Banka Kredisi için Mali Tablolar: Bankanın İstedikleri

Banka, işletme kredisi için hangi mali tabloları ister?

Mali tablo isteyen bir banka bir kâr ve zarar tablosu ile bir bilanço görmek ister; ayrıca nakit akış tablosu, vergi beyannameleri ve projeksiyonlar da isteyebilir. Listeyi, kaç yıllık istediğini ve tabloları bir CPA'in hazırlayıp hazırlamayacağını kredi veren banka belirler. SBA (ABD Küçük İşletme İdaresi) garantili bir 7(a) kredisinde, SBA başvurunun bir kredi veren kuruluş üzerinden yapıldığını ve gerekli belgeleri o kuruluşun durumunuza göre belirlediğini söyler (SBA: 7(a) kredileri). SBA garantisi olmayan bir kredinin arkasında SBA kontrol listesi yoktur; bu yüzden bankadan kendi yazılı listesini isteyin.

IRS ilk ikisini, bir bankayla veya alacaklılarla ilişkilerde işe yarayan tablolar olarak sayar (Publication 583).

Banka sahipler hakkında da bilgi isteyebilir; örneğin kişisel beyannameler veya kişisel mali durum tablosu. Bu tablo için SBA kredisi mali tabloları rehberine bakın.

Muhasebe kayıtları aylarca geride kaldığında, işletme ve kişisel para aynı hesabı paylaştığında, tablolar verilmiş beyannameden farklı olduğunda veya banka bir tarih belirlediğinde durum basit olmaktan çıkar. İlk ikisinde genellikle tablolar oluşturulmadan önce muhasebe kayıtlarının tamamlanması veya düzeltilmesi gerekir; beyannameyle aradaki fark meşru bir fark olabilir ve yazılı bir köprü gerektirebilir (aşağıya bakın). Bankanın tarihi yakınsa muhasebe kayıtları desteği alın.

Toplayın:

• Verilmiş son iki ila üç işletme beyannamesi; gerçek sayıyı kredi veren belirler.
• Yılın şimdiye kadarki kısmı için, son ay sonuna kadar bir kâr ve zarar tablosu ile bilanço.
• Bu tabloların kapsadığı her ay için banka, kredi kartı ve kredi hesap özetleri.
• Her işletme borcunun listesi: kredi veren, bakiye, ödeme ve bitiş tarihi.
• Ödenmemiş müşteri faturalarının ve ödenmemiş borç faturalarının listesi.

Kredi veren kuruluş kaç yıllık kâr ve zarar tablosu ister?

Verilmiş son iki ila üç işletme beyannamesini ve yıl içi tabloları hesaba katın. Yılların gerçek sayısını kredi veren belirler; burada belirtilen kaynakların hiçbiri SBA garantisi olmayan bir kredi için bir sayı belirlemez. SBA'nın, kredi verenlerin ve yatırımcıların sık sık istediği geleneksel iş planı rehberi, köklü bir işletmenin son üç ila beş yılın gelir tablolarını, bilançolarını ve nakit akış tablolarını eklemesini söyler (SBA: iş planı). Bu bir plan için rehberdir, bir kredi kuralı değildir.

SBA garantili bir kredi için SBA kredisi mali tabloları rehberine bakın.

Verilmiş her beyannamenin kopyasını saklayın. Kredi verenin Form 4506-C ile talep ettiği vergi beyannamesi dökümü, IRS'nin içinde bulunulan yıl ve önceki üç işlem yılında işlediği beyannameleri kapsar (Form 4506-C talimatları). Daha eski beyannameler için kendi kopyalarınızı kullanın, hazırlayıcınıza sorun veya Form 4506 ile kopya isteyin: ücret beyanname başına $30 ve işlem en fazla 75 takvim günü sürebilir.

