کینیڈین ٹیکس دینے کے بعد بھی IRS کو ٹیکس کیوں دینا پڑتا ہے

میں کینیڈا میں زیادہ ٹیکس دیتا ہوں: میرے امریکی گوشوارے میں پھر بھی ٹیکس کیوں بقایا نکلتا ہے؟

کینیڈا میں رہنے والا امریکی شہری دنیا بھر کی آمدنی پر امریکی ٹیکس کا پابند رہتا ہے۔ کینیڈا کا وفاقی اور صوبائی آمدنی ٹیکس غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے ذریعے عام امریکی آمدنی ٹیکس کو کم کرتا ہے۔ بقایا ٹیکس تب نکلتا ہے جب آمدنی کے کسی زمرے پر امریکی ٹیکس اس کینیڈین ٹیکس سے زیادہ ہو جسے امریکہ اس کے مقابلے میں کریڈٹ دیتا ہے۔ یہ موازنہ زمرے کے حساب سے ہوتا ہے، آپ کے کل کینیڈین بل کے مقابلے میں نہیں۔ IRS Publication 597، Form 1116 کی ہدایات، کریڈٹ کے لیے اہل غیر ملکی ٹیکس۔

ودہولڈنگ یا تخمینی ادائیگیوں کی کمی ایک الگ وجہ ہے۔ سرمایہ کاری پر بقایا ٹیکس کی وضاحت عموماً یہ وجوہات کرتی ہیں:

دنیا بھر کی آمدنی کا قاعدہ اس گرین کارڈ ہولڈر پر بھی لاگو ہوتا ہے جو امریکی ٹیکس کے لیے مقیم رہتا ہے۔ آرٹیکل ⁦XXIV(4)–(6)⁩ میں معاہدے کے خاص کریڈٹ قواعد صرف اس وقت لاگو ہوتے ہیں جب امریکی شہری کینیڈا کا مقیم ہو، اس لیے رہائش بدلنے سے نتیجہ بدل جاتا ہے، اور گرین کارڈ ہولڈر کے لیے الگ جانچ ضروری ہے۔ IRS Publication 597۔

امریکہ میرے امریکی ڈیویڈنڈ اور سود پر ادا کیے گئے سارے کینیڈین ٹیکس کا کریڈٹ کیوں نہیں دیتا؟

امریکی ڈیویڈنڈ پر امریکہ ٹیکس کی ایک محفوظ رقم اپنے پاس رکھتا ہے اور کینیڈا صرف اسی رقم کا کریڈٹ دیتا ہے۔ اس کے اوپر کے کینیڈین ٹیکس کا کریڈٹ پھر امریکہ دیتا ہے، لیکن صرف اس حد تک جتنا ڈیویڈنڈ پر امریکی ٹیکس اضافی ہو۔ اس لیے محفوظ رقم تک کا امریکی ٹیکس کینیڈین ٹیکس سے کم نہیں ہوتا، چاہے آپ کا کینیڈین بل زیادہ ہو۔ آرٹیکل ⁦XXIV(4)–(6)⁩۔

محفوظ رقم وہ ہے جو امریکہ کسی ایسے کینیڈین مقیم سے لے سکتا تھا جو امریکی شہری نہ ہو، اور یہ قاعدہ صرف اس وقت تک لاگو ہے جب تک کینیڈا کا قانون آپ کو معاہدے کی شرح سے اوپر کے غیر ملکی ٹیکس کی کٹوتی کرنے دے۔ امریکہ باقی ٹیکس کا کریڈٹ دے سکے، اس کے لیے معاہدہ ڈیویڈنڈ کے ایک حصے کو ایسا مانتا ہے جیسے وہ کینیڈا سے آیا ہو (re-sourcing، یعنی ماخذ کی دوبارہ تعیین)، لیکن صرف اتنی آمدنی کو جتنی اضافی کریڈٹ کے لیے درکار ہو؛ کینیڈا میں رہنے سے امریکی سرمایہ کاری کی ہر ادائیگی غیر ملکی ماخذ کی نہیں بن جاتی۔ آرٹیکل ⁦XXIV(5)–(6)⁩، Publication 514، ٹیکس معاہدے۔

ڈیویڈنڈ اور سود کے لیے معاہدے کی ابتدائی صورت مختلف ہے:

