کینیڈا یا چین میں خاندان کو رقم یا حصص بھیجنا: Form 709

کیا بیرون ملک خاندان کو رقم یا حصص بھیجنے پر مجھ پر امریکی تحفے کا ٹیکس لگتا ہے؟

ٹیکس صرف تب واجب ہوتا ہے جب آپ کے تاحیات قابل ٹیکس تحائف بنیادی چھوٹ ختم کر دیں، لیکن Form 709 اس سے بہت پہلے ضروری ہو سکتا ہے۔ امریکی تحفے کے ٹیکس کے قواعد امریکی شہری یا امریکہ میں مستقل سکونت رکھنے والے ہر شخص پر لاگو ہوتے ہیں، چاہے تحفہ دینے والا کہیں بھی رہتا ہو اور تحفہ کسی بھی ملک کو ملے؛ تحفہ کینیڈا یا چین بھیجنے سے کوئی چھوٹ نہیں ملتی۔ تحفے کے ٹیکس کے ضوابط، سیکشن ⁦25.2501-1⁩۔

گوشوارہ جمع کرانا اور ٹیکس ادا کرنا الگ سوال ہیں۔ Form 709 وہ تحائف رپورٹ کرتا ہے جو کسی چھوٹ سے بڑھ جائیں اور استعمال شدہ تاحیات چھوٹ کا حساب رکھتا ہے۔ تحفے اور ترکے کے ٹیکس کی مشترکہ بنیادی چھوٹ ⁦US$15,000,000⁩ ہے، جو پہلے کے قابل ٹیکس تحائف سے کم ہوتی ہے؛ بعض بقید حیات شریک حیات کے پاس اضافی چھوٹ ہو سکتی ہے۔ Revenue Procedure 2025-32، سیکشن 2.14؛ IRS: تحفے کے ٹیکس کے سوالات؛ Form 709 کی ہدایات۔

گوشوارہ اور ٹیکس تحفہ دینے والا جمع کراتا اور ادا کرتا ہے۔ بیرون ملک رشتہ دار پر عموماً صرف آپ کا تحفہ وصول کرنے سے امریکی تحفے کے ٹیکس کا کوئی گوشوارہ لازم نہیں ہوتا، لیکن اگر ٹیکس بروقت ادا نہ ہو تو وصول کنندہ تحفے کی قدر تک اس کا ذاتی طور پر ذمہ دار ہے، اور یہ ٹیکس تحائف پر تحائف دیے جانے کی تاریخ سے 10 سال تک lien (جائیداد پر قانونی چارج) رہتا ہے۔ ⁦26 USC 6324(b)⁩؛ Form 709 کی ہدایات۔

غیر شہری تحفہ دینے والے کے لیے تحفے کا ٹیکس مستقل سکونت (domicile) دیکھتا ہے، امیگریشن کی حیثیت نہیں۔ جب آپ کہیں رہنا شروع کرتے ہیں، چاہے تھوڑی دیر کے لیے، اور اس وقت وہاں سے جانے کا کوئی طے شدہ ارادہ نہیں رکھتے، تو آپ وہاں مستقل سکونت حاصل کر لیتے ہیں۔ گرین کارڈ امریکی مستقل سکونت کا قطعی ثبوت نہیں، اور کوئی شخص آمدنی ٹیکس کے لیے امریکی مقیم مگر تحفے کے ٹیکس کے لیے غیر مقیم ہو سکتا ہے۔ جو غیر شہری امریکہ میں مستقل سکونت نہیں رکھتا، اس پر امریکی غیر منقولہ یا مادی جائیداد کے تحائف پر ٹیکس لگتا ہے، جو Form 709-NA پر رپورٹ ہوتا ہے؛ یہ صورت اس صفحے میں شامل نہیں۔ IRS: تحفے کا ٹیکس؛ Form 709 کی ہدایات۔

Form 709 جمع کرانے سے پہلے میں ہر شخص کو کتنا دے سکتا ہوں؟

عام سالانہ چھوٹ ہر تحفہ دینے والے، ہر وصول کنندہ اور ہر کیلنڈر سال کے لیے ⁦US$19,000⁩ ہے۔ اس رقم سے زیادہ کے تحائف پر عموماً Form 709 درکار ہوتا ہے، چاہے کوئی ادائیگی واجب نہ ہو۔ یہ چھوٹ فوری استعمال کے مفاد (present interest) پر لاگو ہوتی ہے، یعنی وصول کنندہ تحفہ ابھی استعمال کر سکے یا اس سے فائدہ اٹھا سکے۔ IRS: گوشوارے کے سوالات؛ IRS کے موجودہ اعداد و شمار۔