Yeni bir işletmenin gösterebileceği yıl sayısı daha azdır. Faaliyette olduğu dönemleri ay ay kapatarak verir, geri kalanı için projeksiyonlara dayanır. Vergi formunu değiştiren bir işletmenin, örneğin şirket olarak vergilendirilmeyi seçen bir LLC'nin (IRS: LLC'ler), beyannameleri farklı formlardadır: kredi verene her birini ve değişiklik tarihini verin.

Yıl içi (ara dönem) tablo nedir ve banka ne zaman ister?

Yıl içi veya ara dönem tablosu, cari yılın şimdiye kadarki kısmı için bir kâr ve zarar tablosu ile son ay sonu tarihli bir bilançodur (Publication 583 bu iki tabloyu tanımlar). Son tam yıl rakamları aylar öncesine aitse banka bunu isteyebilir, çünkü bir yıl sonu tablosu ya da verilmiş bir beyanname o tarihten sonraki aylar hakkında bir şey söylemez. SBA garantili bir kredi için SBA kredisi mali tabloları rehberine bakın.

Ara dönem tablosu kapatılmış muhasebe kayıtlarından çıkmalıdır: gösterdiği ay sonuna kadar her banka, kart ve kredi hesabı mutabık hale getirilmiş olmalıdır. Muhasebe kayıtlarını kapatmadan önce kredi verenin hangi dönem sonunu kabul edeceğini sorun, sonra o tarihe kadar kapatın.

Banka CPA tarafından hazırlanmış mali tablo şart koşar mı?

Tabloları bir CPA'in hazırlayıp hazırlamayacağına banka karar verir. Burada belirtilen hiçbir kaynak, sıradan bir banka kredisi için CPA hazırlığı şart koşmaz: SBA'nın 7(a) sayfası böyle bir şart belirtmez ve belge listesini kredi verene bırakır (SBA: 7(a) kredileri). Bazı SBA kredi türlerinde SBA'nın kendi prosedürleri bir CPA düzeyi belirtir: 504 kredileri, belirli bir büyüklüğün üzerindeki işletme sermayesi limitleri ve işletme satın alımları (SOP 50 10); bunun için SBA kredisi mali tabloları rehberine bakın. SBA'nın finans rehberi, muhasebe desteği almanın yolları olarak bir CPA'i, bir muhasebe sorumlusunu ve bir çevrimiçi hizmeti sayar (SBA: mali işlerinizi yönetin).

Bankanın kendi politikası yine de daha fazlasını isteyebilir; bunlar arasında bir CPA'in derlediği, gözden geçirdiği veya denetlediği tablolar da vardır. Herhangi birine para ödemeden önce bankaya hangi düzeyi kabul ettiğini yazılı olarak sorun; fark için yatırımcılar için denetlenmiş mali tablolar rehberine bakın.

Kendi muhasebe kayıtlarınızdan çıkan tablolar yalnızca kredi veren kabul ederse yeterlidir ve altlarındaki muhasebe kayıtları kadar iyidir. IRS, muhasebe kayıtlarının brüt geliri, indirimleri ve vergi kredilerini destekleyici belgelerle birlikte göstermesi gerektiğini söyler (Publication 583).

Tablolarla birlikte hangi vergi beyannameleri ve IRS dökümleri gider; rakamlar nasıl tutmalı?

Kredi veren, işletme türünüze uygun beyannameyi görür ve tablolarınızın onunla mutabık olması gerekir. Aynı dönemi karşılaştırın ve defter ile vergi arasındaki her meşru farkı açıklayın. İkisi de aynı muhasebe kayıtlarından gelir.

Ortaklık ve şirket beyannameleri, muhasebe kayıtlarına göre hazırlanan bir bilanço olan Schedule L'yi taşır ve talimatlar bunun muhasebe kayıtlarıyla uyumlu olması gerektiğini söyler (Form 1065, Form 1120-S, Form 1120). Küçük beyan verenler her formun talimatlarına göre Schedule L'den muaf olabilir; bu yüzden bir beyannamede hiç bilanço bulunmayabilir. Bulunduğunda banka, sizin bilançonuzu beyannamedekinin yanına koyabilir.

