امریکی ڈالر کی فروخت اور مارکیٹ پلیس ادائیگیاں: کینیڈین حسابات

کیا مجھے امریکی ڈالر کی آمدنی کینیڈین ڈالر میں رپورٹ کرنی ہوگی؟

جی ہاں۔ کینیڈا میں ٹیکس کے نتائج عام طور پر کینیڈین ڈالر میں نکالے جاتے ہیں، چاہے گاہک امریکی ڈالر میں ادائیگی کریں اور رقم امریکی ڈالر کے اکاؤنٹ میں ہی رہے۔ Income Tax Act کے سیکشن 261 کے تحت آمدنی، اخراجات اور گوشوارے سے متعلق دوسری رقوم کو اس دن بدلیں جب وہ پیدا ہوں۔ اس کا بڑا استثنا وہ کارپوریشن ہے جس کے پاس درست فنکشنل کرنسی کا انتخاب موجود ہو۔

امریکی ڈالر کی اصل رقم کو اس کی کینیڈین ڈالر قیمت کے ساتھ رکھیں۔ اصل رقم سے آپ فروخت کو مارکیٹ پلیس کے اسٹیٹمنٹ سے ملا سکتے ہیں؛ کینیڈین ڈالر کی رقم گوشوارے اور کینیڈین ڈالر میں رکھے گئے حسابات کی بنیاد بنتی ہے۔ بعد کی ادائیگی پر مارکیٹ پلیس کا اپنا تبادلہ ریٹ پہلے ہوئی فروخت کے ریٹ کی جگہ نہیں لیتا۔ CRA کا کرنسی فولیو تبدیلی کو اس دن سے جوڑتا ہے جب متعلقہ رقم پیدا ہوتی ہے۔

میں کون سا تبادلہ ریٹ استعمال کر سکتا ہوں؟

آمدنی ٹیکس کے لیے اس دن کا Bank of Canada کا روزانہ ریٹ استعمال کریں جب رقم پیدا ہوئی، یا اس سے پہلے کا قریب ترین دن جس کا ریٹ جاری ہوا۔ CRA کوئی اور روزانہ ذریعہ قبول کر سکتی ہے لیکن صرف اس صورت میں جب وہ آزاد، قابل تصدیق اور مارکیٹ میں تسلیم شدہ ہو، مالی گوشواروں میں استعمال ہوا ہو اور مسلسل لاگو کیا گیا ہو، اور دوسری شرائط بھی پوری ہوں۔

CRA عملی سہولت کے طور پر آمدنی کی کچھ مدوں کے لیے ایک مدت کی اوسط قبول کر سکتی ہے۔ جب ریٹ میں نمایاں اتار چڑھاؤ ہو تو وہ عام طور پر اوسط قبول نہیں کرتی۔ اس لیے سالانہ اوسط کو لین دین کی معقول نمائندگی کرنی چاہیے؛ یہ ہر فروخت، خرچ یا اختتامی بیلنس کے لیے خود بخود جائز انتخاب نہیں۔ ہر گروپ کے لین دین کے ساتھ ریٹ کا ذریعہ اور حساب محفوظ رکھیں۔ یہ آمدنی ٹیکس کی شرائط ہیں، اور GST/HST کے لیے تبدیلی کے الگ قواعد ہیں۔

فیس، ریفنڈ اور ریزرو کے بعد مارکیٹ پلیس کی ادائیگی کیسے ریکارڈ کروں؟

ان فروخت سے شروع کریں جن میں آپ کا کاروبار فروخت کنندہ ہے، پھر ہر کٹوتی اور روکی گئی رقم کو بینک میں آنے والی رقم سے ملائیں۔ صرف خالص رقم کو آمدنی لکھنے سے فروخت چھپ جاتی ہے، اور اکثر قابل کٹوتی اخراجات یا سیلز ٹیکس کی ذمہ داریاں بھی چھپ جاتی ہیں۔ CRA پلیٹ فارم پر فروخت کرنے والوں سے آمدنی اور اخراجات کا ریکارڈ رکھنے کو کہتی ہے، اور T2125 مجموعی فروخت سے شروع ہوتا ہے۔

