماً وہاں رہنے کے پہلے دن سے۔ گھر، شریک حیات یا ساتھی، اور زیر کفالت افراد اہم تعلقات ہیں۔ صرف امیگریشن کی دستاویز ٹیکس کی تاریخ طے نہیں کرتی۔ اگر آپ کا گھرانہ مرحلہ وار منتقل ہو تو یہ تاریخ سرحد پار کرنے کے دن سے مختلف ہو سکتی ہے (CRA: نئے آنے والے)۔

ایک ٹائم لائن رکھیں: آپ، آپ کا گھرانہ اور آپ کا سامان کب منتقل ہوا، ہر گھر کب دستیاب ہوا، اور آپ نے کہاں کام کیا۔ اگر دونوں ملکوں میں تعلقات باقی ہوں تو رہائشی حیثیت کے لیے ٹیکس معاہدے کا تجزیہ ضروری ہو سکتا ہے۔ مکمل ٹیسٹ کے لیے کینیڈا میں ٹیکس کے لیے رہائشی حیثیت دیکھیں۔

اگر میں کینیڈا منتقل ہو جاؤں تو کیا مجھے اب بھی امریکی ٹیکس فائل کرنا ہوگا؟

صرف منتقلی سے امریکی فائلنگ ختم نہیں ہوتی۔ امریکی شہری اپنی عالمی آمدنی پر امریکی ٹیکس کے پابند رہتے ہیں۔ گرین کارڈ ہولڈر عموماً اس وقت تک امریکی ٹیکس کے لیے مقیم رہتے ہیں جب تک ان کی حیثیت امریکی قواعد کے تحت ختم نہ ہو یا وہ ٹیکس معاہدے کے تحت کسی دوسرے ملک کی رہائش کا درست دعویٰ نہ کریں (IRS: بیرون ملک شہری اور مقیم; IRS: رہائش ختم ہونے کی تاریخیں)۔

غیر ملکی ٹیکس کریڈٹس اور غیر ملکی کمائی کی چھوٹ امریکی آمدنی ٹیکس کم کر سکتے ہیں، مگر ان میں سے کوئی بھی خود فائلنگ کی ضرورت ختم نہیں کرتا۔ کینیڈا کے اکاؤنٹس بھی امریکی معلوماتی گوشوارے لازم کر سکتے ہیں۔ سالانہ فائلنگ اور رپورٹنگ کے لیے کینیڈا میں رہنے والے امریکی دیکھیں۔

منتقلی کے سال میں ہر ملک میں کون سے گوشوارے جمع کراؤں؟

اس تاریخ سے آغاز کریں جب کینیڈا میں ٹیکس رہائش شروع ہوئی اور یہ دیکھیں کہ امریکی ٹیکس رہائش ختم ہوئی یا نہیں۔ یہی تاریخیں طے کرتی ہیں کہ سال کے کن حصوں پر ہر ملک مقیم کے طور پر ٹیکس لگاتا ہے (CRA: نئے آنے والے کا گوشوارہ مکمل کرنا; IRS: دوہری حیثیت والے افراد)۔

اگر امریکی رہائش وہاں گزارے ہوئے دنوں سے بنی ہو تو رہائش جلد ختم ہونے کی تاریخ ماننے کے لیے عموماً ضروری ہے کہ باقی سال کے لیے ٹیکس کے لحاظ سے آپ کا گھر اور قریبی تعلق غیر ملک میں ہو، اگلے سال امریکی رہائش نہ ہو، اور امریکی گوشوارے کے ساتھ دستخط اور تاریخ والا بیان لگایا جائے۔ ورنہ رہائش سال کے آخر تک جاری رہ سکتی ہے (IRS: رہائش ختم ہونے کی تاریخیں)۔ دوہری حیثیت کے سال کا مطلب ہے کہ آپ سال کے ایک حصے میں امریکی مقیم اور باقی حصے میں غیر مقیم تھے۔

