بیرون ملک رہنے والے امریکیوں کے لیے امریکی ٹیکس گوشوارے

اگر میری امریکی آمدنی کم یا نہ ہونے کے برابر ہو تو کیا مجھے پھر بھی گوشوارہ جمع کرانا ہے؟

بیرون ملک رہنے والے امریکی شہری اور گرین کارڈ ہولڈر عموماً وہی وفاقی فائلنگ ٹیسٹ استعمال کرتے ہیں جو امریکہ میں رہنے والے لوگ کرتے ہیں۔ کسی غیر ملکی کمائی یا رہائشی اخراجات کے استثنا سے پہلے دنیا بھر کی کل آمدنی گنیں؛ امریکی ذرائع سے آمدنی نہ ہونے سے فائلنگ کی ذمہ داری ختم نہیں ہوتی۔ اگر آپ کینیڈا میں رہتے ہیں تو دو ملکوں کی فائلنگ کی ترتیب کے لیے کینیڈا میں رہنے والے امریکی دیکھیں (IRS: Publication 54)۔

عمومی فائلنگ کی حد فائلنگ کی حیثیت، عمر اور آمدنی پر منحصر ہے۔ اگر آپ کا شریک حیات امریکی مقیم نہیں ہے تو فائلنگ کی حیثیت چننے سے پہلے غیر مقیم سے شادی دیکھیں۔ ایک الگ قاعدے کے مطابق اگر خالص خود روزگار کمائی $400 تک پہنچ جائے تو گوشوارہ لازمی ہے، چاہے کل آمدنی معمول کی حد سے کم ہو۔ اگر آپ کی آمدنی لاگو ٹیسٹوں سے کم ہو تب بھی آپ ریفنڈ لینے کے لیے گوشوارہ جمع کرا سکتے ہیں۔ غیر ملکی کمائی کا استثنا جمع شدہ گوشوارے پر، عموماً Form 2555 کے ساتھ، لیا جاتا ہے؛ یہ اہل آمدنی کو فائلنگ ٹیسٹ سے غائب نہیں کرتا (IRS: Publication 54؛ IRS: استثنا کا حساب)۔

میرا گوشوارہ کب تک جمع کرانا ہے؟

بیرون ملک اہل شخص کو بغیر دیر سے ادائیگی کے جرمانے کے گوشوارہ جمع کرانے اور ادائیگی کے لیے دو ماہ کی خودکار توسیع ملتی ہے، لیکن غیر ادا شدہ ٹیکس پر سود باقاعدہ آخری تاریخ سے چلتا ہے۔ کیلنڈر سال کے گوشوارے کے لیے یہ معمول کی تاریخیں ہیں؛ ہفتہ وار تعطیل یا قانونی چھٹی آخری تاریخ آگے لے جا سکتی ہے (IRS: Publication 54)۔

Form 2350 اہلیت کی مدت مکمل کرتے وقت فائلنگ مؤخر کرتا ہے؛ یہ ادائیگی مؤخر نہیں کرتا اور نہ اس بات کی ضمانت دیتا ہے کہ آپ ٹیسٹ پورا کریں گے (IRS: Publication 54؛ IRS: Form 2350)۔ توسیع لینے پر بھی اپنا تخمینی ٹیکس کا حساب رکھیں۔

کیا امریکہ غیر ملکی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے؟

امریکی شہری اور مقیم غیر ملکی دنیا بھر کے ذرائع سے قابل ٹیکس آمدنی ظاہر کرتے ہیں۔ اس لیے غیر ملکی اجرت، فری لانس آمدنی، سود، ڈیویڈنڈ، کرایہ اور سرمایہ کا منافع امریکی گوشوارے میں آ سکتے ہیں؛ شرائط پوری ہوں تو غیر ملکی کمائی کا استثنا یا غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ آمدنی ٹیکس کم کر سکتا ہے (IRS: بیرون ملک رہنے والے امریکی شہری اور مقیم غیر ملکی)۔