اگر پلیٹ فارم آپ سے دوبارہ فروخت کے لیے خرید رہا ہے، نہ کہ گاہک کو آپ کی فروخت میں سہولت دے رہا ہے، تو پلیٹ فارم کا معاہدہ بدل سکتا ہے کہ آپ کا گاہک کون ہے اور کون سی رقم آپ کی فروخت ہے۔ گاہکوں کی مجموعی فروخت والے اندراجات لگانے سے پہلے معاہدہ اور انوائسز دیکھیں۔ ادائیگی کی عارضی روک کو صرف اس لیے فروخت کی واپسی یا خرچ نہ سمجھیں کہ نقد رقم ابھی نہیں آئی۔

سیٹلمنٹ کی مدت کے حساب سے میل کریں: پلیٹ فارم کے ابتدائی بیلنس میں گاہکوں سے وصولیاں جمع کریں، اور ریفنڈ، فیس، ادا کیے گئے ٹیکس اور بینک ڈپازٹ منفی کریں؛ نتیجہ پلیٹ فارم کا اختتامی بیلنس ہونا چاہیے۔ اس اختتامی بیلنس کا پلیٹ فارم کی رپورٹ سے موازنہ کریں اور بعد کی ادائیگیاں آنے پر اسے ختم کرتے جائیں۔ امریکی ڈالر اور کینیڈین ڈالر کے میل الگ رکھیں تاکہ زرمبادلہ کا فرق گمشدہ فروخت نہ سمجھا جائے۔

اندراجات میں GST/HST کہاں جاتا ہے؟

فروخت پر آپ کو جو GST/HST وصول کرنا ہے وہ ٹیکس واجب الادا اکاؤنٹ میں جاتا ہے، فروخت کی آمدنی میں نہیں۔ مارکیٹ پلیس کی فیس پر لگا GST/HST لاگت کا حصہ ہے، جب تک آپ کا کاروبار ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کا دعویٰ نہ کر سکے؛ اگر کر سکتا ہے تو قابل واپسی ٹیکس الگ ریکارڈ کریں۔ T2125 کے اخراجات کے بارے میں CRA کی ہدایات کہتی ہیں کہ دعویٰ کیے گئے ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کے برابر خرچ کم کریں۔

اگر آپ GST/HST کا quick method استعمال کرتے ہیں تو آپ آپریٹنگ فیس پر ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کا دعویٰ نہیں کر سکتے؛ اس ٹیکس کو فیس کی لاگت میں شامل کریں۔

جب آپ کے کاروبار کو کسی فروخت پر GST/HST جمع کرانا ہو تو مارکیٹ پلیس سے وصول طلب گاہک کی پوری رقم ڈیبٹ کریں؛ ٹیکس سے پہلے کی فروخت اور GST/HST واجب الادا الگ الگ کریڈٹ کریں۔ اس بیلنس سے کٹنے والی فیس کے لیے پوری فیس مارکیٹ پلیس کی وصول طلب رقم کے مقابل کریڈٹ کریں؛ ٹیکس سے پہلے کی فیس ڈیبٹ کریں، اور صرف اہل ہونے پر ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کی وصول طلب رقم الگ ڈیبٹ کریں۔ ورنہ ٹیکس کو فیس کی لاگت میں شامل کریں۔

GST/HST اس کے مطابق ریکارڈ کریں کہ اس فروخت پر کسے وصول کرنا اور جمع کرانا ہے؛ صرف امریکی ڈالر کی انوائس سے یہ طے نہیں ہوتا۔ کینیڈین ٹیکس کب لاگو ہوتا ہے اور کیا پلیٹ فارم اسے وصول کرتا ہے، اس کے لیے GST/HST کے لیے رجسٹریشن کب کرائیں دیکھیں۔ جو ٹیکس پلیٹ فارم خود جمع کراتا ہے اسے اپنا واجب الادا ٹیکس نہ لکھیں۔

