کینیڈین اور امریکی کمپنیوں کے درمیان قیمتوں کا تعین

جب کام کینیڈین ٹیم کرتی ہے تو کینیڈین کمپنی کو کیا انوائس کرنا چاہیے؟

کینیڈین کارپوریشن کو امریکی کارپوریشن سے ان کاموں کا چارج لینا چاہیے جو وہ واقعی انجام دیتی ہے اور ان اثاثوں یا حقوق کا جو وہ واقعی فراہم کرتی ہے۔ اگر کینیڈین ٹیم آپریشنز سنبھالتی ہے، سافٹ ویئر بناتی ہے اور مال بھیجتی ہے تو قیمتیں چننے سے پہلے ان سرگرمیوں کی شناخت کریں؛ ایک غیر واضح «مینجمنٹ فیس» یہ چھپا دیتی ہے کہ امریکی کمپنی نے کیا خریدا۔ CRA کی خدمات کی رہنمائی پوچھتی ہے کہ ہر خدمت کس نے دی، کس نے استعمال کی اور استعمال کرنے والے کو کیا فائدہ ملا۔ اگر امریکی کمپنی گاہک ڈھونڈتی اور فروخت کا خطرہ اٹھاتی ہے تو اس کے اپنے کام کا بھی معاوضہ بنتا ہے؛ صرف گاہکوں کی وصولیوں سے کینیڈین انوائس طے نہیں ہوتی۔

گاہکوں کے معاہدوں، عملے کے کردار اور وقت کے ریکارڈ سے آغاز کریں۔ دیکھیں کہ سافٹ ویئر یا انوینٹری کا مالک کون ہے، فروخت کے فیصلے کون کرتا ہے، گاہک اور انوینٹری کا خطرہ کون اٹھاتا ہے، اور ہر کمپنی دوسری کے بغیر کیا کر سکتی ہے۔ پھر لین دین کو تحریری معاہدے میں لکھیں اور انوائسز کو فراہم کیے گئے کام اور حقوق سے ملائیں۔ IRS متعلقہ فریقوں کی قیمت کا اپنا قاعدہ مال، خدمات اور غیر محسوس جائیداد پر لاگو کرتا ہے، جبکہ کینیڈا اصل شرائط اور طرز عمل کو دیکھتا ہے۔

جب ایک مالک دونوں کمپنیوں کو کنٹرول کرے تو آزاد فریقوں والی (arm's-length) قیمت کیا ہوتی ہے؟

یہ وہ قیمت اور شرائط ہیں جن پر آزاد کمپنیاں ملتی جلتی صورتحال میں اتفاق کریں گی۔ مالک صرف منافع کو سرحد پار منتقل کرنے کے لیے چارج نہیں چن سکتا: کینیڈا کا سیکشن 247، امریکی سیکشن 482 کا قاعدہ اور معاہدے کا Article IX اس وقت ایڈجسٹمنٹ کی اجازت دیتے ہیں جب متعلقہ فریقوں کی شرائط آزاد شرائط سے مختلف ہوں۔

قیمت اور معاہدے کی شرائط، دونوں کا موازنہ کریں: دائرہ کار، ادائیگی کی مدت، وارنٹی، دانشورانہ املاک کی ملکیت اور خطرات۔ جب کمپنیوں کے اپنے غیر متعلقہ گاہکوں یا سپلائرز کے ساتھ سودے واقعی قابل موازنہ ہوں تو انہیں ترجیح دیں۔ ورنہ بیرونی ڈیٹا اور منتخب طریقہ بیان کریں، اور یہ بھی کہ وہ کاموں اور خطرات سے کیوں مطابقت رکھتا ہے۔ IRS کی دستاویزات کی رہنمائی توقع کرتی ہے کہ حقائق کو قیمت کے طریقے سے جوڑا جائے، نہ کہ تجزیے کے بغیر حقائق کی فہرست دی جائے۔ کینیڈا کا ترمیم شدہ قاعدہ بھی فریقوں کے اصل طرز عمل کو دیکھتا ہے، صرف ان کے تحریری معاہدے کو نہیں (CRA)۔