کام کی اجرت کا ماخذ عموماً وہ جگہ ہے جہاں آپ جسمانی طور پر خدمات انجام دیتے ہیں، چاہے آجر کا پتہ کہیں بھی ہو یا ادائیگی کہیں بھی پہنچے۔ اگر آپ دونوں جگہ کام کرتے ہیں تو امریکی اور غیر ملکی کام کے دنوں کے حساب سے اجرت تقسیم کریں۔ غیر ملکی سرمایہ کاری کی آمدنی پھر بھی ظاہر کرنی ہوتی ہے، لیکن استثنا کے لیے وہ غیر ملکی کمائی نہیں ہے (IRS: غیر ملکی کمائی کیا ہے)۔

غیر ملکی کمائی کا استثنا کون لے سکتا ہے؟

آپ کے پاس غیر ملکی کمائی اور غیر ملک میں ٹیکس کا مرکز ہونا ضروری ہے، اور ساتھ حقیقی رہائش کا ٹیسٹ یا جسمانی موجودگی کا ٹیسٹ پورا کرنا بھی۔ آپ کا ٹیکس کا مرکز عموماً وہ علاقہ ہے جہاں آپ بنیادی طور پر کام کرتے ہیں، آپ کا ڈاک کا پتہ نہیں۔ امریکہ میں گھر ہونا غیر ملکی ٹیکس کا مرکز ہونے سے خود بخود نہیں روکتا، لیکن امریکہ میں مضبوط خاندانی، معاشی اور ذاتی تعلقات روک سکتے ہیں (IRS: غیر ملک میں ٹیکس کا مرکز)۔

رہائش کا ٹیسٹ محض ایک کیلنڈر سال بیرون ملک گزارنے سے پورا نہیں ہوتا؛ IRS پوری صورت حال دیکھتا ہے۔ موجودگی کا ٹیسٹ دن گنتا ہے، چاہے سفر کی وجہ کچھ بھی ہو، لیکن بیماری یا آجر کا واپس بلانا عموماً کم دنوں کی چھوٹ نہیں دیتی۔ جنگ، شہری بدامنی یا ایسے حالات کی وجہ سے مجبوراً روانگی چھوٹ کے لیے اہل ہو سکتی ہے، اگر ملک اور روانگی کی تاریخ IRS کی فہرست میں ہو اور آپ باقی شرائط پوری کرتے ہوں (IRS: حقیقی رہائش؛ IRS: جسمانی موجودگی؛ IRS: وقت کے ٹیسٹوں کے استثنا)۔ تاریخ وار سفر کا ریکارڈ اور اس بات کا ثبوت رکھیں کہ آپ کہاں رہے اور کہاں کام کیا۔

میں کتنی رقم مستثنیٰ کر سکتا ہوں، اور کون سی اجرت شمار ہوتی ہے؟

غیر ملکی کمائی کا زیادہ سے زیادہ استثنا ہر اہل شخص کے لیے پورے اہل سال میں $132,900 ہے؛ جزوی اہل سال میں حد کم ہو جاتی ہے۔ اسے Form 2555 سے لیں، کسی غیر ملکی رہائشی استثنا کے حساب کے بعد۔ ہر دعویدار دستخط شدہ گوشوارے کے ساتھ الگ Form 2555 مکمل کرتا ہے؛ مشترکہ گوشوارے پر دونوں میاں بیوی دستخط کرتے ہیں۔ انتخاب عموماً فائلنگ کی آخری تاریخ تک، توسیع سمیت، کیا جاتا ہے، اگرچہ ترمیم شدہ اور دیر سے جمع ہونے والے گوشوارے IRS کے قواعد کے تحت اہل ہو سکتے ہیں (IRS: استثنا کا حساب؛ IRS: استثنا کا انتخاب)۔

استثنا آمدنی ٹیکس پر لاگو ہوتا ہے، ہر ٹیکس پر نہیں۔ یہ اس ٹیکس سلیب کو بھی کم نہیں کرتا جو باقی قابل ٹیکس آمدنی پر لاگو ہوتا ہے۔ ایسے کاروبار کے لیے جس کی آمدنی آپ کی خدمات اور لگائے گئے سرمائے دونوں سے آتی ہو، صرف وہ حصہ اہل ہو سکتا ہے جو آپ کی خدمات کی اجرت مانا جائے؛ Form 2555 میں تقسیم کے قواعد ہیں (IRS: غیر ملکی کمائی کا استثنا؛ Form 2555 کی ہدایات)۔

