यह किसके लिए है
- वे कनाडाई कंपनियाँ जो अमेरिका में रहने वाले स्वतंत्र ठेकेदारों या बिक्री एजेंटों को भुगतान करती हैं
- अमेरिका, कनाडा या दोनों में दी गई सेवाएँ
यहाँ शामिल नहीं
- कनाडा में रहने वाले ठेकेदार
- कनाडाई ठेकेदारों को भुगतान करने वाले अमेरिकी व्यवसाय
- पूरे अमेरिकी या कनाडाई payroll की व्यवस्था
- राज्यों और प्रांतों के कर्मचारी-वर्गीकरण के नियम
अमेरिकी ठेकेदार पर कौन-से फ़ॉर्म और विथहोल्डिंग लागू होते हैं?
केवल अमेरिका में किए काम पर कनाडा आम तौर पर Regulation 105 की विथहोल्डिंग या T4A-NR नहीं माँगता। W-9 माँगें और Form 1099-NEC जाँचें। कनाडा में किया काम विथहोल्डिंग और T4A-NR ला सकता है (CRA: T4A-NR मार्गदर्शिका; IRS: सामान्य निर्देश)।
| अमेरिकी ठेकेदार का काम | अमेरिकी फ़ॉर्म | कनाडाई फ़ॉर्म और विथहोल्डिंग |
|---|---|---|
| पूरी तरह अमेरिका में | अमेरिकी व्यक्ति को रिपोर्ट करने योग्य भुगतान के लिए Form 1099-NEC ज़रूरी हो सकता है | उन सेवाओं के लिए T4A-NR या Regulation 105 की विथहोल्डिंग नहीं |
| कुछ हिस्सा कनाडा में | Form 1099-NEC के लिए उस प्राप्तकर्ता को साल भर के रिपोर्ट करने योग्य भुगतान जोड़ें। गैर-अमेरिकी भुगतानकर्ता के विदेशी-स्रोत अपवाद के लिए ज़रूरी है कि भुगतान अमेरिका के बाहर दिया भी जाए और वहीं मिले भी | कनाडा की सेवाओं के लिए T4A-NR। दस्तावेज़ में दर्ज कनाडाई हिस्से पर कर काटें, जब तक CRA छूट मंज़ूर न करे |
| असल में कर्मचारी | ठेकेदार के रूप में रिपोर्टिंग गलत हो सकती है | payroll के नियम ठेकेदार के नियमों की जगह लेते हैं। काम की जगह फिर भी मायने रखती है |
क्या कनाडाई कंपनी Form 1099-NEC भेजती है?
हाँ, भेजना पड़ सकता है। IRS के निर्देश गैर-अमेरिकी भुगतानकर्ताओं पर आम तौर पर वही रिपोर्टिंग ज़िम्मेदारियाँ रखते हैं जो अमेरिकी भुगतानकर्ताओं पर हैं। उनका अपवाद अमेरिका के बाहर दिए और वहीं मिले विदेशी-स्रोत भुगतान पर लागू होता है। अमेरिका में किया काम आम तौर पर अमेरिकी स्रोत की आय देता है, चाहे भुगतानकर्ता या भुगतान की जगह कहीं भी हो (IRS: सेवा-आय का स्रोत)।
| जाँचें | क्या जवाब बदलता है |
|---|---|
| प्राप्तकर्ता | Form 1099-NEC आम तौर पर व्यक्ति या किसी दूसरे गैर-छूट वाले व्यावसायिक प्राप्तकर्ता को कवर करता है। कंपनियों को ज़्यादातर भुगतान इससे बाहर हैं, सिवाय वकीलों की फ़ीस जैसे निर्दिष्ट भुगतानों के। |
| रकम | कवर की गई गैर-कर्मचारी सेवाओं के लिए वार्षिक सीमा US$2,000 है (IRS: Form 1099-NEC के निर्देश)। |
| भुगतान और स्रोत | विदेशी-स्रोत अपवाद के लिए ज़रूरी है कि भुगतान अमेरिका के बाहर दिया भी जाए और वहीं मिले भी (IRS: सामान्य निर्देश)। |
| भुगतानकर्ता की स्थिति | अगर कंपनी पर अमेरिकी स्वामियों का नियंत्रण है, या वह IRS की अमेरिकी आय की कसौटी पूरी करती है, तो गैर-अमेरिकी भुगतानकर्ता का अपवाद इस्तेमाल करने से पहले जाँचें कि वह अमेरिकी भुगतानकर्ता है या नहीं। अकेला अमेरिकी कार्यालय इसे तय नहीं करता। |
| भुगतान का तरीका | कार्ड और कुछ प्लेटफ़ॉर्म भुगतान निपटान करने वाली संस्था के Form 1099-K पर जाते हैं, कंपनी के Form 1099-NEC पर नहीं (IRS: निर्देश)। |
अगर Form 1099-NEC देना है, तो IRS का नियोक्ता पहचान संख्या (EIN) लें। इसे भुगतान वर्ष के बाद 31 जनवरी तक फ़ाइल करें और प्राप्तकर्ता को दें। सप्ताहांत या छुट्टी पड़ने पर तारीख आगे खिसकती है (IRS: सामान्य निर्देश; IRS: Form 1099-NEC के निर्देश)।
क्या कंपनी को Form W-9 लेना चाहिए?