کیا انتظامی خدمات، سافٹ ویئر لائسنس اور مال کے لیے ایک ہی مارک اپ ہونا چاہیے؟

کوئی ایک مارک اپ تینوں پر پورا نہیں اترتا۔ پہلے دیکھیں کہ کیا ہاتھ بدل رہا ہے، پھر ایسا موازنہ چنیں جو اس لین دین کو درست طور پر جانچے۔ CRA آزاد قیمتوں یا مارجنز کے موازنوں کو بیان کرتی ہے؛ اس کی خدمات کی رہنمائی کہتی ہے کہ لاگت کی بنیاد اور کسی بھی مارک اپ، دونوں کا ثبوت ہونا چاہیے۔

سافٹ ویئر ڈیولپمنٹ کی خدمت سافٹ ویئر استعمال کرنے کے لائسنس سے مختلف ہے؛ مال کی انوائس مینجمنٹ فیس سے مختلف ہے۔ ایک ہی کام کا چارج مصنوعات کی قیمت اور خدمت کی فیس، دونوں میں دو بار نہ لیں۔ CRA خبردار کرتی ہے کہ حصص داروں کی سرگرمیاں، دہرائی گئی خدمات اور آگے بھیجی گئی لاگتوں کا الگ تجزیہ ضروری ہے۔ اس کی TPM-15 رہنمائی کینیڈا کے ترمیم شدہ سیکشن 247 سے پہلے کی ہے، اس لیے اس کی خدمات کی مثالیں موجودہ قانون کے ساتھ استعمال کریں۔

اہل معمول کی خدمات کے لیے امریکی خدمات کی لاگت کا طریقہ لاگت کے برابر چارج کی حمایت کر سکتا ہے، بشرطیکہ مطلوبہ ریکارڈ، بشمول اس طریقے کو استعمال کرنے کے ارادے کا بیان، لاگت آنے کے ساتھ ساتھ رکھا جائے۔ کینیڈین قیمت کا پھر بھی کینیڈا کے قاعدے کے تحت قابل دفاع ہونا ضروری ہے۔

کیا ایک کمپنی انوائس کے بغیر دوسری کے بل ادا کر سکتی ہے؟

ایک کمپنی دوسری کا بل ادا کر سکتی ہے، مگر دونوں کو ریکارڈ کرنا ہوگا کہ ادائیگی کس چیز کی ہے۔ ایجنٹ کے طور پر ادا کی گئی تیسرے فریق کی لاگت اخراجات کی واپسی (reimbursement) ہو سکتی ہے؛ دوسری کمپنی کو فائدہ پہنچانے والا عملے کا کام خدمت ہو سکتا ہے؛ بعد میں واپسی کے لیے دی گئی رقم قرض ہو سکتی ہے۔ CRA کہتی ہے کہ صرف معاہدہ یا انوائس یہ ثابت نہیں کرتی کہ خدمت واقعی دی گئی، اور پوچھتی ہے کہ آگے بھیجی گئی لاگتوں اور مارک اپ کا کیا سلوک ہوا۔

تیسرے فریق کا بل، آرڈر کس نے دیا اور چیز کس نے استعمال کی، رقم کیسے تقسیم ہوئی، اور کیا دونوں میں سے کسی کمپنی نے خدمت پر منافع کمایا، یہ سب رکھیں۔ قابل وصول اور قابل ادائیگی کے مماثل اندراجات درج کریں۔ ہر منتقلی کو واپسی کہہ دینے سے اس کا ٹیکس سلوک طے نہیں ہوتا؛ حقائق اور طے شدہ شرائط طے کرتی ہیں۔