کئی رشتہ داروں کو دینے سے ہر وصول کنندہ کے لیے الگ سالانہ چھوٹ بنتی ہے۔ ایک ہی رشتہ دار کو نقد رقم اور حصص دینے سے ایک مشترکہ چھوٹ استعمال ہوتی ہے۔ اگر گوشوارہ ضروری ہو تو اس وصول کنندہ کے تمام تحائف Schedule A پر درج کریں اور Part 4، لائن 2 پر چھوٹ کا دعویٰ کریں، صرف زائد رقم درج نہ کریں۔ پوتے یا نواسے (grandchild)، یا اپنے سے دو یا زیادہ نسلیں نیچے کسی بھی شخص کو چھوٹ سے زیادہ تحفہ دینے پر نسل چھوڑ کر منتقلی (generation-skipping transfer) کی رپورٹنگ بھی لاگو ہوتی ہے (Schedule A، Part 2، اور Schedule D)، جسے یہ صفحہ شامل نہیں کرتا۔ Form 709 کی ہدایات، Schedule A۔

شادی شدہ جوڑے۔ ہر شریک حیات الگ تحفہ دینے والا ہے اور اس کی الگ سالانہ چھوٹ ہے، اور میاں بیوی مشترکہ Form 709 جمع نہیں کرا سکتے۔ اگر تحائف دیتے وقت آپ شادی شدہ تھے اور ہر شریک حیات امریکی شہری ہے یا امریکہ میں مستقل سکونت رکھتا ہے، تو آپ انتخاب کر سکتے ہیں کہ اس سال آپ میں سے کسی کے دوسرے لوگوں کو دیے گئے ہر تحفے کو آدھا آدھا ہر ایک کی طرف سے دیا گیا مانا جائے (gift splitting)۔ تحفہ دینے والا Form 709 کے Part III میں Yes پر نشان لگاتا ہے اور دوسرے شریک حیات کا دستخط شدہ Notice of Consent (رضامندی کا نوٹس) منسلک کرتا ہے۔ عموماً دونوں شریک حیات گوشوارہ جمع کراتے ہیں، چاہے ہر آدھا حصہ چھوٹ کے اندر ہو؛ صرف دینے والا شریک حیات تنگ صورتوں میں جمع کراتا ہے، جیسے جب صرف اسی نے تحفے دیے ہوں، سارے تحائف فوری استعمال کے مفاد (present interest) ہوں، اور کسی ایک شخص کو دیا گیا تحفہ سالانہ چھوٹ کے دگنے سے زیادہ نہ ہو۔ یہ انتخاب اس سال دونوں شریک حیات کے دوسروں کو دیے گئے تمام تحائف کا احاطہ کرتا ہے اور ہر ایک کو دوسرے کے تحفے کے ٹیکس کا مشترکہ اور انفرادی طور پر ذمہ دار بنا دیتا ہے۔ رضامندی تحفے کے سال کے بعد 15 اپریل تک دینا ضروری ہے؛ اگر اس وقت تک کسی شریک حیات نے گوشوارہ جمع نہ کرایا ہو تو وہ پہلے جمع ہونے والے گوشوارے پر جاتی ہے جو ان میں سے کوئی بھی جمع کرائے۔ IRS کی طرف سے کمی کا نوٹس (notice of deficiency) بھیجے جانے کے بعد رضامندی نہیں دی جا سکتی۔ Form 709 کی ہدایات، Part III؛ ⁦26 USC 2513⁩؛ تحفے کے ٹیکس کے ضوابط، سیکشن ⁦25.2513-1⁩۔

