⁦1099-NEC⁩ اس سے زیادہ ہے جو آپ نے رکھا: Schedule C پر سب کنٹریکٹرز

کیا میں پوری ⁦1099-NEC⁩ رقم رپورٹ کروں یا صرف وہ جو گھر لے گیا؟

اگر آپ Schedule C جمع کراتے ہیں تو آپ کے کلائنٹ نے آپ کو جو پوری رقم دی اسے لائن 1 پر رپورٹ کریں، چاہے آپ نے اس کا زیادہ حصہ عملے یا سب کنٹریکٹرز کو دے دیا ہو۔ پھر جو آپ نے انہیں ادا کیا وہ ان لائنوں پر منہا کریں جہاں وہ اخراجات آتے ہیں۔ نتیجہ، یعنی لائن 31 کا خالص منافع، وہی ہے جو آپ نے رکھا، اور انکم ٹیکس اور خود روزگار ٹیکس اسی پر نکلتے ہیں۔ Schedule C کی ہدایات کہتی ہیں کہ لائن 1 میں آپ کی Forms 1099-NEC میں درست طور پر دکھائی گئی رقوم شامل ہونی چاہییں۔ شراکت داری یہی مجموعی رقم Form 1065 کی لائن 1a پر رپورٹ کرتی ہے (Form 1065 کی ہدایات)۔

معاملہ سادہ نہیں رہتا جب:

• پچھلے گوشواروں میں صرف خالص رقم دکھائی گئی ہو، اس لیے لائن 1 آپ کے کلائنٹس کے جمع کرائے ہوئے فارمز سے کم تھی؛
• سب کنٹریکٹرز کو کوئی Form 1099-NEC نہیں بھیجا گیا، یا کچھ کو نقد ادائیگی ہوئی؛
• عملے کے کچھ لوگ ملازموں کی طرح کام کرتے ہوں؛
• فارم میں وہ رقم شامل ہو جس سے آپ کے اخراجات واپس ہوئے ہوں یا جو کسی اور کی ہو؛ یا
• کاروبار کے ایک سے زیادہ مالک ہوں، جن میں شریک حیات بھی شامل ہے، یا وہ ایسی LLC ہو جس پر کارپوریشن کے طور پر ٹیکس لگتا ہے، اس لیے ہو سکتا ہے وہ آپ کے اپنے Schedule C پر آتا ہی نہ ہو۔

ان سب صورتوں میں آپ کے اپنے کام کی وصولیوں پر مجموعی رپورٹنگ پھر بھی لاگو ہوتی ہے؛ جو رقم کسی اور کی ہو، یا وہ کاروبار جو انفرادی کاروبار نہ ہو، آپ کے Schedule C پر جانے والی چیز بدل دیتے ہیں۔ پچھلے سالوں، غائب فارمز یا کارکن کی حیثیت کو سلجھانے کے لیے آپ کے گوشواروں، ادائیگی کے ریکارڈ اور فارمز کو اکٹھا دیکھنا پڑتا ہے، اور یہیں ٹیکس پیشہ ور مدد کرتا ہے۔

یہ جمع کریں:

• کلائنٹ کے معاہدے اور آپ کو ملنے والا ہر Form 1099-NEC؛
• ہر سب کنٹریکٹر کو ہر ادائیگی، تاریخ، رقم اور کام کے ساتھ، نیز ان کی انوائسز اور Forms W-9؛
• آپ کے خام مال کی رسیدیں۔

IRS Schedule C کی لائن 1 پر مجموعی آمدنی کی توقع کیوں رکھتی ہے؟

Schedule C اس سے شروع ہوتا ہے کہ کاروبار میں کل کیا آیا، پھر لاگتیں منہا کرتا ہے، اور IRS لائن 1 کا موازنہ اس سے کرتی ہے جو کلائنٹس رپورٹ کرتے ہیں۔ لائن 1 آپ کے ٹریڈ یا کاروبار کی مجموعی آمدنی کے لیے ہے، اور ہدایات کہتی ہیں کہ تمام ذرائع سے کاروباری آمدنی رپورٹ کریں، چاہے فارم آئے یا نہ آئے۔