غیر ملکی رہائشی اخراجات کا استثنا یا کٹوتی کیا ہے؟

اہل کارکن ایک بنیادی رقم سے اوپر کے اہل غیر ملکی رہائشی اخراجات مستثنیٰ یا منہا کر سکتا ہے، مقام کی بنیاد پر مقررہ حد کے تابع۔ عام قابل ٹیکس تنخواہ رہائشی استثنا کی تائید کر سکتی ہے؛ آجر کا الگ الاؤنس ضروری نہیں۔ خود روزگار کمائی رہائشی کٹوتی کی تائید کر سکتی ہے۔ اگر دونوں ہوں تو رہائشی رقم تقسیم ہو سکتی ہے (IRS: Publication 54)۔

پورے اہل سال کے لیے رہائشی بنیادی رقم $21,264 ہے اور شمار ہونے والے اخراجات کی معیاری حد $39,870 ہے۔ کچھ مقامات کی حدیں IRS کے رہائشی نوٹس میں مختلف ہیں؛ اہلیت کی مختصر مدت حساب بدل دیتی ہے۔ یہ حساب کی حدیں ہیں، خود بخود مستثنیٰ ہونے والی رقوم نہیں۔

مناسب کرایہ، فون کے علاوہ یوٹیلیٹیز، بیمہ اور بعض لیز یا مرمت کے اخراجات شمار ہو سکتے ہیں۔ گھر خریدنا، رہن کی اصل رقم، خریدا ہوا فرنیچر اور کھانا شمار نہیں ہوتے۔ لیز، ادائیگی کا ریکارڈ اور آجر کی تنخواہ کی تفصیلات رکھیں۔ Form 2555 کمائی کے استثنا سے پہلے رہائشی استثنا کا حساب کرتا ہے۔ خود روزگار شخص کی رہائشی کٹوتی دونوں استثنا کے بعد بچی ہوئی غیر ملکی کمائی تک محدود ہے؛ غیر استعمال شدہ رقم صرف اگلے سال میں منتقل ہو سکتی ہے (IRS: Publication 54؛ Form 2555 کی ہدایات)۔

مجھے استثنا لینا چاہیے یا غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ؟

غیر ملکی کمائی کا استثنا چننے سے پہلے مکمل گوشوارے پر دونوں کا موازنہ کریں۔ غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ، جو عموماً Form 1116 پر لیا جاتا ہے، اس آمدنی پر امریکی آمدنی ٹیکس کم کر سکتا ہے جس پر دوسرے ملک نے ٹیکس لگایا؛ استثنا اہل غیر ملکی کام کی آمدنی کو امریکی قابل ٹیکس آمدنی سے نکال دیتا ہے۔ جب آپ کی اجرت پر غیر ملکی آمدنی ٹیکس کم ہو یا نہ ہو تو استثنا آزمائیں؛ جب آپ بھاری غیر ملکی آمدنی ٹیکس دیتے ہوں یا additional child tax credit اہم ہو تو کریڈٹ آزمائیں۔ نتیجہ صرف غیر ملکی ٹیکس کے بل سے طے نہیں ہوتا (IRS: غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ؛ IRS: استثنا کا انتخاب)۔

استثنا اور کریڈٹ مختلف آمدنی پر ساتھ چل سکتے ہیں، مثلاً مستثنیٰ رقم سے اوپر کی اجرت پر غیر ملکی ٹیکس۔ ہر استثنا کا انتخاب منسوخ ہونے تک جاری رہتا ہے۔ منسوخ کرنے کے لیے، جس پہلے سال آپ اسے لینا بند کریں اس سال کے گوشوارے یا ترمیمی گوشوارے کے ساتھ ایسا بیان لگائیں جس میں اس انتخاب کا نام ہو؛ جس آمدنی کو آپ مستثنیٰ کر سکتے تھے اس پر ٹیکس کا کریڈٹ لینا بھی اسے منسوخ کر دیتا ہے۔ پانچ ٹیکس سالوں کے اندر وہی استثنا دوبارہ چننے کے لیے IRS کی منظوری درکار ہے (IRS: Publication 54)۔ چننے سے پہلے غیر ملکی ٹیکس گوشوارے، تنخواہ کے اسٹیٹمنٹس اور پچھلے Form 2555 انتخاب کی تفصیلات جمع کریں۔

