غیر ظاہر کی گئی آمدنی یا غیر ملکی جائیداد: رضاکارانہ انکشاف

اگر میں نے CRA کو آمدنی ظاہر نہیں کی تو کیا ہوگا؟

CRA بقایا ٹیکس اور سود کا اسیسمنٹ کر سکتی ہے۔ جرمانے حقائق پر منحصر ہیں: آمدنی ظاہر کرنے میں بار بار ناکامی ایک جرمانے کا سبب بن سکتی ہے، جبکہ جان بوجھ کر یا سنگین غفلت سے کی گئی کوتاہی دوسرے جرمانے کا۔ جان بوجھ کر ٹیکس چوری پر مقدمہ بھی چل سکتا ہے (Income Tax Act، دفعات 161، 163 اور 239)۔

ایمانداری کی غلطی خود سنگین غفلت یا فوجداری جرم ثابت نہیں کرتی۔ پھر بھی، جس گوشوارے کا اسیسمنٹ ہو چکا ہو وہ چھوٹی ہوئی آمدنی پر ٹیکس ختم نہیں کرتا؛ ایکٹ کے مطابق ذمہ داری درست اسیسمنٹ پر منحصر نہیں ہوتی (Income Tax Act، دفعہ 152(3))۔ اگر CRA VDP کی رعایت دے تو ٹیکس واجب رہتا ہے، جبکہ کچھ جرمانے اور سود معاف ہو سکتے ہیں اور ظاہر کیا گیا معاملہ فوجداری مقدمے کے لیے آگے نہیں بھیجا جاتا (CRA: IC00-1R7)۔

کیا میں VDP میں درخواست دینے کے بجائے صرف اپنا گوشوارہ تبدیل کر سکتا ہوں؟

جی ہاں، آپ ظاہر نہ کی گئی آمدنی شامل کرنے کے لیے، جس ذاتی گوشوارے کا اسیسمنٹ ہو چکا ہو اس میں تبدیلی کی درخواست کر سکتے ہیں۔ نوٹس آف اسیسمنٹ ملنے کے بعد CRA کی Change my return سروس استعمال کریں یا ڈاک سے تبدیلی کی درخواست کریں۔ گوشوارے کی ایڈجسٹمنٹ اعداد درست کرتی ہے؛ VDP کی رعایت کے لیے الگ درخواست ضروری ہے (CRA: ٹیکس گوشوارے میں تبدیلی؛ CRA: IC00-1R7)۔

اگر آپ نے کسی سال کا گوشوارہ کبھی جمع ہی نہیں کرایا تو جمع نہ کرائے گئے گوشوارے مکمل کرنا دیکھیں۔

رضاکارانہ انکشاف پروگرام کے لیے کون اہل ہے؟

کوئی فرد اہل ہو سکتا ہے اگر درخواست رضاکارانہ ہو، ایسی کوتاہی کا احاطہ کرے جو اپنی آخری تاریخ سے کم از کم ایک سال پرانی ہو اور جس پر سود یا جرمانے لگتے ہوں، مطلوبہ معلومات شامل ہوں، اور اگر ٹیکس واجب ہو تو اندازاً ٹیکس کی ادائیگی یا ادائیگی کے انتظام کی درخواست شامل ہو۔ CRA ہر درخواست کا فیصلہ اس کے حقائق پر کرتی ہے (CRA: VDP کی اہلیت)۔

درخواست میں آپ کی ٹیکس ذمہ داریوں کی تمام معلوم غلطیاں اور کوتاہیاں ظاہر کرنا لازم ہے، صرف وہ سال یا اکاؤنٹ نہیں جس کی وجہ سے آپ نے درخواست دی۔ اگر معاون معلومات غائب ہوں، CRA کی درخواستوں کے جوابات ناکافی ہوں، یا اسے دیگر چھوٹے ہوئے معاملات مل جائیں تو CRA رعایت سے انکار کر سکتی ہے (CRA: IC00-1R7)۔