میں ہر ماہ والدین کو رقم بھیجتا ہوں: تحائف کا مجموعہ کیسے بنتا ہے؟

کیلنڈر سال میں ایک ہی شخص کو کی گئی ہر منتقلی جمع کریں۔ اگر کل رقم ⁦US$19,000⁩ سے بڑھ جائے تو عموماً Form 709 درکار ہوتا ہے، چاہے کوئی ٹیکس واجب نہ ہو۔ تحفے کو ماہانہ ادائیگیوں میں تقسیم کرنے سے چھوٹ دوبارہ شروع نہیں ہوتی۔ علاج کے جو بل آپ براہ راست اسپتال یا نگہداشت فراہم کرنے والے کو ادا کریں وہ اس کل رقم سے باہر رہتے ہیں (نیچے دیکھیں)؛ جو رقم آپ والدین کو ان بلوں کے لیے بھیجیں وہ باہر نہیں رہتی۔ IRS کے سالانہ چھوٹ کے قواعد۔

کسی ایک والد یا والدہ کے اپنے اکاؤنٹ میں منتقلی اسی کو تحفہ ہے؛ اگر ہر ایک واقعی اپنا حصہ وصول کرے اور اس پر اختیار رکھے تو ہر ایک کی الگ سالانہ چھوٹ ہے۔ اگر رقم ایسے اکاؤنٹ میں جائے جو والدین کا مشترکہ ہو تو رقم کس کو ملی، یہ اس پر منحصر ہے کہ اکاؤنٹ کا مالک کون ہے اور رقم نکال کون سکتا ہے، اس لیے اکاؤنٹ کی دستاویزات محفوظ رکھیں۔ اگر آپ ایسا مشترکہ اکاؤنٹ رکھیں جسے آپ رشتہ دار کی رضامندی کے بغیر خالی کر سکتے ہوں، تو تحفہ صرف تب بنتا ہے جب رشتہ دار اپنے استعمال کے لیے رقم نکالے، اور صرف نکالی گئی رقم کے برابر۔ Form 709 کی ہدایات، Joint Tenancy۔ اکاؤنٹ کی رپورٹنگ کے لیے غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ دیکھیں۔

کیا بیرون ملک خاندان کی فیس اور علاج کے جو بل میں ادا کروں وہ حد میں شمار ہوتے ہیں؟

نہیں، اگر آپ اسکول یا نگہداشت فراہم کرنے والے کو براہ راست ادائیگی کریں۔ اس طرح کی گئی فیس اور علاج کی اہل ادائیگیاں تحفہ شمار نہیں ہوتیں اور سالانہ چھوٹ کو دوسرے تحائف کے لیے خالی چھوڑ دیتی ہیں۔ فیس کے لیے آپ کی بیٹی کے کینیڈین اکاؤنٹ میں بھیجی گئی رقم، یا علاج کا بل ادا کرنے کے لیے والد یا والدہ کو بھیجی گئی رقم، اس رشتہ دار کو تحفہ ہے اور سالانہ چھوٹ میں شمار ہوتی ہے۔ تحفے کے ٹیکس کے ضوابط، سیکشن ⁦25.2503-6⁩۔

طبی نگہداشت کو قانونی تعریف پر پورا اترنا ضروری ہے؛ محض اس لیے کہ وصول کنندہ بیمار ہے، گزر بسر کا الاؤنس اہل نہیں ہو جاتا۔ وصول کنندہ کی انشورنس سے واپس ملنے والی رقوم طبی چھوٹ کے لیے اہل نہیں ہیں۔ سیکشن ⁦25.2503-6⁩؛ Form 709 کی ہدایات۔

کیا قدر میں بڑھے ہوئے حصص دینا نقد رقم دینے سے مختلف ہے؟

تحفے کے ٹیکس کی رپورٹنگ میں حصص دیے جانے کے وقت اپنی مناسب مارکیٹ قیمت پر شمار ہوتے ہیں، اس قیمت پر نہیں جو آپ نے ادا کی تھی۔ عام سرمایہ کاری کے حصص کا براہ راست تحفہ عموماً خود امریکی سرمایہ کے منافع کی آمدنی پیدا نہیں کرتا؛ پہلے حصص بیچ کر نقد رقم دینے سے قابل ٹیکس فروخت بن سکتی ہے۔ غیر ملکی غیر فعال سرمایہ کاری کمپنی (PFIC، یعنی ایسی غیر ملکی کارپوریشن جس کی زیادہ تر آمدنی یا اثاثے غیر فعال ہوں) کے حصص ایک استثنا ہیں: Code ضوابط کو اجازت دیتا ہے کہ اس کے تحفے کو قابل ٹیکس منتقلی مانیں۔ Form 709 کی قدر کے تعین کی ہدایات؛ IRS: تحفے کے ٹیکس کے سوالات؛ Publication 544؛ ⁦26 USC 1297(a)⁩؛ ⁦26 USC 1291(f)⁩۔