تین باتیں خالص رقم کو غلط نقطہ آغاز بناتی ہیں:

• فارم ادائیگی دکھاتا ہے، یہ نہیں کہ وہ کہاں گئی۔ ⁦1099-NEC⁩ کی ہدایات ادا کرنے والوں سے کہتی ہیں کہ خدمات کی ادائیگی box 1a میں رپورٹ کریں، بشمول وہ پرزے اور خام مال جو خدمت کے ضمن میں فراہم کیے گئے ہوں۔ پورے کام کا فارم اس لیے غلط نہیں ہو جاتا کہ آپ نے اس کا تھوڑا حصہ رکھا۔
• IRS فارم سے آپ کا گوشوارہ جانچتی ہے۔ انہی ہدایات میں لکھا ہے کہ IRS باکسز کی معلومات سے یہ طے کرتی ہے کہ وصول کنندہ نے ادائیگی درست رپورٹ کی یا نہیں۔
• جو آمدنی آپ کسی اور کی طرف موڑیں وہ پھر بھی آپ کی ہے۔ Publication 334 کہتی ہے کہ آپ کی کمائی ہوئی ساری آمدنی آپ پر قابل ٹیکس ہے اور آپ اسے تیسرے فریق کو دلوا کر ٹیکس سے نہیں بچ سکتے؛ اس کی مثال بیٹے کو ادا کیا گیا کرایہ ہے۔ اپنی کمائی عملے کو آگے دینے سے وہ مجموعی آمدنی سے نہیں نکلتی؛ ادائیگی ایک لاگت بن جاتی ہے جو اہل ہو تو آپ منہا کرتے ہیں۔ کلائنٹ نے جو رقم سیدھی کسی دوسرے شخص کو دی وہ آپ کی کمائی تھی یا اس شخص کی اپنی، یہ حقائق پر منحصر ہے؛ نیچے nominee والا حصہ دیکھیں۔

اگر مزدوری اور خام مال پر زیادہ رقم لگتی ہے تو کیا میری مجموعی آمدنی گاہک کی پوری ادائیگی ہے؟

عموماً ہاں: مجموعی آمدنی وہ پوری رقم ہے جو گاہک نے کام کے لیے دی۔ عملے کو ادائیگی یا خام مال کی خریداری گاہک کو ریفنڈ یا قیمت میں کمی نہیں ہے، اس لیے یہ لاگتیں بعد میں کٹوتیوں کے طور پر منہا ہوتی ہیں (Publication 334)۔ نیچے پینٹر کی مثال میں اعداد دیکھیں۔

عملے یا سب کنٹریکٹرز کو دی گئی رقم میں کہاں منہا کروں؟

ان سب کنٹریکٹرز کو ادائیگی جو آپ کے ملازم نہیں ہیں لائن 11، ٹھیکے کی مزدوری (contract labor) پر جاتی ہے۔ ملازمین کو ادائیگی لائن 26، اجرت پر جاتی ہے۔ نیچے لائن نمبر تازہ ترین شائع شدہ Schedule C اور اس کی ہدایات کے مطابق ہیں؛ انہیں اپنے سال کے فارم سے جانچ لیں۔

ہر ادائیگی ایک ہی بار منہا کریں۔ لائن 11 کی ہدایات کہتی ہیں کہ جو ٹھیکے کی مزدوری کہیں اور منہا ہو چکی ہو، جیسے لائن 17، 21، 26 یا 37 پر، اسے چھوڑ دیں۔

پینٹر یا بڑھئی جیسے خدمات کے کاروبار میں عموماً فروخت شدہ مال کی لاگت نہیں ہوتی۔ Publication 334 کہتی ہے کہ وہ باب ذاتی خدمات کے کاروبار پر لاگو نہیں ہوتا، الا یہ کہ وہ اپنا معمول کا خام مال بھی بیچے یا اس کی قیمت لے۔ مجموعی منافع سے اوپر دکھائی جانے والی کام کی لاگتوں کے لیے خدمات کے کاروبار میں فروخت شدہ مال کی لاگت دیکھیں۔

