ریئل اسٹیٹ ایجنٹس کی بک کیپنگ: کمیشن کی تقسیم، فیس اور 1099

ریئل اسٹیٹ ایجنٹس بک کیپنگ کیسے کرتے ہیں، اور کیا وہ خود روزگار ہیں؟

کمیشن پر ادا ہونے والا لائسنس یافتہ ریئل اسٹیٹ ایجنٹ وفاقی انکم ٹیکس اور روزگار ٹیکس کے لیے عموماً خود روزگار ہوتا ہے، اس لیے کھاتے انفرادی کاروبار جیسے چلتے ہیں: کمیشن اندر، اخراجات باہر، اور سال کے آخر میں ہر ادا کنندہ کے Form 1099-NEC سے ملان۔ IRS لائسنس یافتہ ایجنٹ کو تمام وفاقی ٹیکس مقاصد کے لیے خود روزگار مانتا ہے، جب تقریباً ساری ادائیگی براہ راست فروخت یا دوسری پیداوار سے جڑی ہو نہ کہ کام کے گھنٹوں سے، اور تحریری معاہدہ کہتا ہو کہ وفاقی ٹیکس کے لیے ایجنٹ کو ملازم نہیں مانا جائے گا (⁦26 U.S.C. 3508⁩)۔

اگر ان دونوں میں سے کوئی شرط نہ ہو تو عام قانون کا ٹیسٹ فیصلہ کرتا ہے: خدمات دینے والا شخص عموماً ملازم ہوتا ہے جب ادا کنندہ کو یہ طے کرنے کا حق ہو کہ کیا کام ہو اور کیسے۔ سیکشن 3508 صرف Internal Revenue Code کے مقاصد کے لیے لاگو ہے، اس لیے ریاستی بے روزگاری انشورنس اور ورکرز کمپنسیشن کے قاعدے مختلف نتیجہ دے سکتے ہیں۔ بروکریج سے Form W-2 ملنے کا مطلب ہے کہ وہ اس ادائیگی کے لیے آپ کو ملازم مانتی ہے؛ نیچے Schedule C اور ⁦1099-NEC⁩ کے مراحل ان اجرتوں پر لاگو نہیں ہوتے۔

خود روزگار ایجنٹ کے کمیشن سے عموماً کوئی ٹیکس نہیں کاٹا جاتا، اس پر خود روزگار ٹیکس واجب ہوتا ہے، اور وہ عموماً اس کی جگہ تخمینی ٹیکس ادا کرتا ہے۔ ادا کنندہ پر Form 1099-NEC جمع کرانا لازم ہے جب وہ سال میں ایجنٹ کو ⁦$2,000⁩ یا زیادہ ادا کرے (2025 تک کی ادائیگیوں کے لیے ⁦$600⁩)؛ یہ فارم غیر ملازم کے طور پر کی گئی خدمات کی فیس اور کمیشن کا احاطہ کرتا ہے۔ ایجنٹ کاروبار کو Schedule C پر رپورٹ کرتا ہے۔

کھاتوں کے تین کام ہیں: ہر کمیشن کو آمدنی کے طور پر درج کرنا، ہر خرچ کو ثبوت کے ساتھ قسم کے حساب سے درج کرنا، اور کل رقوم کو ہر ادا کنندہ کے ⁦1099-NEC⁩ سے ملانا۔

صورت سادہ نہیں رہتی جب:

• کمیشن ایک سے زیادہ بروکریج سے آئے ہوں، آپ نے سال کے بیچ میں بروکریج بدلی ہو، یا ایک سال کی کلوزنگ (سودے کی تکمیل) کی ادائیگی اگلے سال ہو۔
• ⁦1099-NEC⁩ جمع رقوم سے نہ ملے۔
• بروکریج کے ساتھ تحریری معاہدہ نہ ہو، یا ادائیگی کا کچھ حصہ گھنٹوں پر منحصر ہو۔
• کمیشن آپ کے بجائے کسی کارپوریشن کو ادا ہو۔
• یہ بڑی آمدنی والا پہلا مکمل سال ہو اور تخمینی ادائیگیاں نہ ہوئی ہوں۔
• آپ کسی اسسٹنٹ یا ریفرل پارٹنر کو ادائیگی کرتے ہوں، ٹیم میں کام کرتے ہوں، یا S کارپوریشن کے انتخاب پر غور کر رہے ہوں۔