کیا چھوٹی کمپنیوں کو ٹرانسفر پرائسنگ کا ریکارڈ چاہیے، اور کب؟

جی ہاں۔ کوئی بھی ملک چھوٹی کمپنی کو آزاد فریقوں والی قیمت سے مکمل استثنا نہیں دیتا۔ کینیڈا متعلقہ غیر مقیم لین دین کا ریکارڈ مانگتا ہے اور اپنے جرمانے کے دفاع کو بروقت دستاویزات سے جوڑتا ہے؛ IRS بھی ٹرانسفر پرائسنگ کے بعض جرمانوں سے بچنے کے لیے بروقت اور معقول دستاویزات کی توقع کرتا ہے۔

نہ T106 جمع کرانے کی حد اور نہ ٹرانسفر پرائسنگ جرمانے کی حد بغیر ثبوت کی قیمت کو معاف کرتی ہے۔ کینیڈا کی ترمیم شدہ آخری تاریخیں ان ٹیکس سالوں پر لاگو ہوتی ہیں جو 4 نومبر 2025 کے بعد شروع ہوں؛ اس سے پہلے شروع ہونے والے سال کے لیے پرانا قاعدہ دیکھیں (CRA)۔

وہ امریکی کارپوریشنیں جن کی مجموعی امریکی کل وصولیاں US$10,000,000 سے کم ہوں، یا جن کی غیر ملکی متعلقہ فریقوں کو کل ادائیگیاں US$5,000,000 سے زیادہ نہ ہوں اور امریکی کل آمدنی کے 10% سے کم ہوں، section 6038A کے خصوصی ریکارڈ قواعد سے مستثنیٰ ہو سکتی ہیں۔ انہیں پھر بھی عام ٹیکس ریکارڈ اور کوئی لازمی Form 5472 رکھنا ہوتا ہے (امریکی ضابطہ)۔

ہر کمپنی کو انوائسز اور بیلنس کے بارے میں کیا رپورٹ کرنا ہوگا؟

کینیڈین کارپوریشن Form T106 جمع کرا سکتی ہے؛ اہل امریکی رپورٹنگ کارپوریشن عموماً قابل اطلاع متعلقہ فریقوں کے لین دین کے لیے Form 5472 جمع کراتی ہے۔ ہر فارم کی اپنی شرط ہے۔ کھاتوں اور ٹیکس گوشواروں میں بنیادی فروخت، خدمت، لائسنس یا مالی لین دین بھی نظر آنا چاہیے۔

امریکی کارپوریشن ہر اس متعلقہ فریق کے لیے الگ Form 5472 جمع کراتی ہے جس کے ساتھ قابل اطلاع لین دین ہو، عموماً اپنے آمدنی ٹیکس گوشوارے کے ساتھ، توسیعوں سمیت۔ اگر کنٹرول کرنے والا امریکی فرد وہ تمام لین دین Form 5471 Schedule M پر رپورٹ کرے تو جمع کرانے کا استثنا لاگو ہو سکتا ہے۔ اگر کینیڈین کارپوریشن ووٹ یا قدر کے لحاظ سے امریکی کمپنی کی کم از کم 25% کی مالک ہو تو غیر ملکی ملکیت کی شرط پوری ہو جاتی ہے۔ مشترکہ انفرادی مالک ہو تو دیکھیں کہ امریکی قواعد کے تحت وہ شخص غیر ملکی ہے یا نہیں، بالواسطہ اور منسوب ملکیت سمیت؛ صرف کینیڈا میں رہنے سے یہ طے نہیں ہوتا۔ Form T106 کی حد جمع کرانے کا ٹیسٹ ہے، ٹرانسفر پرائسنگ سے استثنا نہیں۔ Form 5472 غائب یا بڑی حد تک نامکمل ہو تو US$25,000 جرمانہ لگ سکتا ہے، اور IRS کے نوٹس کے 90 دن بعد ہر 30 دن کی مدت کے لیے مزید US$25,000 (IRS)۔