میرے کن وصول کنندگان کو اپنا Form 1099-NEC چاہیے، اور کب تک؟

کسی وصول کنندہ کو عموماً Form 1099-NEC درکار ہوتا ہے اگر آپ نے سال میں اپنے کاروبار کی خدمات کے لیے اسے کم از کم ⁦$2,000⁩ ادا کیے۔ پچھلے سالوں میں حد ⁦$600⁩ تھی؛ 2027 میں کی گئی ادائیگیوں سے رقم مہنگائی کے مطابق ایڈجسٹ ہوگی۔ اس ٹیکس سال کی ادائیگیوں کے فارمز وصول کنندہ اور IRS کو 1 فروری 2027 تک دینے ہیں (Form 1099-NEC کی ہدایات)۔

سال بھر کے تمام کاموں میں ہر شخص کو جو ادا کیا اسے جمع کریں، بشمول وہ پرزے اور خام مال جو کسی خدمت کے ضمن میں تھے۔ ملازمین کی اجرت Form W-2 پر جاتی ہے، اور کارپوریشن کو ادائیگیوں پر عموماً Form 1099-NEC کی ضرورت نہیں ہوتی، سوائے وکلا کے۔ کریڈٹ کارڈ یا ڈیبٹ کارڈ سے ادائیگیاں، اور تھرڈ پارٹی ادائیگی نیٹ ورکس کے ذریعے بعض ادائیگیاں، ادائیگی کمپنی Form 1099-K پر رپورٹ کرتی ہے؛ چیک اور نقد اس استثنا میں نہیں آتے، اس لیے وہ گنے جاتے ہیں۔ غیر ملکی افراد کو ادائیگیاں اس کے بجائے Form 1042-S پر رپورٹ ہو سکتی ہیں (عمومی ہدایات)؛ دیکھیں بیرون ملک ٹھیکیداروں کو ادائیگی۔

اگر آپ نے بیک اپ ودہولڈنگ کے تحت وفاقی انکم ٹیکس کاٹا ہو تو اس وصول کنندہ کے لیے کسی بھی رقم پر Form 1099-NEC جمع کرائیں (عمومی ہدایات)۔ جو وصول کنندہ آپ کو ٹیکس دہندہ شناختی نمبر نہ دے، اس سے ودہولڈنگ شروع ہو سکتی ہے، اور جو ادا کرنے والا لازم ہونے پر ودہولڈنگ نہ کرے وہ ناوصول شدہ ٹیکس کا ذمہ دار ہو سکتا ہے۔

گوشوارہ اس بارے میں پوچھتا ہے۔ Schedule C کی لائن I پوچھتی ہے کہ کیا آپ نے ایسی ادائیگیاں کیں جن پر Forms 1099 درکار تھے، اور لائن J پوچھتی ہے کہ کیا آپ نے وہ جمع کرائے یا کرائیں گے۔

کن ٹھیکیداروں کو ⁦1099-NEC⁩ ملتا ہے میں اس کے قواعد ہیں کہ کسے، کتنی رقم پر، کب تک، اور آپ کی ریاست کو کاپی چاہیے یا نہیں۔ جو سب کنٹریکٹر Form W-9 نہ دے اس کا ذکر ٹھیکیداروں سے ٹیکس آئی ڈی جمع کرنا میں ہے۔ جو فارم کبھی نہیں بھیجے گئے، اور ان کا جرمانہ، ٹھیکیداروں اور ملازمین کے ٹیکس فارم میں تاخیر میں ہے۔

اگر میرے ادا کیے گئے کچھ لوگ دراصل میرے ملازم ہوں تو؟

ایسے کارکن کو ادائیگی جو IRS کے قواعد کے تحت ملازم ہے، عموماً لائن 26 پر اجرت کے طور پر جاتی ہے، پے رول ودہولڈنگ اور آجر کے ٹیکسوں کے ساتھ، لائن 11 پر ٹھیکے کی مزدوری کے طور پر نہیں۔ لائن 1 کی رقم نہیں بدلتی؛ کٹوتی کی جگہ بدلتی ہے اور اس پر ملازمت کا ٹیکس واجب ہو سکتا ہے۔