شروع کرنے سے پہلے یہ جمع کریں:

• بروکریج کا معاہدہ، اور سال میں ادا ہونے والی ہر کلوزنگ کا کمیشن اسٹیٹمنٹ (جسے اکثر کمیشن ڈسبرسمنٹ اتھارائزیشن، یعنی CDA، کہتے ہیں)۔
• ہر Form 1099-NEC، اور کوئی بھی دوسرا 1099۔
• بینک اور کارڈ اسٹیٹمنٹس۔
• لائسنس، چندے، انشورنس، لسٹنگ سروس، ٹیکنالوجی اور مارکیٹنگ کے اخراجات کی انوائسز۔
• میل کا لاگ اور تحفوں کی فہرست۔

کمیشن کا چیک اور بروکریج کی تقسیم کیسے درج کروں؟

وہ کمیشن درج کریں جو آپ کے معاہدے کے مطابق آپ کا ہے، آپ کی اپنی فیس نکلنے سے پہلے، اور کھاتوں سے ⁦1099-NEC⁩ کے ساتھ کسی بھی فرق کی وضاحت کروائیں۔ ⁦1099-NEC⁩ بروکریج کا حصہ کٹنے سے پہلے کا کمیشن دکھا سکتا ہے، یا صرف وہ رقم جو ایجنٹ کو ملی، یا ان کے بیچ کی کوئی رقم۔ فارم کو ہر اسٹیٹمنٹ سے ملائیں؛ اندازہ نہ لگائیں۔ ادا کنندہ وہ رقم رپورٹ کرتا ہے جو آپ کی کل آمدنی میں شامل ہوتی ہے، اکثر وہ رقم جو دوسروں کو واجب فیس سے پہلے کی ہو، اس لیے آپ کی اپنی فیس کے بعد کی رقم والا فارم کم ہو سکتا ہے۔

Schedule C کی ہدایات کہتی ہیں کہ یقینی بنائیں کہ لائن 1 میں وہ رقوم شامل ہیں جو Forms 1099-NEC پر درست طور پر دکھائی گئی ہیں، اور اگر ⁦1099-NEC⁩ کا کل رپورٹ شدہ مجموعی آمدنی سے زیادہ ہو تو فرق کی وضاحت کا بیان لگائیں۔ ایسے فارم کے لیے جو آپ کے رکھے ہوئے سے زیادہ دکھاتا ہو، دیکھیں ایسا 1099 جو پوری رقم دکھائے۔ ہر کلوزنگ کے لیے آمدنی کی ایک لائن رکھیں، جائیداد یا فائل نمبر کے لیبل کے ساتھ، تاکہ ہر لائن کا سراغ کسی اسٹیٹمنٹ تک جائے۔

ریئل اسٹیٹ ایجنٹ کن اخراجات کی کٹوتی لے سکتا ہے، اور ہر خرچ Schedule C پر کہاں جاتا ہے؟

نیچے ہر خرچ کی قسم کے لیے ایک اکاؤنٹ بنائیں۔ ہر اکاؤنٹ Schedule C کی ایک لائن یا Part V کو بھرتا ہے، اس لیے سال کے آخر کے کل کھاتوں سے سیدھے نکل آتے ہیں۔ جو اخراجات بروکریج کلوزنگ پر کاٹتی ہے وہ اپنی قسم کے اکاؤنٹ میں جائیں، کسی ایک بڑے مجموعے میں نہیں۔