संभावित रूप से रिपोर्ट करने योग्य अमेरिकी-व्यक्ति प्राप्तकर्ताओं से हस्ताक्षर किया हुआ W-9 या उसका विकल्प माँगें। इसमें नाम, करदाता संख्या और कर श्रेणी होती है। इसे संभालकर रखें। जब Form 1099 देय न हो, तब भी यह अमेरिकी स्थिति का दस्तावेज़ है (IRS: W-9 माँगने वाले के निर्देश)।
चालान पर लिखे प्राप्तकर्ता को W-9 से मिलाएँ, LLC की कर श्रेणी सहित। विदेशी व्यक्ति उपयुक्त Form W-8 या Form 8233 देते हैं (IRS: W-9 माँगने वाले के निर्देश)।
ठेकेदार के भुगतान पर अमेरिकी संघीय आयकर की विथहोल्डिंग आम तौर पर लागू नहीं होती। लेकिन रिपोर्ट करने योग्य भुगतान पर करदाता संख्या न हो, तो 24% की बैकअप विथहोल्डिंग लग सकती है (IRS: W-9 माँगने वाले के निर्देश)।
क्या कंपनी T4A या T4A-NR जारी करती है?
जब अमेरिका में रहने वाले ठेकेदार का काम पूरी तरह कनाडा के बाहर हो, तो आम तौर पर दोनों में से कोई पर्ची जारी नहीं की जाती। T4A-NR अनिवासियों की कनाडा में दी गई सेवाओं को रिपोर्ट करता है, चाहे भुगतान व्यक्ति, साझेदारी या कंपनी को हो, रकम या कटे कर की परवाह किए बिना (CRA: T4A-NR मार्गदर्शिका)।
कनाडा में दी गई सेवाओं के लिए T4A-NR दें और रिटर्न कैलेंडर वर्ष के बाद फ़रवरी का अंतिम दिन तक फ़ाइल करें। तारीख सप्ताहांत पर पड़े, तो अगले कार्यदिवस तक। अमेरिकी डॉलर के भुगतान भी कनाडाई डॉलर में रिपोर्ट करें (CRA: T4A-NR मार्गदर्शिका)। कनाडाई ठेकेदारों के लिए T4A नियम देखें।
कंपनी को कनाडाई कर कब काटना होता है?