IRS پورے تعلق کو دیکھتی ہے (IRS: آزاد ٹھیکیدار یا ملازم):

• رویے سے متعلق: کیا آپ کارکن کے کام اور اس کے طریقے پر کنٹرول رکھتے ہیں یا رکھنے کا حق رکھتے ہیں۔
• مالی پہلو: کارکن کو ادائیگی کیسے ہوتی ہے، کیا اخراجات واپس ملتے ہیں، اور اوزار اور سامان کون فراہم کرتا ہے۔
• تعلق کی نوعیت: کیا تحریری معاہدے یا ملازمین جیسی مراعات ہیں، کیا کام جاری رہتا ہے، اور کیا یہ آپ کے کاروبار کا اہم حصہ ہے۔

کوئی ایک عنصر فیصلہ نہیں کرتا۔ جو کاروبار کسی ملازم کو بغیر معقول بنیاد کے ٹھیکیدار سمجھے وہ اس کارکن کے ملازمت کے ٹیکسوں کا ذمہ دار ہو سکتا ہے، اور Publication 334 جرمانہ بھی بتاتی ہے۔ Section 530 relief ایسے کاروبار کو تحفظ دے سکتا ہے جس کے پاس معقول بنیاد تھی، جس نے Forms 1099 مستقل طور پر جمع کرائے اور کسی ملتے جلتے کارکن کو ملازم شمار نہیں کیا؛ جب تک یہ شرائط قائم رہیں یہ بعد کے سالوں کے لیے جاری رہتا ہے، اور کارکنوں کو Form W-2 پر رپورٹ کرنے سے ختم ہو جاتا ہے (IRS: سیکشن 530 کی رعایت)۔

انفرادی کاروبار کا مالک بطور آجر ملازمت کے ٹیکس کا ذاتی طور پر ذمہ دار ہوتا ہے (سیکشن 3111 اور 3403)۔ ایک رکن والی LLC ملازمت کے ٹیکس کے لیے خود آجر ہے، لیکن جس مالک نے ادائیگیاں کنٹرول کیں وہ trust fund والے حصے کا ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتا ہے، سیکشن 6672 کے تحت، اگر ناکامی جان بوجھ کر تھی (Regulations section 301.7701-2؛ IRS: ٹرسٹ فنڈ کی وصولی کا جرمانہ)۔

وہ ٹھیکیدار جو ملازم ہو سکتے ہیں میں ٹیسٹ، section 530 relief، ذاتی طور پر ٹیکس کا ذمہ دار کون ہو سکتا ہے اور اس کی میعاد، اور پچھلی جمع کرائی گئی چیزیں کیسے درست کریں، یہ سب ہے۔

⁦1099-NEC⁩ میری کلائنٹ سے ملی رقم سے بڑی ہے: میں کیا کروں؟

نیچے درج کچھ وجوہات میں فارم درست ہوتا ہے۔ اگر غلط ہو تو ادا کرنے والے سے درست شدہ فارم مانگیں (Publication 17)۔ اگر ادا کرنے والا اس فارم کو درست نہ کرے جسے آپ غلط سمجھتے ہیں، تو Schedule C کی ہدایات فرق کی وضاحت والا بیان مانگتی ہیں جب nonemployee compensation کے باکس (پرانے فارمز پر box 1، تازہ ترین پر box 1a) کا مجموعہ لائن 1 سے زیادہ ہو۔ فارم کے غلط ہونے کا ثبوت رکھیں، اور گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے ٹیکس پیشہ ور سے اس موقف کا جائزہ لے لیں، کیونکہ آپ کا گوشوارہ اس سے مختلف ہوگا جو IRS کو ملا۔

جو گوشوارہ کلائنٹ کے فارم سے کم ہو اس پر مماثلت کا نوٹس آ سکتا ہے۔ دیکھیں IRS کے انڈر رپورٹر نوٹس کا جواب۔

اگر ⁦1099-NEC⁩ میں وہ رقم شامل ہو جو صرف میرے خام مال یا ایندھن کی واپس ادائیگی تھی تو؟