امریکی ماخذ کے عام سود پر معاہدہ امریکہ کے لیے کوئی محفوظ رقم نہیں چھوڑتا: امریکہ اس سود پر کینیڈین ٹیکس کا کریڈٹ اسی سود پر اپنے ٹیکس کے مقابلے میں دیتا ہے، کریڈٹ کی حد کے اندر۔ اس لیے سود سے جڑا بقایا ٹیکس عموماً اس وجہ سے نکلتا ہے کہ کینیڈین ٹیکس امریکی ٹیکس سے کم ہے، یا زمرے یا وقت کا فرق ہے، یا خالص سرمایہ کاری آمدنی ٹیکس لگتا ہے؛ اوپر والے ڈیویڈنڈ کے قاعدے سے نہیں۔ آرٹیکل ⁦XXIV(3)⁩، ⁦(4)⁩ اور ⁦(6)⁩، Publication 514، ٹیکس معاہدے۔

یہ معاہدے کی تقسیم کے قواعد ہیں، امریکی شہری کے آخری ٹیکس کی حد نہیں: محفوظ رکھنے والی شق (saving clause) شہریت کی بنیاد پر ٹیکس کو برقرار رکھتی ہے۔ آرٹیکل X اور XI، IRS Publication 597۔ کینیڈا کا پہلو کینیڈین گوشوارے میں غیر ملکی آمدنی میں بیان ہے۔

مثال

صرف وضاحت کے لیے۔ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں، بشمول ڈالر میں تبدیل کیا گیا کینیڈین ٹیکس۔ فرض کریں کہ کینیڈا کے مقیم ایک امریکی شہری کو امریکی کارپوریشنوں سے ⁦US$10,000⁩ کے عام ڈیویڈنڈ ملتے ہیں۔ غیر ملکی کریڈٹ سے پہلے اس پر مختص عام امریکی ٹیکس ⁦US$2,000⁩ ہے؛ اپنے غیر ملکی کریڈٹ سے پہلے کینیڈین ٹیکس ⁦US$3,000⁩ ہے۔ دوسری آمدنی، کٹوتیاں، آگے منتقل رقوم، خالص سرمایہ کاری آمدنی ٹیکس اور پیشگی ادائیگیاں نظر انداز کریں۔

معاہدے کی re-sourcing اضافی ⁦US$500⁩ کریڈٹ ممکن بناتی ہے؛ ماخذ ملک کی ⁦US$1,500⁩ کی رقم امریکہ کو واجب الادا رہتی ہے۔ مجموعی عام ٹیکس ⁦US$3,000⁩ ہے، جو صرف فرض کردہ اعداد کی وجہ سے برابر تقسیم ہوا ہے۔ کینیڈا کا کریڈٹ سے پہلے کا ٹیکس زیادہ تھا، پھر بھی ⁦US$1,500⁩ IRS کو ادا کرنا باقی ہے۔

یہ سادہ ترتیب آرٹیکل ⁦XXIV(5)–(6)⁩ اور Publication 514 کی اضافی کریڈٹ ورک شیٹ کے مطابق ہے۔ عام سود پر مختلف قاعدہ لاگو ہوتا ہے، جو اوپر بیان ہوا۔

اجرت یا کاروباری آمدنی پر کینیڈین ٹیکس میری سرمایہ کاری کا ٹیکس پورا کیوں نہیں کر سکتا؟

امریکہ کریڈٹ اجرت اور سرمایہ کاری کی آمدنی کے لیے الگ الگ نکالتا ہے، اس لیے آپ کی تنخواہ پر ادا کیا گیا اضافی کینیڈین ٹیکس آپ کی سرمایہ کاری پر امریکی ٹیکس کے مقابلے میں استعمال نہیں ہو سکتا۔ IRS ان الگ حصوں کو زمرے (categories) کہتا ہے۔ اجرت عموماً عمومی (general) زمرے میں آتی ہے؛ عام ڈیویڈنڈ، سود اور سرمایہ کاری کا منافع عموماً غیر فعال (passive) زمرے میں آتے ہیں۔ فعال کاروباری آمدنی کے لیے کاروبار کے چلنے کے طریقے کے لحاظ سے مختلف زمرہ درکار ہو سکتا ہے۔ Form 1116 کی ہدایات، آمدنی کے زمرے۔