Regulation 105 के तहत अनिवासी की सेवा-फ़ीस और कमीशन पर कनाडा में किए काम के लिए 15% की विथहोल्डिंग ज़रूरी है, चाहे मुद्रा या भुगतान की जगह कुछ भी हो (Income Tax Regulations, धारा 105)। यह कनाडा में दी सेवाओं की कुल फ़ीस पर लागू होती है और अंतिम कर नहीं है। CRA पात्र उचित यात्रा, ठहरने और भोजन के खर्च को बाहर रखती है। उन्हें T4A-NR पर अलग से रिपोर्ट करें (CRA: IC75-6R2, अनुच्छेद 24-26)।
जब अनुबंध सीमा के दोनों ओर के काम को कवर करे, तो फ़ीस का उचित बँटवारा करें और उसे अनुबंध या संबंधित रिकॉर्ड में दर्ज करें। CRA के अनुसार कनाडा के बाहर के काम के भुगतान Regulation 105 से बाहर हैं। बँटवारा दर्ज न हो, तो वह सेवाओं के कुल भुगतान पर कर काटने की सलाह देती है (CRA: IC75-6R2, अनुच्छेद 32-33)।
कटौती जमा करने के लिए CRA के payroll कार्यक्रम खाते का इस्तेमाल करें, ताकि CRA को वह अगले महीने का 15वाँ दिन तक मिल जाए। अकेला संधि का दावा विथहोल्डिंग रद्द नहीं करता। अनिवासी या उसके अधिकृत प्रतिनिधि को कनाडा में सेवाएँ शुरू होने या पहले भुगतान से कम से कम 30 दिन पहले Form R105 भेजना चाहिए। कटौती घटाने से पहले भुगतानकर्ता को CRA की लिखित मंज़ूरी चाहिए। बाद में मिली छूट केवल बाद के भुगतानों पर लागू होती है (CRA: IC75-6R2)। छूट की प्रक्रिया के लिए कनाडा में सेवाओं पर विथहोल्डिंग देखें।
अगर कंपनी कर काटने में चूके, तो Income Tax Act की धारा 227 उसे न काटे गए कर, ब्याज और 10% के जुर्माने के लिए ज़िम्मेदार ठहराती है। उसी साल बाद में जानबूझकर या घोर लापरवाही से हुई चूक पर जुर्माना 20% तक बढ़ सकता है। काटा गया लेकिन जमा न किया गया कर देय रहता है। धारा 227.1 उस समय के निदेशकों को भी संयुक्त रूप से ज़िम्मेदार ठहरा सकती है, इसकी वसूली की शर्तों और उचित-सावधानी के बचाव के अधीन। निदेशक के पद छोड़ने के दो साल के भीतर वसूली की कार्यवाही शुरू होनी चाहिए।
क्या अमेरिकी बिक्री एजेंट अमेरिकी स्थायी प्रतिष्ठान बना सकता है?
हाँ। कनाडा-अमेरिका संधि के Article V के तहत कंपनी की ओर से अमेरिका में काम करने वाला व्यक्ति स्थायी प्रतिष्ठान बना सकता है, अगर उसके पास कंपनी के नाम से अनुबंध करने का अधिकार है और वह वहाँ उसका नियमित रूप से इस्तेमाल करता है। कारोबार के सामान्य क्रम में काम करने वाले स्वतंत्र एजेंट के साथ अलग व्यवहार होता है।
दर्ज करें कि शर्तें कौन तय करता है, ऑर्डर कौन स्वीकार करता है, और क्या कंपनी उन्हें सचमुच ठुकरा सकती है। कमीशन का नाम या ठेकेदार का अनुबंध संधि का सवाल हल नहीं करता। स्थायी प्रतिष्ठान से अमेरिका उसके हिस्से के लाभ पर Article VII के तहत कर लगा सकता है। फ़ाइलिंग के नतीजों के लिए कनाडाई कंपनी का अमेरिकी कर रिटर्न देखें।
T2 पर ठेकेदार के खर्च के लिए कौन-से रिकॉर्ड चाहिए?
ऐसा सबूत रखें कि खर्च से व्यावसायिक आय हुई और वह उचित था (Income Tax Act की धाराएँ 18 और 67; CRA: व्यावसायिक रिकॉर्ड)।
अनुबंध, चालान, भुगतान के रिकॉर्ड, W-9, तैयार किया गया काम और काम की जगहें रखें। एजेंट के लिए कमीशन की गणना और अनुबंध की मंज़ूरियाँ रखें। कनाडा में किए काम के लिए बँटवारा, छूट, जमा और T4A-NR रखें। अमेरिकी डॉलर के लेन-देन दर्ज करना देखें।
अगर ठेकेदार कर्मचारी की तरह काम करे तो?