جس فارم میں آپ کے کلائنٹ کی واپس ادا کی ہوئی لاگتیں شامل ہوں وہ ضروری نہیں کہ غلط ہو۔ ⁦1099-NEC⁩ کی ہدایات خدمت کے حصے کے طور پر فراہم کیے گئے پرزے اور خام مال کو box 1a میں رکھتی ہیں، اور سفر کی وہ واپس ادائیگی بھی جس کا حساب آپ نے ادا کرنے والے کو نہیں دیا۔ فارم کی رقم لائن 1 پر رپورٹ کریں اور ہر لاگت اس لائن پر منہا کریں جہاں وہ آتی ہے۔

سپلائر انوائسز رکھیں جو دکھائیں کہ آپ نے کیا خریدا۔ اگر آپ کے کلائنٹ نے وہ لاگتیں واپس ادا کیں جن کا حساب آپ نے دے دیا تھا اور فارم پھر بھی انہیں گنتا ہے، تو واپس ادا شدہ اخراجات والی ⁦1099-NEC⁩ دیکھیں۔

اگر ⁦1099-NEC⁩ کا کچھ حصہ واقعی کسی اور کا ہو تو؟

عموماً، اگر آپ کو ایسی رقم کا Form 1099 ملے جو دراصل کسی اور شخص کی ہے تو آپ nominee وصول کنندہ ہیں۔ آپ ہر دوسرے مالک کے لیے اسی قسم کا Form 1099 جمع کراتے ہیں جس میں اس کا حصہ ہو، اور ہر ایک کو کاپی دیتے ہیں۔ خود کو ادا کرنے والا اور دوسرے مالک کو وصول کنندہ لکھیں۔ Form 1096 صرف کاغذی فائلنگ کے ساتھ جاتا ہے؛ جو شخص سال میں 10 یا زیادہ معلوماتی گوشوارے جمع کراتا ہے اسے اس کے بجائے برقی طور پر جمع کرانا ہوتا ہے (عمومی ہدایات، nominee گوشوارے)۔ شریک حیات پر دوسرے شریک حیات کی ملکیت والی رقوم کا nominee گوشوارہ جمع کرانا لازم نہیں۔ یہ فارم nominee جمع کراتا ہے، اصل ادا کرنے والا نہیں۔

Schedule C پر لائن 1 تب فارم کے مجموعے سے کم ہو سکتی ہے اگر آپ فرق بتانے والا بیان منسلک کریں (Schedule C کی ہدایات)۔

nominee کا قاعدہ عملے کو خالص کرنے کا طریقہ نہیں ہے۔ جو رقم آپ اپنے مددگاروں کو اپنے کام پر دیتے ہیں وہ پہلے آپ کی تھی، اس لیے وہ لائن 1 پر رہتی ہے اور ادائیگی کٹوتی ہے۔ IRS کی ہدایات یہ بیان نہیں کرتیں کہ رقم دراصل کسی اور کی کب ہوتی ہے، اس لیے جواب حقائق پر منحصر ہے۔ معاہدہ اور پیغامات رکھیں جو دکھائیں کہ رقم کس کی تھی اور کلائنٹ کا کس کے ذمے تھی۔ ادائیگی ایپ یا کارڈ پراسیسر کے فارم کی اپنی گائیڈ ہے: کسی اور کی فروخت کے لیے ادائیگی ایپ کا فارم۔

جو میں نے رکھا اس پر خود روزگار ٹیکس کیسے نکلتا ہے؟

خود روزگار ٹیکس خالص منافع پر نکلتا ہے، لائن 1 پر نہیں۔ Schedule C کی لائن 31 کا خالص منافع Schedule SE کی لائن 2 پر جاتا ہے (Schedule C کی ہدایات)۔ Schedule SE اس خالص منافع پر ⁦92.35%⁩ لگا کر قابل ٹیکس رقم نکالتا ہے (Topic 554)۔