ایک استثنا: اگر سرمایہ کاری کی آمدنی کی کسی مد پر غیر ملکی ٹیکس اس زیادہ سے زیادہ امریکی ٹیکس سے زیادہ ہو جو اس پر لگ سکتا ہے، تو IRS اسے زیادہ ٹیکس والی آمدنی (high-taxed income) کہتا ہے اور اسے غیر فعال زمرے سے نکال دیتا ہے۔ کینیڈا کے مقیم امریکی شہری کے لیے آرٹیکل XXIV کے تحت re-sourced ڈیویڈنڈ غیر فعال زمرے ہی میں رہتے ہیں، اس الگ معاہدہ زمرے میں نہیں جو دوسری re-sourcing کے لیے استعمال ہوتا ہے (⁦26 CFR 1.904-4(k)(1)(iv)(A)⁩)۔ ہر مد کا زمرہ کیسے طے ہوتا ہے، اس کے لیے امریکی گوشوارے میں غیر ملکی آمدنی دیکھیں۔ Form 1116 کی ہدایات، غیر فعال زمرے کی آمدنی اور معاہدے سے re-sourced بعض آمدنی۔

میرے کریڈٹ کے بعد بھی IRS خالص سرمایہ کاری آمدنی ٹیکس کیوں لگاتا ہے؟

غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ صرف عام امریکی آمدنی ٹیکس کو کم کرتے ہیں۔ خالص سرمایہ کاری آمدنی ٹیکس (NIIT) Internal Revenue Code کے ایک مختلف حصے کے تحت الگ ٹیکس ہے، اس لیے غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ اسے کم نہیں کر سکتا۔ ⁦26 CFR 1.1411-1(e)⁩، IRS: NIIT کے سوالات و جوابات، سوال 17۔

NIIT 3.8% کی شرح سے ان دو رقوم میں سے چھوٹی رقم پر لگتا ہے: خالص سرمایہ کاری آمدنی (جیسے سود، ڈیویڈنڈ اور سرمایہ کا منافع)، یا فائلنگ کی حیثیت کی حد سے اوپر کی ترمیم شدہ ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی (modified adjusted gross income)۔ اس لیے بڑی فروخت پر یہ ٹیکس باقی رہ سکتا ہے، چاہے کریڈٹ عام امریکی آمدنی ٹیکس ختم کر دیں۔ IRS: خالص سرمایہ کاری آمدنی ٹیکس۔

ترمیم شدہ ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی میں عموماً مستثنیٰ کی گئی غیر ملکی کمائی گئی آمدنی واپس جمع کی جاتی ہے، اس لیے جو اجرت آپ مستثنیٰ کرتے ہیں وہ بھی حد کے حساب میں شمار ہوتی ہے۔ IRS: NIIT کے سوالات و جوابات، سوال 4۔

ایسا شریک حیات جو امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر نہ ہو آپ کی فائلنگ کی حیثیت، اور اس طرح آپ کی حد، بدل سکتا ہے؛ دیکھیں کینیڈا میں رہنے والے امریکی۔ اگر آپ غیر ملکی آمدنی ٹیکس کا کریڈٹ لینے کے بجائے اس کی کٹوتی (Schedule A) کرتے ہیں، تو عموماً اس سال کے سارے غیر ملکی آمدنی ٹیکس کی کٹوتی کرتے ہیں اور کوئی کریڈٹ نہیں لیتے، اور کٹوتی کا کچھ یا سارا حصہ خالص سرمایہ کاری آمدنی کو کم کر سکتا ہے۔ Publication 514، کریڈٹ یا کٹوتی کا انتخاب، IRS: NIIT کے سوالات و جوابات، سوال 17۔

Estate of Bruyea v. United States، No. 2025-1563 (Fed. Cir. Aug. 31, 2026) میں Federal Circuit نے فیصلہ دیا کہ نہ Internal Revenue Code اور نہ کینیڈا کے معاہدے کا آرٹیکل XXIV خالص سرمایہ کاری آمدنی ٹیکس کے مقابلے میں غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کی اجازت دیتا ہے۔ عدالت نے کینیڈا میں رہنے والے اس امریکی شہری کے حق میں دیا گیا فیصلہ الٹ دیا جس نے وہاں غیر منقولہ جائیداد کی فروخت پر کینیڈین ٹیکس ادا کیا تھا۔ دوسرے معاہدوں کے تحت ملتے جلتے دعووں پر غور کرنے والی عدالتوں نے بھی یہی نتیجہ نکالا ہے۔ جب امریکہ فریق ہو تو فیصلے کے 45 دن کے اندر دوبارہ سماعت مانگی جا سکتی ہے (Federal Circuit Clerk)، اور Supreme Court سے نظرثانی فیصلے سے یا دوبارہ سماعت مسترد ہونے سے 90 دن کے اندر مانگی جا سکتی ہے (Federal Circuit Clerk)۔ ان دونوں میں سے کوئی بھی اب بھی نتیجہ بدل سکتا ہے۔

