کینیڈا میں کرایے کی آمدنی پر ٹیکس: رپورٹنگ، اخراجات اور نقصان

کیا مجھے بیسمنٹ سویٹ، کمرے یا ساتھ رہنے والے سے ملنے والا کرایہ ظاہر کرنا ہوگا؟

سویٹ یا کمرے کا کرایہ عموماً ظاہر کرنا ہوتا ہے، چاہے کمرہ آپ کے اپنے گھر میں ہو۔ جو ساتھ رہنے والا گھر کی دیکھ بھال یا راشن کے لیے تھوڑی رقم دیتا ہے، وہ اخراجات کی تقسیم کا انتظام ہو سکتا ہے: اس رقم کو آپ ظاہر نہیں کرتے اور کرایے کے اخراجات بھی نہیں کاٹتے۔ انتظام اور اس کا مقصد اہم ہے، وہ نام نہیں جو آپ ادائیگی کو دیں (CRA: کرایے کی آمدنی)۔

اگر آپ آمدنی کمانے کے لیے کرایہ لیتے ہیں تو کرایے اور کرایے پر دی گئی جگہ سے جڑے اخراجات کا ریکارڈ رکھیں۔ اخراجات کی تقسیم کا انتظام کرایے کا نقصان پیدا نہیں کر سکتا (CRA: کرایے کی آمدنی)۔

میں کرایے کی آمدنی Form T776 پر کیسے ظاہر کروں؟

خالص کرایے کی آمدنی پر آپ کی دیگر ذاتی آمدنی کے ساتھ وفاقی اور صوبائی یا علاقائی عام شرحوں سے ٹیکس لگتا ہے؛ کرایے کے لیے کوئی الگ مقررہ ٹیکس شرح نہیں ہے (CRA: کرایے کی آمدنی؛ CRA: ذاتی آمدنی ٹیکس کی شرحیں)۔ کرایے کی آمدنی یا نقصان کا حساب Form T776 سے کریں اور رقوم اپنے ذاتی گوشوارے میں لے جائیں۔ CRA کرایے کی آمدنی اور اخراجات کا گوشوارہ مانگتی ہے اور دیگر مالی گوشوارے بھی قبول کرتی ہے، اگرچہ Form T776 کی حوصلہ افزائی کرتی ہے (CRA: Form T776 مکمل کرنا)۔

عموماً کرایہ تب ظاہر کریں جب کمایا جائے اور اخراجات تب جب ہوں، چاہے رقم بعد میں ملے یا دی جائے۔ CRA نقد کا طریقہ صرف تب اجازت دیتی ہے جب اس سے تقریباً وہی خالص نتیجہ نکلے۔ لیز، کرایے کے ریکارڈ، انوائسز اور رسیدیں رکھیں؛ جب تک مانگی نہ جائیں، انہیں گوشوارے کے ساتھ نہ بھیجیں (CRA: کرایے کی آمدنی)۔

اگر آپ کیوبیک کا گوشوارہ جمع کراتے ہیں تو وہ فرد جو واحد مالک یا شریک مالک کے طور پر کرایہ کماتا ہے، Form TP-128-V بھی جمع کراتا ہے۔ کیوبیک میں اہل رہائش کے لیے جس کا کرایہ 31 دسمبر کو ادا کیا گیا ہو یا واجب ہو، مالک مکان کو RL-31 سلپ جمع کرانی ہوتی ہے اور کرایہ داروں کی کاپیاں اگلے سال فروری کے آخری دن تک بھیجنی ہوتی ہیں۔

کرایے کے کون سے اخراجات میں کاٹ سکتا ہوں؟

آپ عموماً کرایہ کمانے کے لیے کیے گئے معقول اخراجات کاٹ سکتے ہیں، جو کرایے کے استعمال کے حصے تک محدود ہوں۔ مورگیج کی ادائیگیوں کو الگ کرنا ہوتا ہے: کرایے کی جائیداد خریدنے یا بہتر بنانے کے لیے لیے گئے قرض پر سود قابل کٹوتی ہو سکتا ہے، جبکہ اصل رقم کی ادائیگی نہیں (CRA: کرایے کی آمدنی)۔

تعمیر یا بڑی مرمت و تزئین سے سود اور پراپرٹی ٹیکس کا طریقہ بدل سکتا ہے۔ جائزے کے لیے ان اخراجات کو الگ رکھیں (CRA: کرایے کی آمدنی)۔