वर्गीकरण काम के असली संबंध से तय होता है, अनुबंध के शीर्षक से नहीं। IRS देखती है कि भुगतानकर्ता को यह नियंत्रित करने का अधिकार है या नहीं कि कर्मचारी क्या करे और काम कैसे हो। कर्मचारी होने पर Form 1099-NEC की जगह वेतन रिपोर्टिंग और payroll विथहोल्डिंग लग सकती है (IRS: स्वतंत्र ठेकेदार या कर्मचारी)।
ऐसे व्यक्ति की समीक्षा करें जो कंपनी के तय घंटों में, विस्तृत निर्देशों के तहत या नियमित स्टाफ़ की तरह काम करता है। राज्य या प्रांत के रोज़गार नियम भी लागू हो सकते हैं। सीमा पार के कर्मचारी के लिए सीमा पार भर्ती मार्गदर्शिका देखें।
उदाहरण
रकमें केवल समझाने के लिए हैं और अमेरिकी डॉलर में हैं।
एक डिज़ाइनर केवल ओरेगन से काम करता है
अमेरिका का एक डिज़ाइनर ओरेगन में किए काम के लिए US$20,000 का चालान भेजता है। कनाडाई कंपनी पर उस काम के लिए Regulation 105 की विथहोल्डिंग या T4A-NR नहीं है। वह हस्ताक्षर किया हुआ W-9 लेती है और चालान तथा भुगतान का रिकॉर्ड रखती है। वह Form 1099-NEC भी जाँचती है। अमेरिका में किया काम अमेरिकी स्रोत का है, और गैर-छूट वाले प्राप्तकर्ता के लिए भुगतान रिपोर्टिंग की सीमा से ऊपर है।
डिज़ाइनर दो हफ़्ते टोरंटो में बिताता है
इसके बजाय डिज़ाइनर US$20,000 की परियोजना में से US$5,000 का काम टोरंटो में और US$15,000 का ओरेगन में करता है। कंपनी बँटवारा दर्ज करती है और 15% × US$5,000 = US$750 काटती है, जब तक भुगतान से पहले उसे CRA की छूट न मिली हो। वह कटौती जमा करती है और कनाडा में किए काम के लिए T4A-NR जारी करती है। वह डिज़ाइनर के लिए अमेरिकी रिपोर्टिंग भी जाँचती है।
बिक्री एजेंट अमेरिकी ऑर्डर पर हस्ताक्षर करता है
अमेरिका का एक बिक्री एजेंट US$10,000 का कमीशन कमाता है और नियमित रूप से कनाडाई कंपनी के नाम से ग्राहकों के अनुबंधों पर हस्ताक्षर करता है। यह अधिकार अमेरिकी स्थायी प्रतिष्ठान बना सकता है, भले ही एजेंट को ठेकेदार कहा जाता हो। कंपनी संधि की स्थिति और अपनी अमेरिकी फ़ाइलिंग की ज़िम्मेदारी की समीक्षा करती है, साथ में Form 1099-NEC की रिपोर्टिंग भी।
आपका मामला अलग है?
- आपका ठेकेदार कनाडा में भी काम करता है: Regulation 105 की विथहोल्डिंग और छूट देखें।
- आपका प्राप्तकर्ता कनाडा का निवासी है: उप-ठेकेदारों को भुगतान की रिपोर्टिंग देखें।
- आप इस व्यक्ति को कर्मचारी के रूप में रखना चाहते हैं: सीमा पार कर्मचारी रखना देखें।
- आपका अमेरिकी एजेंट कंपनी को बाध्य कर सकता है: कनाडाई कंपनी का अमेरिकी कर रिटर्न देखें और फ़ाइलिंग से पहले अनुबंध, भुगतान और काम की जगह के रिकॉर्ड व्यवस्थित करने के लिए बहीखाता सहायता लें।
- कोई अमेरिकी व्यवसाय कनाडा में ठेकेदार को भुगतान करता है: विदेश में ठेकेदारों को भुगतान देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| 2026 में किए गए भुगतानों के लिए Form 1099-NEC रिपोर्टिंग की सीमा आमतौर पर 2026 के दौरान एक प्राप्तकर्ता को रिपोर्ट योग्य सेवा भुगतान; बैकअप विथहोल्डिंग किसी भी राशि पर फ़ाइलिंग ज़रूरी कर सकती है | US$2,000 कर वर्ष 2026 | IRS: क्या मुझे Form 1099 या अन्य सूचना रिटर्न फ़ाइल करना ज़रूरी है? जाँचा गया |
