یہ کس کے لیے ہے
- وہ کینیڈین کارپوریشنز جو امریکہ کے مقیم آزاد ٹھیکیداروں یا سیلز ایجنٹوں کو ادائیگی کرتی ہیں
- امریکہ، کینیڈا یا دونوں میں انجام دی گئی خدمات
یہاں شامل نہیں
- کینیڈا کے مقیم ٹھیکیدار
- وہ امریکی کاروبار جو کینیڈین ٹھیکیداروں کو ادائیگی کرتے ہیں
- مکمل امریکی یا کینیڈین تنخواہوں کے نظام کی ترتیب
- ریاستی اور صوبائی کارکن کی درجہ بندی کے قواعد
امریکی ٹھیکیدار پر کون سے فارم اور ودہولڈنگ لاگو ہوتے ہیں؟
صرف امریکہ میں کیے گئے کام کے لیے کینیڈا عموماً Regulation 105 کی ودہولڈنگ یا T4A-NR نہیں مانگتا۔ W-9 مانگیں اور Form 1099-NEC جانچیں۔ کینیڈا میں کیا گیا کام ودہولڈنگ اور T4A-NR کا سبب بن سکتا ہے (CRA: T4A-NR گائیڈ; IRS: عمومی ہدایات)۔
| امریکی ٹھیکیدار کا کام | امریکی فارم | کینیڈین فارم اور ودہولڈنگ |
|---|---|---|
| مکمل طور پر امریکہ میں | امریکی شخص کو قابل رپورٹ ادائیگی کے لیے Form 1099-NEC درکار ہو سکتا ہے | ان خدمات کے لیے T4A-NR یا Regulation 105 کی ودہولڈنگ نہیں |
| جزوی طور پر کینیڈا میں | Form 1099-NEC کے لیے اس وصول کنندہ کو سال کی قابل رپورٹ ادائیگیاں جمع کریں۔ غیر امریکی ادا کنندہ کے غیر ملکی ماخذ کے استثنا کے لیے ضروری ہے کہ ادائیگی امریکہ سے باہر دی بھی جائے اور وصول بھی ہو | کینیڈا میں کی گئی خدمات کے لیے T4A-NR۔ دستاویز شدہ کینیڈین حصے پر ودہولڈنگ کریں، سوائے اس کے کہ CRA معافی منظور کرے |
| دراصل ملازم | ٹھیکیدار کی رپورٹنگ غلط ہو سکتی ہے | تنخواہ کے قواعد ٹھیکیدار کے قواعد کی جگہ لیتے ہیں۔ کام کی جگہ پھر بھی اہم ہے |
کیا کینیڈین کارپوریشن Form 1099-NEC بھیجتی ہے؟
جی ہاں، ہو سکتا ہے۔ IRS کی ہدایات غیر امریکی ادا کنندگان پر عموماً وہی رپورٹنگ ذمہ داریاں رکھتی ہیں جو امریکی ادا کنندگان پر ہیں۔ ان کا استثنا امریکہ سے باہر دی گئی اور وصول کی گئی غیر ملکی ماخذ کی ادائیگی کے لیے ہے۔ امریکہ میں کیا گیا کام عموماً امریکی ماخذ کی آمدنی بناتا ہے، چاہے ادا کنندہ یا ادائیگی کا مقام کوئی بھی ہو (IRS: خدمات کی آمدنی کا ماخذ)۔
| جانچ | جواب کیا بدلتا ہے |
|---|---|
| وصول کنندہ | Form 1099-NEC عموماً کسی فرد یا دوسرے غیر مستثنیٰ کاروباری وصول کنندہ پر لاگو ہوتا ہے۔ کارپوریشنز کو زیادہ تر ادائیگیاں خارج ہیں، سوائے مخصوص ادائیگیوں کے جیسے وکلاء کی فیس۔ |
| رقم | غیر ملازم افراد کی خدمات کے لیے سالانہ حد US$2,000 ہے (IRS: Form 1099-NEC کی ہدایات)۔ |
| ادائیگی اور ماخذ | غیر ملکی ماخذ کے استثنا کے لیے ضروری ہے کہ ادائیگی امریکہ سے باہر دی بھی جائے اور وصول بھی ہو (IRS: عمومی ہدایات)۔ |
| ادا کنندہ کی حیثیت | اگر کارپوریشن پر امریکی مالکان کا کنٹرول ہو یا وہ IRS کے امریکی آمدنی ٹیسٹ پر پورا اترے تو غیر امریکی ادا کنندہ کا استثنا استعمال کرنے سے پہلے جانچیں کہ کیا وہ امریکی ادا کنندہ ہے۔ صرف امریکی دفتر ہونے سے یہ طے نہیں ہوتا۔ |