اگر آپ خود روزگار ہیں تو دیکھیں کہ امریکہ اور کینیڈا کا معاہدہ آپ کے کام پر سوشل سیکیورٹی کی ادائیگیاں امریکی نظام کو دیتا ہے یا کینیڈین نظام کو، اور کوریج کا سرٹیفکیٹ حاصل کریں (IRS: خود روزگار ٹیکس; SSA: معاہدہ)۔ جاری فائلنگ کے لیے کینیڈا میں رہنے والے امریکی دیکھیں۔

کینیڈین گوشوارے کی پہلے سال کی تفصیلات، فوائد اور غیر ملکی جائیداد کی رپورٹنگ کا استثنا کینیڈا میں ٹیکس کے لیے مقیم کے طور پر پہلا سال میں ہے۔ منتقلی کے سال کا کوئی بھی گوشوارہ تیار کرنے سے پہلے دونوں ملکوں کے پچھلے گوشوارے، تنخواہ کی پرچیاں، بروکریج ریکارڈ اور آمدنی کمانے کی تاریخیں جمع کر لیں۔

کینیڈا میرے ساتھ لائی گئی سرمایہ کاری اور جائیداد کی کون سی لاگت مانتا ہے؟

کینیڈا عموماً اس جائیداد کو، جو آپ پہلے سے رکھتے ہوں، یوں گنتا ہے جیسے آپ کے مقیم بنتے ہی وہ بیچ دی گئی ہو اور فوراً منصفانہ مارکیٹ ویلیو پر دوبارہ خریدی گئی ہو۔ اس اصول کی زد میں آنے والی جائیداد کے لیے یہی قدر بعد میں بیچنے پر کینیڈین ٹیکس کی لاگت بن جاتی ہے۔ استثنا میں قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد اور پنشن کے کچھ حقوق شامل ہیں۔ واپس آنے والا اہل مقیم، جائیداد کی پوری غیر حاضری کے دوران ملکیت ہونے کی صورت میں، پہنچنے کے وقت کی لاگت کو ایڈجسٹ کرنے کے لیے ذیلی دفعہ 128.1(6)(c) کے تحت گوشوارے کے سال کی کینیڈین فائلنگ کی آخری تاریخ تک تحریری انتخاب کر سکتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 128.1; CRA: نئے آنے والے کی جائیداد)۔

جن امریکی شہریوں اور گرین کارڈ ہولڈرز کی امریکی ٹیکس رہائش جاری رہتی ہے، ان کے لیے کینیڈا منتقلی سے عموماً امریکی ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد نہیں بدلتی۔ اس لیے بعد میں بیچنے پر دونوں ملکوں میں منافع مختلف نکل سکتا ہے (IRS: Publication 551)۔ اگر برسوں پرانا گرین کارڈ ختم کرنے سے آپ ملک چھوڑنے پر ٹیکس کے دائرے میں آنے والے فرد (covered expatriate) بن جائیں تو امریکہ کے فرضی فروخت کے الگ قواعد لاگو ہو سکتے ہیں؛ امریکی ملک چھوڑنے پر ٹیکس دیکھیں (IRS: Form 8854 کی ہدایات)۔ رہائش کی تاریخ پر تاریخ والے اکاؤنٹ اسٹیٹمنٹس اور رئیل اسٹیٹ یا نجی حصص کی ٹھوس ثبوت پر مبنی ویلیوایشن محفوظ رکھیں۔ زر مبادلہ کی شرحیں بھی لکھیں: کینیڈا حساب کینیڈین ڈالر میں کرتا ہے جبکہ امریکی گوشوارہ امریکی ڈالر میں ہوتا ہے۔

کیا میرے جانے کے بعد بھی میری امریکی ریاست مجھ پر ٹیکس لگاتی رہے گی؟

ممکن ہے۔ ریاستی قواعد مختلف ہیں، اور ملک چھوڑنے سے ثابت نہیں ہوتا کہ ریاستی رہائش ختم ہو گئی۔ غیر مقیم بننے کے بعد بھی کوئی ریاست وہاں کی جائیداد یا کام سے آنے والی آمدنی پر ٹیکس لگا سکتی ہے۔

