Schedule C آڈٹ: IRS کن اخراجات پر سوال کرتا ہے، کیا ثبوت رکھیں

دوسرے چھوٹے کاروبار سب کچھ کٹوتی میں کیسے ڈال لیتے ہیں؟

کوئی بھی سب کچھ کٹوتی میں نہیں ڈال سکتا۔ امریکہ میں Schedule C کا ہر خرچ کاروبار کے لیے عام اور ضروری ہونا چاہیے، ذاتی نہیں ہونا چاہیے، اور اس کا ثبوت ہونا چاہیے (Publication 334؛ سیکشن 162)۔ جو مالک سب کچھ کٹوتی میں ڈالتا نظر آتا ہے، ہو سکتا ہے اس کے اصل اخراجات مختلف ہوں، اس کا وہ سال ابھی کسی نے جانچا نہ ہو، یا اس نے ذاتی اخراجات کو کاروباری شمار کر لیا ہو۔ ٹیکس کم کرنے کے قانونی طریقے کاروباری ٹیکس کم کرنا میں ہیں۔

جن لائنوں میں بینک اسٹیٹمنٹ سے زیادہ ثبوت چاہیے وہ یہ ہیں: کار اور ٹرک، سفر اور کھانے، ہوم آفس، ٹھیکے کی مزدوری، آلات اور بڑے "دیگر" مجموعے۔ ہر ایک کا ثبوت نیچے دیا گیا ہے، مگر یہاں حوالہ دیے گئے IRS کے کسی صفحے میں لائنوں کی درجہ بندی نہیں ہے۔

جس گوشوارے کا آڈٹ کبھی نہیں ہوا، وہ منظور شدہ نہیں ہو جاتا۔ IRS عموماً گزشتہ تین سال میں جمع کرائے گئے گوشوارے آڈٹ میں شامل کر سکتا ہے، کوئی بڑی غلطی ملے تو مزید سال شامل کر سکتا ہے، اور عموماً چھ سال سے پیچھے نہیں جاتا (IRS آڈٹس)۔ قانون کے مطابق ٹیکس کی تشخیص کی مدت عموماً گوشوارہ جمع کرانے کے تین سال بعد تک ہے؛ اگر کل آمدنی کا ⁦25%⁩ سے زیادہ حصہ چھوڑ دیا گیا ہو تو چھ سال، اور اگر گوشوارہ جمع ہی نہ کرایا گیا ہو یا گوشوارہ فراڈ پر مبنی ہو تو کوئی حد نہیں (سیکشن 6501)۔

اگر کار، ہوم آفس یا "دیگر" اخراجات بڑے ہیں، اخراجات آمدنی کے مقابلے میں زیادہ ہیں، کاروباری اور ذاتی رقم ملی ہوئی ہے، کئی سال کے گوشوارے جمع نہیں ہوئے، یا IRS کا خط آ چکا ہے، تو آپ کا معاملہ سادہ نہیں ہے۔ اگر خط آ چکا ہے تو چھوٹے کاروبار کا IRS آڈٹ کیسے چلتا ہے سے شروع کریں۔ پہلے یہ جمع کریں:

• ہر کاروباری اکاؤنٹ اور کارڈ کی اسٹیٹمنٹس
• Schedule C کی لائن کے حساب سے ترتیب دی گئی رسیدیں یا انوائسز
• مائلیج لاگ
• آپ کے گھر کا رقبہ (مربع فٹ) اور کام کی جگہ کا رقبہ
• آپ کو ملنے والے یا آپ کے جاری کردہ ہر Form 1099

Schedule C کا خرچ کٹوتی کے قابل کب ہوتا ہے؟

خرچ اس وقت کٹوتی کے قابل ہے جب وہ عام ہو، ضروری ہو، اسی سال آپ کے کاروبار کے لیے ادا کیا گیا ہو یا واجب ہوا ہو، اور ذاتی نہ ہو (سیکشن ⁦162(a)⁩؛ سیکشن 262)۔

قانون توڑنے پر حکومت کو ادا کیے گئے جرمانے اور سزائیں کٹوتی کے قابل نہیں ہیں (Schedule C کی ہدایات)۔

