برسوں سے ٹیکس فائل نہیں کیا؟ کینیڈا میں کیسے نمٹائیں

کینیڈا میں ٹیکس فائل نہ کیا جائے تو کیا ہوتا ہے؟

کینیڈا کا مطلوبہ ذاتی گوشوارہ جمع نہ ہو تو ٹیکس اور سود ادا ہونے سے رہ سکتا ہے، بینیفٹ کی ادائیگیاں رک سکتی ہیں، اور CRA کارروائی شروع کر سکتی ہے۔ CRA کا Non-Filer Program خط بھیج سکتا ہے، گوشوارے طلب کر سکتا ہے، گوشوارے کے بغیر ٹیکس کی تشخیص کر سکتا ہے، اور دوسری کوششیں ناکام ہونے پر مقدمہ چلانے پر بھی غور کر سکتا ہے۔

CRA گوشوارہ جمع نہ ہونے کی صورت میں بھی ٹیکس کی تشخیص کر سکتی ہے۔ چھوٹا ہوا گوشوارہ جمع کرانے سے CRA کو آپ کی اصل آمدنی اور دعوے جانچنے کے لیے مل جاتے ہیں؛ مگر اس سے پہلے کی ہوئی تشخیص خود بخود ختم نہیں ہوتا۔ ہر خط اور نوٹس سنبھال کر رکھیں تاکہ ہر گوشوارے کو صحیح سال اور آخری تاریخ سے ملا سکیں۔

اگر مجھ پر کوئی ٹیکس واجب نہیں تھا تو کیا پھر بھی جرمانہ ہوگا؟

وفاقی سطح پر دیر سے جمع کرانے کا عام جرمانہ اس ٹیکس پر لگتا ہے جو گوشوارے کی آخری تاریخ پر ادا ہونے سے رہ گیا تھا۔ اگر اس وقت کوئی ٹیکس واجب الادا نہیں تھا تو دیر سے گوشوارہ جمع کرانے پر بھی یہ جرمانہ صفر ہے۔ پھر بھی CRA کا مطالبہ آپ کو گوشوارہ جمع کرانے کا پابند بنا سکتا ہے، اور گوشوارے نہ ہونے سے بینیفٹ یا ریفنڈ میں تاخیر ہو سکتی ہے (Income Tax Act، سیکشن 162؛ CRA: گوشوارہ کس کو جمع کرانا ہوتا ہے)۔

اگر آپ پر ٹیکس واجب ہے تو CRA ادا نہ ہونے والی رقم پر سود لگاتی ہے۔ اگر موجودہ سال کے گوشوارے کا باقاعدہ مطالبہ آ چکا ہو اور پچھلے 3 ٹیکس سالوں میں سے کسی میں دیر سے گوشوارہ جمع کرانے کا جرمانہ لگ چکا ہو تو دوبارہ خلاف ورزی پر زیادہ جرمانہ لگ سکتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 162)۔ جرمانے کے حساب اور ممکنہ رعایت کی تفصیل جرمانے، سود اور رعایت میں ہے۔

مجھے کتنے سال پیچھے تک گوشوارے جمع کرانے ہیں؟

ایسا کوئی عمومی اصول نہیں کہ کچھ سال گزر جانے کے بعد لازمی گوشوارے نظر انداز کیے جا سکیں۔ ہر چھوٹے ہوئے سال کو الگ دیکھیں: واجب ٹیکس، CRA کی درخواست، خود روزگار آمدنی پر CPP کی ادائیگیاں، سرمائے کے اثاثے کی فروخت، یا بینیفٹ یا ریفنڈ کا دعویٰ، ان میں سے کوئی بات گوشوارے کو ضروری یا فائدہ مند بنا سکتی ہے (CRA: گوشوارہ کس کو جمع کرانا ہوتا ہے)۔ CRA گوشوارہ جمع نہ ہونے والے سال کا ٹیکس بھی طے کر سکتی ہے، چاہے وہ سال کتنا ہی پرانا ہو۔