مثال کے طور پر California اس شخص کو مقیم مانتا ہے جس کی وہاں مستقل سکونت (domicile) ہو اور جو عارضی مقصد سے باہر ہو۔ California کا جزوی سال کا مقیم مقیم مدت میں عالمی آمدنی اور اس کے بعد California کے ذرائع کی آمدنی ظاہر کرتا ہے؛ غیر مقیم افراد پر بھی کرائے یا غیر منقولہ جائیداد کی فروخت پر California ٹیکس لگ سکتا ہے (California FTB: رہائش کی اصطلاحات; California FTB: جزوی سال اور غیر مقیم)۔ اپنی ریاست کے قواعد دیکھیں اور منتقلی کا ثبوت رکھیں، جس میں رہائش، خاندان، کام اور لائسنس میں تبدیلیاں شامل ہیں۔

کیا میں کینیڈا میں اپنے پہلے سال میں غیر ملکی کمائی کی چھوٹ استعمال کر سکتا ہوں؟

ممکن ہے، اگر آپ امریکی شہری یا مقیم غیر ملکی رہیں، آپ کا ٹیکس کے لیے گھر غیر ملک میں ہو، آپ کی اہل کمائی ہو، اور آپ متعلقہ رہائش یا موجودگی کا ٹیسٹ پورا کریں۔ امریکی شہری دونوں میں سے کوئی ٹیسٹ استعمال کر سکتے ہیں؛ مقیم غیر ملکی حقیقی رہائش کا ٹیسٹ صرف اس صورت میں استعمال کر سکتے ہیں جب وہ ایسے ملک کے شہری یا نیشنل (national) ہوں جس کا امریکہ سے آمدنی ٹیکس معاہدہ ہے (IRS: حقیقی رہائش کا ٹیسٹ)۔ جسمانی موجودگی کے ٹیسٹ کے لیے مسلسل 12 ماہ کی مدت میں بیرون ملک 330 مکمل دن ضروری ہیں؛ حقیقی رہائش کے ٹیسٹ کے لیے ایسی بلا وقفہ مدت چاہیے جس میں پورا ٹیکس سال شامل ہو۔ سال کے درمیان منتقلی کا مطلب اکثر یہ ہوتا ہے کہ ٹیسٹ سال ختم ہونے کے بعد پورا ہوتا ہے (IRS: Publication 54)۔

چھوٹ ایک انتخاب ہے جس کے نتائج ہیں: اسی چھوٹ والی آمدنی پر کینیڈین ٹیکس کے لیے آپ امریکی غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کا دعویٰ بھی نہیں کر سکتے (IRS: Publication 54)۔ انتخاب سے پہلے کریڈٹ اور چھوٹ کا موازنہ کریں۔ جاری موازنہ کینیڈا میں رہنے والے امریکی میں بیان ہے۔

میرے پاس گرین کارڈ ہے: کیا کینیڈا منتقلی سے امریکی ملک چھوڑنے پر ٹیکس (exit tax) لگ جائے گا؟

صرف منتقلی سے امریکی ملک چھوڑنے پر ٹیکس نہیں لگتا۔ یہ سوال تب اٹھتا ہے جب آپ امریکی مستقل رہائشی حیثیت ختم کریں، بشمول کینیڈا میں معاہدے کے تحت رہائش کا دعویٰ کرنا اور IRS کو اطلاع دینا، اور آپ ملک چھوڑنے کے قواعد کے تحت طویل مدتی مقیم ہوں (IRS: Form 8854 کی ہدایات)۔

طویل مدتی مقیم عموماً وہ ہوتا ہے جس کے پاس پچھلے پندرہ ٹیکس سالوں میں سے کم از کم آٹھ میں گرین کارڈ رہا ہو، اور معاہدے کے تحت مقیم قرار دیے گئے مخصوص سال اس گنتی سے نکال دیے جائیں۔ تب بھی ملک چھوڑنے پر ٹیکس اس پر منحصر ہے کہ آپ covered expatriate کے ٹیسٹ پر پورے اترتے ہیں یا نہیں؛ طویل مدتی حیثیت ختم ہونے پر Form 8854 کی رپورٹنگ لاگو ہو سکتی ہے۔ تاریخ، پچھلی تعمیل، اثاثوں اور فائلنگ کے نتائج کو دیکھے بغیر معاہدے کے تحت غیر مقیم ہونے کا دعویٰ نہ کریں اور طویل عرصے سے رکھا گرین کارڈ واپس نہ کریں۔ ٹیسٹ اور Form 8854 کے لیے امریکی ملک چھوڑنے پر ٹیکس دیکھیں۔