| ادائیگی کا طریقہ | کارڈ اور بعض پلیٹ فارم کی ادائیگیاں سیٹلمنٹ ادارے کے Form 1099-K پر جاتی ہیں، کارپوریشن کے Form 1099-NEC پر نہیں (IRS: ہدایات)۔ |
اگر Form 1099-NEC واجب ہو تو IRS سے آجر کا شناختی نمبر (EIN) لیں۔ اسے ادائیگی کے سال کے بعد 31 جنوری تک جمع کرائیں اور وصول کنندہ کو دیں، ویک اینڈ یا چھٹی کے مطابق ایڈجسٹ کرتے ہوئے (IRS: عمومی ہدایات; IRS: Form 1099-NEC کی ہدایات)۔
کیا کارپوریشن کو Form W-9 لینا چاہیے؟
جن امریکی وصول کنندگان کو ادائیگی رپورٹ کرنا پڑ سکتا ہو، ان سے دستخط شدہ W-9 یا اس کا متبادل مانگیں۔ اس میں نام، ٹیکس دہندہ نمبر اور ٹیکس درجہ بندی ہوتی ہے۔ اسے محفوظ رکھیں۔ جب Form 1099 واجب نہ ہو تو بھی یہ امریکی حیثیت کی دستاویز بنتا ہے (IRS: W-9 مانگنے والے کی ہدایات)۔
انوائس کے وصول کنندہ کو W-9 سے ملائیں، بشمول LLC کی ٹیکس درجہ بندی۔ غیر ملکی افراد مناسب Form W-8 یا Form 8233 استعمال کرتے ہیں (IRS: W-9 مانگنے والے کی ہدایات)۔
امریکی وفاقی آمدنی ٹیکس کی ودہولڈنگ عموماً ٹھیکیدار کی ادائیگی پر لاگو نہیں ہوتی۔ لیکن قابل رپورٹ ادائیگی پر ٹیکس دہندہ نمبر غائب ہو تو 24% بیک اپ ودہولڈنگ لگ سکتی ہے (IRS: W-9 مانگنے والے کی ہدایات)۔
کیا کارپوریشن T4A یا T4A-NR جاری کرتی ہے؟
امریکہ کے مقیم ٹھیکیدار کے ایسے کام کے لیے جو مکمل طور پر کینیڈا سے باہر ہو، عموماً کوئی سلپ جاری نہ کریں۔ T4A-NR غیر مقیم افراد کی کینیڈا میں انجام دی گئی خدمات رپورٹ کرتا ہے، چاہے ادائیگی فرد، شراکت داری یا کارپوریشن کو ہو، اور رقم یا کٹے ٹیکس سے قطع نظر (CRA: T4A-NR گائیڈ)۔
کینیڈا میں کی گئی خدمات کے لیے T4A-NR دیں اور گوشوارہ کیلنڈر سال کے بعد فروری کا آخری دن تک جمع کرائیں (اگر ویک اینڈ ہو تو اگلا کاروباری دن)۔ امریکی ڈالر کی ادائیگیوں کے لیے بھی کینیڈین ڈالر میں رپورٹ کریں (CRA: T4A-NR گائیڈ)۔ کینیڈین ٹھیکیداروں کے لیے T4A کے قواعد دیکھیں۔
کارپوریشن کو کینیڈین ٹیکس کب کاٹنا ہوتا ہے؟
Regulation 105 غیر مقیم کو دی جانے والی خدمات کی فیس اور کمیشن سے کینیڈا میں کیے گئے کام پر 15% ودہولڈنگ لازم کرتا ہے، کرنسی یا ادائیگی کے مقام سے قطع نظر (Income Tax Regulations، دفعہ 105)۔ یہ کینیڈا میں کی گئی خدمات کی کل فیس پر لاگو ہوتی ہے اور حتمی ٹیکس نہیں ہے۔ CRA اہل معقول سفر، رہائش اور کھانے کے اخراجات کو خارج کرتی ہے۔ انہیں T4A-NR پر الگ رپورٹ کریں (CRA: IC75-6R2، پیراگراف 24–26)۔
جب معاہدہ سرحد کے دونوں طرف کے کام کا احاطہ کرے تو فیس کو معقول طریقے سے تقسیم کریں اور اس تقسیم کو معاہدے یا متعلقہ ریکارڈ میں درج کریں۔ CRA کے مطابق کینیڈا سے باہر کے کام کی ادائیگیاں Regulation 105 سے باہر ہیں۔ دستاویز شدہ تقسیم نہ ہو تو وہ خدمات کی کل ادائیگی پر ودہولڈنگ کی سفارش کرتی ہے (CRA: IC75-6R2، پیراگراف 32–33)۔