جو گوشوارہ اس ٹیکس کے مقابلے میں معاہدے پر مبنی کریڈٹ لیتا ہے وہ اس فیصلے کے خلاف جاتا ہے۔ جس معاہدے پر مبنی کریڈٹ کی Internal Revenue Code اجازت نہیں دیتا، IRS اس کا انکشاف گوشوارے کے ساتھ Form 8833 پر کرنا لازم قرار دیتا ہے، اور انکشاف نہ کرنے کا جرمانہ ⁦US$1,000⁩ فی ناکامی ہے، اس لیے جمع کرانے سے پہلے اس موقف کا الگ جائزہ ضروری ہے۔ Publication 514، ٹیکس معاہدے، ⁦26 U.S.C. 6712⁩۔

میرا TFSA کینیڈا میں ٹیکس کے بغیر بڑھتا ہے: IRS اس پر ٹیکس کیوں لگا سکتا ہے؟

کیونکہ امریکہ میں اس جیسا کوئی استثنا موجود نہیں۔ کینیڈا عموماً TFSA کے سود، ڈیویڈنڈ یا سرمایہ کے منافع پر ٹیکس نہیں لگاتا (CRA: TFSA کیا ہے)۔ امریکی شہری پر دنیا بھر کی آمدنی کا ٹیکس لگتا ہے، چاہے دوسرا ملک کچھ بھی کرے (⁦26 CFR 1.1-1(b)⁩)؛ معاہدے کی saving clause اس قاعدے کو برقرار رکھتی ہے (IRS Publication 597)؛ اور کینیڈین پلانز کے لیے اس کی مؤخر ٹیکس کی رعایت صرف ان پلانز پر لاگو ہوتی ہے جو خصوصی طور پر پنشن یا ملازمین کے فوائد دینے کے لیے چلائے جاتے ہوں (آرٹیکل ⁦XVIII(7)⁩)۔ اس لیے TFSA کے اندر کی آمدنی عموماً امریکی گوشوارے میں کمائے جاتے ہی قابل ٹیکس ہوتی ہے، اور کریڈٹ کے لیے کوئی کینیڈین ٹیکس نہیں ہوتا۔

اکاؤنٹ کے اندر ادا ہونے یا حاصل ہونے والا سود، ڈیویڈنڈ اور منافع عموماً آمدنی شمار ہوتے ہیں؛ قیمت میں جو اضافہ آپ نے حاصل نہیں کیا وہ عموماً آمدنی نہیں، سوائے اس کے کہ کوئی خاص نظام، جیسے PFIC کے قواعد، لاگو ہو۔ یہ بات طے نہیں کہ TFSA ایک غیر ملکی ٹرسٹ بھی ہے یا نہیں۔ اس کے لیے، اور RRSP (کینیڈا کا ریٹائرمنٹ بچت اکاؤنٹ)، RESP (تعلیم کے لیے کینیڈین بچت پلان) اور دوسرے رجسٹرڈ اکاؤنٹس کے لیے، دیکھیں امریکی گوشوارے میں کینیڈین رجسٹرڈ اکاؤنٹس۔

کیا کینیڈا کا ڈیویڈنڈ کریڈٹ یا سرمایہ کے منافع کا قاعدہ کریڈٹ کے لیے دستیاب ٹیکس کو کم کر سکتا ہے؟

جی ہاں۔ کینیڈا کی رعایتیں کسی سرمایہ کاری پر اصل کینیڈین ٹیکس کم کر سکتی ہیں، چاہے آپ کی مجموعی کینیڈین ٹیکس کی شرح اونچی نظر آئے۔ امریکی کریڈٹ اس اہل ٹیکس سے شروع ہوتا ہے جو لاگو کمیوں کے بعد واقعی ادا ہوا یا واجب ہوا (accrued)، اس ٹیکس سے نہیں جو کینیڈا اپنے کریڈٹس کے بغیر لگاتا۔ Form 1116 کی ہدایات، کریڈٹ کے لیے نااہل غیر ملکی ٹیکس۔