شرح ⁦15.3%⁩ ہے: سوشل سیکیورٹی کے لیے ⁦12.4%⁩، جو سالانہ اجرت کی حد پر رک جاتا ہے، اور Medicare کے لیے ⁦2.9%⁩۔ یہ آپ پر عموماً تب واجب ہوتا ہے جب خود روزگار سے خالص کمائی ⁦$400⁩ یا اس سے زیادہ ہو۔ ٹیکس کا آدھا حصہ ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی نکالتے وقت قابل کٹوتی ہے (Topic 554)۔ کسی دوسری نوکری کی اجرت اسی سوشل سیکیورٹی اجرت کی حد میں گنی جاتی ہے، اور زیادہ مشترکہ کمائی پر Additional Medicare Tax لگ سکتا ہے (Schedule SE؛ Topic 554)۔

عملے کی ادائیگی آپ کا ٹیکس تبھی کم کرتی ہے جب اسے گوشوارے میں منہا کیا گیا ہو اور آپ اس کا ثبوت دے سکیں۔

کیا متعدد اراکین والی LLC یا شراکت داری کے لیے یہ بدلتا ہے؟

شراکت داری کے طور پر ٹیکس دینے والی متعدد اراکین والی LLC Form 1065 جمع کراتی ہے، Schedule C نہیں۔ Schedule C فارم کہتا ہے کہ شراکت داریوں کو عموماً Form 1065 جمع کرانا ہوتا ہے، اور Form 1099-NEC پر وصول کنندہ کی ہدایات شراکت داری کی nonemployee compensation کو Form 1065 اور شریکوں کے Schedules K-1 کی طرف بھیجتی ہیں۔ دیکھیں شراکت داریوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔

میاں بیوی اس سے مستثنیٰ ہو سکتے ہیں۔ اگر آپ اور آپ کے شریک حیات کاروبار کے مکمل مالک ہیں اور وہ community property ہے تو آپ اسے انفرادی کاروبار کے طور پر لے سکتے ہیں۔ اگر آپ LLC کے بغیر مل کر مالک ہیں تو آپ اہل مشترکہ منصوبہ (qualified joint venture) بننے کا انتخاب کر سکتے ہیں اور ہر ایک اپنا Schedule C جمع کرا سکتا ہے؛ اس کے لیے دونوں کا مادی طور پر شریک ہونا، کوئی اور مالک نہ ہونا اور مشترکہ گوشوارہ ضروری ہے، اور LLC اہل نہیں۔ پھر ہر شریک حیات الگ Schedule C پر حصہ رپورٹ کرتا ہے، اس لیے لائن 1 آپ میں سے ایک کو جاری کیے گئے فارم سے کم ہو سکتی ہے، جس کے لیے منسلک بیان درکار ہے (Schedule C کی ہدایات)۔ ورنہ شریک مالکان شراکت دار ہیں۔ دیکھیں میاں بیوی اور خاندانی LLC۔

ایک رکن والی LLC کا مالک، جو ٹیکس کے لیے نظر انداز کردہ ادارہ ہے، Schedule C استعمال کرتا ہے، الا یہ کہ LLC نے کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کا انتخاب کیا ہو (Form 8832)، اس صورت میں وہ اپنا کارپوریٹ گوشوارہ جمع کراتی ہے (Schedule C کی ہدایات)۔

اگر IRS پوچھے تو کون سا ریکارڈ pass-through کو ثابت کرتا ہے؟

ایسا ریکارڈ جو ہر کلائنٹ ادائیگی کو آپ کی آگے دی گئی رقم سے جوڑے۔ آپ کے کھاتوں میں مجموعی آمدنی، کٹوتیاں اور کریڈٹس نظر آنے چاہییں، اور آپ کی معاون دستاویزات میں ادا کی گئی رقم اور یہ ہونا چاہیے کہ وہ کاروباری خرچ تھا (Publication 583)۔

نقد ادائیگیوں کا اپنا ثبوت چاہیے؛ دیکھیں سب کنٹریکٹرز کو نقد ادائیگی۔ یہ ریکارڈ کتنی دیر رکھنا ہے، اس کے لیے کاروباری ریکارڈ کتنی دیر رکھیں دیکھیں۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔ فرض کریں کہ 2026 میں امریکی افراد کو ادائیگیاں چیک یا بینک ٹرانسفر سے ہوئیں، بیک اپ ودہولڈنگ نہیں ہوئی، اور مالکان کی کوئی دوسری اجرت یا خود روزگار آمدنی نہیں۔