کیا بیرون ملک بھی مجھ پر امریکی خود روزگار ٹیکس واجب ہے؟

آمدنی ٹیکس سے مستثنیٰ غیر ملکی کمائی امریکی خود روزگار ٹیکس کے حساب میں پھر بھی شمار ہوتی ہے۔ خود روزگار امریکی شہری یا مقیم عموماً اس وقت گوشوارہ جمع کراتا ہے جب خالص خود روزگار کمائی $400 تک پہنچ جائے اور Schedule SE استعمال کرتا ہے، الا یہ کہ لاگو Social Security معاہدہ کوریج کسی اور ملک کے نظام کو سونپ دے (IRS: Publication 54)۔

معاہدہ آپ کے کام کو ایک ملک کے نظام کے سپرد کر سکتا ہے، لیکن اس کا نتیجہ ملک اور کام کی نوعیت پر منحصر ہے۔ اگر وہ آپ کو امریکی خود روزگار ٹیکس سے مستثنیٰ کرتا ہے تو غیر ملکی کوریج سرٹیفکیٹ حاصل کریں اور ثبوت کے طور پر اس کی کاپی اپنے امریکی گوشوارے کے ساتھ لگائیں (Social Security Administration: بین الاقوامی معاہدے)۔ غیر ملکی سماجی بیمہ کا ریکارڈ اور سرٹیفکیٹ اپنے ٹیکس ریکارڈ کے ساتھ رکھیں۔

کیا میری پرانی ریاست مجھ پر اب بھی ٹیکس لگاتی ہے؟

بیرون ملک منتقل ہونے سے خود ریاستی رہائش یا ریاستی ماخذ کی آمدنی طے نہیں ہوتی۔ ہر ریاست کے اپنے قواعد ہیں؛ وہ ریاست جانچیں جہاں آپ رہتے تھے اور کوئی بھی ریاست جہاں آپ اب بھی کام کرتے ہیں، کرایے کی جائیداد رکھتے ہیں یا ریاستی ماخذ کی دوسری آمدنی وصول کرتے ہیں۔

کیلیفورنیا کی مثال بتاتی ہے کہ الگ جانچ کیوں اہم ہے۔ اس کا رہائش کا ٹیسٹ تمام حقائق پر منحصر ہے، بشمول یہ کہ غیر حاضری عارضی ہے یا نہیں۔ ملازمت سے متعلق معاہدے کے تحت جانے والے بعض لوگ کیلیفورنیا کے غیر مقیم کے safe harbor کے لیے اہل ہوتے ہیں؛ اس کی غیر حاضری، دوروں، آمدنی اور مقصد کی شرائط جانچیں۔ کیلیفورنیا کا مقیم عموماً دنیا بھر کی آمدنی پر ٹیکس دیتا ہے، جبکہ غیر مقیم پر کیلیفورنیا ماخذ کی آمدنی پر ٹیکس واجب ہو سکتا ہے۔ کیلیفورنیا وفاقی غیر ملکی کمائی کا استثنا، رہائشی استثنا یا رہائشی کٹوتی کی اجازت نہیں دیتا؛ جہاں لاگو ہو متعلقہ کیلیفورنیا ایڈجسٹمنٹ کریں (California FTB: رہائشی حیثیت؛ California FTB: وفاقی اور ریاستی ایڈجسٹمنٹس)۔ اپنی منتقلی، گھر، خاندانی تعلقات اور ریاست کے لحاظ سے کام کے دنوں کا ریکارڈ رکھیں۔