IRS vergi kayıtlarını bir kredi verene yalnızca sizin onayınızla verir. Kredi vereni IRS hesabınız üzerinden veya Form 4506-C ile kredi veren aracılığıyla bir döküm talep etmesi için yetkilendirebilirsiniz (IRS: IVES). Talebin nasıl işlediği için kredi verene gelir kanıtlama rehberine bakın.

Geliri beyannameden veya banka mevduatlarından farklı çıkan bir kâr ve zarar tablosu, kredi verenden soru çekebilir. Bazı farklar meşrudur; örneğin vergi için farklı alınan amortisman veya farklı bir döneme düşen gelir. Cevap, değiştirilmiş bir tablo değil, defter kârından beyannamedeki rakama giden, her adımı desteklenmiş kısa bir yazılı köprüdür. Muhasebe kayıtlarını beyannameyle mutabık hale getiren çizelgeler için tahakkuk esaslı defterler ve nakit esaslı vergi beyannamesi rehberine bakın.

Tablolar nakit esaslı mı, tahakkuk esaslı mı olmalı?

Kredi verenin belirttiği esası kullanın. Hiçbirini belirtmediyse, vergi beyannamenizin kullandığı esas olağan başlangıç noktasıdır. Nakit esasında gelir alındığında, gider ödendiğinde sayılır; tahakkuk esasında kazanıldığında ve ortaya çıktığında (Publication 583). Nakit esaslı bir bilanço genellikle alacak ve borç göstermez; bu yüzden vadeli satış yapan bir işletmeden tahakkuk esaslı rakamlar istenebilir.

Vergilendirilebilir gelir, muhasebe kayıtlarının tutulmasında düzenli olarak kullanılan yönteme göre hesaplanır (446(a) maddesi) ve IRS, vergilendirilebilir gelir için kullanılan yöntemle muhasebe kayıtları için kullanılan yöntemin aynı olması gerektiğini söyler (Publication 583). Yönetmelik ayrıca tutulacak kayıtlar arasında “bu defterler ile beyanname arasındaki farkların mutabakatını” sayar (26 CFR 1.446-1(a)(4)); Schedule M-3 talimatları ise tahakkuk esaslı mali tabloları ve nakit esaslı beyannamesi olan bir şirketi anlatır (Schedule M-3 talimatları). Dolayısıyla beyannameden farklı bir esasa göre hazırlanan kredi veren tabloları, beyannameyle yazılı bir mutabakat gerektirir. Beyannamenin kendisinin nakit esasında kalıp kalamayacağı ayrı bir sorudur; bkz. tahakkuk esaslı defterler ve nakit esaslı vergi beyannamesi.

Beyannamedeki yöntemi değiştirmek genellikle IRS onayı gerektirir ve bu onay Form 3115 ile istenir (446(e) maddesi, Publication 538); bkz. nakit esasından tahakkuk esasına geçiş. Her işletme nakit esasını kullanamaz. Bir C şirketi veya C şirketi ortağı olan bir ortaklık, genellikle önceki üç yıldaki ortalama yıllık brüt hasılatı $32.000.000 veya altında olduğu sürece bunu kullanabilir; çiftçilik işletmeleri ve nitelikli kişisel hizmet şirketleri gibi istisnalar vardır (448. madde). Stok tutan bir işletmenin kendine ait sınırları vardır (Publication 538). Yöntem seçmek için küçük işletmede nakit esası mı tahakkuk esası mı rehberine bakın.

Projeksiyonlar nedir ve kredi veren bunları ne zaman ister?