لائن 10 کمیشن اور فیس کے خرچ کی لائن ہے؛ ایجنٹ جو کمیشن کماتا ہے وہ لائن 1 پر مجموعی آمدنی ہے۔ جس خرچ کی اپنی لائن نہ ہو وہ Part V میں جاتا ہے، قسم اور رقم کے ساتھ فہرست کر کے۔ جو خرچ دو لائنوں میں آ سکتا ہو، ایک چن لیں اور ہر سال وہی استعمال کریں۔ ریاستی لائسنس کی فیس ہر ریاست میں مختلف ہے۔

دو قسم کے اخراجات پر سوال اٹھتے ہیں:

• چندے۔ کسی تنظیم جیسے تجارتی ایسوسی ایشن کے چندے قابل کٹوتی ہیں اگر وہ سیکشن 162 کی شرائط پوری کریں، البتہ لابنگ جیسی حدود لاگو ہیں۔ کاروباری، سماجی، کھیل، لنچ، اسپورٹنگ، ایئرلائن اور ہوٹل کلبوں کے چندے عموماً قابل کٹوتی نہیں ہوتے، اور اس کا فیصلہ کلب کے مقاصد اور سرگرمیاں کرتی ہیں، اس کا نام نہیں (Publication 463)۔
• تعلیم۔ وہ تربیت جو آپ کے موجودہ کام کے لیے درکار مہارتوں کو برقرار رکھے یا بہتر بنائے اہل ہو سکتی ہے۔ وہ تعلیم جو پیشے کی کم از کم شرائط پوری کرنے کے لیے ہو، یا ایسے پروگرام کا حصہ ہو جو آپ کو نئے پیشے کا اہل بنائے، اہل نہیں، اور پہلا لائسنس حاصل کرنے کا کورس اس میں آ سکتا ہے۔

کون سے کھانے شمار ہوتے ہیں، اس کے لیے دیکھیں کاروباری کھانوں کی کٹوتی۔ Schedule C کے کون سے اخراجات پر IRS سوال اٹھاتا ہے، اس کے لیے دیکھیں Schedule C کے وہ اخراجات جن پر IRS سوال اٹھاتا ہے۔

کلوزنگ کے تحفوں اور گاہکوں کے تحفوں کا کیا حکم ہے؟

کاروباری تحفہ فی شخص فی سال ⁦$25⁩ تک قابل کٹوتی ہے، چاہے اس کی لاگت کتنی بھی ہو (Publication 463)۔

• حد ان تحفوں کو گنتی ہے جو براہ راست یا بالواسطہ دیے جائیں؛ گاہک کے خاندان کو دیا گیا تحفہ عموماً گاہک کو بالواسطہ تحفہ مانا جاتا ہے۔
• جس چیز کی لاگت $4 یا کم ہو، جس پر آپ کا نام واضح اور مستقل طور پر چھپا ہو اور جو بہت سی ایک جیسی اشیا میں سے ایک ہو جو آپ وسیع پیمانے پر تقسیم کرتے ہوں، وہ حد کے لیے تحفہ نہیں مانی جاتی، اس لیے وہ مارکیٹنگ میں جا سکتی ہے۔ زیادہ لاگت والی برانڈڈ چیز تحفہ ہے، سوائے اس سائن، ڈسپلے ریک یا دوسرے تشہیری مواد کے جو وصول کنندہ کے کاروباری احاطے میں استعمال ہو (⁦26 U.S.C. 274(b)⁩)۔
• جو چیز تحفہ بھی ہو سکتی ہے اور تفریح بھی، وہ عموماً تفریح مانی جاتی ہے، جو عموماً قابل کٹوتی نہیں۔ جو ٹکٹ آپ وصول کنندہ کے ساتھ جائے بغیر دے دیں وہ تحفہ مانے جاتے ہیں، جب تک آپ انہیں تفریح نہ شمار کریں (⁦26 CFR 1.274-2⁩)؛ جو ٹکٹ آپ مل کر استعمال کریں وہ تفریح ہیں۔ بعد میں استعمال کے لیے پیک شدہ کھانا یا مشروب تحفہ شمار ہوتا ہے۔