میں کیسے ثابت کروں کہ خرچ کاروباری ہے؟

ہر خرچ کے لیے تین چیزیں رکھیں: ادائیگی کا ثبوت، یہ دکھانے والی دستاویز کہ خرچ کیا تھا، اور کاروباری وجہ۔ ثبوت کی ذمہ داری آپ کی ہے، اور عموماً آپ کو دستاویزی شہادت چاہیے، جیسے رسیدیں، منسوخ شدہ چیک یا بل (IRS: ثبوت کی ذمہ داری)۔

• ادائیگی کا ثبوت: منسوخ شدہ چیک، یا اکاؤنٹ اسٹیٹمنٹ جس میں رقم، وصول کنندہ اور ادائیگی کی تاریخ نظر آئے۔ صرف ادائیگی سے کٹوتی ثابت نہیں ہوتی (Publication 583)۔
• خرچ کیا تھا: انوائس، رسید یا فروخت کی پرچی جس میں رقم ہو اور یہ کہ خرچ کاروبار کے لیے تھا۔
• کاروباری وجہ: اسی وقت لکھا گیا نوٹ، جب چیز دیکھ کر مقصد واضح نہ ہو، جیسے کھانے میں کون شریک تھا اور بات کس بارے میں تھی۔

سفر، تحفے اور کار کے اخراجات کے قواعد زیادہ سخت ہیں، جو نیچے دیے گئے ہیں۔ درست رسید میں کیا ہونا چاہیے اس کے لیے IRS کی رسید کی شرائط دیکھیں؛ سال بھر کے نظام اور نقد خریداریوں کے لیے خود روزگار افراد کا ریکارڈ رکھنا دیکھیں؛ اور رسیدیں گم ہو گئی ہوں تو کاروباری اخراجات کی گم شدہ رسیدیں دیکھیں۔

IRS Schedule C کا گوشوارہ آڈٹ کے لیے کیسے چنتا ہے، اور کیا کچھ زمروں کو زیادہ باریکی سے جانچا جاتا ہے؟

یہاں حوالہ دیے گئے IRS کے صفحات میں ان اخراجات کی فہرست نہیں ہے جن کا وہ آڈٹ کرتا ہے۔ وہ گوشوارہ چننے کے یہ طریقے بیان کرتے ہیں (IRS آڈٹس؛ Publication 556، پرانا ایڈیشن):

• کمپیوٹر کی چھانٹی اور بے ترتیب نمونہ۔ گوشواروں کا موازنہ ملتے جلتے گوشواروں کے "معمول" سے کیا جاتا ہے، اور کچھ صرف شماریاتی فارمولے سے چنے جاتے ہیں۔
• دستاویزات کا ملان۔ Form 1099 یا ⁦W-2⁩ پر درج آمدنی جو گوشوارے سے مطابقت نہ رکھے۔
• مشکوک مد۔ گوشوارہ اس لیے چنا جا سکتا ہے کہ کسی مد کے ساتھ کیا سلوک ہوا، اور یہ جانا جائے کہ اسی ٹیکس مسئلے کو دوسرے ٹیکس دہندگان کیسے نمٹاتے ہیں۔
• متعلقہ جانچ اور دیگر معلومات۔ گوشوارے میں کوئی ایسا شریک، سرمایہ کار یا دوسرا ٹیکس دہندہ شامل ہو جس کا گوشوارہ چنا گیا ہو، یا IRS کو باہر سے معلومات ملی ہوں، جنہیں وہ پہلے قابل اعتماد ہونے کے لحاظ سے پرکھتا ہے۔

چنے جانے کا مطلب یہ نہیں کہ غلطی ہے، اور Publication 556 کے مطابق بہت سی جانچیں ریفنڈ پر یا گوشوارہ بغیر تبدیلی قبول ہونے پر ختم ہوتی ہیں۔ دونوں صفحات یہ نہیں بتاتے کہ موازنے میں کن لائنوں یا رقوم کو وزن دیا جاتا ہے، اس لیے "خطرے کی علامت" والی لائنوں کی فہرست اندازہ ہے، IRS کا نتیجہ نہیں۔

IRS جانچ کرنے والوں کے لیے آڈٹ تکنیک کی رہنما دستاویزات بھی شائع کرتا ہے، جو زیادہ تر صنعت کے لحاظ سے ہیں، اور ان میں ایک ان سرگرمیوں پر ہے جو منافع کے لیے نہیں کی جاتیں۔ اگر آپ کی صنعت کی ایسی دستاویز ہے تو وہ اس صنعت کے آڈٹس میں عام مسائل بیان کرتی ہے۔ آڈٹ ڈاک کے ذریعے مخصوص دستاویزات کی تحریری درخواست سے شروع ہوتا ہے؛ چھوٹے کاروبار کا IRS آڈٹ کیسے چلتا ہے دیکھیں۔