Projeksiyonlar, tabloların gelecek dönemler için tahmin edilen halidir. SBA'nın geleneksel iş planı rehberi beş yıllık bir görünüm ister: tahmini gelir tabloları, bilançolar, nakit akış tabloları ve sermaye harcaması bütçeleri; ilk yıl çeyrek veya ay bazında, açıklanmış ve talep edilen tutarla örtüşecek şekilde (SBA: iş planı).

Kredi veren bunları geçmişi az olan yeni bir işletmeden ya da kredinin geçmiş sonuçların göstermediği bir büyümeyi finanse ettiği durumlarda isteyebilir. Projeksiyonlar gerçek sonuçlara dayanır: mutabık hale getirilmiş geçmiş, varsayımların üzerine kurulduğu başlangıç bakiyelerini ve gelir ile maliyet düzenini verir. Alacaklara bağlı bir kredi limiti ayrıca alacak ve borç vade analizi taleplerini de getirebilir (ödenmemiş müşteri faturaları ve ödenmemiş borç faturaları, yaşa göre listelenmiş); SBA'nın işletme sermayesi limiti pilot uygulamasında olduğu gibi (SBA: 7(a) kredileri).

İşletme kredisi başvurusunu ne geciktirir?

Üç yaygın gecikme nedeni: mutabık hale getirilmemiş hesaplar, birbirine karışmış sahip ve işletme parası, ve beyannameden ya da mevduatlardan açıklanamayan farkları olan tablolar.

Muhasebe kayıtlarım geride kalmışsa veya hiç bilanço çıkarmadıysam ne olur?

Geride kalan muhasebe kayıtlarının tablolar oluşturulmadan önce tamamlanması gerekir. Bilanço en sona eklenen bir şey değildir: mutabık hale getirilmiş hesaplardan ve doğru açılış bakiyelerinden çıkar. Şu sırayla çalışın:

1. Kredi verenin listesini ve tabloları hangi tarihe kadar istediğini öğrenin.
2. Verilmiş son beyannamenin yıl sonundan bu yana her banka, kart ve kredi hesabının hesap özetlerini toplayın.
3. Açılış bakiyelerini belirleyin. Schedule L veren bir ortaklık veya şirketin bir önceki yıl sonu bilançosu vardır; bir şahıs işletmesi sahibinin Schedule C'sinde yoktur, bu yüzden hesap, kredi ve varlık kayıtlarından yeniden oluşturun. Muhasebe kayıtları geç başladığında açılış bakiyeleri rehberine bakın.
4. Her işlemi kaydedin ve her hesabı ay ay mutabık hale getirin. Muhasebe kayıtlarını banka hesap özetlerinden yeniden oluşturma rehberine bakın.
5. Kredi verenin kabul edeceği ay sonuna kadar kâr ve zarar tablosunu ve bilançoyu çıkarın.
6. Geliri mevduatlarla ve beyannameyle karşılaştırın ve farklı olan her şey için köprüyü yazın. Tabloları ondan sonra gönderin.

Kredi verenin tarihi, geriye dönük işin bitmesinden önce geliyorsa, daha geç bir tarihi kabul edip etmeyeceğini sorun ya da önce ayları bitirmek için muhasebe kayıtları desteği alın. Aylarca birikmiş iş için gecikmiş muhasebe kayıtlarını tamamlama rehberine bakın.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; tüm rakamlar ABD dolarıdır.

Peyzaj S şirketi, ekipman kredisi

Bir S şirketi bankadan US$150.000 tutarında ekipman kredisi ister. Bankanın listesi iki yıllık işletme beyannamesi ile güncel bir kâr ve zarar tablosu ve bilanço ister. Şirket iki yıl da Form 1120-S vermiştir ancak bankaya verebileceği güncel bir kâr ve zarar tablosu veya bilançosu yoktur. Muhasebe sorumlusu banka ve kart hesaplarını son ay sonuna kadar mutabık hale getirir, açılış bakiyelerini geçen yılın Schedule L'sinden (beyannamede yoksa hesap ve kredi kayıtlarından) belirler ve iki tabloyu çıkarır. Sahip, yıl içi gelirin işletme mevduatlarıyla uyumlu olduğunu ve mevcut US$40.000 tutarındaki kamyon kredisinin bilançoda yer aldığını kontrol eder.