غیر ملکی کرنسی میں لکھی گئی GST/HST کی رقوم کے لیے CRA کا GST/HST تبدیلی کا میمورنڈم عام طور پر وہ دن استعمال کرتا ہے جب ٹیکس واجب الادا ہوتا ہے۔ یہ مخصوص متبادل دنوں اور اس مہینے کی ماہانہ اوسط کی بھی اجازت دیتا ہے جس میں ٹیکس واجب الادا ہوا، بشرطیکہ مسلسل استعمال ہو اور ریکارڈ موجود ہو۔ اس سے کینیڈین ڈالر کی رقم آمدنی ٹیکس کی تبدیلی سے مختلف نکل سکتی ہے۔ اس فرق کو GST/HST کے ورک پیپرز میں واضح رکھیں۔ امریکی فروخت رجسٹریشن کی حد میں شمار ہوتی ہے یا نہیں، اس کے لیے GST/HST کے لیے رجسٹریشن کب کرائیں دیکھیں؛ ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کے قواعد کے لیے GST/HST گوشوارہ اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس دیکھیں۔

اگر ادائیگی سے پہلے تبادلہ ریٹ بدل جائے تو کیا کریں؟

فروخت کو اس کی کینیڈین ڈالر قیمت پر ریکارڈ کریں جو اس وقت بنتی ہے جب فروخت ہوئی۔ جب واجب الادا امریکی ڈالر کی رقم وصول ہو جائے تو ریکارڈ شدہ قیمت کا وصولی کے دن کی کینیڈین ڈالر قیمت سے موازنہ کریں اور فرق کو زرمبادلہ کا منافع یا نقصان لکھیں۔ عام کاروباری فروخت سے براہ راست پیدا ہونے والا فرق عموماً کاروباری آمدنی میں آتا ہے، جیسا کہ CRA کی غیر ملکی کرنسی کی ہدایات میں ہے۔

زرمبادلہ کے فرق کو فروخت اور مارکیٹ پلیس فیس سے الگ رکھیں۔ اگر پلیٹ فارم ادائیگی کو کینیڈین ڈالر میں بدلتا ہے تو اس کا تبدیلی کا اسٹیٹمنٹ اور تبدیلی کا کوئی الگ چارج محفوظ رکھیں۔ اگر وہ امریکی ڈالر کے اکاؤنٹ میں امریکی ڈالر ہی ادا کرتا ہے تو پلیٹ فارم سے وصول طلب رقم کا نمٹانا اور بعد میں ان امریکی ڈالرز کا استعمال دو الگ واقعات ہیں۔ بعد کے کرنسی منافع کی ٹیکس نوعیت اس پر منحصر ہے کہ وہ رقم کیسے رکھی اور استعمال کی گئی؛ کاروباری وصولیوں سے جڑا منافع سرمائے کے لین دین کے منافع سے مختلف ہوتا ہے (CRA کا آرکائیو بلیٹن)۔

سال کے اختتام پر امریکی ڈالر کے بینک اکاؤنٹ کا کیا کروں؟

کینیڈین ڈالر میں رپورٹنگ کے لیے اکاؤنٹ کا امریکی ڈالر بیلنس اور سال کے اختتامی ریٹ پر اس کی کینیڈین ڈالر قیمت دکھائیں، اور اسے بینک اسٹیٹمنٹ سے ملائیں۔ جاری کاروباری اکاؤنٹس اور غیر نمٹائی گئی رقوم کے لیے CRA کا آڈٹ مینول انہیں سال کے اختتامی ریٹ پر ایڈجسٹ کرنے کا طریقہ بتاتا ہے، اور اس سے بننے والا زرمبادلہ کا فرق مسلسل موجودہ ریٹ کے طریقے کے تحت آمدنی میں شامل کیا جاتا ہے۔

یہ نہ سمجھیں کہ غیر ملکی کرنسی کا ہر کاغذی منافع فوراً قابل ٹیکس ہے۔ CRA کاروباری کرنسی اور سرمائے کے طور پر رکھی گئی کرنسی میں فرق کرتی ہے، اور کہتی ہے کہ سرمائے کے کھاتے کا غیر وصول شدہ منافع عام طور پر صرف ریٹ بدلنے سے ٹیکس کے لیے تسلیم نہیں ہوتا۔ ٹیکس گوشوارہ مکمل کرنے سے پہلے طے کریں کہ بیلنس فروخت سے آئی کاروباری نقد رقم ہے یا سرمایہ کاری جیسی ہولڈنگ (CRA کا آڈٹ مینول)۔ سال کے اختتام پر مارکیٹ پلیس کے پاس رکی ہوئی رقم کا بھی میل کریں؛ جو نقد رقم ابھی بینک میں نہیں آئی وہ بھی وصول طلب رقم ہو سکتی ہے۔