عام اسٹاک مارکیٹ میں تجارت ہونے والے حصص کے لیے امریکی تحفے کے ٹیکس کی قدر کا تعین عموماً تحفے کی تاریخ کو بیان کردہ فروخت کی سب سے زیادہ اور سب سے کم قیمتوں کا اوسط لیتا ہے۔ اگر اس دن کوئی فروخت نہ ہوئی ہو یا حصص عام مارکیٹ میں تجارت نہ ہوتے ہوں تو خصوصی قواعد لاگو ہوتے ہیں۔ اس لیے صرف اختتامی قیمت کافی نہیں ہو سکتی۔ تحفے کے ٹیکس کے ضوابط، سیکشن ⁦25.2512-2⁩۔

حصص کا تحفہ عموماً تب مکمل ہوتا ہے جب سرٹیفکیٹ آپ کے رشتہ دار کو پہنچا دیا جائے، یا اگر آپ کے بینک، بروکر یا ٹرانسفر ایجنٹ کے ذریعے بھیجا جائے تو جب حصص کمپنی کے کھاتوں میں منتقل ہو جائیں۔ تحفے کے ٹیکس کے ضوابط، سیکشن ⁦25.2511-2⁩۔ نجی کمپنی میں حصے یا ادائیگی یا قرض والی منتقلی کا الگ جائزہ ضروری ہے۔ خاندان کو دیے گئے تحائف عموماً تحفہ دینے والے کے وفاقی آمدنی ٹیکس گوشوارے پر قابل کٹوتی نہیں ہوتے۔ IRS: تحفے کے ٹیکس کے سوالات۔

تحفے میں دیے گئے حصص بیچتے وقت میرے رشتہ دار کی لاگت کیا مانی جاتی ہے؟

آپ کے رشتہ دار کی کون سی لاگت مانی جائے، یہ اس پر منحصر ہے کہ ان کی بعد کی فروخت پر کون سا ملک ٹیکس لگاتا ہے۔ امریکی ٹیکس دہندہ عموماً آپ کی لاگت سے شروع کرتا ہے؛ کینیڈین ٹیکس دہندہ تحفے کی تاریخ کو حصص کی قدر سے شروع کرتا ہے۔ دونوں رکھیں: آپ کی ایڈجسٹ شدہ لاگت (جو آپ نے ادا کیا، ٹیکس قواعد کی مطلوبہ ایڈجسٹمنٹس کے بعد) اور تحفے کی تاریخ کی قدر۔ Publication 551؛ تحفے کی لاگت کی بنیاد کا ضابطہ؛ Income Tax Act، سیکشن 69۔

یہ لاگت کے قواعد ہیں، اس نتیجے کا اعلان نہیں کہ رشتہ دار کی بعد کی فروخت پر امریکہ میں ٹیکس لگتا ہے۔

میں کینیڈا میں رہتا ہوں اور امریکی شہری ہوں: کیا حصص کا تحفہ کینیڈا میں فروخت شمار ہوتا ہے؟

کینیڈا کے ٹیکس مقیم کی طرف سے شریک حیات یا کامن لا پارٹنر کے علاوہ کسی رشتہ دار کو عام سرمایہ کاری کے حصص کا تحفہ کینیڈا میں عموماً مناسب مارکیٹ قیمت پر فروخت شمار ہوتا ہے۔ اس لیے تحفے کے سال کے کینیڈین گوشوارے پر منافع پیدا ہو سکتا ہے (جس کی آخری تاریخ عموماً اگلے سال کا 30 اپریل ہے)، چاہے تحفہ دینے والے کو کوئی نقد رقم نہ ملے۔ اگر آپ حصص خریدنے کے بعد کینیڈا کے مقیم بنے تو آپ کی کینیڈین لاگت عموماً اس دن ان کی مارکیٹ قیمت ہوتی ہے جس دن آپ مقیم بنے، وہ نہیں جو آپ نے ادا کیا۔ اگر کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس معاہدہ آپ کو صرف امریکہ کا مقیم مانتا ہو تو کینیڈا آپ کو غیر مقیم فرض کرتا ہے اور اس قاعدے کا الگ جائزہ ضروری ہے۔ CRA: سرمایہ جاتی جائیداد کی منتقلیاں؛ Income Tax Act، پیراگراف ⁦69(1)(b)⁩؛ سیکشن 128.1؛ سیکشن ⁦250(5)⁩؛ معاہدے کا آرٹیکل IV۔