ہر تحفے کی لاگت، تاریخ، تفصیل، کاروباری مقصد، اور وصول کنندہ کا آپ سے کاروباری تعلق درج کریں (⁦26 U.S.C. 274(d)⁩)۔ وصول کنندگان کی عمومی فہرست کافی ہے اگر اس سے ظاہر ہو کہ آپ حد سے بچ نہیں رہے (Publication 463)۔ حد صرف ان اشیا پر لاگو ہوتی ہے جنہیں وصول کنندہ تحفے کے طور پر آمدنی سے خارج کر سکتا ہو (⁦26 U.S.C. 274(b)⁩)۔ ریفرل کے بدلے ادائیگی خدمات کا معاوضہ ہے، تحفہ نہیں؛ ⁦1099-NEC⁩ کی ہدایات میں ایک پیشہ ور کی طرف سے دوسرے کو دی گئی ریفرل فیس رپورٹ کے قابل فہرست ہے۔ پرانے گاہک کو شکریے کی ادائیگی تحفہ ہے یا ریفرل کی ادائیگی، یہ حقائق پر منحصر ہے۔ ادائیگی کو درست درج کر دینے سے وہ جائز نہیں ہو جاتی: ریاستی ریئل اسٹیٹ لائسنسنگ کے قاعدے، اور وفاقی طور پر متعلقہ رہن قرض والے لین دین کے لیے ⁦12 U.S.C. 2607⁩، یہ محدود کر سکتے ہیں کہ ریفرل پر کسے ادائیگی ہو سکتی ہے۔ ریفرل پر کسی کو ادائیگی سے پہلے اپنے بروکر یا ریاستی ریئل اسٹیٹ کمیشن سے پوچھیں۔

میل، ہوم آفس اور مارکیٹنگ کے خرچ کا ثبوت کیا ہے؟

میل، ہوم آفس اور مارکیٹنگ کے خرچ، ہر ایک کا اپنا ریکارڈ چاہیے، جو خرچ کے وقت یا اس کے قریب رکھا جائے۔

ہر سفر شمار نہیں ہوتا۔ گھر سے اپنے باقاعدہ دفتر تک جانا آنے جانے کا ناقابل کٹوتی سفر ہے۔ اگر ہوم آفس آپ کے کاروبار کا بنیادی مقام ہے تو گھر سے اسی کاروبار کے دوسرے کام کے مقام تک کا سفر قابل کٹوتی ہے۔ اگر اس کی جگہ کہیں اور مستقل دفتر ہے، تو گھر سے کسی شوئنگ یا کلوزنگ تک کا سفر تب قابل کٹوتی ہے جب وہ اسی کاروبار کا عارضی کام کا مقام ہو، جسے آپ ایک سال یا کم استعمال کرنے کی توقع رکھتے ہوں؛ جہاں آپ باقاعدگی سے کام کرتے ہیں وہ جگہ نہیں۔ مقامات کے بیچ کا سفر دونوں صورتوں میں قابل کٹوتی ہے۔ اگر کوئی بھی دفتر نہ ہو تو دن کا پہلا اور آخری سفر، گھر اور اپنے میٹروپولیٹن علاقے کے کسی مقام کے بیچ، آنا جانا شمار ہوتا ہے (Publication 463)۔ ہر سفر کا آغاز اور اختتام لاگ میں لکھیں تاکہ آپ کا ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والا انہیں چھانٹ سکے۔ معیاری شرح یا اصل اخراجات کے لیے دیکھیں معیاری میل یا گاڑی کے اصل اخراجات۔