Schedule C کی کن لائنوں پر سب سے زیادہ سوال اٹھتے ہیں، اور ہر ایک کا ثبوت کیا ہے؟

یہ وہ لائنیں ہیں جہاں قانون بینک اسٹیٹمنٹ سے زیادہ ثبوت مانگتا ہے، یا جہاں کاروباری اور ذاتی استعمال ملا ہوتا ہے۔

ذرائع: Schedule C اور اس کی ہدایات؛ Publication 463؛ Publication 587۔ لائن نمبر Schedule C کے تازہ ترین شائع شدہ ایڈیشن کے مطابق ہیں؛ لائنیں سال بہ سال بدل سکتی ہیں، اس لیے جو فارم آپ جمع کرائیں اسے دیکھ لیں۔

کار، سفر اور کھانے کے اخراجات کے لیے کون سا ثبوت چاہیے؟

سفر، تحفے اور listed property جیسے مسافر کار کے لیے کٹوتی تب ہی ملتی ہے جب آپ مناسب ریکارڈ یا دوسری شہادت سے، جو آپ کے اپنے بیان کی تائید کرے، یہ ثابت کریں: رقم، سفر کا وقت اور جگہ (یا تحفے کی تاریخ اور تفصیل)، کاروباری مقصد، اور تحفے کی صورت میں تحفہ وصول کرنے والے کا کاروباری تعلق (سیکشن ⁦274(d)⁩)۔ اندازے اور بغیر ثبوت کے بیانات شمار نہیں ہوتے (⁦26 CFR 1.274-5T⁩؛ Publication 463)۔

• کار۔ ہر کاروباری استعمال کے لیے: تاریخ، منزل، مقصد اور میل، اور اس کے ساتھ سال کے کار کے کل میل۔ گھر سے کام کی مستقل جگہ تک ڈرائیونگ دفتر آنا جانا ہے اور کٹوتی کے قابل نہیں؛ ایسے گھر سے جو آپ کے کاروبار کی بنیادی جگہ ہو، اسی کاروبار کی کسی اور کام کی جگہ تک ڈرائیونگ دفتر آنا جانا نہیں ہے (Schedule C کی ہدایات)۔
• سفر۔ گھر سے باہر سفر کا مطلب ہے آپ کے ٹیکس کے لیے گھر (آپ کے کاروبار کی بنیادی جگہ، چاہے خاندان کہیں بھی رہتا ہو) کے عمومی علاقے سے باہر ایسا سفر جو عام دن کے کام سے خاصا لمبا ہو اور جس میں نیند یا آرام کی ضرورت پڑے۔ ایسے ہر سفر کے لیے ہر خرچ کی لاگت، روانگی اور واپسی کی تاریخیں، منزل اور کاروباری مقصد کا ریکارڈ رکھیں۔ قیام کی اور ہر ایسے دوسرے خرچ کی رسید رکھیں جو ⁦$75⁩ یا اس سے زیادہ ہو؛ جو ٹرانسپورٹ کی رسید آسانی سے دستیاب نہ ہو اس سے رعایت ہے۔ اگر آپ سفر کے کھانوں کے لیے معیاری کھانے کا الاؤنس استعمال کرتے ہیں تو ان کھانوں کی اصل لاگت رکھنا ضروری نہیں، مگر سفر کے وقت، جگہ اور کاروباری مقصد کا ریکارڈ پھر بھی رکھنا ہوگا (Schedule C کی ہدایات؛ Publication 463)۔
• کھانے۔ زیادہ تر صورتوں میں صرف ⁦50%⁩ کٹوتی کے قابل ہے، اور تفریح عموماً کٹوتی کے قابل نہیں (سیکشن 274؛ Schedule C کی ہدایات)۔ کاروباری کھانوں کی شرائط یہ بھی ہیں کہ کون موجود ہے، کھانا کس کے لیے ہے، اور کیا یہ حد سے زیادہ مہنگا ہے۔ تاریخ، جگہ، کاروباری مقصد اور شرکا کے نام لکھیں؛ ریسٹورنٹ کی رسید میں نام اور جگہ، افراد کی تعداد، تاریخ اور رقم ہونی چاہیے (Publication 463)۔