امریکی شہری پھر بھی اسی منتقلی کو امریکی تحفے کے ٹیکس کے قواعد پر پرکھتا ہے۔ کینیڈا کے منافع پر ٹیکس لگانے سے Form 709 کی ذمہ داری ختم نہیں ہوتی۔ دونوں ملک مختلف واقعات پر ٹیکس لگا سکتے ہیں اور مختلف لاگتیں استعمال کر سکتے ہیں، اس لیے دونوں لاگتوں کے ریکارڈ رکھیں۔

شریک حیات یا کامن لا پارٹنر کو سرمایہ جاتی جائیداد کے تحفے سے کینیڈا میں عموماً نہ سرمایہ کا منافع بنتا ہے نہ نقصان، لیکن صرف تب جب آپ اور آپ کے شریک حیات دونوں اس وقت کینیڈا کے مقیم ہوں؛ جو شریک حیات مقیم نہ ہو، جیسے چین یا امریکہ میں رہنے والا، وہ اہل نہیں۔ آپ تحفے کے سال کے اپنے گوشوارے میں اس سے باہر نکلنے کا انتخاب کر سکتے ہیں، جس سے منافع ابھی رپورٹ ہو جاتا ہے۔ جائیداد پر بعد کے منافع پر عموماً آپ ہی پر ٹیکس لگتا ہے۔ CRA: سرمایہ جاتی جائیداد کی منتقلیاں؛ سیکشن ⁦73(1)⁩؛ سیکشن 74.2۔ دونوں ملکوں کے آمدنی ٹیکس گوشواروں کو ہم آہنگ کرنے کے لیے کینیڈا میں رہنے والے امریکی دیکھیں۔

اگر میرا شریک حیات امریکی شہری نہ ہو یا بیرون ملک رہتا ہو تو کیا بدلتا ہے؟

شریک حیات کو براہ راست تحفے میں شہریت اس سے زیادہ اہم ہے کہ شریک حیات کہاں رہتا ہے۔ امریکی شہری شریک حیات کو اہل تحائف عموماً بلا حد قابل کٹوتی ہیں (ازدواجی کٹوتی، marital deduction)؛ اس کے برعکس غیر شہری شریک حیات کو فوری استعمال کے مفاد والے اہل تحائف پر ⁦US$194,000⁩ کی سالانہ چھوٹ ہے۔ محدود یا مستقبل کے مفادات نتیجہ بدل سکتے ہیں۔ Form 709 کی ہدایات؛ IRS کی موجودہ شریک حیات کی چھوٹ۔

آمدنی ٹیکس کے لیے، میاں بیوی کے درمیان منتقلی سے نہ منافع نہ نقصان بننے کا عام قاعدہ اس وقت لاگو نہیں ہوتا جب وصول کرنے والا شریک حیات غیر مقیم غیر ملکی ہو۔ یہ فروخت، جزوی فروخت یا قرض والی جائیداد کے لیے اہم ہے، براہ راست تحفے کے لیے نہیں۔ ⁦26 USC 1041(d)⁩؛ Publication 544۔

شریک حیات کو منتقلیوں اور مشترکہ آمدنی ٹیکس گوشوارے کے الگ فیصلے کے لیے غیر مقیم سے شادی دیکھیں۔

کیا ڈاؤن پیمنٹ کی منتقلی تحفہ ہے یا قرض؟

رشتہ دار کی ڈاؤن پیمنٹ کے لیے رقم عموماً تحفہ ہے اگر آپ کو برابر قدر یا حقیقی واپسی کی ذمہ داری نہ ملے۔ منتقلی کو قرض کہہ دینے سے اس کا ٹیکس سلوک طے نہیں ہو جاتا۔ IRS: تحفے کا ٹیکس۔