کٹوتی کی رقم CRA کے تنخواہوں کے پروگرام اکاؤنٹ کے ذریعے جمع کرائیں تاکہ CRA کو یہ اگلے مہینے کی 15 تاریخ تک مل جائے۔ صرف معاہدے کا دعویٰ ودہولڈنگ ختم نہیں کرتا۔ غیر مقیم فرد یا مجاز نمائندے کو کینیڈا میں خدمات یا پہلی ادائیگی سے کم از کم 30 دن پہلے Form R105 بھیجنا چاہیے، اور ادا کنندہ کو کٹوتی کم کرنے سے پہلے CRA کی تحریری منظوری چاہیے۔ بعد میں ملنے والی معافی صرف بعد کی ادائیگیوں پر لاگو ہوتی ہے (CRA: IC75-6R2)۔ معافی کے طریقے کے لیے کینیڈا میں خدمات پر ودہولڈنگ دیکھیں۔
اگر کارپوریشن کٹوتی نہ کرے تو Income Tax Act کی دفعہ 227 اسے نہ کاٹے گئے ٹیکس، سود اور 10% جرمانے کا ذمہ دار بناتی ہے۔ اسی سال میں بعد کی جان بوجھ کر یا شدید غفلت سے ناکامی جرمانے کو 20% تک بڑھا سکتی ہے۔ جو ٹیکس کاٹا گیا مگر جمع نہیں کرایا گیا وہ واجب الادا رہتا ہے۔ دفعہ 227.1 اس وقت کے ڈائریکٹرز کو بھی مشترکہ طور پر ذمہ دار بنا سکتی ہے، وصولی کی شرائط اور مناسب احتیاط کے دفاع کے ساتھ۔ ڈائریکٹر کے جانے کے بعد وصولی کی کارروائی دو سال کے اندر شروع ہونی چاہیے۔
کیا امریکی سیلز ایجنٹ امریکی مستقل ادارہ بنا سکتا ہے؟
جی ہاں۔ کینیڈا اور امریکہ کے معاہدے کے Article V کے تحت امریکہ میں کارپوریشن کے لیے کام کرنے والا فرد مستقل ادارہ بنا سکتا ہے، اگر اس کے پاس کارپوریشن کے نام پر معاہدے کرنے کا اختیار ہو اور وہ وہاں اسے عادتاً استعمال کرے۔ کاروبار کے عام دائرے میں کام کرنے والے آزاد ایجنٹ کے ساتھ مختلف سلوک ہوتا ہے۔
ریکارڈ کریں کہ شرائط کون طے کرتا ہے، آرڈر کون قبول کرتا ہے، اور کیا کارپوریشن انہیں حقیقت میں مسترد کر سکتی ہے۔ کمیشن کا نام یا ٹھیکیدار کا معاہدہ معاہدے کے سوال کا جواب نہیں دیتا۔ مستقل ادارہ امریکہ کو Article VII کے تحت اس سے منسوب منافع پر ٹیکس لگانے دے سکتا ہے۔ فائلنگ کے نتائج کے لیے کینیڈین کارپوریشن کا امریکی ٹیکس گوشوارہ دیکھیں۔
T2 پر ٹھیکیدار کے خرچ کو ثابت کرنے کے لیے کون سا ریکارڈ چاہیے؟
ثبوت رکھیں کہ خرچ سے کاروباری آمدنی کمائی گئی اور وہ معقول تھا (Income Tax Act کی دفعات 18 اور 67; CRA: کاروباری ریکارڈ)۔
معاہدہ، انوائسز، ادائیگی کا ریکارڈ، W-9، تیار کردہ کام اور کام کی جگہیں رکھیں۔ ایجنٹ کے لیے کمیشن کے حساب اور معاہدوں کی منظوریاں رکھیں۔ کینیڈا میں کام کے لیے تقسیم، معافی، جمع کرائی گئی رقم اور T4A-NR محفوظ رکھیں۔ امریکی ڈالر کے لین دین کا اندراج دیکھیں۔
اگر ٹھیکیدار ملازم کی طرح کام کرے تو کیا ہوگا؟
درجہ بندی کام کے تعلق سے طے ہوتی ہے، معاہدے کے عنوان سے نہیں۔ IRS دیکھتی ہے کہ ادا کنندہ کو کارکن کے کام اور کام کے طریقے پر قابو کا حق ہے یا نہیں۔ ملازمین کی صورت میں Form 1099-NEC کے بجائے اجرت کی رپورٹنگ اور تنخواہ کی ودہولڈنگ لاگو ہو سکتی ہے (IRS: آزاد ٹھیکیدار یا ملازم)۔
ایسے فرد کا جائزہ لیں جو کمپنی کے مقرر کردہ اوقات میں، تفصیلی ہدایات کے تحت، یا باقاعدہ عملے کی طرح کام کرے۔ ریاستی یا صوبائی ملازمت کے قواعد بھی لاگو ہو سکتے ہیں۔ سرحد پار ملازم کے لیے سرحد پار بھرتی کی گائیڈ دیکھیں۔
مثال
رقوم صرف تشریح کے لیے ہیں اور امریکی ڈالر میں ہیں۔
ڈیزائنر صرف Oregon سے کام کرتا ہے