| Form 1099-NEC फ़ाइल करने और प्राप्तकर्ता को देने की अंतिम तिथि भुगतान वाले वर्ष के बाद; सप्ताहांत या कानूनी छुट्टी पर पड़ने पर अगले कार्य दिवस पर चली जाती है | 31 जनवरी | IRS: Form 1099-MISC और 1099-NEC के निर्देश जाँचा गया |
| रिपोर्ट योग्य भुगतानों पर बैकअप विथहोल्डिंग की दर लागू नियम के तहत आने वाले भुगतानों पर मौजूदा संघीय बैकअप विथहोल्डिंग दर | 24% | IRS: बैकअप विथहोल्डिंग जाँचा गया |
| T4A-NR पर्ची और रिटर्न की अंतिम तिथि भुगतान वाले कैलेंडर वर्ष के बाद; यदि तिथि सप्ताहांत पर पड़े तो अगले कार्य दिवस पर चली जाती है | फ़रवरी का अंतिम दिन | CRA: कनाडा में दी गई सेवाओं के लिए अनिवासियों को भुगतान का T4A-NR जाँचा गया |
| अनिवासी सेवा शुल्क पर Regulation 105 विथहोल्डिंग अनिवासी द्वारा कनाडा में दी गई सेवाओं का सकल भुगतान, CRA की माफ़ी या कमी और कानूनी अपवादों के अधीन | 15% | Income Tax Regulations, section 105(1) जाँचा गया |
| Regulation 105 विथहोल्डिंग जमा करने की अंतिम तिथि कटौती CRA को भुगतान या जमा के महीने के बाद इस दिन तक मिल जानी चाहिए | अगले महीने का 15वाँ दिन | CRA: कनाडा में दी गई सेवाओं के लिए अनिवासियों को भुगतान का T4A-NR जाँचा गया |
| Regulation 105 छूट के लिए अनुशंसित अग्रिम समय कनाडा में सेवाएँ शुरू होने या पहले भुगतान से पहले; CRA बाद के आवेदन भी प्रोसेस कर सकती है, लेकिन छूट केवल बाद के भुगतानों पर लागू होती है | 30 दिन | CRA: कनाडा में सेवाएँ देने वाले अनिवासियों को दी रकम से ज़रूरी विथहोल्डिंग जाँचा गया |
| कनाडा में विथहोल्डिंग न करने पर पहले जुर्माने की दर Income Tax Act section 227(8)(a), section 153(1) या 215 के तहत जितना कटना चाहिए था उसका प्रतिशत | 10% | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 227(8) जाँचा गया |
| कनाडा में जानबूझकर बार-बार विथहोल्डिंग न करने के जुर्माने की दर Income Tax Act section 227(8)(b), जब उसी कैलेंडर वर्ष में पहले विथहोल्डिंग न करने का जुर्माना देय था और बाद की चूक जानबूझकर या घोर लापरवाही से हुई | 20% | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 227(8) जाँचा गया |
| पद छोड़ने के बाद संघीय निदेशक देनदारी की सीमा Income Tax Act subsection 227.1(4) सीमित करता है कि वसूली की कार्यवाही कब शुरू हो सकती है; Excise Tax Act subsection 323(5) सीमित करता है कि GST/HST निदेशक निर्धारण कब किया जा सकता है। दोनों उस समय से गिने जाते हैं जब व्यक्ति आखिरी बार निदेशक नहीं रहा। | दो साल | Income Tax Act, subsection 227.1(4) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Publication 1099, कुछ सूचना रिटर्न के सामान्य निर्देश
- IRS: Form 1099-MISC और 1099-NEC के निर्देश
- IRS: Form W-9 माँगने वाले के निर्देश
- IRS: आय का स्रोत, निजी सेवाओं की आय
- कनाडा: Income Tax Regulations, धारा 105
- CRA: कनाडा में दी गई सेवाओं के लिए अनिवासियों को भुगतान का T4A-NR
- CRA: कनाडा में सेवाएँ देने वाले अनिवासियों को दी रकम से ज़रूरी विथहोल्डिंग
- कनाडा-अमेरिका कर संधि, 2007 के प्रोटोकॉल तक समेकित
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।