اسی وقت لکھا گیا لاگ لازمی نہیں، مگر جو ریکارڈ اسی وقت یا اس کے قریب بنے اور دستاویزات سے تائید پائے، اس کا وزن بعد میں تیار کیے گئے بیان سے کہیں زیادہ ہوتا ہے۔ سال کے صرف ایک حصے کا لاگ بھی پورے سال کے کاروباری استعمال کے حصے کی تائید کر سکتا ہے، بشرطیکہ دوسری شہادت دکھائے کہ وہ مدت نمائندہ تھی (⁦26 CFR 1.274-5T⁩؛ Publication 463)۔

تفصیل: مائلیج لاگ کی شرائط، معیاری مائلیج یا کار کے اصل اخراجات، کاروباری کھانوں کی کٹوتی۔ اگر لاگ نہیں رکھا گیا تو مائلیج لاگ دوبارہ بنانا دیکھیں۔

ہوم آفس کی کٹوتی کے لیے کیا شرائط ہیں؟

آپ کے گھر کا ایک حصہ باقاعدہ اور خصوصی طور پر کاروبار کے لیے استعمال ہونا چاہیے، اور وہ آپ کے کاروبار کی بنیادی جگہ ہو، یا ایسی جگہ ہو جہاں آپ گاہکوں سے ملتے ہیں، یا الگ عمارت ہو (Publication 587؛ سیکشن ⁦280A(c)(1)⁩)۔

• خصوصی اور باقاعدہ: ایک مخصوص جگہ جو صرف کاروبار کے لیے اور باقاعدگی سے استعمال ہو۔ وہ کمرہ ہو سکتا ہے، یا ایسی الگ پہچانی جانے والی جگہ جس میں مستقل پارٹیشن نہ ہو۔ اسی جگہ کا کوئی بھی ذاتی استعمال شرط پوری نہیں ہونے دیتا؛ البتہ انوینٹری یا مصنوعات کے نمونے رکھنے کی جگہ اور ڈے کیئر کی جگہ کے اپنے قواعد ہیں۔ کبھی کبھار یا ضمنی کاروباری استعمال باقاعدہ استعمال نہیں ہے۔
• کاروبار کی بنیادی جگہ: IRS ہر جگہ کیے جانے والے کام کی نسبتی اہمیت اور وہاں گزارے گئے وقت کو دیکھتا ہے۔ ہوم آفس اس صورت میں بھی اہل ہے جب آپ اسے انتظامی یا منیجمنٹ کے کام کے لیے خصوصی اور باقاعدہ طور پر استعمال کریں اور آپ کے پاس کوئی دوسری مستقل جگہ نہ ہو جہاں آپ انتظامی یا منیجمنٹ کا بڑا کام کرتے ہوں۔

آمدنی کی ایک حد بھی لاگو ہے۔ اصل اخراجات کی صورت میں، بجلی پانی، انشورنس، فرسودگی اور اسی طرح کے اخراجات اس رقم سے زیادہ نہیں ہو سکتے جو گھر سے ہونے والی کاروباری آمدنی میں سے گھر کا رہن سود اور جائیداد ٹیکس اور کاروبار کے دیگر اخراجات منہا کرنے کے بعد بچے؛ زائد رقم Form 8829 آگے منتقل کرتا ہے (Publication 587؛ سیکشن ⁦280A(c)(5)⁩)۔ آسان طریقے کی اپنی حد ہے اور وہ اہلیت کی شرائط میں نرمی نہیں کرتا (Schedule C کی ہدایات)۔ ریکارڈ سے استعمال شدہ حصہ اور اس کا باقاعدہ اور خصوصی استعمال ثابت ہونا چاہیے؛ اصل اخراجات کی صورت میں اس حصے کے اخراجات اور فرسودگی بھی ثابت ہونی چاہیے۔ طریقہ چننے کے لیے ہوم آفس: آسان یا اصل طریقہ دیکھیں۔

اگر خرچ جزوی طور پر ذاتی ہو تو؟

جو خرچ کاروباری اور ذاتی دونوں مقاصد کے لیے استعمال ہو، اس میں صرف کاروباری حصے کی کٹوتی کریں، اور تقسیم ایسی بنیاد پر کریں جو آپ دکھا سکیں۔ ذاتی حصہ عموماً کٹوتی کے قابل نہیں (Publication 334)۔