ایک امریکی ڈیزائنر Oregon میں کیے گئے کام کا US$20,000 کا انوائس بھیجتا ہے۔ کینیڈین کارپوریشن پر اس کام کے لیے Regulation 105 کی ودہولڈنگ یا T4A-NR نہیں بنتا۔ وہ دستخط شدہ W-9 لیتی ہے اور انوائس اور ادائیگی کا ریکارڈ رکھتی ہے۔ وہ Form 1099-NEC بھی جانچتی ہے۔ امریکہ میں کیا گیا کام امریکی ماخذ کا ہے اور ادائیگی غیر مستثنیٰ وصول کنندہ کے لیے رپورٹنگ کی حد سے زیادہ ہے۔
ڈیزائنر دو ہفتے Toronto میں گزارتا ہے
اس کے بجائے ڈیزائنر US$20,000 کے منصوبے میں سے US$5,000 کا کام Toronto میں اور US$15,000 کا Oregon میں کرتا ہے۔ کارپوریشن تقسیم کو دستاویز کرتی ہے اور 15% × US$5,000 = US$750 کاٹتی ہے، سوائے اس کے کہ ادائیگی سے پہلے CRA کی معافی مل چکی ہو۔ وہ کٹوتی جمع کراتی ہے اور کینیڈا میں کیے گئے کام کے لیے T4A-NR جاری کرتی ہے۔ وہ پھر بھی ڈیزائنر کے لیے امریکی رپورٹنگ جانچتی ہے۔
سیلز ایجنٹ امریکی آرڈرز پر دستخط کرتا ہے
ایک امریکی سیلز ایجنٹ US$10,000 کمیشن کماتا ہے اور باقاعدگی سے کینیڈین کارپوریشن کے نام پر گاہکوں کے معاہدوں پر دستخط کرتا ہے۔ یہ اختیار امریکی مستقل ادارہ بنا سکتا ہے، چاہے ایجنٹ کو ٹھیکیدار کہا جائے۔ کارپوریشن معاہدے کے تحت صورتحال اور اپنی امریکی فائلنگ کی ذمہ داری کا جائزہ لیتی ہے، اور ساتھ Form 1099-NEC رپورٹنگ بھی۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کا ٹھیکیدار کینیڈا میں بھی کام کرتا ہے: Regulation 105 کی ودہولڈنگ اور معافیاں دیکھیں۔
- آپ کا وصول کنندہ کینیڈا کا مقیم ہے: ذیلی ٹھیکیداروں کو ادائیگیوں کی رپورٹنگ دیکھیں۔
- آپ کو کارکن ملازم کے طور پر چاہیے: سرحد پار ملازم رکھنا دیکھیں۔
- آپ کا امریکی ایجنٹ کارپوریشن کو پابند کر سکتا ہے: کینیڈین کارپوریشن کا امریکی ٹیکس گوشوارہ دیکھیں اور فائلنگ سے پہلے معاہدے، ادائیگیاں اور کام کی جگہوں کا ریکارڈ ترتیب دینے کے لیے حساب کتاب کی مدد لیں۔
- امریکی کاروبار کینیڈا میں ٹھیکیدار کو ادائیگی کرتا ہے: بیرون ملک ٹھیکیداروں کو ادائیگی دیکھیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| 2026 میں کی گئی ادائیگیوں کے لیے Form 1099-NEC رپورٹنگ کی حد عموماً 2026 کے دوران ایک ہی وصول کنندہ کو قابل رپورٹ خدمات کی ادائیگیاں؛ بیک اپ ودہولڈنگ کسی بھی رقم پر فائلنگ لازم کر سکتی ہے | US$2,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: کیا مجھے Form 1099 یا دوسرا معلوماتی گوشوارہ فائل کرنا ضروری ہے؟ جانچا گیا |
| Form 1099-NEC فائل کرنے اور وصول کنندہ کو دینے کی آخری تاریخ ادائیگی کے سال کے بعد؛ ہفتہ وار یا قانونی تعطیل پر پڑے تو اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے | 31 جنوری | IRS: Forms 1099-MISC اور 1099-NEC کی ہدایات جانچا گیا |
| قابل رپورٹ ادائیگیوں پر بیک اپ کٹوتی کی شرح جن ادائیگیوں پر یہ اصول لاگو ہوتا ہے ان پر موجودہ امریکی وفاقی بیک اپ ودہولڈنگ کی شرح | 24% | IRS: بیک اپ ودہولڈنگ جانچا گیا |