کیا مرمت ابھی قابل کٹوتی ہے، یا یہ سرمایہ جاتی خرچ ہے؟

جو مرمت جائیداد کو اس کی موجودہ حالت میں بحال کرے وہ عموماً جاری خرچ ہوتی ہے۔ جو کام دیرپا بہتری لائے یا جائیداد کو پہلے سے بہتر بنائے وہ عموماً سرمایہ جاتی خرچ ہوتا ہے؛ اس کی لاگت عموماً فوراً کاٹنے کے بجائے سرمایہ جاتی لاگت میں شامل ہوتی ہے (CRA: جاری یا سرمایہ جاتی اخراجات)۔

مقصد اور جائیداد کی حالت بل کی رقم سے زیادہ اہم ہے۔ سرمایہ جاتی لاگت وقت کے ساتھ کیسے کاٹی جا سکتی ہے، اس کے لیے دیکھیں سرمائے کی لاگت کا الاؤنس۔

جب میں اپنے گھر کا کچھ حصہ کرایے پر دوں تو اخراجات کیسے بانٹوں؟

مشترکہ گھر کے خرچ کا صرف وہ حصہ کاٹیں جو معقول طور پر کرایہ کمانے سے متعلق ہو۔ CRA فرش کے رقبے یا کمروں کی بنیاد پر تقسیم کی اجازت دیتی ہے؛ مشترکہ باورچی خانے یا بیٹھک کے لیے دیکھیں کہ اسے کون استعمال کر سکتا ہے یا کرایہ دار کب استعمال کرتا ہے (CRA: کرایے کی آمدنی)۔

اگر کمرہ سال کے صرف کچھ حصے کے لیے کرایے پر پیش کیا گیا ہو تو مشترکہ سالانہ اخراجات بھی کرایے کے استعمال کی مدت تک محدود کریں۔ تاریخیں اور فرش کے رقبے یا کمروں کا حساب محفوظ رکھیں (CRA: شیئرنگ اکانومی)۔

جو خرچ صرف کرایے کی جگہ کے لیے ہو، جیسے اس کمرے کا اشتہار، اسے مکمل طور پر کرایے کے اخراجات میں شمار کریں۔ پورے گھر کے اخراجات، جیسے انشورنس، پراپرٹی ٹیکس اور یوٹیلیٹیز، تقسیم کریں۔ Form T776 پر کل اخراجات درج کریں اور ذاتی حصہ الگ دکھائیں؛ اپنی پیمائش اور طریقہ محفوظ رکھیں (CRA: کرایے کی آمدنی)۔ اگر گھر کا کچھ حصہ کرایے پر دینے سے ٹیکس کے لیے اس کا استعمال بدل جائے تو آپ سیکشن 45(2) کا انتخاب دستخط کر کے اور اس سال کے گوشوارے کے ساتھ جمع کر کے فرضی فروخت مؤخر کر سکتے ہیں، بشرطیکہ اس مدت میں CCA کلیم نہ کریں؛ دیکھیں گھر کو کرایے کی جائیداد میں بدلنا اور بنیادی رہائش کی چھوٹ (CRA: سرمایہ کا منافع)۔

شریک مالک یا میاں بیوی مل کر کرایہ کیسے ظاہر کریں؟

شریک مالک عموماً کرایے کی آمدنی یا نقصان اپنے ملکیتی حصوں کے مطابق ظاہر کرتے ہیں، اور تقسیم اس وقت تک یکساں رہنی چاہیے جب تک ملکیت نہ بدلے۔ سرمایہ کاری کی جائیداد کی مشترکہ ملکیت سے ہی مالکان شراکت داری نہیں بن جاتے (CRA: ملکیت؛ CRA: کرایے کی آمدنی)۔

ہر شریک مالک Form T776 کے متعلقہ حصے مکمل کرتا ہے۔ عام مشترکہ ملکیت میں ہر شخص لائن 12599 پر پوری جائیداد کا کل کرایہ اور لائن 12600 پر خالص آمدنی یا نقصان کا صرف اپنا حصہ ظاہر کرتا ہے۔ جو شراکت داری T5013 سلپ جاری کرتی ہے وہ Form T776 کی مختلف ہدایات پر چلتی ہے (CRA: کرایے کی آمدنی؛ CRA: ملکیت)۔

اگر ٹائٹل میں میاں بیوی یا بچے کا نام شامل کیا گیا ہو تو صرف ٹائٹل سے طے نہیں ہو سکتا کہ کرایے پر ٹیکس کس پر لگے گا۔ دیکھیں جائیداد خاندان کو منتقل کرنا۔

مختصر مدت کے کرایے کی آمدنی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے، اور یہ کاروباری آمدنی کب بنتی ہے؟