اگر کینیڈین کارپوریشن امریکی کارپوریشن کی غیر ملکی ذیلی کمپنی (foreign affiliate) کے طور پر مالک ہو تو اسے Form T1134 بھی درکار ہو سکتا ہے، جو عموماً اس کے مالی سال کے اختتام کے دس ماہ کے اندر واجب ہوتا ہے (CRA)۔

اگر کوئی انوائس غیر ادا شدہ رہے یا ایک کمپنی دوسری کو قرض دے تو کیا ہوگا؟

غیر ادا شدہ انوائس ایک کمپنی کے ریکارڈ میں قابل وصول رقم اور دوسری کے ریکارڈ میں قابل ادائیگی رقم رہتی ہے؛ مالک ایک ہونے سے وہ غائب نہیں ہو جاتی۔ انوائس کی تاریخ، کرنسی، ادائیگیاں اور سال کے اختتام کا بیلنس درج کریں۔ CRA کی T106 گائیڈ قرضوں اور کھاتوں کے ابتدائی اور اختتامی بیلنس اور نقل و حرکت مانگتی ہے؛ Form 5472 کی ہدایات جمع شدہ لین دین اور قرض کے بیلنس کا احاطہ کرتی ہیں۔ امریکی کھاتوں میں واجب الادا ہونا کٹوتی کی تاریخ طے نہیں کرتا: متعلقہ غیر ملکی فرد کا قاعدہ استثنا کے ساتھ ادائیگی تک کٹوتی مؤخر کر سکتا ہے۔ بیلنس کو امریکی ٹیکس گوشوارے سے ملائیں۔

اگر بیلنس قرض کی شکل اختیار کر لے تو اصل رقم، ادائیگی کی آخری تاریخ، سود، ضمانت اور واپسی کا ریکارڈ بنائیں۔ امریکی متعلقہ فریقوں کے سود کے قواعد عام تجارتی وصولیوں کے لیے بغیر سود کی صرف محدود مدت کی اجازت دیتے ہیں؛ لاگو مدت لین دین پر منحصر ہے (امریکی ضوابط)۔ کینیڈین کارپوریشن پر آمدنی میں شمولیت لگ سکتی ہے جب کوئی غیر مقیم اس کا ایک سال سے زیادہ مقروض رہے اور مناسب سود نہ ہو؛ سیکشن 17(8) اس کی کنٹرولڈ غیر ملکی ذیلی کمپنی کے ایسے اہل قرضوں کو مستثنیٰ کر سکتا ہے جو فعال کاروبار میں استعمال ہوں، اور سیکشن 247(7) پھر اس قرض پر کینیڈین ٹرانسفر پرائسنگ سود کی ایڈجسٹمنٹ روک دیتا ہے۔

اگر امریکی کمپنی کینیڈین قرض دینے والی کمپنی کو کنٹرول کرے تو قرض کینیڈا کے حصص دار قرض کے فرضی ڈیویڈنڈ والے قاعدے کو لاگو کر سکتا ہے۔ جہاں یہ لاگو ہو، دونوں کارپوریشنوں کے مجاز افسران مشترکہ طور پر Form T1521 جمع کرا کے اس کی جگہ فرضی سود کا انتخاب کر سکتے ہیں؛ یہ اس سال کے لیے کینیڈین کارپوریشن کے گوشوارے کی جمع کرانے کی تاریخ تک واجب ہے جس میں قرض پیدا ہوا۔ دیر سے انتخاب اس تاریخ کے تین سال کے اندر جرمانہ ادا کرنے پر درست ہو سکتا ہے (CRA)۔ واپسی کی حقیقی شرائط والا عام کاروباری قرض بھی مستثنیٰ ہو سکتا ہے (سیکشن 15(2.3))۔ پرانے بیلنس کو معاف کرنے یا سرمایہ کہنے سے پہلے ان کا جائزہ لیں۔