ہوم آفس کام کی اہمیت اور ہر کام کی جگہ پر گزارے گئے وقت کی بنیاد پر کاروبار کا بنیادی مقام بن سکتا ہے۔ وہ تب بھی اہل ہے جب آپ اسے باقاعدگی سے اور صرف انتظامی یا نگرانی کے کام کے لیے استعمال کریں اور اس قسم کا اہم کام کرنے کے لیے کوئی اور مستقل جگہ نہ ہو (Publication 587)۔ بروکریج کے دفتر میں ڈیسک پر کیا گیا بہت سا کاغذی کام اس راستے کو ختم کر سکتا ہے؛ گھر سے باہر گاہکوں سے ملنا یا انہیں خدمات دینا ایسا نہیں کرتا۔ گاہکوں سے ملاقات کا راستہ الگ ہے، اور کبھی کبھار کی ملاقاتیں اور فون کالز اہل نہیں۔ دیکھیں ہوم آفس کی کٹوتی۔

دسمبر کی کلوزنگ کی ادائیگی جنوری میں ہو: کمیشن کی آمدنی کس سال کی ہے؟

نقد طریقے والا ایجنٹ کمیشن اس سال میں رپورٹ کرتا ہے جس میں وہ حقیقت میں یا حکماً وصول ہوا، جو عموماً ادائیگی کی تاریخ ہے، کلوزنگ کی تاریخ نہیں۔ آمدنی حکماً وصول تب ہوتی ہے جب وہ ایجنٹ کے اکاؤنٹ میں جمع کر دی جائے یا بلا روک ٹوک دستیاب کر دی جائے، اس لیے جو کمیشن دسمبر میں بلا روک ٹوک دستیاب ہو وہ عموماً دسمبر کی آمدنی ہے، ایجنٹ اسے جس دن بھی جمع کرائے۔ ایسکرو میں یا بروکریج کے پاس رکھی رقم دستیاب تھی یا نہیں، یہ معاہدے پر منحصر ہے۔

بروکریج کا ⁦1099-NEC⁩ سال کے دوران کی گئی ادائیگیوں کا احاطہ کرتا ہے، اس لیے وہ بھی ادائیگی کی تاریخ کے مطابق چلتا ہے۔ ہر کمیشن ادائیگی کے دن درج کریں، اور بند ہو چکے مگر ابھی ادا نہ ہوئے سودوں کی فہرست آمدنی کے اکاؤنٹ سے باہر رکھیں، تاکہ زیر التوا رقم نظر آئے مگر وقت سے پہلے نہ گنی جائے۔ استحقاقی طریقے والے ایجنٹ کی آمدنی کا وقت مختلف ہوتا ہے؛ دیکھیں چھوٹے کاروبار کے لیے نقد یا استحقاقی۔

مجھے کتنی رقم الگ رکھنی چاہیے، اور تخمینی ٹیکس کب واجب ہے؟

سال کے منافع پر انکم ٹیکس اور خود روزگار ٹیکس کے لیے اتنی رقم الگ رکھیں، جمع رقوم پر نہیں۔ تخمینی ٹیکس دونوں کو ایک ساتھ ادا کرتا ہے، اور انفرادی کاروبار کے مالک کو عموماً یہ تب ادا کرنا ہوتا ہے جب توقع ہو کہ گوشوارے میں ⁦$1,000⁩ یا زیادہ واجب الادا نکلیں گے (IRS)۔ IRS کے مطابق تخمینہ متوقع آمدنی، ٹیکس، کٹوتیوں اور کریڈٹس سے شروع ہوتا ہے، اس لیے کمیشن کی جمع رقم آغاز کا عدد نہیں جب تک سال کے اخراجات نہ نکل جائیں۔