حقیقی واپسی کی ذمہ داری والا قرض دی گئی رقم کا تحفہ نہیں ہوتا۔ اگر آپ IRS کی کم از کم شرح (قابل اطلاق وفاقی شرح، applicable federal rate) سے کم سود لیں تو چھوڑا گیا سود تحفہ ہو سکتا ہے، اور آپ کی سود کی آمدنی کے طور پر بھی شمار ہو سکتا ہے؛ صرف اصل رقم لوٹانے سے یہ مسئلہ ختم نہیں ہوتا۔ آپ اور قرض لینے والے کے درمیان ⁦US$100,000⁩ یا اس سے کم کے قرضوں میں آمدنی کی طرف حد ہے: شمار ہونے والا سود قرض لینے والے کی خالص سرمایہ کاری آمدنی تک محدود ہے، اور جب وہ ⁦US$1,000⁩ یا اس سے کم ہو تو اسے صفر مانا جاتا ہے، جب تک ٹیکس سے بچنا بنیادی مقاصد میں سے ایک نہ ہو۔ قرض معاف کرنا ایک اور تحفہ ہو سکتا ہے۔ مارکیٹ سے کم شرح کے قرض (below-market loan) کے قواعد عموماً افراد کے درمیان ایسے قرض پر لاگو نہیں ہوتے جب آپ اور قرض لینے والے کے درمیان کل واجب الادا رقم ⁦US$10,000⁩ یا اس سے کم رہے، لیکن آمدنی دینے والے اثاثے خریدنے کے لیے استعمال ہونے والے قرض پر یہ استثنا نہیں، اور دوسری شرائط بھی لاگو ہو سکتی ہیں۔ قرض لینے والے، رقم، سود، واپسی کی تاریخوں اور اصل ادائیگیوں کا ریکارڈ بنائیں۔ ⁦26 USC 7872⁩؛ Form 709 کی ہدایات۔

Form 709 کیسے جمع کراؤں، اور اس کی آخری تاریخ کیا ہے؟

Form 709 اپنا الگ گوشوارہ ہے، آپ کے آمدنی ٹیکس گوشوارے سے الگ۔ اس کی آخری تاریخ تحفے کے سال کے بعد 15 اپریل ہے، یا اگلا کاروباری دن اگر وہ تاریخ ہفتہ وار تعطیل یا قانونی چھٹی پر آئے۔ لازمی گوشوارہ جمع کرانا ضروری ہے، چاہے تاحیات چھوٹ پورا تحفے کا ٹیکس ڈھانپ دے۔ IRS: گوشوارے کے سوالات؛ ⁦26 USC 6075(b)⁩۔

اگر آپ نے کسی بھی طریقے سے توسیع لی ہو تو Part I کی لائن 16 کا باکس نشان زد کریں۔ Form 709 کی ہدایات، جمع کرانا اور توسیع دیکھیں۔ تحفے کے سال کا گوشوارہ اور ہدایات استعمال کریں: منسلک ہدایات پچھلے سال کی ہو سکتی ہیں اور پرانے اعداد دکھا سکتی ہیں، جبکہ اس صفحے کے اعداد Revenue Procedure 2025-32 سے لیے گئے ہیں۔ آپ Form 709 کو IRS کے Modernized e-File نظام کے ذریعے برقی طور پر جمع کرا سکتے ہیں یا ڈاک سے بھیج سکتے ہیں؛ نجی ڈیلیوری سروس کا گلی کا پتہ مختلف ہوتا ہے، اور ہدایات میں دونوں درج ہیں۔ IRS: برقی طور پر جمع کرانے کی رہنمائی۔

گوشوارہ تیار کرنے سے پہلے ہر وصول کنندہ کا نام، پتہ اور آپ سے رشتہ جمع کریں؛ تحائف کی تاریخیں، تفصیل اور رقوم، شرح تبادلہ کے ثبوت کے ساتھ؛ حصص کی تعداد، خریداری کے ریکارڈ، ایڈجسٹ شدہ لاگتیں اور تحفے کی تاریخ کی قدریں؛ فیس اور علاج کی انوائسز (فیس کو رہائش اور دوسرے اخراجات سے الگ کرتے ہوئے) اور انشورنس سے واپس ملنے والی رقوم؛ پچھلے Form 709 گوشوارے؛ اور آپ کے شریک حیات کی شہریت، مستقل سکونت اور کوئی بھی Notice of Consent۔