فیس، رائلٹی یا سود کی ادائیگی پر ودہولڈنگ کب درکار ہو سکتی ہے؟

ودہولڈنگ اس پر منحصر ہے کہ ادائیگی کس چیز کی ہے، آمدنی کہاں پیدا ہوتی ہے اور وصول کنندہ ٹیکس معاہدے کی رعایت کا اہل ہے یا نہیں۔ کینیڈا میں کیے گئے کام کی امریکی ادائیگی عموماً IRS کے ماخذ کے قواعد کے تحت غیر ملکی ماخذ کی خدمات کی آمدنی ہوتی ہے؛ امریکہ میں استعمال ہونے والے حقوق کی رائلٹی کا ماخذ کا قاعدہ مختلف ہے۔ انوائس پر لفظ «مینجمنٹ» یا «سافٹ ویئر» دیکھ کر ودہولڈنگ کا اندازہ نہ لگائیں۔

کینیڈا میں خدمات کے لیے امریکی فراہم کنندہ یا اس کا مجاز نمائندہ Form R105 پر Regulation 105 کی معافی مانگ سکتا ہے۔ CRA سفارش کرتی ہے کہ خدمات شروع ہونے یا پہلی ادائیگی سے کم از کم 30 دن پہلے درخواست دیں؛ معافی صرف بعد کی ادائیگیوں پر لاگو ہوتی ہے (CRA)۔ کیوبیک میں خدمات کے لیے ادائیگی کرنے والا ادائیگی کو RL-1، خانہ O، کوڈ RR پر بھی رپورٹ کرتا ہے، جو عموماً اگلے فروری کے آخری دن تک واجب ہے۔ کیوبیک کی ودہولڈنگ ماہانہ، ماہ میں دو بار یا ہفتہ وار رقم جمع کرانے والوں کے لیے اگلے مہینے کی 15 تاریخ تک واجب ہے؛ سہ ماہی اور سالانہ جمع کرانے والے اپنی معمول کی آخری تاریخیں استعمال کرتے ہیں (Revenu Québec)۔

رائلٹیوں یا سود پر معاہدے کی رعایت لگانے سے پہلے حقیقی ملکیت (beneficial ownership)، معاہدے کی رہائش، Article XXIX A کی اہلیت، اور یہ کہ کوئی مستقل ادارہ حق یا قرض سے جڑا ہے یا نہیں، سب جانچیں۔ ملکی قانون کے تحت دونوں ممالک میں مقیم کمپنی کو عموماً وہاں کی مقیم مانا جاتا ہے جہاں وہ معاہدے کے Article IV(3) کے تحت بنی تھی، اس کے تسلسل کے قاعدے کے ساتھ۔ کینیڈین ادائیگی کرنے والا اہلیت کا ثبوت، جیسے Form NR301 یا اس کے برابر معلومات، رکھے اور Part XIII کی ودہولڈنگ اور NR4 رپورٹنگ بھی دیکھے، چاہے معاہدے کی رعایت سے ٹیکس ختم ہو جائے۔ Part XIII کا ٹیکس عموماً اگلے مہینے کی 15 تاریخ تک واجب ہے؛ NR4 کیلنڈر سال کے بعد مارچ کے آخری دن تک واجب ہے (CRA)۔ امریکی ماخذ کی ادائیگی کے لیے Form W-8BEN-E کینیڈین کارپوریشن کی غیر ملکی حیثیت یا معاہدے کا دعویٰ ثابت کر سکتا ہے؛ Form W-8ECI عموماً effectively connected آمدنی کی تصدیق کرتا ہے۔ Forms 1042 اور 1042-S عموماً کیلنڈر سال کے بعد 15 مارچ تک واجب ہیں (IRS Publication 515)۔ اگر امریکی ٹیکس پہلے ہی کٹ چکا ہو اور Form 1042-S پر رپورٹ ہو چکا ہو تو دیکھیں کینیڈینز کو ادائیگیوں پر کاٹا گیا امریکی ٹیکس۔