مختصر مدت کی رہائش کی آمدنی ظاہر کرنا لازمی ہے۔ بنیادی خدمات کے ساتھ جگہ فراہم کرنے سے عموماً جائیداد سے کرایے کی آمدنی بنتی ہے؛ اضافی خدمات جیسے کھانا، صفائی یا سیکیورٹی اسے کاروباری آمدنی بنا سکتی ہیں، جسے T776 کے بجائے Form T2125 پر ظاہر کیا جاتا ہے (CRA: کرایے کی آمدنی یا کاروباری آمدنی)۔ کاروباری آمدنی پر CPP یا QPP کی شراکتیں اور کیوبیک میں QPIP پریمیم بھی لگ سکتے ہیں (CRA: کام کا آغاز؛ Revenu Québec: خود روزگار افراد کی شراکتیں اور پریمیم)۔

90 مسلسل دنوں سے کم کے قیام کے لیے پیش کی جانے والی رہائشی جائیداد کے لیے صوبائی اور میونسپل اجازت، رجسٹریشن، لائسنس اور پرمٹ کی شرائط دیکھیں۔ اگر کرایے کا یہ کام ان قواعد کی خلاف ورزی کرے تو بصورت دیگر اہل اخراجات کی وفاقی کٹوتی ان دنوں کے تناسب سے مسترد ہو جاتی ہے جن میں جائیداد مختصر مدت کے کرایے کے طور پر پیش ہوئی اور قواعد کی خلاف ورزی ہوئی۔ آمدنی پھر بھی ظاہر کرنی ہوتی ہے۔ لائسنس کے ریکارڈ اور تاریخیں محفوظ رکھیں (Income Tax Act، دفعہ 67.7؛ CRA: مختصر مدت کے کرایے کی کٹوتیاں)۔ رہائش پر سیلز ٹیکس کے لیے دیکھیں رہائشی جائیداد پر GST/HST۔

کیا کرایے کا نقصان تنخواہ پر ٹیکس کم کر سکتا ہے؟

اہل کرایے کا نقصان عموماً دیگر آمدنی، بشمول تنخواہ، کے مقابل کاٹا جا سکتا ہے، بشرطیکہ اخراجات کرایے کی آمدنی کمانے کے لیے کیے گئے ہوں۔ اخراجات کی تقسیم کا انتظام آمدنی کمانے والا کرایے کا کاروبار نہیں ہے، اور سرمائے کی لاگت کا الاؤنس کرایے کا نقصان نہ پیدا کر سکتا ہے نہ بڑھا سکتا ہے (CRA: کرایے کی آمدنی)۔

خالی زمین پر سود اور پراپرٹی ٹیکس کرایے کا نقصان پیدا یا بڑھا نہیں سکتے اور دیگر آمدنی کم نہیں کر سکتے (CRA: کرایے کی آمدنی)۔

لیا گیا کرایہ، اشتہارات، لیز اور اخراجات کا ثبوت رکھیں۔ بار بار کا خسارہ، ذاتی استعمال یا خاندان کے لیے رعایت سے یہ بدل سکتا ہے کہ نقصان کی اجازت ہے یا نہیں (CRA: کرایے کی آمدنی)۔

اگر میں رشتہ داروں کو مارکیٹ سے کم کرایے پر دوں تو کیا نقصان کلیم کر سکتا ہوں؟

اگر آپ کو اس لیے نقصان ہو کہ آپ کسی رشتہ دار یا کسی جاننے والے سے غیر رشتہ دار کرایہ دار کے مقابلے میں کم کرایہ لیتے ہیں تو کرایے کا نقصان کلیم کرنے کی اجازت نہیں۔ راشن یا دیکھ بھال کے لیے گھر میں دی گئی چھوٹی رقم اخراجات کی تقسیم ہے: اسے کرایے کے طور پر ظاہر نہ کریں اور کرایے کے اخراجات کلیم نہ کریں (CRA: کرایے کی آمدنی)۔

جو رشتہ دار دوسرے کرایہ داروں کے برابر کرایہ دیتا ہو، اس کا معاملہ مختلف ہو سکتا ہے اگر آپ منافع کی توقع رکھتے ہوں۔ مماثل کرایے، معاہدہ اور اصل ادائیگیوں کا ریکارڈ رکھیں؛ CRA کے مطابق اس صورت میں نقصان کلیم کیا جا سکتا ہے (CRA: کرایے کی آمدنی)۔