جہاں آپ کی سرمایہ کاری کی آمدنی پر کینیڈین ٹیکس اس پر امریکی ٹیکس سے کم ہو، وہاں امریکی کریڈٹ کینیڈین رقم پر رک جاتا ہے اور فرق IRS کو واجب الادا رہتا ہے، چاہے آپ کی کینیڈین مارجنل شرح کتنی ہی اونچی نظر آئے۔ CRA: وفاقی ڈیویڈنڈ ٹیکس کریڈٹ، Income Tax Act، سیکشن 38۔

کیا غیر استعمال شدہ کینیڈین ٹیکس امریکہ کے دوسرے ٹیکس سالوں میں منتقل ہو سکتا ہے؟

امریکی کریڈٹ کی حد سے زائد اہل غیر ملکی ٹیکس عموماً 1 سال پیچھے اور اس کے بعد 10 سال آگے منتقل ہو سکتا ہے، اسی آمدنی کے زمرے میں اور اس سال کی کریڈٹ گنجائش کے اندر جس میں وہ منتقل ہو رہا ہو۔ صرف اس لیے کہ آپ کریڈٹ استعمال نہیں کر سکتے، یہ مدت نہیں بڑھتی۔ کٹوتی کا انتخاب، یا Form 1116 کے بغیر کریڈٹ لینے کا انتخاب، بھی منتقل شدہ رقم کے استعمال کو محدود کر سکتا ہے۔ Form 1116 کی ہدایات، لائن 10، Publication 514، پیچھے اور آگے منتقلی۔

کینیڈین ٹیکس امریکہ کے کس سال میں استعمال ہو سکتا ہے، یہ اس پر منحصر ہے کہ آپ غیر ملکی ٹیکس کا دعویٰ ادا کرنے پر کرتے ہیں یا واجب ہونے (accrued) پر؛ اس لیے ایک سال کا کینیڈین ٹیکس امریکہ کے کسی دوسرے سال میں جا سکتا ہے۔ نقد طریقہ (cash method) استعمال کرنے والا گوشوارہ جمع کرانے والا وقت پر جمع کرائے گئے اصل گوشوارے میں Form 1116 کے Part II میں "Accrued" پر نشان لگا کر استحقاقی (accrual) طریقہ چن سکتا ہے؛ یہ انتخاب تمام غیر ملکی ٹیکسوں پر لاگو ہوتا ہے اور بعد کے سالوں کو بھی پابند کرتا ہے۔ Publication 514، ادا شدہ یا واجب الادا ٹیکسوں کا کریڈٹ۔ بعد میں کینیڈا کی طرف سے ریفنڈ یا دوبارہ تشخیص آنے پر امریکی گوشوارے میں تبدیلی ضروری ہو سکتی ہے؛ دیکھیں دوسرے ملک کی تبدیلی کے بعد اپنے گوشوارے میں ترمیم۔

کیا غیر ملکی کمائی گئی آمدنی کا استثنیٰ یا کٹوتی اس مسئلے کو حل کر دے گی؟

غیر ملکی کمائی گئی آمدنی کا استثنیٰ عام ڈیویڈنڈ، سود یا سرمایہ کاری کے منافع کو مستثنیٰ نہیں کرتا۔ غیر ملکی ٹیکس کی کٹوتی قابل ٹیکس آمدنی کو بدلتی ہے؛ وہ کریڈٹ کی طرح ٹیکس میں براہ راست وہی کمی نہیں دیتی۔ مستثنیٰ کی گئی کمائی پر آنے والے کینیڈین آمدنی ٹیکس کا نہ کریڈٹ لیا جا سکتا ہے اور نہ کٹوتی۔ Publication 54، Publication 514۔

استثنیٰ، کریڈٹ اور کٹوتی میں سے انتخاب کا ذکر کینیڈا میں رہنے والے امریکی اور امریکی گوشوارے میں غیر ملکی آمدنی میں ہے۔

آگے کے لیے میں اس بارے میں کیا کر سکتا ہوں؟

بڑی فروخت سے پہلے دونوں گوشواروں کا تخمینہ کریڈٹ اور NIIT کا نتیجہ دکھا دیتا ہے۔ NIIT سال بہ سال نکالا جاتا ہے، اس لیے منافع جس سال شمار ہو، اس سے طے ہو سکتا ہے کہ حد عبور ہوتی ہے یا نہیں۔ تخمینے کے لیے خریداری کی لاگت اور تاریخ، متوقع فروخت قیمت، دونوں کرنسیوں میں آپ کی دوسری آمدنی، اور آگے منتقل رقوم درکار ہیں۔

بقایا ٹیکس نکلنے کے بعد:

