बिना बताई आय या विदेशी संपत्ति: CRA को खुद बताएँ (कनाडा)

अगर मैंने CRA को आय नहीं बताई तो क्या होगा?

CRA छूटे हुए कर और ब्याज का निर्धारण कर सकती है। जुर्माना तथ्यों पर निर्भर करता है: आय बताने में बार-बार चूक पर एक तरह का जुर्माना लग सकता है, जबकि जानबूझकर या घोर लापरवाही से की गई चूक पर दूसरी तरह का। जानबूझकर की गई कर चोरी पर अभियोजन भी हो सकता है (Income Tax Act, धाराएँ 161, 163 और 239)।

ईमानदार गलती अपने आप में घोर लापरवाही या आपराधिक अपराध साबित नहीं करती। फिर भी, जिस रिटर्न का निर्धारण हो चुका है, वह छूटी हुई आय पर कर को खत्म नहीं करता; कानून कहता है कि देयता सही निर्धारण पर निर्भर नहीं करती (Income Tax Act, धारा 152(3))। अगर CRA VDP राहत देती है, तो कर देय रहता है, जबकि कुछ जुर्माने और ब्याज माफ़ हो सकते हैं और बताया गया मुद्दा आपराधिक अभियोजन के लिए नहीं भेजा जाएगा (CRA: IC00-1R7)।

क्या मैं VDP में आवेदन करने के बजाय बस अपना रिटर्न बदल सकता हूँ?

हाँ, आप छूटी हुई आय जोड़ने के लिए निर्धारित व्यक्तिगत रिटर्न में बदलाव का अनुरोध कर सकते हैं। निर्धारण सूचना मिलने के बाद CRA की Change my return सेवा इस्तेमाल करें या डाक से बदलाव का अनुरोध करें। रिटर्न में बदलाव आँकड़े सुधारता है; VDP राहत के लिए अलग आवेदन चाहिए (CRA: कर रिटर्न में बदलाव; CRA: IC00-1R7)।

अगर आपने किसी साल का रिटर्न कभी दाखिल ही नहीं किया, तो दाखिल न किए गए रिटर्न नियमित करना देखें।

स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम के लिए कौन पात्र है?

कोई व्यक्ति पात्र हो सकता है अगर आवेदन स्वैच्छिक हो, ऐसी चूक को कवर करे जो अपनी फ़ाइलिंग देय तिथि से कम से कम एक साल पुरानी हो और जिस पर ब्याज या जुर्माना लगता हो, ज़रूरी जानकारी शामिल करे, और कर बकाया होने पर अनुमानित कर का भुगतान या भुगतान व्यवस्था का अनुरोध शामिल करे। CRA हर आवेदन का फ़ैसला उसके तथ्यों पर करती है (CRA: VDP की पात्रता)।

आवेदन में आपके कर दायित्वों की सभी ज्ञात भूलें और चूकें बतानी होंगी, सिर्फ़ वही साल या खाता नहीं जिसकी वजह से आपने आवेदन किया। अगर सहायक जानकारी नहीं दी गई है, CRA के अनुरोधों के जवाब अपर्याप्त हैं, या CRA को दूसरे छूटे मुद्दे मिलते हैं, तो CRA राहत देने से मना कर सकती है (CRA: IC00-1R7)।

बताए गए मुद्दे पर ऑडिट या जाँच, अगर आपके या किसी संबंधित करदाता, जैसे आपके जीवनसाथी या आपके नियंत्रण वाली कंपनी, के विरुद्ध शुरू हो चुकी हो, तो आवेदन को गैर-स्वैच्छिक बना देती है। जाँच CRA की या किसी दूसरे संबंधित प्राधिकरण की हो सकती है (CRA: IC00-1R7; Income Tax Act, धारा 251)। जिन रिटर्न से सिर्फ़ रिफ़ंड बनता है, चुनाव बदलने के अनुरोध, पहले से लगाए गए जुर्माने और ब्याज से राहत के अनुरोध, और दिवालियापन की घटना वाले साल आम तौर पर VDP के बाहर हैं (CRA: IC00-1R7)।

अगर CRA पहले ही पत्र भेज चुकी है, तो मुझे कितनी राहत मिल सकती है?