اگر ظاہر کیے جانے والے معاملے پر آپ کے خلاف یا آپ سے متعلقہ ٹیکس دہندہ کے خلاف، جیسے آپ کے شریک حیات یا آپ کی کنٹرول کردہ کمپنی کے خلاف، آڈٹ یا تفتیش شروع ہو چکی ہو تو درخواست غیر رضاکارانہ ہو جاتی ہے۔ تفتیش CRA یا کسی دوسرے متعلقہ ادارے کی ہو سکتی ہے (CRA: IC00-1R7؛ Income Tax Act، دفعہ 251)۔ وہ گوشوارے جن سے صرف ریفنڈ بنتا ہو، انتخاب بدلنے کی درخواستیں، پہلے سے لگے چارجز سے رعایت کی درخواستیں، اور دیوالیہ پن کے واقعے والے سال عموماً VDP سے باہر ہیں (CRA: IC00-1R7)۔

اگر CRA پہلے ہی خط بھیج چکی ہو تو کتنی رعایت مل سکتی ہے؟

خط کی قسم اہم ہے۔ عمومی معلوماتی خط کے بعد بھی درخواست اپنی پہل پر (unprompted) رہ سکتی ہے؛ وہ خط جو آپ کی مخصوص کوتاہی کی نشاندہی کرے یا اسے درست کرنے کی آخری تاریخ دے، عموماً درخواست کو CRA کی نشاندہی کے بعد (prompted) بنا دیتا ہے۔ متعلقہ آڈٹ یا تفتیش VDP کی اہلیت ختم کر دیتی ہے (CRA: VDP کا جائزہ اور فیصلہ)۔

دونوں سطحیں قبول شدہ درخواست دہندہ کو ظاہر کیے گئے معاملے پر فوجداری مقدمے سے تحفظ دیتی ہیں، اور ظاہر کی گئی معلومات پر سنگین غفلت کے جرمانے لاگو نہیں ہوتے۔ رعایت صوابدیدی ہے اور قانونی مدت سے محدود ہے۔ CRA کا ہر خط، نوٹس اور کال کا ریکارڈ رکھیں تاکہ CRA طے کر سکے کہ کون سی درجہ بندی لاگو ہے (CRA: IC00-1R7)۔ اگر CRA نے آپ کی فائل کا جائزہ یا آڈٹ شروع کر دیا ہو تو دیکھیں جائزے، آڈٹ اور رضاکارانہ انکشاف۔

مجھے کتنے سال پیچھے تک انکشاف کرنا ہوگا؟

ہر معلوم کوتاہی ظاہر کریں، بشمول وہ جو معمول کی دستاویزی مدت سے پرانی ہو۔ کینیڈا کی آمدنی یا اثاثوں کے لیے حالیہ چھ سال میں اور کینیڈا سے باہر کی آمدنی یا اثاثوں کے لیے دس سال میں متاثرہ برسوں کے درستی کے ریکارڈ شامل کریں۔ جس سال میں کوئی کوتاہی نہ ہو اس کے ریکارڈ جمع کرانا ضروری نہیں، لیکن CRA پرانی دستاویزات مانگ سکتی ہے (CRA: IC00-1R7)۔

دستاویزات کی یہ مدتیں اس بات کا وعدہ نہیں ہیں کہ پرانے سال بند ہیں۔ کسی فرد کے لیے دوبارہ اسیسمنٹ کی عام مدت عموماً اصل نوٹس آف اسیسمنٹ کے تین سال بعد تک ہے۔ ایکٹ غفلت، لاپروائی یا جان بوجھ کر فرض ادا نہ کرنے، یا دھوکے سے ہونے والی غلط بیانی پر بعد میں دوبارہ اسیسمنٹ کی اجازت دیتا ہے۔ اگر مطلوبہ T1135 غائب یا نامکمل ہو اور اس غیر ملکی جائیداد کی آمدنی ظاہر نہ کی گئی ہو تو CRA کے پاس عام مدت کے علاوہ دوبارہ اسیسمنٹ کے لیے تین مزید سال ہوتے ہیں (Income Tax Act، دفعہ 152)۔