عملے والا پینٹر

کلائنٹ کا Form 1099-NEC ⁦US$80,000⁩ دکھاتا ہے۔ پینٹر نے ٹھیکیداروں کے عملے کو ⁦US$50,000⁩ ادا کیے اور ⁦US$10,000⁩ کا پینٹ خریدا۔

• لائن 1، مجموعی آمدنی: ⁦US$80,000⁩۔
• لائن 11، ٹھیکے کی مزدوری: ⁦US$50,000⁩۔
• لائن 22، سپلائز: ⁦US$10,000⁩۔
• دوسری لاگتوں سے پہلے خالص منافع: ⁦US$20,000⁩، یعنی جو اس نے رکھا۔

وہ پینٹ کو سپلائز کے طور پر منہا کرتا ہے؛ جو پینٹر پینٹ بھی بیچے یا اس کی قیمت لے وہ اوپر بتائے گئے کے مطابق اس کے بجائے فروخت شدہ مال کی لاگت میں آ سکتا ہے۔

خود روزگار ٹیکس اسی ⁦US$20,000⁩ پر نکلتا ہے: ⁦US$20,000 × 92.35% × 15.3%⁩، تقریباً ⁦US$2,800⁩، دوسری لاگتوں اور کٹوتیوں سے پہلے۔ اگر وہ لائن 1 پر صرف ⁦US$20,000⁩ رپورٹ کرتا تو وہ فارم سے ⁦US$60,000⁩ کم ہوتی، اور اس کا گوشوارہ اس سے مختلف ہوتا جو کلائنٹ نے رپورٹ کیا۔ عملے کے ہر رکن کو جسے سال میں کم از کم حد کے برابر ادائیگی ہوئی، Form 1099-NEC ملتا ہے۔

ایجنسی کی سربراہ اور پانچ فری لانسر

ایک کلائنٹ نے ایجنسی کی سربراہ کو ایک پروجیکٹ کے لیے ⁦US$30,000⁩ دیے۔ اس نے پانچ فری لانسرز کو کل ⁦US$22,000⁩ ادا کیے: ⁦US$6,000⁩، ⁦US$6,000⁩، ⁦US$5,000⁩، ⁦US$4,000⁩ اور ⁦US$1,000⁩، جو اس سال اس کی طرف سے ہر ایک کو ملنے والی کل رقم تھی۔

وہ لائن 1 پر ⁦US$30,000⁩ اور ٹھیکے کی مزدوری کے طور پر ⁦US$22,000⁩ رپورٹ کرتی ہے، جس سے دوسری لاگتوں سے پہلے ⁦US$8,000⁩ خالص منافع بچتا ہے۔ پہلے چار کو ہر ایک کو حد سے زیادہ ادائیگی ہوئی، اس لیے وہ ہر ایک کے لیے Form 1099-NEC جمع کراتی ہے اور بھیجتی ہے۔ جس فری لانسر کو ⁦US$1,000⁩ ملے وہ 2026 کی حد سے کم تھا، اس لیے اس ادائیگی کے لیے فارم درکار نہیں۔ 2026 سے پہلے کی ادائیگیوں کے لیے حد ⁦US$600⁩ تھی، اور اس فری لانسر کے لیے بھی فارم درکار ہوتا۔

ایک فوٹوگرافر اور ایسا فارم جس میں کسی اور کی رقم شامل ہے

ایک کلائنٹ کا Form 1099-NEC ایک فوٹوگرافر کے لیے ⁦US$12,000⁩ دکھاتا ہے۔ فرض کریں اس میں سے ⁦US$3,000⁩ کلائنٹ کے ذمے دوسرے فوٹوگرافر کے تھے، اور کلائنٹ نے اس سے کہا کہ وہ انہیں آگے دے دے۔