مناسب انکشاف (adequate disclosure) میں اتنی معلومات شامل ہوتی ہیں جو تحفے کی شناخت کرائیں اور اس کی قدر کی تائید کریں۔ مناسب طور پر ظاہر کیے گئے تحفے پر تحفے کا ٹیکس نکالنے کے لیے IRS عموماً گوشوارہ جمع کرائے جانے کے 3 سال بعد تک تشخیص کر سکتا ہے۔ اگر کوئی گوشوارہ جمع نہ ہو، یا تحفہ مناسب طور پر ظاہر نہ کیا گیا ہو، تو اس پر ٹیکس کی تشخیص کسی بھی وقت ہو سکتی ہے۔ Form 709 کی ہدایات، Adequate Disclosure؛ ⁦26 USC 6501⁩۔

میں برسوں بڑے تحائف بھیجتا رہا اور کبھی Form 709 جمع نہیں کرایا: اب کیا کروں؟

ہر سال کی چھوٹ اور قواعد استعمال کرتے ہوئے تحائف کو وصول کنندہ اور کیلنڈر سال کے حساب سے دوبارہ ترتیب دیں۔ جس گوشوارے پر کوئی ٹیکس واجب نہ ہو وہ بھی لازمی ہو سکتا ہے۔ Form 709 کی ہدایات۔

ہر سال کا گوشوارہ پہلے کے قابل ٹیکس تحائف آگے لے جاتا ہے، اس لیے چھوٹے ہوئے سال عموماً سب سے پہلے سال سے دوبارہ تیار کیے جاتے ہیں۔ حصص کی پرانی قدریں اور خریداری کے ریکارڈ حاصل کریں؛ آج کی قدریں تحفے کی تاریخ کی قدروں کا متبادل نہیں ہو سکتیں۔

دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ گوشوارے پر ظاہر ہونے والے ٹیکس کا، بروقت ادا کی گئی رقم منہا کر کے، ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے ⁦5%⁩ ہے، زیادہ سے زیادہ ⁦25%⁩ تک؛ دیر سے ادائیگی پر ہر ماہ ⁦0.5%⁩ کا اضافہ ہوتا ہے، زیادہ سے زیادہ ⁦25%⁩ تک، جب تک معقول وجہ لاگو نہ ہو۔ جو دیر سے جمع ہونے والا گوشوارہ کوئی تحفے کا ٹیکس نہ دکھائے، اس میں عموماً ان فیصد کے لاگو ہونے کے لیے کچھ نہیں ہوتا، لیکن تشخیص کے لیے IRS کی مدت اس وقت تک شروع نہیں ہوتی جب تک گوشوارہ جمع نہ ہو۔ ہدایات جان بوجھ کر گوشوارہ جمع نہ کرنے اور قدر کم ظاہر کرنے کے جرمانے بھی بتاتی ہیں۔ ⁦26 USC 6651(a)⁩؛ Form 709 کے جرمانوں کی ہدایات۔

اگر IRS جرمانے کا نوٹس جاری کرے تو ہدایات کہتی ہیں کہ اصل Form 709 کے ساتھ وضاحت منسلک کرنے کے بجائے اس کا جواب وضاحت کے ساتھ دیں۔ کئی چھوٹے ہوئے سال، غیر یقینی قدریں، یا دستیاب چھوٹ کے قریب پہنچے پچھلے تحائف ایسی صورتیں ہیں جن میں سرحد پار ٹیکس کا جائزہ مددگار ہو سکتا ہے، منتقلیوں کی تاریخ اور IRS کی کسی بھی خط و کتابت کے ساتھ۔

مثال

امریکی ڈالر میں مثال کی رقوم۔ امریکہ میں رہنے والے ایک امریکی شہری نے پہلے کوئی قابل ٹیکس تحفہ نہیں دیا، اور وہ ایک کیلنڈر سال میں درج ذیل منتقلیاں کرتا ہے۔