خود روزگار ٹیکس ⁦15.3%⁩ ہے، جو Schedule SE پر Schedule C کے منافع کے ⁦92.35%⁩ پر نکالا جاتا ہے، اور سوشل سیکیورٹی کا حصہ سالانہ آمدنی کی حد پر رک جاتا ہے۔ اجرتوں اور خود روزگار آمدنی کا مجموعہ، مشترکہ گوشوارے پر شریک حیات کی آمدنی سمیت، آپ کی فائلنگ کی حیثیت کی حد سے بڑھ جائے تو مزید ⁦0.9%⁩ Additional Medicare Tax لاگو ہوتا ہے، اس لیے بڑے پہلے سال میں یہ بھی واجب ہو سکتا ہے (IRS)۔

بہت سے ایجنٹ ہر کمیشن کا ایک حصہ الگ اکاؤنٹ میں منتقل کر دیتے ہیں اور ہر سہ ماہی اس کا کھاتوں کے سال اب تک کے منافع سے موازنہ کرتے ہیں؛ یہ بک کیپنگ کی عادت ہے، IRS کا قاعدہ نہیں۔ دیر سے یا کم ادائیگی پر جرمانہ لگ سکتا ہے، جس سے اس سال یا پچھلے سال کے ٹیکس پر مبنی safe harbor بچا سکتا ہے۔ آخری تاریخوں اور safe harbors کے لیے دیکھیں سہ ماہی تخمینی ٹیکس ادائیگیاں۔

گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے کھاتوں کو ⁦1099-NEC⁩ سے کیسے ملاؤں، اور اپنے ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کو کیا بھیجوں؟

کھاتوں میں کمیشن کی آمدنی کا ادا کنندہ کے حساب سے کل نکالیں اور ہر کل کو اس ادا کنندہ کے ⁦1099-NEC⁩ سے ملائیں، جو اس سال کی ادائیگیوں کے لیے آپ کو 1 فروری 2027 تک ملنا ضروری ہے (IRS)۔ ہر فرق کی تحریری وضاحت کریں۔ IRS یہ بھی کہتا ہے کہ کاروباری اکاؤنٹ کا حساب ہر ماہ ملائیں، اس لیے جنوری کا ملان ایک جانچ ہے، دوبارہ تعمیر نہیں۔ کمیشن اور اخراجات ایک ہی کاروباری اکاؤنٹ سے گزاریں تاکہ ہر جمع رقم کا سراغ کسی اسٹیٹمنٹ تک جائے؛ دیکھیں کاروباری بینک اکاؤنٹ۔

فرق عموماً ان میں سے کسی ایک سے آتا ہے:

• ⁦1099-NEC⁩ میں بروکریج کا حصہ یا آپ کی اپنی فیس شامل ہے یا نہیں، اور کھاتوں نے اسے الٹ طریقے سے سنبھالا۔
• کوئی ادائیگی کلوزنگ کے سال سے مختلف سال میں پڑی۔
• کسی ادا کنندہ نے آپ کو ادائیگی کی مگر فارم نہیں بھیجا۔ آمدنی ہر ذریعے سے دونوں صورتوں میں رپورٹ کے قابل ہے۔
• بروکریج نے ⁦24%⁩ کاٹ لیا کیونکہ اس کے پاس آپ کا درست ٹیکس شناختی نمبر نہیں تھا۔ فارم کاٹا ہوا ٹیکس دکھاتا ہے اور آپ کا گوشوارہ اسے رپورٹ کرتا ہے (IRS)۔ کمیشن پورا درج کریں اور ودہولڈنگ کو ادا کیے گئے ٹیکس کے طور پر، کاروباری خرچ کے طور پر نہیں۔
• ادا کنندہ سے غلطی ہوئی۔ درست شدہ فارم مانگیں۔