کیا میری کارپوریشن اپنے حسابات اور T2 امریکی ڈالر میں رکھ اور جمع کرا سکتی ہے؟

کینیڈا کی مقیم کارپوریشن امریکی ڈالر میں حسابات رکھ سکتی ہے، لیکن اپنا T2 امریکی ڈالر میں جمع کرانے کے لیے درست انتخاب ضروری ہے۔ تب بھی Income Tax Act کے تحت واجب الادا رقوم کینیڈین ڈالر میں ادا کرنی ہوتی ہیں (سیکشن 261(11))۔ پہلے منتخب سال بھر امریکی ڈالر اس کی بنیادی مالی رپورٹنگ کرنسی ہونی چاہیے۔ سرمایہ کاری کارپوریشنیں، رہن سرمایہ کاری کارپوریشنیں اور میوچوئل فنڈ کارپوریشنیں انتخاب نہیں کر سکتیں۔ جس کارپوریشن نے پہلے انتخاب کیا یا اسے منسوخ کیا ہو وہ نیا انتخاب نہیں کر سکتی؛ موجودہ درست انتخاب منسوخی تک بعد کے فنکشنل کرنسی سالوں پر لاگو رہتا ہے (CRA کا کرنسی فولیو)۔ صرف امریکی ڈالر کا بینک اکاؤنٹ رکھنا یا بہت سی امریکی فروخت کرنا اہلیت نہیں بناتا۔ انفرادی کاروبار کا مالک یہ انتخاب نہیں کر سکتا؛ Income Tax Act اسے اہل کارپوریشنوں تک محدود کرتا ہے۔

کارپوریشن Form T1296 اپنے پہلے منتخب ٹیکس سال کے پہلے 61 دنوں کے اندر جمع کراتی ہے۔ مجاز افسر فارم پر دستخط کرتا ہے، اور فارم کی ہدایت ہے کہ اسے CRA کی Functional Currency Team کو ڈاک سے بھیجا جائے۔ انتخاب کو آسانی سے کسی دوسری کرنسی میں نہیں بدلا جا سکتا اور منسوخی کے بعد دوبارہ نہیں کیا جا سکتا۔ پہلے فنکشنل کرنسی سال میں منسوخی نہیں ہو سکتی، اور اس کا اثر سیکشن 261 کے تحت مؤخر ہوتا ہے۔ انتخاب سے پہلے پورے حسابات کی کرنسی، ٹیکس خصوصیات اور متعلقہ اداروں کا جائزہ لیں۔

ہر ادائیگی کے لیے مجھے کون سا ریکارڈ رکھنا چاہیے؟

اتنی تفصیل رکھیں کہ آپ گاہک کے لین دین سے مارکیٹ پلیس کی سیٹلمنٹ، بینک ڈپازٹ اور گوشوارے تک پہنچ سکیں۔ CRA معتبر اور مکمل ریکارڈ مانگتی ہے جو دستاویزات سے ثابت ہو؛ GST/HST کے لیے ریکارڈ سے ظاہر ہونا چاہیے کہ ٹیکس کیسے وصول ہوا اور کوئی کریڈٹ کیسے نکالا گیا (CRA کا GST/HST ریکارڈ)۔