تحفہ دینے والا Form 709 جمع کراتا ہے جس میں والدہ کو دیے گئے تمام تحائف (⁦US$36,000⁩، جن میں سے ⁦US$17,000⁩ قابل ٹیکس ہیں) اور بھائی کو دیے گئے تحائف (⁦US$50,000⁩، جن میں سے ⁦US$31,000⁩ قابل ٹیکس ہیں) درج ہوتے ہیں۔ یہ فرض کرتے ہوئے کہ تحفہ دینے والے کے پاس پوری بنیادی چھوٹ دستیاب ہے، قابل ٹیکس تحائف کے یہ ⁦US$48,000⁩ تحفے کے ٹیکس کی ادائیگی کے بغیر اس کا کچھ حصہ استعمال کرتے ہیں۔ فیس کی اہل ادائیگی رپورٹنگ سے خارج ہے۔

اگر تحفہ دینے والا فیس کی ⁦US$20,000⁩ کی رقم بیٹی کے اکاؤنٹ میں بھیج دے تو بیٹی کو نقد تحائف کل ⁦US$25,000⁩ ہو جاتے ہیں۔ یہ اس کی سالانہ چھوٹ سے ⁦US$6,000⁩ زیادہ ہے، اس لیے تحفہ دینے والا Form 709 پر اس کے تمام ⁦US$25,000⁩ کے تحائف درج کرتا ہے، جن میں ⁦US$19,000⁩ چھوٹ والے اور ⁦US$6,000⁩ قابل ٹیکس ہیں۔ ادائیگی کا راستہ نتیجہ بدل دیتا ہے، چاہے بیٹی ساری فیس کی رقم یونیورسٹی میں خرچ کر دے۔

اگر تحفہ دینے والے کا امریکی شہری شریک حیات تحائف تقسیم کرنے پر رضامند ہو تو ہر شریک حیات کو آدھا دینے والا مانا جاتا ہے: والدہ کو ⁦US$18,000⁩ (ہر ایک کی چھوٹ کے اندر) اور بھائی کو ⁦US$25,000⁩ (ہر ایک کی چھوٹ سے ⁦US$6,000⁩ اوپر)۔ قابل ٹیکس تحائف ⁦US$48,000⁩ سے گھٹ کر ⁦US$12,000⁩ رہ جاتے ہیں، اور دونوں شریک حیات گوشوارہ جمع کراتے ہیں کیونکہ بھائی کا تحفہ چھوٹ کے دگنے سے زیادہ ہے۔

اگر تحفہ دینے والا کینیڈا میں رہتا اور حصص وہیں خریدتا تو کینیڈا بھی تحفے کو مارکیٹ قیمت پر فروخت مانتا، اس لیے ⁦US$40,000⁩ کا منافع (کینیڈین ڈالر میں تبدیل کرنے سے پہلے) کینیڈین گوشوارے پر رپورٹ ہوتا۔ جو تحفہ دینے والا حصص خریدنے کے بعد کینیڈا کا مقیم بنا ہو وہ اس دن کی ان کی مارکیٹ قیمت سے شروع کرتا۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• بیرون ملک خاندان آپ کو رقم دیتا ہے یا چھوڑتا ہے: وصول کنندہ کی طرف کی رپورٹنگ، بشمول Form 3520، بیرون ملک سے تحائف اور وراثت میں بیان کی گئی ہے۔
• آپ کینیڈا کا گھر تحفے میں دے رہے ہیں یا کسی رشتہ دار کو ملکیت کے اندراج میں شامل کر رہے ہیں: خاندان کو جائیداد منتقل کرنا دیکھیں۔
• آپ کنیکٹی کٹ میں رہتے ہیں: اگر آپ کے قابل ٹیکس تحائف ہوں تو ریاست اپنا الگ تحفے کا گوشوارہ، Form CT-706/709، مانگتی ہے، چاہے کوئی ریاستی ٹیکس واجب نہ ہو۔ Connecticut DRS: ترکے اور تحفے کے ٹیکس کی معلومات دیکھیں۔
• آپ کے تحفے کے گوشوارے چھوٹ گئے ہیں، یا نجی حصص، خاندانی قرض، یا دونوں ملکوں میں قابل ٹیکس تحفہ ہے: اپنی منتقلیوں کے ریکارڈ، پرانی لاگتوں اور قدروں، پچھلے گوشواروں اور نوٹسز کے ساتھ سرحد پار ٹیکس کا جائزہ استعمال کریں۔