کیا کرایے کی آمدنی کی وجہ سے مجھے ٹیکس اقساط میں ادا کرنا ہوگا؟

اگر کہیں اور سے بہت کم ٹیکس کٹے تو کرایے کی آمدنی اقساط کا باعث بن سکتی ہے۔ CRA کی اقساط کے لیے لاگو حد کا موازنہ اپنے CRA گوشوارے کے خالص واجب ٹیکس سے کریں، کل کرایے سے نہیں۔ موجودہ سال کا ٹیسٹ اور پچھلے دو سالوں میں سے کسی ایک میں وہی ٹیسٹ، دونوں پورے ہونے چاہییں (CRA: ٹیکس اقساط کس کو ادا کرنی ہیں)۔

یہ صفحے کے ٹیکس سال کے لیے CRA کی شائع کردہ حدیں ہیں (CRA: ٹیکس اقساط کس کو ادا کرنی ہیں)۔ کیوبیک کے مقیم افراد کو کیوبیک کے خالص واجب آمدنی ٹیکس کی بنیاد پر الگ صوبائی اقساط بھی دینی پڑ سکتی ہیں؛ دیکھیں Revenu Québec: اقساط کی ادائیگی۔ CRA کی یاد دہانی حساب کرنے کا اشارہ ہے، اس بات کا ثبوت نہیں کہ موجودہ سال کی حد عبور ہوگی۔

مثال

مثال کے لیے کینیڈین ڈالر کی رقوم: ایک مالک سال بھر میں الگ بیسمنٹ سویٹ C$18,000 میں کرایے پر دیتا ہے۔ سویٹ گھر کے فرش کے رقبے کا ایک چوتھائی ہے۔ پورے گھر کا پراپرٹی ٹیکس، انشورنس، یوٹیلیٹیز اور اہل مورگیج سود کل C$12,000 ہیں، اس لیے کرایے کا حصہ C$3,000 ہے۔ C$1,000 کی ایک مرمت صرف سویٹ سے متعلق ہے۔ T776 پر کل اخراجات C$13,000 ہیں، ذاتی حصہ C$9,000 ہے، اور قابل کٹوتی اخراجات C$4,000 ہیں۔ خالص کرایہ C$18,000 منہا C$4,000 یعنی C$14,000 ہے۔ مالک فرش کے رقبے کا حساب اور رسیدیں رکھتا ہے۔ بعد کی کوئی بہتری یا ذاتی ری فنانس کا الگ جائزہ لینا ہوگا۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• کرایے کا پہلا سال، گھر کا ملا جلا استعمال، کئی یونٹس یا مختصر قیام: ٹیکس تیاری کے لیے لیز، کرایے اور پلیٹ فارم کے ریکارڈ، پراپرٹی ٹیکس اور انشورنس کے بل، مورگیج سود کے اسٹیٹمنٹس، رسیدیں، فرش کے رقبے کے حساب اور مقامی لائسنس جمع کریں۔
• آپ نے سامان خریدا یا عمارت بہتر بنائی: دیکھیں سرمائے کی لاگت کا الاؤنس۔ آپ نے کرایے کی جائیداد بیچی: دیکھیں کرایے کی جائیداد بیچنا۔
• آپ منتقل ہو گئے اور اپنا سابقہ گھر کرایے پر دیا: دیکھیں گھر کو کرایے کی جائیداد میں بدلنا۔ آپ نے اپنے گھر کا صرف کچھ حصہ کرایے پر دیا: فروخت سے پہلے بنیادی رہائش کی چھوٹ دیکھیں۔
• جائیداد کینیڈا سے باہر ہے: دیکھیں کینیڈا سے باہر جائیداد، یا امریکی جائیداد کے لیے امریکی کرایے کی جائیداد رکھنے والے کینیڈین مالکان۔ آپ اب کینیڈا سے باہر رہتے ہیں: دیکھیں غیر مقیم مالک مکان۔
• آپ نے ٹائٹل میں خاندان کو شامل کیا یا انہیں کرایے پر دیا: دیکھیں جائیداد خاندان کو منتقل کرنا۔ آپ کرایے کی جائیدادیں کارپوریشن کے ذریعے رکھتے ہیں: دیکھیں ہولڈنگ اور سرمایہ کاری کارپوریشنز۔
• CRA نے نقصان کے بارے میں پوچھا: دیکھیں جائزے اور آڈٹ۔ آپ سے پچھلے گوشواروں میں کرایہ رہ گیا: دیکھیں غیر ظاہر شدہ آمدنی اور رضاکارانہ انکشاف۔ آپ طے کر رہے ہیں کہ مدد لی جائے یا نہیں: دیکھیں ٹیکس اکاؤنٹنٹ کی ضرورت کب پڑتی ہے۔