Restoran LLC, muhasebe kayıtları geride olan kredi limiti

US$400.000 satışı olan bir restoran LLC'si US$75.000 tutarında kredi limiti için başvurur. Muhasebe kayıtları altı ay geridedir: altı aylık banka ve kart hareketi kaydedilmemiştir. Gelir, gider ve nakit bakiyesi hep yanlış olacağı için tablolar muhasebe kayıtlarından olduğu gibi oluşturulamaz. Sahip bankadan tarihini sorar, altı aylık geriye dönük işi bitirir, her hesabı mutabık hale getirir ve yıl içi tabloları ancak ondan sonra çıkarır.

Serbest çalışan tasarımcı, vadeli kredi

Bir tasarımcı US$30.000 tutarında vadeli kredi ister. Banka, Schedule C ile ve banka mevduatlarıyla örtüşen bir kâr ve zarar tablosu ister. Geçen yılın Schedule C'si US$62.000 brüt hasılat gösterir. Bu yılın Haziran'a kadarki, nakit esasında tutulan tablosu US$35.000 gelir gösterir ancak işletme hesabındaki mevduatların toplamı US$31.000'dır, çünkü müşteriler US$4.000'ı kişisel hesaba yatırmıştır. Tasarımcı bu ödemeleri, gelirden mevduatlara giden kısa bir çizelgede, her müşterinin faturası ve kişisel hesap mevduatı kanıtıyla listeler ve bundan sonra müşterilerin işletme hesabına ödeme yapmasını sağlar.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Banka tabloları belirli bir tarihe kadar istiyor ve muhasebe kayıtlarınız geride, kişisel harcamalarla karışık ya da verilmiş beyannamenizden farklı: tablolar yalnızca kapatılmış, mutabık hale getirilmiş muhasebe kayıtlarından çıkabilir. Geriye dönük tamamlamaya, düzeltmeye mi yoksa yalnızca desteklenmiş bir mutabakata mı ihtiyacınız olduğunu belirleyin ve bankanın listesine ve tarihine göre kapsamı belirlenmiş muhasebe kayıtları desteği alın. Eksik aylar için gecikmiş muhasebe kayıtlarını tamamlama rehberiyle başlayın.
• Bir işletme beyannamesi hiç verilmedi: kredi veren, var olmayan bir beyannameyle tabloları karşılaştıramaz. Verilmemiş işletme beyannamelerini tamamlama rehberine ve altındaki muhasebe kayıtları için muhasebe kayıtları desteğine bakın.
• LLC'nin veya şirketin sahibi yabancı bir kişi: kredi verenin gördüğü beyannameler yukarıdaki tablodan farklı olabilir. Yabancı sahipli bir ABD şirketi için muhasebe kayıtları rehberine bakın ve tabloların bu beyannamelerle örtüşmesi için muhasebe kayıtları desteği alın.
• Kredi bir SBA kredisi: formlar, kişisel mali durum tablosu ve borç çizelgesi SBA kredisi mali tabloları rehberinde ele alınır.
• Kredi veren veya bir yatırımcı gözden geçirme ya da denetim istiyor: yatırımcılar için denetlenmiş mali tablolar rehberine bakın.
• Serbest çalışıyorsunuz ve kredi veren kişisel gelir kanıtı istiyor: kredi verene gelir kanıtlama rehberine bakın; konut kredisi ve Schedule C geri eklemeleri için konut kredisi için Schedule C geliri rehberine bakın.
• Tablolar kiralık mülkler için: kredi veren için kiralık mülk kâr ve zarar tablosu rehberine bakın.
• Kredi onaylandı: işletme kredisini kaydetme rehberine bakın.