ریفنڈ کی مدت گوشوارہ جمع کرانے کی ذمہ داری سے الگ ہے۔ جب کوئی انفرادی گوشوارہ ٹیکس سال کے تین سال سے زیادہ بعد جمع کرایا جائے تو CRA زائد ادا کی گئی رقم واپس کر سکتی ہے، بشرطیکہ گوشوارہ اس سال کے ختم ہونے کے بعد دس کیلنڈر سال کے اندر جمع ہو؛ یہ رعایت CRA کی صوابدید پر ہے۔ اس حد کے بعد CRA کے مطابق اسے دیر سے جمع کرائے گئے گوشوارے پر ریفنڈ دینے کا اختیار ہی نہیں (Income Tax Act، سیکشن 164؛ CRA: رعایت کی میعاد)۔

اگر آپ کسی چھوٹے ہوئے سال میں بیرون ملک رہے تو پہلے یہ دیکھیں کہ کیا کینیڈا نے آپ کو مقیم مانا اور کیا آپ پر کینیڈا میں گوشوارہ جمع کرانے کی ذمہ داری تھی؛ دیکھیں کینیڈا میں ٹیکس کے لیے رہائشی حیثیت۔ اگر آپ کیوبیک کے مقیم تھے تو وفاقی T1 کے ساتھ کیوبیک کے الگ گوشوارے کی ذمہ داری بھی دیکھیں (Revenu Québec)۔

کون سا سال پہلے جمع کراؤں؟

پہلے موجودہ سال کی آخری تاریخ یا CRA کے مطالبے میں دی گئی تاریخ پوری کریں۔ پھر باقی لازمی سال پرانے سے نئے کی ترتیب سے تیار کریں، تاکہ پرانی آمدنی، نقصانات اور آگے منتقل ہونے والی رقمیں بعد کے گوشواروں میں شامل ہو سکیں (CRA: وہ باتیں جو گوشوارے کو ضروری بناتی ہیں)۔ یہ عملی ترتیب ہے، CRA کا کوئی قاعدہ نہیں کہ گوشوارے کسی خاص ترتیب سے جمع کرائے جائیں۔

جس سال میں ریفنڈ کی امید ہو اور دس سال کی حد قریب ہو، اسے تیاری میں سب سے آگے رکھیں۔ ہر سال کے لیے رہائشی صوبہ یا علاقہ، آمدنی کے ذرائع، ازدواجی حیثیت، زیر کفالت افراد، ٹیکس کاغذات، کاروباری ریکارڈ اور CRA کا کوئی بھی نوٹس لکھ لیں۔ اس سال اور رہائش کی جگہ کا پیکیج استعمال کریں؛ پرانے گوشوارے پر موجودہ سال کا فارم نہ لگائیں۔

پرانے T4 اور دوسرے ٹیکس کاغذات کیسے حاصل کروں؟

جو کاغذ نہ ملے اس کے لیے اسے جاری کرنے والے سے رابطہ کریں، پھر اگر سائن اِن کر سکتے ہوں تو CRA My Account دیکھیں۔ CRA وہ کاغذ نہیں دے سکتی جو اسے موصول ہی نہیں ہوا؛ سرکاری پنشن اور ملازمت بیمہ کے کاغذات Service Canada کے ذریعے مل سکتے ہیں (CRA: اپنے ٹیکس کاغذات کی کاپی حاصل کریں)۔ اگر گوشوارے برسوں سے نہ ہونے کی وجہ سے اکاؤنٹ رجسٹر کرنا مشکل ہو تو جاری کنندہ سے ملی کاپیاں اور اپنا ریکارڈ استعمال کریں؛ BC یا Alberta کا صوبائی شراکت دار بھی سائن اِن کی سہولت دے سکتا ہے۔

ٹیکس کاغذات آمدنی یا کٹوتیوں کا مکمل ریکارڈ نہیں ہوتے، صرف ابتدا ہوتے ہیں۔ تنخواہ کی پرچیاں، بینک اور سرمایہ کاری کے اسٹیٹمنٹ، رسیدیں، پرانے نوٹس، اور جہاں لاگو ہو کاروباری انوائس اور اخراجات جمع کریں۔ اگر آپ نے جائیداد کرائے پر دی تھی تو ہر سال کے کرایے اور اخراجات کا ریکارڈ جمع کریں؛ انہیں کیسے لکھنا ہے یہ کرایے کی آمدنی میں دیکھیں (CRA: Form T776)۔ اگر کوئی کاغذ نہ مل سکے تو CRA معاون ریکارڈ کی بنیاد پر معقول اندازے کی اجازت دیتی ہے اور بتاتی ہے کہ کون سا نوٹ اور دستاویزات رکھنی یا ساتھ لگانی ہیں۔ کیوبیک کے گوشوارہ دہندگان اپنے کیوبیک کے ٹیکس کاغذات بھی جمع کریں اور Revenu Québec پر دستیاب ڈیٹا دیکھیں۔