ٹیکس کاٹنے کا پابند امریکی ودہولڈنگ ایجنٹ نہ کاٹے گئے ٹیکس کا سیکشن 1461 کے تحت ذمہ دار ہو سکتا ہے؛ مالک یا افسر صرف عہدے کی وجہ سے ذمہ دار نہیں ہوتا۔ تشخیص عموماً Form 1042 جمع ہونے کے تین سال تک محدود ہے، اور اگر وہ جلدی جمع ہو تو اگلے 15 اپریل سے شمار ہوتا ہے؛ گوشوارہ جمع نہ ہو تو یہ مدت غیر معینہ کھلی رہتی ہے، دیگر استثنا کے ساتھ (IRS)۔ کینیڈا میں ادائیگی کرنے والا خود وہ ٹیکس ادا کرتا ہے جو اس نے غیر مقیم کی خدمات پر سیکشن 227(8.4) کے تحت یا Part XIII کی ادائیگیوں پر سیکشن 215(6) کے تحت نہ کاٹا ہو؛ سیکشن 227(10) کسی بھی وقت تشخیص کی اجازت دیتا ہے۔ ٹیکس نہ کاٹنے پر 10% جرمانہ بھی لگ سکتا ہے، جو اسی سال میں دانستہ یا سنگین غفلت سے ہونے والی دوسری کوتاہی پر 20% تک بڑھ جاتا ہے (سیکشن 227(8))۔ سیکشن 227.1 اس ڈائریکٹر کو بھی سود اور جرمانوں سمیت مشترکہ طور پر ذمہ دار ٹھہرا سکتا ہے جو اس وقت عہدے پر تھا جب کارپوریشن نے ٹیکس نہیں کاٹا یا جمع نہیں کرایا۔ اس کے لیے ضروری ہے کہ وصولی کا کوئی قدم ناکام ہوا ہو یا بروقت دیوالیہ پن کا دعویٰ ہو؛ یہ مناسب احتیاط کے دفاع کی اجازت دیتا ہے، اور ڈائریکٹر کے آخری بار عہدہ چھوڑنے کے دو سال بعد وصولی کی کارروائی روک دیتا ہے۔

اگر CRA یا IRS کمپنیوں کے درمیان قیمت بدل دے تو کیا ہوگا؟

ایک ملک میں آڈٹ کی ایڈجسٹمنٹ دوسرے ملک کے گوشوارے کو خود بخود نہیں بدلتی۔ معاہدہ متعلقہ ایڈجسٹمنٹ کا انتظام کرتا ہے اگر دوسرا ملک پہلی ایڈجسٹمنٹ سے اتفاق کرے اور متاثرہ ٹیکس سال کے چھ سال کے اندر اس کی مجاز اتھارٹی کو اطلاع دی جائے؛ اس مدت کے بعد بھی محدود رعایت ممکن ہو سکتی ہے۔ جب دونوں ممالک متفق نہ ہوں تو معاہدہ باہمی معاہدے کا عمل بھی فراہم کرتا ہے۔ آڈٹ کا نوٹس، متاثرہ سال، انوائسز اور قیمت کا تجزیہ محفوظ رکھیں، اور دوسرے ملک کے مؤقف سے فوراً نمٹیں۔

جب معقول کوششیں نہ ہوں اور قانونی ایڈجسٹمنٹ کی رقم کل آمدنی کے 10% یا C$10,000,000 میں سے کم رقم سے زیادہ ہو تو کینیڈا اس رقم پر 10% ٹرانسفر پرائسنگ جرمانہ لگا سکتا ہے (سیکشن 247(3))۔ دوہرے ٹیکس سے رعایت مشروط ہے۔ کینیڈین کارپوریشن پر اضافے والی بعض ایڈجسٹمنٹ سیکشن 247(12) کے تحت متعلقہ غیر مقیم کو فرضی ڈیویڈنڈ بنا سکتی ہیں، جس سے Part XIII ودہولڈنگ کا جائزہ لازم ہو جاتا ہے؛ section 247(13) کے تحت رقم واپس لانے کی رعایت مشروط ہے۔ CRA کی مجاز اتھارٹی کی خدمات ٹیکس معاہدے کے تنازعات سے نمٹتی ہیں؛ انوائسز یا گوشوارے بدلنے سے پہلے ایڈجسٹمنٹ کا دونوں ممالک میں جائزہ لیں۔