منتقلی کے وقت میرے 401(k)، IRA اور Roth IRA کا کیا ہوتا ہے؟

رقم نکالنے، منتقل کرنے یا نئی رقم جمع کرانے سے پہلے ان اکاؤنٹس کا کینیڈا اور امریکہ دونوں کے لحاظ سے الگ جائزہ ضروری ہے۔ منتقلی کے سال میں Roth IRA پر خاص توجہ چاہیے: جو مالک اکاؤنٹ کے اندر بننے والی آمدنی پر معاہدے کے تحت ٹیکس مؤخر کروانا چاہتا ہو، وہ اس سال کی کینیڈین فائلنگ کی آخری تاریخ تک جس میں رہائش شروع ہوئی، ہر Roth IRA کا احاطہ کرنے والا دستخط شدہ انتخابی خط CRA کو ڈاک سے بھیجے۔ یہ انتخاب ایک ہی بار ہوتا ہے اور واپس نہیں لیا جا سکتا۔ کینیڈین رہائش شروع ہونے کے بعد جمع کرائی گئی رقم بعد کی آمدنی پر یہ التوا ختم کر سکتی ہے (CRA: Roth IRA فولیو)۔

سال کے آخر اور پہنچنے کی تاریخ کے بیلنس، اکاؤنٹ کی قسم، رقم جمع کرانے اور نکالنے کی تاریخ، اور پلان کی دستاویزات محفوظ رکھیں۔ روایتی 401(k) اور IRA سے رقم نکالنے، RRSP میں منتقلی اور Roth انتخاب کا طریقہ کینیڈا میں امریکی ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس میں ہے۔ اگر آپ کینیڈین رجسٹرڈ اکاؤنٹس کھولیں تو امریکی گوشوارے میں کینیڈین رجسٹرڈ اکاؤنٹس دیکھیں۔

کیا منتقلی سے پہلے امریکہ کا گھر بیچ دوں، یا رکھوں یا کرائے پر دوں؟

جواب فروخت کے وقت، امریکی گھر کی فروخت کی اہلیت، کینیڈا میں رہائش، اور گھر کے کرائے پر چلے جانے پر منحصر ہے۔ فروخت یا لیز پر دستخط سے پہلے ہر منصوبے کے ٹیکس کے بعد نتیجے کا موازنہ کریں۔

اگر آپ گھر کرائے پر دینا چاہتے ہیں تو لکھ لیں کہ کرائے پر دینا کینیڈین رہائش شروع ہونے سے پہلے شروع ہوا یا بعد میں۔ بعد میں تبدیلی سے کینیڈا میں استعمال بدلنے کا الگ واقعہ بن سکتا ہے؛ پہنچنے کی تاریخ کے ساتھ اس تاریخ کی بھی قدر محفوظ رکھیں (CRA: بنیادی رہائش گاہ کا فولیو)۔

امریکی گھر کی فروخت کی چھوٹ کے لیے عموماً دیگر شرائط کے ساتھ ضروری ہے کہ آپ فروخت سے پہلے کے پانچ سالوں میں سے کم از کم دو سال جائیداد کے مالک رہے ہوں اور اسے مرکزی گھر کے طور پر استعمال کیا ہو۔ گھر چھوڑنے کے بعد استعمال کا ٹیسٹ آخرکار ختم ہو سکتا ہے، اور کرائے کے استعمال پر جو فرسودگی ہوئی یا ہو سکتی تھی وہ چھوٹ میں شامل نہیں ہو سکتی (IRS: Publication 523)۔ کرائے کی جاری فائلنگ کے لیے امریکی شہری اور جاری رہنے والے مقیم غیر ملکی امریکہ میں کرایے کی جائیداد پر ٹیکس اور کینیڈا میں رہنے والے امریکی دیکھ سکتے ہیں؛ امریکی غیر مقیم امریکہ میں کرایے کی جائیداد رکھنے والے کینیڈین دیکھ سکتے ہیں۔