کیا پرانے گوشوارے آن لائن جمع ہو سکتے ہیں یا صرف کاغذ پر؟

کینیڈا کے کچھ پرانے وفاقی T1 گوشوارے NETFILE کے ذریعے بھیجے جا سکتے ہیں؛ اس سے پرانے سالوں کے لیے اسی ٹیکس سال کا کاغذی گوشوارہ استعمال کرنا ہوتا ہے۔ CRA کی شائع کردہ NETFILE سالوں کی فہرست ہر فائلنگ سیزن میں بدلتی ہے، اس لیے کئی سال تیار کرنے سے پہلے اسے دیکھ لیں۔

کیا چھوٹے ہوئے سالوں کے ریفنڈ اور بینیفٹ مجھے پھر بھی ملیں گے؟

CRA کے گوشوارے جانچنے کے بعد آپ کو اہل ریفنڈ یا رہ جانے والے بینیفٹ مل سکتے ہیں، مگر دونوں خود بخود نہیں ملتے۔ CRA آپ کا آمدنی ٹیکس ریفنڈ روک سکتی ہے جب تک آپ وہ دوسرے لازمی گوشوارے جمع نہ کرائیں جن کا اسے علم ہو، بشمول GST/HST کے گوشوارے۔ دیر سے جمع کرائے گئے گوشوارے پر وفاقی ریفنڈ کے اصول میں اوپر بیان کی گئی دس سال کی حد اور صوابدیدی رعایت شامل ہے؛ بینیفٹ کا حق پروگرام اور آپ کے حالات پر منحصر ہے۔

Canada child benefit کے لیے ہر سال اپنا گوشوارہ جمع کرائیں؛ کینیڈا کے مقیم شریک حیات یا کامن لا پارٹنر کو بھی گوشوارہ جمع کرانا چاہیے، چاہے آمدنی صفر ہو۔ اگر کوئی شریک حیات سال کے کسی حصے میں غیر مقیم رہا تو بینیفٹ وصول کرنے والے کو ہر متاثرہ سال کے لیے Form CTB9 پر دستخط کرنے چاہئیں، چاہے اس شریک حیات کی آمدنی نہ ہو، اور الگ سے دیکھنا چاہیے کہ آیا اسے کینیڈا کا گوشوارہ جمع کرانا لازم ہے۔ دیر سے گوشوارہ جمع کرانے پر ادائیگیاں عارضی طور پر رک سکتی ہیں؛ اہل رہ جانے والی رقمیں تشخیص کے بعد ادا ہو سکتی ہیں (CRA: ادائیگیاں جاری رکھیں)۔ اگر آپ نے کسی بچے کے لیے کبھی درخواست ہی نہیں دی تو الگ درخواست دیں: پرانے مہینوں پر دس سال کی قانونی حد لاگو ہے، اور جو درخواست 11 مہینے سے زیادہ پہلے شروع ہونے والی مدت کے لیے ہو اس کے ساتھ معاون دستاویزات درکار ہوتی ہیں۔ کوئی رقم اندازاً بتانے سے پہلے ہر چھوٹے ہوئے سال کی ازدواجی حیثیت، بچے کی تحویل اور پتہ دیکھ لیں۔

اگر آپ کا سابقہ GST/HST کریڈٹ، جو اب Canada Groceries and Essentials Benefit ہے، رہ گیا تھا تو دیر سے جمع کرایا گیا گوشوارہ اہل ماضی کی ادائیگی کا سبب بن سکتا ہے۔ تشخیص کے بعد بینیفٹ کا نوٹس دیکھیں۔