पत्र का प्रकार मायने रखता है। सामान्य शैक्षिक पत्र के बाद भी आवेदन बिना प्रेरणा (unprompted) वाला रह सकता है; आपकी विशेष चूक की पहचान करने वाला या उसे सुधारने की समय-सीमा देने वाला पत्र आम तौर पर आवेदन को प्रेरित (prompted) बना देता है। संबंधित ऑडिट या जाँच VDP की पात्रता खत्म कर देती है (CRA: VDP की समीक्षा और निर्णय)।

दोनों स्तर स्वीकार किए गए आवेदक को बताए गए मुद्दे पर आपराधिक अभियोजन से बचाते हैं, और बताई गई जानकारी पर घोर लापरवाही के जुर्माने लागू नहीं होते। राहत विवेकाधीन है और कानूनी समय-सीमा से सीमित है। CRA का हर पत्र, नोटिस और कॉल का रिकॉर्ड रखें ताकि CRA तय कर सके कि कौन सी श्रेणी लागू होती है (CRA: IC00-1R7)। अगर CRA ने आपकी फ़ाइल की समीक्षा या ऑडिट शुरू कर दी है, तो देखें समीक्षा, ऑडिट और स्वैच्छिक प्रकटीकरण।

मुझे कितने साल पीछे तक बताना होगा?

हर ज्ञात चूक बताएँ, उसे भी जो सामान्य दस्तावेज़ अवधि से पुरानी हो। कनाडा की आय या संपत्ति के लिए पिछले छह सालों के, या कनाडा के बाहर की आय या संपत्ति के लिए दस सालों के, प्रभावित सालों के सुधार रिकॉर्ड शामिल करें। जिस साल कोई चूक नहीं है, उसके रिकॉर्ड जमा करना ज़रूरी नहीं, पर CRA पुराने दस्तावेज़ माँग सकती है (CRA: IC00-1R7)।

ये दस्तावेज़ अवधियाँ इस बात का वादा नहीं हैं कि पुराने साल बंद हो चुके हैं। किसी व्यक्ति की सामान्य पुनर्निर्धारण अवधि आम तौर पर मूल निर्धारण सूचना के तीन साल बाद तक होती है। कानून उपेक्षा, लापरवाही या जानबूझकर चूक से गलत जानकारी दिए जाने, या धोखाधड़ी के लिए बाद में पुनर्निर्धारण की अनुमति देता है। अगर ज़रूरी T1135 गायब या अधूरा था और उस विदेशी संपत्ति की आय छूटी थी, तो CRA के पास सामान्य अवधि से तीन साल और पुनर्निर्धारण के लिए मिलते हैं (Income Tax Act, धारा 152)।

VDP जुर्माना राहत आम तौर पर उन कर वर्षों तक पहुँचती है जो पिछले दस कैलेंडर वर्षों के भीतर खत्म हुए; ब्याज राहत में दस कैलेंडर वर्ष पीछे देखने की अलग सीमा है, जो इस पर आधारित है कि ब्याज कब जमा हुआ। ये सीमाएँ राहत पर लागू होती हैं; ज़रूरी नहीं कि वे CRA के कर निर्धारण के अधिकार को सीमित करें (CRA: VDP की समीक्षा और निर्णय)।

क्या मैं विदेशी आय और छूटे T1135 को साथ में बता सकता हूँ?

हाँ, अगर दोनों चूकें आपके कर दायित्वों से जुड़ी हैं, तो उन्हें एक ही पूर्ण VDP आवेदन में रखें। CRA बिना बताई विदेशी आय और दाखिल न किए गए Form T1135 को ऐसी स्थितियों में गिनती है जो पात्र हो सकती हैं। सुधारे हुए आयकर आँकड़े, छूटे फ़ॉर्म और उनके सहायक रिकॉर्ड शामिल करें (CRA: VDP की पात्रता; CRA: IC00-1R7)।

छूटा हुआ T1135 अकेले भी पात्र हो सकता है, अगर जुर्माना लग सकता हो और VDP की बाकी शर्तें पूरी हों; अतिरिक्त आयकर बकाया होना ज़रूरी नहीं है (CRA: VDP की पात्रता)।

Form T1135 कुछ विदेशी संपत्तियों की रिपोर्ट करता है; यह उस संपत्ति की आय को आपके रिटर्न में बताने की जगह नहीं लेता। T1135 भरना ज़रूरी था या नहीं, और देर से फ़ाइल करने के जुर्माने विदेशी संपत्ति और सहयोगी कंपनी रिपोर्टिंग में बताए गए हैं। सुधारे हुए रिटर्न में आय और किसी विदेशी कर क्रेडिट को कैसे बताएँ, इसके लिए देखें कनाडाई रिटर्न पर विदेशी आय।

क्या आवेदन से पहले मैं CRA से गुमनाम रूप से बात कर सकता हूँ?