اپنے ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کو پہلے حصے کی جمع کرنے کی فہرست کی ہر چیز بھیجیں، ساتھ ایک صفحے کا ملان: ادا کنندہ، ⁦1099-NEC⁩ کی رقم، کھاتوں میں آمدنی، بروکریج کی فیس، فرق اور وجہ۔ اکاؤنٹ کے حساب سے اخراجات کے کل، میل کا خلاصہ، تحفوں کی فہرست اور ادا کی گئی تخمینی ادائیگیاں بھی شامل کریں۔ Publication 583 کہتی ہے کہ معاون دستاویزات سال اور قسم کے حساب سے منظم رکھیں۔ کھاتے گوشوارہ کیسے بنتے ہیں، اس کے لیے دیکھیں کھاتوں سے کاروباری ٹیکس گوشوارے تک۔

اسسٹنٹ، ریفرل پارٹنر یا ٹیم کھاتوں اور میرے جاری کیے گئے 1099s کو کب بدلتے ہیں؟

آپ جس ہر شخص کو ادائیگی کرتے ہیں وہ ایک اور وصول کنندہ ہے جس کا حساب رکھنا ہے، اور تعلق طے کرتا ہے کہ ادائیگی پے رول ہے یا ⁦1099-NEC⁩۔

اگر آپ جس کارکن کو ٹھیکیدار کے طور پر ادائیگی کرتے ہیں وہ دراصل ملازم ہے، تو آجر کے طور پر پے رول ٹیکس آپ پر واجب ہیں، اور اگر آپ انفرادی کاروبار کے مالک ہیں تو ذاتی طور پر (⁦26 U.S.C. 3403⁩ اس انکم ٹیکس کا احاطہ کرتا ہے جو کٹنا چاہیے تھا)۔ اگر آپ کے کمیشن کا کچھ حصہ ٹیم کے رکن یا پارٹنر کو آگے ادا ہوتا ہے، تو ادائیگی رپورٹ کرنا آپ کی ذمہ داری ہو سکتی ہے۔ دیکھیں کن ٹھیکیداروں کو ٹیکس فارم ملتا ہے اور، ایسے کارکن کے لیے جو ملازم ہو سکتا ہے، وہ ٹھیکیدار جو ملازم ہو سکتے ہیں۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

نیا ایجنٹ: جمع رقوم سے زیادہ کا ⁦1099-NEC⁩

ایک نیا ایجنٹ 6 سودے بند کرتا ہے۔ بروکریج ⁦$72,000⁩ جمع کراتی ہے اور ⁦$6,000⁩ تقسیم اور فیس کے طور پر رکھتی ہے۔ اسٹیٹمنٹس پورا ⁦$78,000⁩ کا کمیشن ایجنٹ کے نام دکھاتے ہیں، اور ⁦1099-NEC⁩ ⁦$78,000⁩ دکھاتا ہے۔ کھاتوں میں ⁦$78,000⁩ کمیشن کی آمدنی اور ⁦$6,000⁩ بروکریج کی فیس درج ہوتی ہے۔ آمدنی فارم سے مل جاتی ہے، فیس اسٹیٹمنٹس سے مل جاتی ہے، اور ⁦$78,000⁩ منفی ⁦$6,000⁩ برابر ہے ⁦$72,000⁩ کے جو جمع ہوا۔

فیس، مارکیٹنگ اور تحفے

ایک ایجنٹ کے کھاتوں میں ⁦$150,000⁩ کمیشن کی آمدنی ہے (بروکریج کا کوئی بھی حصہ پہلی مثال کی طرح درج ہے)، اور ایجنٹ ⁦$9,000⁩ لسٹنگ سروس، انشورنس اور لائسنس کی فیس، ⁦$14,000⁩ مارکیٹنگ، اور 16 گاہکوں کو ⁦$25⁩ فی کس کے ⁦$400⁩ کلوزنگ کے تحفے ادا کرتا ہے، جن میں سے کسی کو اس سال کوئی اور تحفہ نہیں ملا۔ ہر خرچ اپنے اکاؤنٹ میں جاتا ہے، اور کسی گاہک کے تحفے حد سے نہیں بڑھتے۔ دوسرے اخراجات سے پہلے منافع ⁦$126,600⁩ ہے، اور تخمینی ٹیکس اسی عدد سے الگ رکھا جاتا ہے، ⁦$150,000⁩ سے نہیں۔ اگر ایک تحفے کی لاگت ⁦$40⁩ ہوتی تو اس کے صرف ⁦$25⁩ شمار ہوتے۔