• کار کو کاروبار کے لیے اور ذاتی استعمال کے لیے چلائے گئے میل کے حساب سے تقسیم کیا جاتا ہے (Publication 463)۔
• گھر کو رقبے کے حساب سے تقسیم کیا جاتا ہے، یعنی کاروباری جگہ کا موازنہ پورے گھر سے۔ جو جگہ کاروباری اور ذاتی دونوں کے لیے استعمال ہو وہ عموماً اہل نہیں ہوتی (Publication 587)۔

کاروباری اکاؤنٹ سے ادا کیے گئے ذاتی بل حساب کتاب میں الگ ہونے چاہییں۔ کاروباری اکاؤنٹ سے ذاتی اخراجات کی ادائیگی اور کاروباری اور ذاتی رقوم کے ملاپ کو درست کرنا دیکھیں۔

میرے اخراجات آمدنی کے مقابلے میں زیادہ ہیں، یا مجھے نقصان ہوا ہے: IRS کیا دیکھتا ہے؟

زیادہ اخراجات کی اجازت ہے جب ہر خرچ عام، ضروری، کاروباری اور ثابت شدہ ہو۔ IRS گوشواروں کا موازنہ ملتے جلتے گوشواروں کے "معمول" سے کرتا ہے (IRS آڈٹس)، مگر یہاں حوالہ دیے گئے صفحات وہ معمول نہیں بتاتے، اس لیے ہر لائن کا اپنا ثبوت ہونا چاہیے۔ جب اخراجات آمدنی سے بڑھ جائیں تو IRS یہ بھی دیکھتا ہے کہ کیا سرگرمی ایسا کاروبار ہے جو منافع کمانے کے لیے چلایا جاتا ہے۔ کاروبار کا بنیادی مقصد آمدنی یا منافع ہوتا ہے اور وہ تسلسل اور باقاعدگی سے چلتا ہے؛ شوق اس تعریف میں نہیں آتا (Schedule C کی ہدایات)۔ اگر کوئی سرگرمی منافع کے لیے نہ ہو تو اس کا نقصان دوسری آمدنی کے مقابل نہیں لگایا جا سکتا، اور اس کی آمدنی پھر بھی رپورٹ کرنا لازمی ہے؛ اس کے اخراجات عموماً بالکل کٹوتی کے قابل نہیں، کیونکہ سیکشن 183 جس کٹوتی کی اجازت دیتا ہے وہ متفرق مدوں کی کٹوتی ہے، جسے سیکشن 67 اب منع کرتا ہے (IRS کی شوق سے متعلق معلوماتی شیٹ؛ سیکشن 67؛ سیکشن 183)۔

قانون کے مطابق جس سرگرمی میں مسلسل 5 سالوں میں سے 3 یا زیادہ سالوں میں منافع ہو (گھوڑوں کی افزائش، تربیت، نمائش یا ریس پر مبنی سرگرمی کے لیے 7 میں سے 2) اسے منافع کے لیے سمجھا جاتا ہے، جب تک IRS اس کے برعکس ثابت نہ کرے۔ اس مفروضے پر پورا نہ اترنے سے سرگرمی شوق نہیں بن جاتی؛ IRS حقائق کو تولتا ہے، جن میں یہ شامل ہے کہ کیا مکمل حساب کتاب رکھا جاتا ہے، کیا منافع بڑھانے کے لیے طریقے بدلے جاتے ہیں، اور کیا نقصان منافع تک پہنچنے کے لیے درکار مدت کے بعد بھی جاری رہتا ہے (IRS کی شوق سے متعلق معلوماتی شیٹ)۔ نئی سرگرمی Form 5213 پر یہ انتخاب کر سکتی ہے کہ مفروضے کی جانچ سرگرمی کے پانچویں سال کے اختتام تک (گھوڑوں کے لیے ساتویں) مؤخر ہو۔ اسے پہلے سال کے گوشوارے کی بغیر توسیع کی آخری تاریخ کے بعد تین سال کے اندر جمع کرائیں، یا اگر IRS کا تحریری نوٹس کٹوتیاں رد کرنے کی تجویز دے تو اس کے بعد 60 دن کے اندر، جو پہلے ہو؛ مشترکہ گوشوارے میں دونوں شریک حیات انتخاب کرتے ہیں۔ یہ انتخاب عموماً اس سرگرمی پر ٹیکس کی تشخیص کی مدت کو اس مدت کے آخری گوشوارے کی بغیر توسیع کی آخری تاریخ کے دو سال بعد تک بڑھا دیتا ہے (Form 5213؛ سیکشن ⁦183(e)⁩)۔