مثال

صرف مثال کے لیے؛ تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں، اور فرض کیا گیا ہے کہ انوائس کی قیمت کے پاس قابل موازنہ قیمت کا الگ ثبوت ہے۔ ایک کینیڈین کارپوریشن اپنی متعلقہ امریکی کارپوریشن کو خدمات دینے میں C$200,000 کا عملہ اور آپریٹنگ خرچ اٹھاتی ہے۔ فرض کریں قابل موازنہ آزاد خدمات کے معاہدے ان C$200,000 کی لاگت پر 15% منافع کا جواز بنتے ہیں۔ مثالی انوائس C$200,000 جمع C$30,000، یعنی C$230,000 ہے؛ 15% کوئی معیاری مارک اپ نہیں ہے۔ امریکی کارپوریشن سال کے اختتام تک C$180,000 ادا کرتی ہے اور C$50,000 باقی رہتے ہیں۔

کینیڈین کارپوریشن C$230,000 کی انوائس اور C$50,000 کی قابل وصول رقم درج کرتی ہے۔ امریکی کارپوریشن مماثل قابل ادائیگی رقم درج کرتی ہے اور اپنی امریکی رپورٹنگ کے لیے رقوم تبدیل کرتی ہے۔ غیر ادا شدہ C$50,000 صرف اس لیے کوئی دوسری خدمات کی فیس یا قرض نہیں بن جاتے کہ ادا نہیں ہوئے۔ اگر یہی کینیڈین کارپوریشن کے واحد قابل اطلاع متعلقہ غیر مقیم لین دین ہوں تو C$230,000 Form T106 جمع کرانے کی حد سے کم ہے۔ اس سے اس کے قیمت کے ریکارڈ کی ضرورت ختم نہیں ہوتی۔ اگر امریکی کارپوریشن غیر ملکی ملکیت کی ہو اور یہ قابل اطلاع لین دین رکھتی ہو تو اس کے Form 5472 میں خدمات کی رقم میں جمع شدہ C$230,000 کے مساوی رقم شامل ہوتی ہے، صرف ادا شدہ C$180,000 نہیں۔ اگر بیلنس غیر ادا شدہ رہے تو مالی شرائط کا جائزہ لیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ براہ راست امریکی فروخت اور الگ کمپنی میں سے انتخاب کر رہے ہیں: امریکہ میں توسیع کرنے والا کینیڈین کاروبار میں ڈھانچوں کا موازنہ کریں۔
• آپ کی کینیڈین کارپوریشن خود امریکی سرگرمی سے آمدنی کماتی ہے: کینیڈین کارپوریشن کا امریکی ٹیکس گوشوارہ دیکھیں۔
• ادائیگی آپ کو ذاتی طور پر ہو رہی ہے: امریکی کمپنی سے اپنی ادائیگی استعمال کریں۔
• آپ کی امریکی کمپنی کینیڈین کمپنی کے لیے کینیڈا میں خدمات انجام دیتی ہے: کینیڈا میں خدمات پر ودہولڈنگ دیکھیں۔
• کسی ادائیگی پر پہلے ہی امریکی ٹیکس کٹ چکا ہے: کینیڈینز کو ادائیگیوں پر کاٹا گیا امریکی ٹیکس دیکھیں۔
• سافٹ ویئر کی ملکیت غیر واضح ہے، بیلنس پرانے ہو گئے ہیں، یا کسی ٹیکس اتھارٹی نے قیمت بدل دی ہے: سرحد پار ٹیکس کے جائزے کے لیے دونوں کمپنیوں کے معاہدے، انوائسز، کام اور لاگت کے ریکارڈ، موازنے، قرض کی شرائط اور آڈٹ کے نوٹس جمع کریں۔