• فروخت اور ریفنڈ کی رپورٹیں، جن میں لین دین کی تاریخیں، کرنسیاں، گاہک کا مقام اور ڈیلیوری کا ثبوت ہو۔
• سیٹلمنٹ رپورٹیں جن میں فیس، چارج بیک، پلیٹ فارم کے سنبھالے گئے ٹیکس، ریزرو، جاری کیے گئے ریزرو اور ڈپازٹ دکھائے گئے ہوں۔
• فیس کی انوائسز اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کے ثبوت کے لیے درکار GST/HST رجسٹریشن کی تفصیلات۔
• دونوں کرنسیوں کے بینک اسٹیٹمنٹس اور تبدیلی کے اسٹیٹمنٹس جن میں اصل ڈپازٹ اور چارجز نظر آئیں۔
• آمدنی ٹیکس اور GST/HST کے لیے استعمال ہونے والے تبادلہ ریٹ کا ذریعہ، تاریخیں، طریقہ اور حساب۔
• ہر مدت کے اختتام پر پلیٹ فارم کے اختتامی بیلنس، وصول طلب رقوم، ریفنڈ اور ٹیکس اکاؤنٹس کا میل۔

پلیٹ فارم کی سالانہ معلوماتی رپورٹ میں جمع کی گئی رقوم اور روکی گئی فیس دکھائی جا سکتی ہے، لیکن وہ ہر لین دین کے ریکارڈ کی جگہ نہیں لیتی۔ اگر آپ کو ایسی رپورٹ ملے تو اسے اپنے حسابات سے ملائیں اور وقت کے فرق کی وضاحت رکھیں۔ قابل رپورٹ پلیٹ فارمز قابل رپورٹ فروخت کنندگان کی معلومات CRA کو بھیجتے ہیں۔

یہ رقوم T2125 یا T2 تک کیسے پہنچتی ہیں؟

انفرادی کاروبار کے مالک کے لیے کاروباری ریکارڈ کینیڈین ڈالر میں بدلیں اور فیس کاٹنے سے پہلے مجموعی فروخت T2125 پر رپورٹ کریں۔ حصہ 3A میں مجموعی فروخت، بشمول وصول شدہ یا قابل وصول GST/HST، رقم 3A پر آتی ہے، پھر واپسیاں، رعایتیں اور شامل سیلز ٹیکس رقم 3B پر نکالے جاتے ہیں۔ اگر آپ کے فروخت کے اکاؤنٹ میں GST/HST شامل نہیں تو 3A کے لیے وہ ٹیکس جوڑیں اور 3B پر نکالیں؛ اس سے کتابوں کی آمدنی نہیں بدلتی۔ ایڈجسٹ شدہ مجموعی فروخت 3G سے ہوتی ہوئی لائن 8000 تک جاتی ہے، جس میں 3F پر quick method کی GST/HST ایڈجسٹمنٹ بھی شامل ہے۔ اگر مارکیٹ پلیس کے صفحات آمدنی پیدا کرتے ہیں تو حصہ 2، انٹرنیٹ کاروباری سرگرمیاں مکمل کریں۔ quick method کے لیے GST/HST گوشوارہ اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس دیکھیں۔ معقول کاروباری فیس اور متعلقہ زرمبادلہ کے منافع یا نقصان کو آمدنی یا اخراجات کی مناسب لائنوں میں رپورٹ کریں (CRA: T2125 کے اخراجات)۔

شراکت داری بھی مجموعی سے خالص تک سیٹلمنٹ کا یہی ریکارڈ رکھتی ہے۔ ہر شریک شراکت داری کی آمدنی میں اپنا حصہ اپنے متعلقہ انفرادی یا کارپوریٹ گوشوارے میں رپورٹ کرتا ہے؛ فعال انفرادی شریک T2125 استعمال کر سکتا ہے، اور جہاں ضروری ہو T5013 سلپ کے ساتھ (CRA: شراکت داریاں)۔ کارپوریشن اپنی میل شدہ آمدنی، اخراجات اور سال کے اختتامی بیلنس مالی گوشواروں میں لیتی ہے، پھر ان کی معلومات T2 کے GIFI شیڈولز کے ذریعے رپورٹ کرتی ہے، جن میں آمدنی کا گوشوارہ اور بیلنس شیٹ شامل ہیں (CRA کی T2 گائیڈ)۔ ویب سائٹ سے مارکیٹ پلیس کی آمدنی T2 کے ساتھ Schedule 88، انٹرنیٹ کاروباری سرگرمیاں بھی لازمی کرتی ہے۔ خود روزگار منافع پر ٹیکس کیسے لگتا ہے، اس کے لیے خود روزگار آمدنی دیکھیں؛ کارپوریشن کے گوشواروں کے لیے سال کے اختتام کے مالی گوشوارے دیکھیں۔