| T4A-NR سلپ اور گوشوارے کی آخری تاریخ ادائیگی کے کیلنڈر سال کے بعد؛ اگر ہفتہ وار تعطیل پر پڑے تو اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے | فروری کا آخری دن | CRA: کینیڈا میں فراہم کی گئی خدمات پر غیر مقیم افراد کو ادائیگیوں کا T4A-NR جانچا گیا |
| غیر مقیم کی خدمات کی فیس پر Regulation 105 ودہولڈنگ کینیڈا میں غیر مقیم کی طرف سے انجام دی گئی خدمات کی مجموعی ادائیگی، CRA کی چھوٹ (waiver) یا کمی اور قانونی استثنا کے تابع | 15% | Income Tax Regulations, دفعہ 105(1) جانچا گیا |
| Regulation 105 ودہولڈنگ جمع کرانے کی آخری تاریخ CRA کو کٹوتی ادائیگی یا جمع کے مہینے کے بعد اس دن تک موصول ہونی چاہیے | اگلے مہینے کی 15 تاریخ | CRA: کینیڈا میں فراہم کی گئی خدمات پر غیر مقیم افراد کو ادائیگیوں کا T4A-NR جانچا گیا |
| Regulation 105 کی چھوٹ کے لیے تجویز کردہ پیشگی وقت کینیڈین خدمات شروع ہونے یا پہلی ادائیگی سے پہلے؛ CRA بعد کی درخواستیں بھی کارروائی کر سکتی ہے، لیکن چھوٹ صرف بعد کی ادائیگیوں پر لاگو ہوتی ہے | 30 دن | CRA: کینیڈا میں خدمات فراہم کرنے والے غیر مقیم افراد کو ادا کی گئی رقوم سے لازمی ودہولڈنگ جانچا گیا |
| کینیڈا میں کٹوتی نہ کرنے کے پہلے جرمانے کی شرح Income Tax Act section 227(8)(a)، اس رقم کا فیصد جو section 153(1) یا 215 کے تحت روکی جانی چاہیے تھی | 10% | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 227(8) جانچا گیا |
| کینیڈا میں جان بوجھ کر بار بار کٹوتی نہ کرنے کے جرمانے کی شرح Income Tax Act section 227(8)(b)، جب اسی کیلنڈر سال میں پہلے ودہولڈنگ میں ناکامی کا جرمانہ واجب ہوا ہو اور بعد کی ناکامی دانستہ یا سنگین غفلت سے ہوئی ہو | 20% | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 227(8) جانچا گیا |
| عہدہ چھوڑنے کے بعد وفاقی ڈائریکٹر کی ذمہ داری کی حد Income Tax Act ذیلی دفعہ 227.1(4) وصولی کی کارروائی شروع ہونے کا وقت محدود کرتا ہے؛ Excise Tax Act ذیلی دفعہ 323(5) GST/HST ڈائریکٹر کی تشخیص کا وقت محدود کرتا ہے۔ دونوں اس وقت سے شمار ہوتے ہیں جب شخص آخری بار ڈائریکٹر نہ رہا۔ | دو سال | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 227.1(4) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Publication 1099، بعض معلوماتی گوشواروں کی عمومی ہدایات
- IRS: Forms 1099-MISC اور 1099-NEC کی ہدایات
- IRS: Form W-9 مانگنے والے کے لیے ہدایات
- IRS: آمدنی کا ماخذ، ذاتی خدمات کی آمدنی
- کینیڈا: Income Tax Regulations، دفعہ 105
- CRA: کینیڈا میں فراہم کی گئی خدمات پر غیر مقیم افراد کو ادائیگیوں کا T4A-NR
- CRA: کینیڈا میں خدمات فراہم کرنے والے غیر مقیم افراد کو ادا کی گئی رقوم سے لازمی ودہولڈنگ
- کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس معاہدہ، 2007 کے پروٹوکول تک یکجا
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