1. وجہ تلاش کریں۔ اسے اوپر کی جدول کی کسی قطار سے ملائیں۔
2. کریڈٹ جانچیں۔ دیکھیں کہ کیا اسے زمرے، معاہدے کی حد یا آگے منتقل رقم نے محدود کیا۔
3. NIIT کا تخمینہ لگائیں۔ جب آپ کی آمدنی حد سے اوپر ہو تو اسے شامل کریں۔
4. واجب ٹیکس کا ادائیگیوں سے موازنہ کریں۔ کل امریکی واجب ٹیکس کو ودہولڈنگ اور تخمینی ادائیگیوں کے مقابل رکھیں؛ تخمینی ادائیگیاں کم ہوں تو جرمانہ لگ سکتا ہے۔ IRS: خالص سرمایہ کاری آمدنی ٹیکس۔

سرحد پار ٹیکس تیار کرنے والے کو دونوں گوشوارے ایک ساتھ کب نکالنے چاہییں؟

ایک ملک کا کریڈٹ دوسرے ملک کے کریڈٹ کے لیے دستیاب ٹیکس کو بدل دیتا ہے۔ امریکی ماخذ کی سرمایہ کاری کی آمدنی، بڑی فروخت، ختم ہوتی منتقل رقوم، رجسٹرڈ اکاؤنٹس یا معاہدے پر مبنی موقف، یہ سب گوشوارہ جمع کرانے یا لین دین سے پہلے دونوں گوشواروں کا حساب ایک ساتھ کرنے کی وجوہات ہیں۔

دونوں مکمل گوشوارے اور کریڈٹ ورک شیٹس، کینیڈین سلپس اور تشخیص کے نوٹس (notices of assessment)، امریکی سرمایہ کاری کے اسٹیٹمنٹس، ادا شدہ ٹیکس کا ثبوت، آگے منتقل رقوم کے شیڈول، اور IRS یا CRA کا کوئی بھی خط ساتھ لائیں۔ اپنے غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے لیے CRA معاون دستاویزات کے طور پر ادا کیے گئے غیر ملکی ٹیکس کی سرکاری رسیدیں، اور امریکی ٹیکس کے لیے امریکی گوشوارہ اور امریکی ٹیکس اکاؤنٹ ٹرانسکرپٹ (tax account transcript) درج کرتا ہے (CRA: وفاقی غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ)۔ مکمل چیک لسٹ، اور یہ کہ کریڈٹ ملانے کے لیے کون سا گوشوارہ پہلے جمع کرائیں، سرحد پار اکاؤنٹنٹ کب چاہیے میں ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• امریکی ماخذ کے ڈیویڈنڈ، بڑی فروخت، ختم ہوتے کریڈٹس، یا ایسا گوشوارے کا موقف جو خالص سرمایہ کاری آمدنی ٹیکس کے مقابلے میں معاہدے کے کریڈٹ پر منحصر ہو: دیکھیں سرحد پار ٹیکس تیاری۔
• IRS کا ایسا خط جو آپ کی سرمایہ کاری پر مزید ٹیکس تجویز کرتا ہے: دیکھیں کینیڈا میں رہتے ہوئے IRS کے خط کا جواب۔ ⁦CP2000⁩ میں جواب کی اپنی تاریخ درج ہوتی ہے؛ کمی کا نوٹس (notice of deficiency) Tax Court میں پٹیشن کے لیے 90 دن دیتا ہے، یا اگر وہ امریکہ سے باہر کے پتے پر بھیجا گیا ہو تو 150 دن (⁦26 U.S.C. 6213⁩)۔
• گرین کارڈ، یا اس بارے میں شک کہ آپ اب بھی امریکی ٹیکس کے لیے مقیم ہیں یا نہیں: دیکھیں بیرون ملک رہتے ہوئے امریکی ٹیکس گوشوارے جمع کرانا۔
• TFSA، RRSP، RESP یا کوئی دوسرا رجسٹرڈ اکاؤنٹ: دیکھیں امریکی گوشوارے میں کینیڈین رجسٹرڈ اکاؤنٹس۔
• دونوں گوشواروں میں مختلف منافع: دیکھیں کینیڈا میں امریکی کے طور پر سرمایہ کاری بیچنا۔
• کینیڈین میوچل فنڈز یا ETFs: دیکھیں امریکہ سے باہر خریدے گئے فنڈز۔
• پہلے کے چھوٹے ہوئے امریکی گوشوارے: دیکھیں چھوٹے ہوئے امریکی گوشوارے نمٹانا۔