CRA نے مجھے گوشوارہ جمع کرانے کا مطالبہ یا من مانی تشخیص بھیجی ہے: اب کیا کروں؟

نوٹس پڑھیں، متعلقہ سال اور آخری تاریخ معلوم کریں، اور فوراً جواب دیں۔ CRA کا مطالبہ گوشوارے کو قانوناً لازم بنا دیتا ہے؛ اگر آپ اس کی آخری تاریخ پوری نہ کر سکیں تو ریکارڈ جمع کرتے ہوئے نوٹس میں دیے گئے رابطے پر متعلقہ افسر سے بات کریں۔

آپ کا گوشوارہ دیکھے بغیر کی گئی تشخیص ان کٹوتیوں کو چھوڑ سکتا ہے جو ایسے حقائق پر منحصر ہیں جو CRA کے پاس نہیں ہیں۔ معاون ریکارڈ کے ساتھ اصل گوشوارہ تیار کریں: CRA کے مطابق وہ اس گوشوارے کو جانچے گی اور دوبارہ تشخیص جاری کرے گی۔ اگر آپ تشخیص سے متفق نہیں تو T1 پر اعتراض کی آخری تاریخ ابھی دیکھ لیں: وہ تاریخ جو بعد میں آئے، یعنی اس گوشوارے کی جمع کرانے کی آخری تاریخ کے 1 سال بعد، یا نوٹس کی تاریخ کے 90 دن بعد۔ دوبارہ تشخیص کا انتظار نہ کریں۔ ہر جمع کرائے گئے گوشوارے کا ثبوت رکھیں اور یہ نہ سمجھیں کہ اندازاً لگائی گئی واجب رقم دوبارہ تشخیص آنے تک ختم ہو گئی ہے۔ اگر CRA نے جائزہ یا آڈٹ شروع کر دیا ہو تو جواب دینے کا طریقہ جائزے، آڈٹ اور رضاکارانہ انکشاف میں دیکھیں۔

میں خود روزگار تھا/تھی: کیا پرانے GST/HST گوشوارے بھی جمع کرانے ہیں؟

اگر آپ GST/HST کے لیے رجسٹرڈ تھے تو ہر مقررہ رپورٹنگ مدت کا گوشوارہ جمع کرائیں، ان مدتوں کا بھی جن میں کوئی سرگرمی نہیں تھی یا ادا کرنے کے لیے کوئی خالص ٹیکس نہیں تھا (CRA: GST/HST رپورٹنگ کے تقاضے)۔ آپ کا ذاتی T1 ان گوشواروں کی جگہ نہیں لیتا۔

اگر آپ کو رجسٹر ہونا چاہیے تھا مگر نہیں ہوئے تو رجسٹریشن کب لازم ہوئی، اس کا الگ جائزہ لینا پڑتا ہے؛ دیکھیں GST/HST کے لیے رجسٹریشن کب کرائیں۔ آمدنی ٹیکس کے پہلو کے لیے دیکھیں خود روزگار آمدنی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔

اگر میں واجب رقم ادا نہ کر سکوں تو؟

چھوٹے ہوئے گوشوارے جمع کرائیں، چاہے آپ پوری رقم ادا نہ کر سکیں۔ گوشوارہ جمع کرانے سے صحیح واجب رقم طے ہونے میں مزید تاخیر رکتی ہے؛ ادائیگی اور سود الگ معاملات رہتے ہیں (CRA: دیر سے ادا ہونے والا ٹیکس)۔

جب آپ کو تشخیص شدہ واجب رقم معلوم ہو جائے تو CRA آپ کو اپنے اکاؤنٹ یا فون کے ذریعے ادائیگی کا انتظام کرنے دیتی ہے۔ اپنے نوٹس اور آمدنی و اخراجات کی حقیقت پسندانہ تصویر تیار رکھیں۔ ادائیگی کا انتظام سود ختم نہیں کرتا، اور CRA کا تقاضا ہے کہ آئندہ کے گوشوارے اور طے شدہ ادائیگیاں باقاعدہ رہیں۔ اگر وصولی کے کسی افسر نے آپ کو خط لکھا ہے تو اس خط پر دیے گئے رابطے پر فوراً بات کریں۔

کیا چھوٹے ہوئے سالوں کے لیے رضاکارانہ انکشاف پروگرام استعمال کروں؟

چھوٹے ہوئے گوشوارے کے لیے رضاکارانہ انکشاف پروگرام ایک راستہ ہو سکتا ہے، مگر اہلیت اور CRA کے رابطے کا اثر حقائق پر منحصر ہے؛ جمع کرانے کا راستہ چننے سے پہلے غیر ظاہر کی گئی آمدنی اور رضاکارانہ انکشاف دیکھیں (CRA: اہلیت)۔