دسمبر کی کلوزنگ جس کی ادائیگی جنوری میں ہوئی

نقد طریقے والا ایک ایجنٹ 28 دسمبر کو ⁦$10,000⁩ کا کمیشن بند کرتا ہے، اور بروکریج اسے 6 جنوری کو ادا کرتی ہے؛ رقم اس سے پہلے دستیاب نہیں کی گئی تھی۔ کلوزنگ کے سال میں کھاتوں اور گوشوارے میں اس کا کچھ نہیں دکھتا، اور زیر التوا کلوزنگ کی فہرست میں ⁦$10,000⁩ واجب الوصول دکھائے جاتے ہیں۔ اگلے سال کھاتے اسے 6 جنوری کو درج کرتے ہیں، اور اس سال کے ⁦1099-NEC⁩ میں وہ شامل ہوتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کو ادائیگی S کارپوریشن یا کسی اور کارپوریشن کے ذریعے ہوتی ہے، یا آپ انتخاب پر غور کر رہے ہیں: کارپوریشن کو ادائیگیاں عموماً ⁦1099-NEC⁩ پر رپورٹ نہیں ہوتیں، اور کھاتوں میں پے رول یا مالک کی ادائیگی کے اکاؤنٹس شامل ہو جاتے ہیں۔ اہل کارپوریشن یا LLC Form 2553 سے انتخاب کرتی ہے، جس پر تمام حصص داروں کے دستخط ہوں، اس ٹیکس سال کے آغاز کے 2 ماہ اور 15 دن کے اندر جس سے انتخاب لاگو ہونا ہو؛ انفرادی کاروبار انتخاب نہیں کر سکتا۔ دیکھیں S کارپوریشن کا انتخاب اور تنخواہ اور S کارپوریشن کی بک کیپنگ، پھر کھاتوں کی ترتیب طے کرنے کے لیے بک کیپنگ میں مدد لیں۔
• آپ کا ⁦1099-NEC⁩ جمع رقوم سے نہیں ملتا اور تقسیم اس کی وجہ نہیں بتاتی، یا آپ کے پاس ایک سے زیادہ بروکریج یا سال کے کمیشن ہیں، یا آپ نے سال کے بیچ میں بروکریج بدلی: ادا کنندہ بہ ادا کنندہ حساب ملائیں، اور اگر فرق رہے تو بک کیپنگ میں مدد لیں۔
• آپ کے کھاتے پیچھے ہیں، یا یہ بڑا سال ہے اور تخمینی ادائیگیاں نہیں ہوئیں: دیکھیں پرانے واجب الادا کھاتوں کی بحالی اور سہ ماہی تخمینی ٹیکس ادائیگیاں، اور بک کیپنگ میں مدد لیں۔
• آپ اسسٹنٹ، ریفرل پارٹنر یا ٹیم کے اراکین کو ادائیگی کرتے ہیں: دیکھیں کن ٹھیکیداروں کو ٹیکس فارم ملتا ہے، اور اگر ادائیگیاں کئی لوگوں کو جاتی ہیں یا آپ نہیں جانتے کہ ہر فارم میں کیا دکھنا چاہیے تو بک کیپنگ میں مدد لیں۔
• آپ سافٹ ویئر اور بک کیپر کے درمیان انتخاب کر رہے ہیں: دیکھیں اپنے کھاتے خود رکھنا یا بک کیپر رکھنا، یا اگر آپ خود کھاتے نہیں رکھنا چاہتے تو بک کیپنگ میں مدد لیں۔
• آپ کی ذاتی ملکیت میں کرایے کی جائیداد ہے: دیکھیں کرایے کی جائیداد کے ٹیکس۔