VDP میں جرمانوں کی رعایت عموماً ان ٹیکس برسوں تک پہنچتی ہے جو پچھلے دس کیلنڈر برسوں میں ختم ہوئے؛ سود کی رعایت کے لیے دس کیلنڈر برسوں کی الگ پچھلی حد ہے، جو اس پر مبنی ہے کہ سود کب بنا۔ یہ حدیں رعایت پر اثر ڈالتی ہیں، ضروری نہیں کہ CRA کے ٹیکس کا اسیسمنٹ کرنے کے اختیار پر (CRA: VDP کا جائزہ اور فیصلہ)۔

کیا میں غیر ملکی آمدنی اور چھوٹے ہوئے T1135 کو اکٹھا ظاہر کر سکتا ہوں؟

جی ہاں، اگر دونوں کوتاہیاں آپ کی ٹیکس ذمہ داریوں سے متعلق ہیں تو انہیں ایک ہی مکمل VDP درخواست میں شامل کریں۔ CRA غیر ظاہر کی گئی غیر ملکی آمدنی اور جمع نہ کرائے گئے Form T1135 کو ایسی صورتوں میں شمار کرتی ہے جو اہل ہو سکتی ہیں۔ درست کیے گئے آمدنی ٹیکس کے اعداد، غائب فارم اور ان کی تائید کرنے والے ریکارڈ شامل کریں (CRA: VDP کی اہلیت؛ CRA: IC00-1R7)۔

چھوٹا ہوا T1135 اکیلا بھی اہل ہو سکتا ہے اگر جرمانہ لاگو ہو سکتا ہو اور VDP کی دیگر شرائط پوری ہوں؛ اضافی آمدنی ٹیکس کا واجب ہونا ضروری نہیں (CRA: VDP کی اہلیت)۔

Form T1135 مخصوص غیر ملکی جائیداد رپورٹ کرتا ہے؛ یہ اس جائیداد کی آمدنی آپ کے گوشوارے میں رپورٹ کرنے کا متبادل نہیں۔ آپ کو T1135 جمع کرانا لازم تھا یا نہیں، اور اس کے تاخیر کے جرمانے، غیر ملکی جائیداد اور ملحقہ اداروں کی رپورٹنگ میں بیان ہیں۔ درست کیے گئے گوشوارے میں آمدنی اور غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ رپورٹ کرنے کے لیے دیکھیں کینیڈا کے گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی۔

کیا میں درخواست دینے سے پہلے CRA سے گمنام طور پر بات کر سکتا ہوں؟

جی ہاں۔ CRA عمل، خطرات اور ممکنہ رعایت کے بارے میں گمنام پیشگی گفتگو کی سہولت دیتی ہے۔ یہ غیر رسمی اور غیر پابند ہے؛ یہ قبولیت کی ضمانت نہیں دیتی اور CRA کو آڈٹ کرنے، جرمانے لگانے یا مقدمے کے لیے معاملہ بھیجنے سے نہیں روکتی (CRA: VDP کی اہلیت)۔

CRA سے پیشگی انکشاف کی کال بیک کی درخواست کریں۔ گمنام گفتگو VDP کی درخواست نہیں ہے: CRA درخواست ملنے کے بعد انکشاف کی مؤثر تاریخ مقرر کرتی ہے (CRA: VDP کی اہلیت؛ CRA: IC00-1R7)۔

میں Form RC199 سے درخواست کیسے دوں، اور کیا پہلے ادائیگی ضروری ہے؟

Form RC199 مکمل کریں: Section 2 میں متعلقہ گوشوارے اور آمدنی بتائیں، ہر کوتاہی کی سال وار وضاحت کریں، بتائیں کہ غیر ملکی جائیداد کی آمدنی رپورٹ کی گئی تھی یا نہیں، اور اگر کوئی مشیر شامل تھا تو اس کا نام لکھیں۔ Section 4 پر دستخط کریں، کوتاہیاں درست کرنے کے لیے درکار گوشوارے، فارم اور شیڈول ساتھ لگائیں، اور پورا پیکیج اپنے CRA اکاؤنٹ، فیکس یا ڈاک کے ذریعے جمع کرائیں۔ صرف ایک ذریعہ استعمال کریں۔ اگر آپ کی طرف سے کوئی نمائندہ درخواست دے تو دونوں کے دستخط اور مناسب اجازت ضروری ہیں (CRA: درخواست کیسے دیں)۔