الگ قواعد حقیقی کاروبار کے نقصان کو بھی محدود کر سکتے ہیں: وہ حدیں جو اس سے جڑی ہیں کہ آپ کا کتنا سرمایہ خطرے میں ہے، آپ نے کاروبار چلانے میں کتنا حصہ لیا، اور کل کاروباری نقصانات کی سالانہ حد (Schedule C کی لائنیں G اور 32، اور Form 461)۔ شوق کے سوالات اور ان نقصان کی حدوں کی مکمل فہرست کے لیے کاروباری نقصانات دیکھیں۔ آن لائن دوبارہ فروخت کرنے والوں کے لیے شوق یا کاروبار دیکھیں۔

اگر IRS کوئی خرچ مسترد کر دے تو کیا ہوتا ہے؟

اگر IRS کوئی خرچ مسترد کرے تو آپ کا خالص منافع اس رقم کے برابر بڑھ جاتا ہے۔ لائن 31 کا خالص منافع Schedule 1 اور Schedule SE دونوں میں جاتا ہے، اس لیے انکم ٹیکس اور خود روزگار ٹیکس دونوں بڑھ سکتے ہیں (Schedule C کی ہدایات)۔ اس کے علاوہ:

• درستگی سے متعلق جرمانہ: کم ادائیگی کے اس حصے کا ⁦20%⁩ جو غفلت یا قواعد کی نظر اندازی، یا بڑی کم ظاہری کی وجہ سے ہو (IRS: درستگی سے متعلق جرمانہ؛ سیکشن 6662)۔ غفلت میں مناسب حساب کتاب اور ریکارڈ نہ رکھنا، یا مدوں کا درست ثبوت نہ دینا شامل ہے (⁦26 CFR 1.6662-3⁩)۔ فرد کے لیے کم ظاہری اس وقت بڑی ہے جب وہ درست ٹیکس کے ⁦10%⁩ یا ⁦$5,000⁩ میں سے جو زیادہ ہو، اس سے بڑھ جائے؛ اگر گوشوارہ سیکشن 199A کی اہل کاروباری آمدنی کی کٹوتی کا دعویٰ کرے تو حصہ ⁦5%⁩ ہے۔ اگر آپ نے نیک نیتی سے عمل کیا اور معقول وجہ دکھا سکیں تو IRS جرمانہ کم کر سکتا ہے۔
• سود: ٹیکس پر سود گوشوارے کی آخری تاریخ سے چلتا ہے، اور درستگی سے متعلق جرمانے پر آخری تاریخ سے، یا اگر توسیع لی گئی ہو تو توسیع شدہ آخری تاریخ سے؛ شرح ہر سہ ماہی بدل سکتی ہے (IRS: سود؛ سیکشن ⁦6601(e)(2)(B)⁩)۔
• فراڈ: اگر IRS ثابت کر دے کہ کم ادائیگی کا کچھ حصہ فراڈ کی وجہ سے ہے تو درستگی سے متعلق جرمانے کی جگہ الگ جرمانہ ⁦75%⁩ لگتا ہے، جو پوری کم ادائیگی پر لاگو ہوتا ہے سوائے اس حصے کے جو آپ ثابت کر دیں کہ فراڈ کی وجہ سے نہیں (سیکشن 6663؛ سیکشن ⁦6662(b)⁩)۔

آڈٹ تین طرح ختم ہوتا ہے: کوئی تبدیلی نہیں، باہمی طور پر طے شدہ تبدیلیاں، یا ایسی تبدیلیاں جن سے آپ متفق نہ ہوں اور جن کی اپیل کر سکیں (IRS آڈٹس)۔ سود اور جرمانوں کی مزید تفصیل کے لیے چھوٹے کاروبار کا IRS آڈٹ کیسے چلتا ہے دیکھیں۔ جو گوشوارہ اخراجات کی غلطیوں کے ساتھ پہلے ہی جمع ہو چکا ہے اس کے لیے کاروباری اخراجات کی غلطیوں پر گوشوارہ ترمیم کرنا دیکھیں۔

گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے ہر لائن پر مجھے کیا جانچنا چاہیے؟

1. ہر کٹوتی کا تعلق معاون ریکارڈ سے ہو۔ بینک اور کارڈ کی ادائیگیوں کو اسٹیٹمنٹس اور رسیدوں یا انوائسز سے ملائیں، نقد خریداریوں کو رسید یا اسی وقت لکھے نوٹ سے، اور حساب سے نکالی گئی کٹوتیوں (مائلیج، فرسودگی، آسان طریقے کا ہوم آفس) کو ان کے لاگ یا ورک شیٹ سے۔ گھریلو اخراجات نکال دیں؛ ملے جلے اخراجات کو میل، رقبے یا کسی ایسی بنیاد پر تقسیم کریں جو آپ دکھا سکیں۔
2. کار، سفر، کھانے اور گھر (لائنیں 9، 24a، 24b اور 30)۔ ریکارڈ اوپر کی جدول سے ملتا ہو: کاروباری، دفتر آنے جانے کے اور دیگر میل کل میل کے برابر ہوں؛ سفر اور کھانے تاریخ، جگہ اور مقصد کے ساتھ درج ہوں؛ کھانے مجاز حصے پر ہوں اور تفریح شامل نہ ہو؛ گھر کی جگہ ناپی گئی ہو اور صرف کاروبار کے لیے اور باقاعدگی سے استعمال ہو؛ اور Part IV (یا Form 4562 کے Part V) میں ثبوت کے بارے میں دیے گئے جوابات درست ہوں۔
3. دیگر اخراجات، لائن 48۔ ہر خرچ قسم اور رقم کے ساتھ درج ہو، آلات فرسودگی میں ہوں یا دستاویزی safe-harbor انتخاب میں، اور کوئی جرمانہ یا سزا شامل نہ ہو۔
4. Form 1099 اور نقصان۔ لائنوں I اور J کے جواب درست ہوں، آپ کو ملنے والا ہر Form 1099 کل آمدنی سے ملتا ہو، اور نقصان کے پیچھے ایسا حساب کتاب ہو جو منافع کمانے کی کوشش دکھائے۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

لاگ کے بغیر کار کے اخراجات

ایک کنسلٹنٹ کی آمدنی ⁦US$90,000⁩ ہے اور وہ بغیر لاگ کے کار اور ٹرک کے ⁦US$12,000⁩ کے اصل اخراجات کو مکمل کاروباری استعمال مان کر کٹوتی میں ڈالتا ہے۔ مسافر کار listed property ہے، اس لیے کٹوتی کے لیے ہر کاروباری استعمال کی تاریخ، منزل، مقصد اور میل، اور کار کے کل میل چاہییں، اندازہ نہیں۔ بعد میں دوبارہ بنائے گئے ریکارڈ کو مضبوط تائیدی دستاویزات چاہییں، جیسے کیلنڈر اندراجات اور گاہکوں کی انوائسز۔ اگر دوبارہ بنایا گیا ریکارڈ کل 20,000 میل میں سے 12,000 کاروباری میل دکھائے تو کاروباری استعمال ⁦60%⁩ بنتا ہے، اس لیے زیادہ سے زیادہ تقریباً ⁦US$7,200⁩ کے اخراجات کاروباری ہو سکتے ہیں، اور وہ بھی صرف اس حد تک جتنا ریکارڈ ساتھ دے؛ باقی ⁦US$4,800⁩ ذاتی ہیں۔ معیاری مائلیج شرح کی صورت میں کٹوتی کاروباری میل ضرب IRS کی شرح ہے، اس کے ساتھ پارکنگ اور ٹول، اور وہی ریکارڈ درکار ہوتا ہے۔ کاروباری استعمال ⁦50%⁩ سے اوپر ہونا ہی وہ شرط ہے جس سے کار تیز فرسودگی یا Section 179 کی کٹوتی استعمال کر سکتی ہے؛ بعد میں ⁦50%⁩ یا اس سے کم ہو جائے تو پہلے لی گئی زائد فرسودگی آمدنی میں واپس شامل ہو جاتی ہے (Publication 463)۔