हाँ। CRA प्रक्रिया, जोखिम और संभावित राहत पर गुमनाम पूर्व-प्रकटीकरण चर्चा की सुविधा देती है। यह अनौपचारिक और गैर-बाध्यकारी है; यह स्वीकृति की गारंटी नहीं देती और CRA को ऑडिट करने, जुर्माना लगाने या मामले को अभियोजन के लिए भेजने से नहीं रोकती (CRA: VDP की पात्रता)।

CRA से पूर्व-प्रकटीकरण कॉलबैक का अनुरोध करें। गुमनाम चर्चा VDP आवेदन नहीं है: CRA आवेदन मिलने के बाद प्रकटीकरण की प्रभावी तारीख तय करती है (CRA: VDP की पात्रता; CRA: IC00-1R7)।

Form RC199 से आवेदन कैसे करूँ, और क्या पहले भुगतान करना होगा?

Form RC199 भरें: Section 2 में शामिल रिटर्न और आय की पहचान बताएँ, हर चूक को साल के हिसाब से समझाएँ, बताएँ कि विदेशी संपत्ति की आय रिपोर्ट हुई थी या नहीं, और शामिल किसी भी सलाहकार का नाम दें। Section 4 पर हस्ताक्षर करें, चूक सुधारने के लिए ज़रूरी रिटर्न, फ़ॉर्म और अनुसूचियाँ जोड़ें, और पूरा पैकेज अपने CRA खाते, फ़ैक्स या डाक से जमा करें। जमा करने का एक ही तरीका इस्तेमाल करें। अगर कोई प्रतिनिधि आपकी ओर से आवेदन करता है, तो आपके और प्रतिनिधि, दोनों के हस्ताक्षर और उचित अधिकार-पत्र ज़रूरी हैं (CRA: आवेदन कैसे करें)।

जमा करने से पहले हर चूक को साल के हिसाब से सूचीबद्ध करें और सहायक रिकॉर्ड जुटाएँ: जो प्रासंगिक हो, बैंक या निवेश विवरण, व्यवसाय की बिक्री और खर्च के रिकॉर्ड, या किराये और खर्च के रिकॉर्ड। सुधारे हुए रिटर्न या अनुसूचियाँ, ज़रूरी विदेशी-संपत्ति फ़ॉर्म, पिछली निर्धारण सूचनाएँ और इस मुद्दे पर CRA का हर पत्र शामिल करें। जो रिकॉर्ड नहीं हैं, उन्हें समझाएँ और जहाँ रिकॉर्ड अब मौजूद नहीं हैं, वहाँ राशियों का उचित अनुमान लगाने की कोशिश करें (CRA: आवेदन कैसे करें; CRA: IC00-1R7)।

अगर कर बकाया है, तो RC199 का Section 3 भरें और अनुमानित कर का भुगतान या भुगतान व्यवस्था का अनुरोध शामिल करें। अगर कोई कर बकाया नहीं है, तो Section 3 छोड़ दें। CRA द्वारा व्यवस्था की मंज़ूरी की गारंटी नहीं है; शेष राशि चुकाए जाने तक ब्याज चलता रहता है (Form RC199; CRA: IC00-1R7)।

आवेदन के बाद क्या होता है, और क्या मैं दोबारा आवेदन कर सकता हूँ?

CRA आवेदन की प्राप्ति स्वीकार करती है और उसे प्रकटीकरण की प्रभावी तारीख देती है। वह और रिकॉर्ड माँग सकती है और बाद में लिखित निर्णय भेजती है। राहत देने पर भी वह जानकारी की पुष्टि या ऑडिट कर सकती है, और पुनर्निर्धारण नियमों के तहत आगे और कर निर्धारण हो सकते हैं (CRA: IC00-1R7)।

राहत मिलने के बाद आपको अनुपालन बनाए रखना होगा। दूसरा VDP आवेदन संभव है अगर नया मामला पहले प्रकटीकरण से अलग हो या हालात आपके नियंत्रण से बाहर थे; यह अपने आप नहीं मिलता। अगर CRA राहत से मना करती है, तो उसका निर्णय पत्र नतीजा बताता है, और आप दूसरी प्रशासनिक समीक्षा माँग सकते हैं (CRA: IC00-1R7)।

मैं क्यूबेक में रहता हूँ। क्या मुझे Revenu Québec को भी बताना होगा?