جمع کرانے سے پہلے ہر کوتاہی کو سال وار لکھیں اور معاون ریکارڈ اکٹھے کریں: متعلقہ ہو تو بینک یا سرمایہ کاری کے اسٹیٹمنٹس، کاروباری فروخت اور اخراجات کے ریکارڈ، یا کرایے اور اخراجات کے ریکارڈ۔ درست کیے گئے گوشوارے یا شیڈول، مطلوبہ غیر ملکی جائیداد کے فارم، پچھلے نوٹس آف اسیسمنٹ، اور اس مسئلے سے متعلق CRA کا ہر خط شامل کریں۔ غائب ریکارڈ کی وضاحت کریں اور جہاں ریکارڈ باقی نہیں رہے وہاں رقوم کا اندازہ لگانے کی معقول کوشش کریں (CRA: درخواست کیسے دیں؛ CRA: IC00-1R7)۔

اگر ٹیکس واجب ہو تو RC199 کا Section 3 مکمل کریں اور اندازاً ٹیکس کی ادائیگی یا ادائیگی کے انتظام کی درخواست میں سے ایک شامل کریں۔ اگر کوئی ٹیکس واجب نہ ہو تو Section 3 چھوڑ دیں۔ انتظام کی CRA سے منظوری کی ضمانت نہیں؛ رقم ادا ہونے تک سود چلتا رہتا ہے (Form RC199؛ CRA: IC00-1R7)۔

درخواست دینے کے بعد کیا ہوتا ہے، اور کیا میں دوبارہ درخواست دے سکتا ہوں؟

CRA درخواست کی رسید دیتی ہے اور اسے انکشاف کی مؤثر تاریخ دیتی ہے۔ وہ مزید ریکارڈ مانگ سکتی ہے اور بعد میں تحریری فیصلہ بھیجتی ہے۔ رعایت دینے کے باوجود وہ معلومات کی تصدیق یا آڈٹ کر سکتی ہے، اور دوبارہ اسیسمنٹ کے قواعد کے تحت مزید ٹیکس اسیسمنٹ ہو سکتے ہیں (CRA: IC00-1R7)۔

رعایت ملنے کے بعد آپ کو تعمیل جاری رکھنی ہوگی۔ دوسری VDP درخواست ممکن ہے اگر نیا معاملہ پہلے انکشاف سے مختلف ہو یا حالات آپ کے قابو سے باہر تھے؛ یہ خود بخود نہیں ہوتی۔ اگر CRA رعایت سے انکار کرے تو اس کے فیصلے کا خط نتیجہ بتاتا ہے، اور آپ دوسرے انتظامی جائزے کی درخواست کر سکتے ہیں (CRA: IC00-1R7)۔

میں کیوبیک میں رہتا ہوں۔ کیا مجھے Revenu Québec کو بھی انکشاف کرنا ہوگا؟

اگر وہی کوتاہی آپ کے کیوبیک کے آمدنی ٹیکس کو متاثر کرتی ہے تو اپنا کیوبیک گوشوارہ الگ سے درست کریں۔ Revenu Québec کے رضاکارانہ انکشاف پروگرام کے لیے رقم واجب ہونا ضروری ہے اور یہ عموماً موجودہ یا پچھلے ٹیکس سال کا گوشوارہ شامل نہیں کرتا (Revenu Québec: اہل صورتیں)۔ اہل گوشوارے کے لیے Form LM-15-V اور معاون ریکارڈ کے ساتھ الگ درخواست دیں؛ ورنہ کیوبیک کے گوشوارے میں تبدیلی کی درخواست کریں۔ CRA کی درخواست Revenu Québec کو درخواست نہیں ہے (Revenu Québec: رضاکارانہ انکشاف)۔