مثال

صرف مثال کے طور پر رقوم۔ ایک کینیڈین کاروبار ریکارڈ کے مطابق فروخت کنندہ ہے۔ اس کے مارکیٹ پلیس اسٹیٹمنٹ میں US$1,000 فروخت، US$100 ریفنڈ، US$80 فیس، US$20 عارضی طور پر روکے گئے اور US$800 اس کے امریکی ڈالر کے بینک اکاؤنٹ میں ادا کیے گئے دکھائے گئے ہیں۔ فرض کریں ان لین دین پر GST/HST لاگو نہیں۔ جب یہ مدیں پیدا ہوتی ہیں تو مثال کا ریٹ C$1.30 فی US$1 ہے؛ ادائیگی کے وقت C$1.32 فی US$1 ہے۔

جب US$800 امریکی ڈالر کے اکاؤنٹ میں پہنچتے ہیں تو ادائیگی کے ریٹ پر ان کی قیمت C$1,056 ہے۔ C$1,040 کی وصول طلب ادائیگی ختم کرنے پر C$16 کا زرمبادلہ منافع بچتا ہے۔ US$20 کی روکی گئی رقم اب بھی واجب ہے؛ یہ اضافی خرچ نہیں۔ فرض کریں ڈپازٹ آپریٹنگ اکاؤنٹ میں رہتا ہے، روکی گئی رقم واجب رہتی ہے، اور سال کے اختتام کا مثالی ریٹ C$1.34 فی US$1 ہے۔ تب بینک C$1,072 ہے، یعنی ادائیگی کے دن کی قیمت سے C$16 زیادہ؛ روکی گئی رقم C$26.80 ہے، یعنی اصل قیمت سے C$0.80 زیادہ۔ موجودہ ریٹ کے کاروباری طریقے کے تحت ان بعد کے فرق کو ادائیگی کے منافع سے الگ ریکارڈ کریں۔ صرف بینک ڈپازٹ کو فروخت لکھنے سے مجموعی فروخت، ریفنڈ، فیس، روکی گئی رقم اور زرمبادلہ کا منافع چھپ جاتے ہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• کئی مارکیٹ پلیس، کئی کرنسیاں یا سیٹلمنٹ رپورٹیں غائب: گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے ہر بیلنس اور تبدیلی کے ذریعے کا میل کریں؛ حساب کتاب میں مدد دیکھیں۔
• امریکی ڈالر کے حسابات رکھنے والی کارپوریشن یا پہلے T2 کا سال کا اختتام: آخری تاریخ سے پہلے فنکشنل کرنسی کے انتخاب کا جائزہ لیں اور سال کے اختتام کے مالی گوشوارے دیکھیں۔
• یقین نہیں کہ امریکی فروخت سے کینیڈا میں GST/HST رجسٹریشن لازم ہوتی ہے یا کون سی فیس پر کریڈٹ ملتا ہے: GST/HST کے لیے رجسٹریشن کب کرائیں اور GST/HST گوشوارہ اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس دیکھیں۔
• امریکی گوداموں میں رکھا مال یا امریکی ریاستی سیلز ٹیکس کے سوالات: امریکی انوینٹری والے کینیڈین فروخت کنندگان اور غیر ملکی فروخت کنندگان کے لیے امریکی سیلز ٹیکس دیکھیں۔
• کینیڈین کارپوریشن کو امریکی گوشوارہ جمع کرانا پڑ سکتا ہے: کینیڈین کارپوریشن کا امریکی ٹیکس گوشوارہ دیکھیں۔
• امریکی ادائیگی کرنے والے نے ٹیکس کاٹ لیا، یا آپ کو ذاتی غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ چاہیے: کینیڈینز کو ادائیگیوں سے کاٹا گیا امریکی ٹیکس یا کینیڈین گوشوارے میں غیر ملکی آمدنی دیکھیں۔