अगर वही चूक आपके क्यूबेक आयकर को प्रभावित करती है, तो अपना क्यूबेक रिटर्न अलग से सुधारें। Revenu Québec के स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम में पैसा बकाया होना ज़रूरी है और यह आम तौर पर चालू या पिछले कर वर्ष के रिटर्न को बाहर रखता है (Revenu Québec: पात्र स्थितियाँ)। पात्र रिटर्न के लिए Form LM-15-V और सहायक रिकॉर्ड के साथ अलग से आवेदन करें; अन्यथा क्यूबेक रिटर्न में बदलाव का अनुरोध करें। CRA को किया गया आवेदन Revenu Québec को किया गया आवेदन नहीं है (Revenu Québec: स्वैच्छिक प्रकटीकरण)।

Revenu Québec स्वेच्छा से किया गया, पूर्ण और सत्यापन योग्य आवेदन माँगता है, और फ़ाइल करते समय कर देनदारी का भुगतान भी, हालाँकि वह कहता है कि कुछ मामलों में भुगतान समझौता संभव हो सकता है। यह मान लेने से पहले कि CRA की स्वीकृति प्रांतीय मामला भी सुलझा देती है, उसकी शर्तें अलग से जाँचें (Revenu Québec: शर्तें)।

उदाहरण

कनाडाई डॉलर में उदाहरण के आँकड़े; इसमें कर की कोई गणना शामिल नहीं है। एक निवासी ने तीन साल के व्यक्तिगत रिटर्न दाखिल किए, पर हर साल $10,000 का विदेशी ब्याज छोड़ दिया और हर साल का ज़रूरी T1135 भी चूक गया। फ़ाइलिंग की देय तिथियाँ अब एक साल से ज़्यादा पुरानी हैं। किसी प्राधिकरण ने इन चूकों के बारे में निवासी से संपर्क नहीं किया है।

निवासी हर साल के सुधारे आँकड़ों में $10,000 का ब्याज जोड़ता है, कुल $30,000, और तीन छूटे T1135 फ़ॉर्म, खाता विवरण और मूल निर्धारण सूचनाएँ जुटाता है। निवासी RC199 से आवेदन करता है, हर ज्ञात चूक बताता है, और अनुमानित अतिरिक्त कर चुकाता है या भुगतान व्यवस्था का अनुरोध करता है। अगर CRA आवेदन को बिना प्रेरणा वाला मानकर स्वीकार करती है, तो पात्र जुर्माने और ब्याज पर सामान्य राहत लागू हो सकती है; अतिरिक्त कर फिर भी देय है (CRA: IC00-1R7)।

आपके मामले में फ़र्क है?

• CRA ने समीक्षा या ऑडिट का पत्र भेजा है: पत्र की सामग्री और ऑडिट की स्थिति पात्रता बदल देती है; देखें समीक्षा, ऑडिट और स्वैच्छिक प्रकटीकरण।
• आपके कुछ साल दाखिल नहीं हुए हैं: देखें दाखिल न किए गए रिटर्न नियमित करना।
• आपकी कंपनी या GST/HST खाते में चूकें हैं: देखें समीक्षा, ऑडिट और स्वैच्छिक प्रकटीकरण।
• आपको तय करना है कि T1135 ज़रूरी था या नहीं: देखें विदेशी संपत्ति और सहयोगी कंपनी रिपोर्टिंग।
• CRA ने जुर्माना या ब्याज पहले ही निर्धारित कर दिया है: देखें जुर्माना, ब्याज और राहत।
• आपको विदेशी आय या किराये की आय सुधारनी है: देखें कनाडाई रिटर्न पर विदेशी आय या किराये की आय।
• आपके अमेरिकी रिटर्न या विदेशी बैंक खाता रिपोर्ट भी छूटे हैं: देखें छूटे हुए अमेरिकी रिटर्न नियमित करना।
• कई सालों के विदेशी खाते, नकद व्यवसाय आय या बड़ी राशियाँ शामिल हैं: अधूरा प्रकटीकरण जमा करने से पहले रिकॉर्ड जुटाएँ और कर तैयारी में मदद लें।