اگر ⁦US$3,000⁩ واقعی دوسرے فوٹوگرافر کے تھے، جو حقائق کا سوال ہے، تو وہ اس حصے کے لیے nominee ہوگی۔ وہ لائن 1 پر ⁦US$9,000⁩ رپورٹ کرے گی، ⁦US$3,000⁩ کے فرق کی وضاحت کا بیان منسلک کرے گی، اور دوسرے فوٹوگرافر کو ⁦US$3,000⁩ کا Form 1099-NEC جمع کرائے گی۔ اگر اس نے دوسرے فوٹوگرافر کو اپنے ہی کام میں مدد کے لیے رکھا تھا تو پورے ⁦US$12,000⁩ اسی کے ہیں اور ⁦US$3,000⁩ لائن 11 پر ٹھیکے کی مزدوری ہیں۔ دونوں صورتوں میں دوسرا فوٹوگرافر حد کو پہنچا، اس لیے وہ اسے ⁦US$3,000⁩ کا Form 1099-NEC بھیجتی ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کے پچھلے گوشواروں میں صرف وہ رقم رپورٹ ہوئی جو آپ نے رکھی: لائن 1 آپ کے کلائنٹس کے جمع کرائے ہوئے فارمز سے کم تھی، اور نوٹس آ سکتا ہے۔ دیکھیں پچھلے گوشواروں سے چھوٹی آمدنی کے لیے ترمیم اور انڈر رپورٹر نوٹس کا جواب، اور جمع شدہ سالوں کے لیے انفرادی ٹیکس مدد لیں، نیز ہر کلائنٹ نے کیا ادا کیا اور ہر سب کنٹریکٹر کو کیا گیا، یہ دوبارہ بنانے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
• آپ ہر کلائنٹ ادائیگی کو اپنی آگے دی گئی رقم سے نہیں ملا سکتے: کاروباری اور ذاتی رقم ایک ہی اکاؤنٹ سے گزرتی ہے، یا کوئی فہرست نہیں کہ کس کو کیا اور کس کام کے لیے ملا۔ اوپر ریکارڈ والا حصہ دیکھیں، اور کام بہ کام ادائیگی کا ریکارڈ دوبارہ بنانے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
• آپ نے کچھ سال جمع ہی نہیں کرائے: جمع نہ کرائے گئے سالوں کے Schedule C اخراجات دیکھیں اور انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• آپ کے سب کنٹریکٹرز کو کوئی Form 1099-NEC نہیں گیا، کسی سب کنٹریکٹر نے ٹیکس آئی ڈی نہیں دی، یا کچھ کو نقد ادائیگی ہوئی: ٹھیکیداروں اور ملازمین کے ٹیکس فارم میں تاخیر، ٹھیکیداروں سے ٹیکس آئی ڈی جمع کرنا اور سب کنٹریکٹرز کو نقد ادائیگی دیکھیں، اور ہر سب کنٹریکٹر کا ادائیگی ریکارڈ دوبارہ بنانے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
• آپ کا عملہ ملازمین جیسا لگتا ہے: ان کی ادائیگی منہا کرنے کی جگہ چننے سے پہلے وہ ٹھیکیدار جو ملازم ہو سکتے ہیں دیکھیں، اور اگر پچھلے گوشواروں میں اسے ٹھیکے کی مزدوری کے طور پر منہا کیا جا چکا ہو تو انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• آپ کی ⁦1099-NEC⁩ میں واپس ادائیگیاں شامل ہیں، وہی ادائیگی ⁦1099-K⁩ پر بھی ہے، یا کلائنٹ کا فارم غلط، دہرا یا غلط سال کا ہے: ٹھیکیدار کے فارم پر واپس ادا شدہ اخراجات اور ایک ہی آمدنی دو ٹیکس فارمز پر دیکھیں۔ اگر ادا کرنے والا غلط فارم درست نہ کرے تو اس سے مختلف گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• آپ کاروبار کے مالک کسی اور کے ساتھ ہیں، جن میں شریک حیات بھی شامل ہے: میاں بیوی اور خاندانی LLC، کیا متعدد اراکین والی LLC کو CPA چاہیے اور کارپوریٹ اور شراکت داری ٹیکس مدد دیکھیں۔