مثال

صرف وضاحت کے لیے؛ تمام رقمیں کینیڈین ڈالر میں ہیں۔ ایک انفرادی کاروبار کے مالک کے تین T1 سال جمع ہونے سے رہ گئے ہیں۔ درمیانے سال میں کاروباری وصولیاں C$60,000 اور دستاویزی اخراجات C$20,000 تھے، یعنی آمدنی ٹیکس اور پنشن کی ادائیگیوں سے پہلے C$40,000 کی کاروباری آمدنی بچی۔ CRA نے سب سے نئے سال کا گوشوارہ ایک مقررہ تاریخ تک مانگا ہے۔

مالک پہلے مطالبہ، ٹیکس کاغذات اور اکاؤنٹ کا ریکارڈ جمع کرتا ہے، اور سب سے نیا گوشوارہ اس تاریخ تک تیار کر لیتا ہے۔ پھر باقی لازمی گوشوارے پرانے سے نئے کی ترتیب سے، ہر سال کے اپنے فارم استعمال کرتے ہوئے تیار کیے جاتے ہیں۔ کاروباری اکاؤنٹ میں GST/HST کی رہ جانے والی مدتیں دیکھی جاتی ہیں؛ صرف T1 ان تقاضوں کو پورا نہیں کرتا۔ ان حقائق سے اکیلے کوئی ریفنڈ، ٹیکس کی واجب رقم یا بینیفٹ کی رقم طے نہیں کی جا سکتی۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کسی چھوٹے ہوئے سال میں کینیڈا سے باہر رہے: اس سال گوشوارہ جمع کرانے کی ذمہ داری کینیڈا میں ٹیکس کے لیے رہائشی حیثیت کے مطابق طے کریں۔
• کینیڈا میں ٹیکس کے لیے مقیم کے طور پر آپ کا پہلا سال جمع ہونے سے رہ گیا ہے: اپنی آمد کی تاریخ اور اس سال کی آمدنی معلوم کریں، پھر گوشوارہ تیار کرنے سے پہلے کینیڈا میں ٹیکس کے لیے مقیم کے طور پر پہلا سال دیکھیں (CRA: نئے آنے والے)۔
• کئی سالوں کا ٹیکس واجب ہے، مطالبہ آ چکا ہے، گوشوارے کے بغیر تشخیص ہوئی ہے، یا وصولی کی کارروائی شروع ہے: CRA کا ہر نوٹس، ٹیکس کاغذ اور بینک ریکارڈ جمع کریں، پھر جواب کی آخری تاریخ گزرنے سے پہلے ٹیکس تیاری میں مدد لیں۔
• آپ جرمانے کا حساب یا رعایت کی درخواست چاہتے ہیں: دیکھیں جرمانے، سود اور رعایت۔
• آپ نے پہلے سے جمع شدہ گوشواروں میں آمدنی یا غیر ملکی جائیداد ظاہر نہیں کی: دیکھیں غیر ظاہر کی گئی آمدنی اور رضاکارانہ انکشاف۔
• آپ کی کارپوریشن کے گوشوارے بھی رہ گئے ہیں: غیر فائل شدہ کارپوریٹ گوشواروں کی تکمیل پر عمل کریں۔
• آپ کی خود روزگار سرگرمی کے لیے GST/HST رجسٹریشن لازم ہو سکتی تھی: دیکھیں GST/HST کے لیے رجسٹریشن کب کرائیں۔
• CRA نے جائزہ یا آڈٹ شروع کر دیا ہے: دیکھیں جائزے، آڈٹ اور رضاکارانہ انکشاف۔
• آپ کے امریکی گوشوارے بھی رہ گئے ہیں: دیکھیں امریکہ کے چھوٹے ہوئے گوشواروں کی تکمیل۔
• چھوٹے ہوئے سالوں میں غیر ملکی آمدنی بھی شامل ہے: غیر ملکی ٹیکس کاغذات، گوشوارے اور ادا کیا گیا ٹیکس جمع کریں، پھر ہر سال سے آمدنی ملانے کے لیے سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