مثال

صرف وضاحت کے لیے۔ فرض کریں زر مبادلہ کی شرحیں پورے وقت برابر ہیں، تاکہ صرف لاگت کی مختلف بنیادیں دکھائی جا سکیں؛ کوئی ٹیکس نہیں نکالا گیا۔ ایک امریکی شہری نے US$100,000 میں حصص خریدے، جب ان کی قدر US$150,000 تھی تب کینیڈا منتقل ہوا، اور بعد میں انہیں US$170,000 میں بیچ دیا۔ فرض کریں حصص کینیڈا کے پہنچنے کی تاریخ کی لاگت کے اصول کے اہل ہیں اور لاگت کی بنیاد میں کوئی اور تبدیلی نہیں۔

کینیڈین منافع C$20,000 ہے، جو پہنچنے کی قدر سے ناپا گیا ہے۔ امریکی منافع US$70,000 ہے، جو اصل لاگت سے ناپا گیا ہے۔ اصل زر مبادلہ کی شرحیں اور لین دین کے اخراجات منافع بدل سکتے ہیں؛ ٹیکس کریڈٹس واجب ٹیکس بدل سکتے ہیں۔ منتقل ہونے والے کو کوئی بھی گوشوارہ تیار ہونے سے پہلے خریداری کا ریکارڈ اور پہنچنے کی تاریخ کا بیان محفوظ رکھنا چاہیے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کا خاندان، گھر یا کام مختلف تاریخوں پر منتقل ہوا: کینیڈا میں رہائش کی تاریخ کینیڈا میں ٹیکس کے لیے رہائشی حیثیت میں طے کریں۔
• آپ کو اپنا پہلا کینیڈین گوشوارہ تیار کرنا ہے یا فوائد کی درخواست دینی ہے: کینیڈا میں ٹیکس کے لیے مقیم کے طور پر پہلا سال استعمال کریں۔
• آپ امریکی شہری ہیں یا گرین کارڈ ہولڈر جس کی رہائش جاری ہے: جاری گوشواروں اور اکاؤنٹ رپورٹنگ کی منصوبہ بندی کینیڈا میں رہنے والے امریکی میں کریں۔
• آپ برسوں پرانا گرین کارڈ ختم کر سکتے ہیں یا آپ کے پاس بڑے اثاثے ہیں: حیثیت بدلنے سے پہلے امریکی ملک چھوڑنے پر ٹیکس کا جائزہ لیں؛ گرین کارڈ کی تاریخیں، اثاثوں کی قدر اور پچھلے امریکی گوشوارے جمع رکھیں۔
• آپ کے پاس ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس ہیں یا رقم نکالنے کا ارادہ ہے: منتقلی یا Roth انتخاب کی آخری تاریخ سے پہلے کینیڈا میں امریکی ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس کا جائزہ لیں۔
• آپ کے پاس امریکی ملازمت سے اسٹاک آپشنز یا RSUs ہیں: گرانٹ، ویسٹنگ اور استعمال کے ریکارڈ اور ہر ملک میں کام کے دن محفوظ رکھیں؛ سرحد پار کام کرنا دیکھیں (CRA: سیکیورٹی آپشنز)۔
• آپ کے پاس امریکی LLC یا دوسرا کاروبار ہے: معاہدے اور ویلیوایشنز سرحد پار ٹیکس کے لیے لائیں۔ امریکی LLC کے مالک کو امریکی LLC کا کینیڈین مالک بھی دیکھنا چاہیے۔
• سال کے آخر میں آپ کا شریک حیات امریکی غیر مقیم غیر ملکی ہے: امریکی فائلنگ کے انتخاب کے لیے غیر مقیم سے شادی دیکھیں (IRS: غیر مقیم شریک حیات)۔