لیونگ روم میں ایک میز

ایک ڈیزائنر گھر کے لیونگ روم میں رکھی میز والے "دفتر" کے لیے ⁦US$6,000⁩ کے گھریلو اخراجات کی کٹوتی کرتا ہے۔ اگر خاندان بھی اس جگہ کو استعمال کرتا ہے تو وہ خصوصی استعمال کی شرط پوری نہیں کرتی اور کٹوتی رد ہو سکتی ہے۔ اگر ایک متعین کونا صرف کام کے لیے اور باقاعدگی سے استعمال ہو تو کاروباری حصہ اس کونے کا رقبہ ہے جو پورے گھر کے مقابلے میں ناپا جائے، پورے کمرے کا نہیں۔

مسلسل تین سال کے نقصانات

ایک آن لائن فروخت کنندہ کی آمدنی ⁦US$20,000⁩ اور اخراجات ⁦US$30,000⁩ ہیں، مسلسل تیسرے سال، یعنی ہر سال نقصان۔ لگاتار تین سال کا نقصان مطلب ہے کہ منافع کا مفروضہ پورا نہیں ہوتا، اس لیے IRS پوچھ سکتا ہے کہ کیا سرگرمی منافع کمانے کے لیے چلائی جا رہی ہے۔ مکمل حساب کتاب اور نتائج بہتر بنانے کے لیے کی گئی تبدیلیاں "ہاں" کی تائید کرتی ہیں؛ جو نقصان منافع تک پہنچنے کے لیے درکار وقت کے بعد بھی جاری رہے وہ الٹ اشارہ دیتا ہے۔ اگر یہ سرگرمی کا تیسرا سال ہے تو اوپر بیان کیا گیا Form 5213 کا انتخاب شاید اب بھی کھلا ہو۔ اگر یہ شوق ہے تو ⁦US$20,000⁩ پھر بھی رپورٹ کرنا لازمی ہے اور اخراجات عموماً اس کے مقابل کٹوتی کے قابل نہیں، اس لیے نقصان دوسری آمدنی کے مقابل نہیں لگایا جا سکتا۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

یہ حالات اوپر کے قواعد سے آگے جاتے ہیں، کیونکہ جواب آپ کے اپنے ریکارڈ پر منحصر ہے:

• آپ کار، ہوم آفس یا دیگر اخراجات کی بڑی کٹوتی لے رہے ہیں اور ریکارڈ کمزور ہے: گوشوارہ جمع کرانے یا خط کا جواب دینے سے پہلے ثبوت لائن بہ لائن دوبارہ بنانا پڑ سکتا ہے۔ گم شدہ رسیدیں، مائلیج لاگ دوبارہ بنانا اور حساب کتاب میں مدد دیکھیں۔
• آپ کے اخراجات آمدنی کے مقابلے میں زیادہ ہیں، یا آپ کو نقصان ہوا ہے: مکمل حساب کتاب اور ریکارڈ ان سوالوں میں سے ایک ہیں جو منافع کا ٹیسٹ پوچھتا ہے۔ کاروباری نقصانات اور حساب کتاب میں مدد دیکھیں۔
• IRS کا نوٹس آ گیا ہے: چھوٹے کاروبار کا IRS آڈٹ کیسے چلتا ہے اور آپ کے کاروبار کو IRS کا نوٹس ملے تو کیا کریں دیکھیں۔ ہر لائن کے ساتھ ریکارڈ ملانا حساب کتاب کا کام ہے: حساب کتاب میں مدد۔
• جمع شدہ سال میں ایسے اخراجات ہیں جن پر اب شک ہے: کاروباری اخراجات کی غلطیوں پر گوشوارہ ترمیم کرنا دیکھیں۔ شک کے پیچھے موجود ریکارڈ کا جائزہ حساب کتاب کا کام ہے: حساب کتاب میں مدد۔
• کچھ سال کے گوشوارے کبھی جمع نہیں ہوئے، یا حساب کتاب پیچھے ہے: جمع نہ کرائے گئے سالوں کے Schedule C اخراجات، واجب الادا حساب کتاب مکمل کرنا اور کاروباری ریکارڈ نہ رکھنے کے جرمانے دیکھیں۔ چھوٹے ہوئے سالوں میں گوشوارہ تیار ہونے سے پہلے عموماً اسٹیٹمنٹس اور ریکارڈ سے حساب کتاب دوبارہ بنانا پڑتا ہے: حساب کتاب میں مدد۔
• آپ یا کاروبار جزوی طور پر امریکہ سے باہر ہیں: کاروباری آمدنی پر غیر مقیم گوشوارہ دیکھیں۔