Revenu Québec اپنی مرضی سے کی گئی، مکمل اور قابل تصدیق درخواست اور جمع کراتے وقت ٹیکس کی واجب رقم کی ادائیگی مانگتا ہے، حالانکہ وہ کہتا ہے کہ بعض صورتوں میں ادائیگی کا معاہدہ ممکن ہو سکتا ہے۔ یہ فرض کرنے سے پہلے کہ CRA کی قبولیت صوبائی معاملہ بھی حل کر دیتی ہے، اس کی شرائط الگ سے جانچیں (Revenu Québec: شرائط)۔

مثال

کینیڈین ڈالر میں فرضی رقوم؛ ٹیکس کا کوئی حساب مراد نہیں۔ کینیڈا کے ایک مقیم نے تین سال کے ذاتی گوشوارے جمع کرائے مگر ہر سال $10,000 کا غیر ملکی سود چھوڑ دیا اور ہر سال کا مطلوبہ T1135 بھی چھوٹ گیا۔ گوشوارے جمع کرانے کی آخری تاریخوں کو اب ایک سال سے زیادہ ہو چکا ہے۔ کسی ادارے نے اس مقیم سے ان کوتاہیوں کے بارے میں رابطہ نہیں کیا۔

مقیم ہر سال کے درست اعداد میں $10,000 کا سود شامل کرتا ہے، کل $30,000، اور تین غائب T1135 فارم، اکاؤنٹ اسٹیٹمنٹس اور اصل نوٹس آف اسیسمنٹ اکٹھے کرتا ہے۔ وہ RC199 کے ساتھ درخواست دیتا ہے، ہر معلوم کوتاہی ظاہر کرتا ہے، اور اندازاً اضافی ٹیکس ادا کرتا ہے یا ادائیگی کے انتظام کی درخواست کرتا ہے۔ اگر CRA درخواست کو اپنی پہل پر کی گئی درخواست کے طور پر قبول کرے تو اہل جرمانوں اور سود پر عمومی رعایت لاگو ہو سکتی ہے؛ اضافی ٹیکس پھر بھی واجب ہے (CRA: IC00-1R7)۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• CRA نے جائزے یا آڈٹ کا خط بھیجا ہے: خط کا مواد اور آڈٹ کی حیثیت اہلیت بدل دیتے ہیں؛ دیکھیں جائزے، آڈٹ اور رضاکارانہ انکشاف۔
• آپ کے کچھ سال کے گوشوارے جمع نہیں ہوئے: دیکھیں جمع نہ کرائے گئے گوشوارے مکمل کرنا۔
• آپ کی کارپوریشن یا GST/HST اکاؤنٹ میں کوتاہیاں ہیں: دیکھیں جائزے، آڈٹ اور رضاکارانہ انکشاف۔
• آپ کو طے کرنا ہے کہ T1135 لازم تھا یا نہیں: دیکھیں غیر ملکی جائیداد اور ملحقہ اداروں کی رپورٹنگ۔
• CRA پہلے ہی جرمانے یا سود کا اسیسمنٹ کر چکی ہے: دیکھیں جرمانے، سود اور رعایت۔
• آپ کو غیر ملکی آمدنی یا کرایے کی آمدنی درست کرنی ہے: دیکھیں کینیڈا کے گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی یا کرایے کی آمدنی۔
• آپ کے امریکی گوشوارے یا غیر ملکی بینک اکاؤنٹ کی رپورٹیں بھی چھوٹی ہیں: دیکھیں چھوٹے ہوئے امریکی گوشوارے مکمل کرنا۔
• کئی برسوں کے غیر ملکی اکاؤنٹس، نقد کاروباری آمدنی یا بڑی رقوم شامل ہیں: نامکمل انکشاف جمع کرانے سے پہلے ریکارڈ اکٹھے کریں اور ٹیکس تیاری میں مدد لیں۔