بیرون ملک رہنے والا گرین کارڈ ہولڈر کیا جمع کراتا ہے؟

گرین کارڈ ہولڈر عموماً ٹیکس کے لیے امریکی مقیم رہتا ہے اور جب تک یہ حیثیت جاری رہے دنیا بھر کی آمدنی پر Form 1040 جمع کراتا ہے۔ صرف بیرون ملک رہنے سے یہ ذمہ داری ختم نہیں ہوتی۔ جو گرین کارڈ ہولڈر ٹیکس معاہدے والے ملک کا شہری یا نیشنل (national) نہ ہو وہ Form 2555 کے لیے حقیقی رہائش استعمال نہیں کر سکتا، لیکن جسمانی موجودگی کے ذریعے اہل ہو سکتا ہے (IRS: بین الاقوامی انفرادی ٹیکس کے سوالات؛ IRS: غیر ملکی کمائی کا استثنا)۔

جو گرین کارڈ ہولڈر معاہدے کے tie-breaker کے تحت دوسرے ملک کا مقیم ہونے کا اہل ہو اور اس کا دعویٰ کرے وہ Form 1040-NR جمع کراتا ہے؛ Form 8833 بھی درکار ہو سکتا ہے۔ طویل مدتی مقیم کے لیے یہ انتخاب امریکہ چھوڑنے کے قواعد شروع کر سکتا ہے؛ یہ انتخاب کرنے سے پہلے گرین کارڈ ہولڈرز کے لیے ملک چھوڑنے پر ٹیکس دیکھیں (IRS: بین الاقوامی انفرادی ٹیکس کے سوالات)۔

مثال

صرف مثال کے لیے؛ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔ ایک امریکی شہری خاتون سارا سال بیرون ملک رہتی اور کام کرتی ہے، اس کا ٹیکس کا مرکز غیر ملک میں ہے اور وہ جسمانی موجودگی کا ٹیسٹ پورا کرتی ہے۔ اسے وہاں کیے گئے کام کی $100,000 اجرت اور $2,000 بینک سود ملتا ہے، رہائشی دعویٰ نہیں ہے اور اجرت سے جڑی کوئی کٹوتی نہیں۔ وہ استثنا سے پہلے $102,000 ظاہر کرتی ہے۔ Form 2555 پر اس کی اہل اجرت $100,000 ہے، جو سالانہ حد سے کم ہے، اس لیے وہ پوری $100,000 مستثنیٰ کر سکتی ہے؛ $2,000 کا سود کٹوتیوں سے پہلے ظاہر کرنا ہوتا ہے۔ صرف استثنا یہ طے نہیں کرتا کہ اس پر امریکی آمدنی ٹیکس واجب ہے یا نہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کینیڈا میں رہتے ہیں: دو گوشواروں اور معاہدے کے مسائل کے لیے کینیڈا میں رہنے والے امریکی دیکھیں۔
• آپ کے پاس غیر ملکی اکاؤنٹس یا دوسرے قابل رپورٹ اثاثے ہیں: آمدنی ٹیکس سے الگ غیر ملکی اکاؤنٹ کی رپورٹنگ جانچیں۔
• آپ کی شادی ایسے شخص سے ہوئی ہے جو امریکی مقیم نہیں ہے: فائلنگ کی حیثیت چننے سے پہلے غیر مقیم سے شادی دیکھیں۔
• آپ سے پچھلے گوشوارے رہ گئے: چھوٹے ہوئے امریکی گوشوارے نمٹانا دیکھیں۔
• آپ نے بیرون ملک فنڈز خریدے: ان کے الگ ٹیکس اور رپورٹنگ کے قواعد کے لیے امریکہ سے باہر خریدے گئے فنڈز دیکھیں۔
• آپ کی بیرون ملک کمپنی ہے: کمپنی کی رپورٹنگ کے لیے غیر ملکی کمپنیوں کے امریکی مالکان دیکھیں۔
• آپ شہریت یا گرین کارڈ چھوڑ سکتے ہیں: یہ قدم اٹھانے سے پہلے ملک چھوڑنے پر ٹیکس دیکھیں۔
• آپ کے امریکی اور غیر ملکی کام کے دن ملے جلے ہیں، رہائشی اخراجات، خود روزگاری یا تبدیل کرنے کا کوئی انتخاب ہے: سرحد پار ٹیکس کا جائزہ کے لیے سفر کی تاریخیں، غیر ملکی گوشوارے، تنخواہ کا ریکارڈ، رہائشی رسیدیں اور کوریج سرٹیفکیٹ جمع کریں۔