متعدد اراکین والی LLC میں ہر شریک کا سرمایہ اکاؤنٹ کیسے رکھیں

متعدد اراکین والی LLC میں ہر شریک کا سرمایہ اکاؤنٹ کیسے رکھا جاتا ہے؟

ہر شریک کے لیے ایک الگ سرمایہ اکاؤنٹ رکھیں۔ شریک جو رقم یا جائیداد لگائے اور آمدنی میں جو حصہ پائے، اس سے اکاؤنٹ بڑھتا ہے۔ شریک کے حصے کا نقصان اور شریک کی نکالی ہوئی رقم سے گھٹتا ہے۔ امریکہ میں متعدد اراکین والی LLC بطور ڈیفالٹ شراکت داری کے طور پر ٹیکس دیتی ہے، اور ہر شریک کے Schedule K-1 کا item L یہی اکاؤنٹ ٹیکس بنیاد پر بتاتا ہے، سوائے اس کے کہ نیچے بیان کی گئی چھوٹی شراکت داری کی رعایت لاگو ہو (⁦K-1⁩ کی ہدایات)۔

یہ لائنیں Form 1065 کی ہدایات میں دیے گئے item L کے مطابق ہیں۔

جب شریک نقد رقم لگائیں، معاہدہ سادہ ہو اور حساب کتاب پہلے دن سے رکھا گیا ہو تو یہ کام سیدھا ہے۔ item L اکاؤنٹ کو ہر شریک کے ⁦K-1⁩ تک پہنچاتا ہے، اس لیے ان صورتوں میں پیشہ ورانہ فیصلے کی ضرورت پڑتی ہے:

• پہلا Form 1065 جمع کرانا ہے اور شروع کرنے کے لیے پچھلا کوئی ⁦K-1⁩ نہیں؛
• حسابات میں پوری LLC کے لیے ایک ہی "مالک کی ایکویٹی" اکاؤنٹ ہے، یا بیلنس ایک سال سے دوسرے سال آگے منتقل نہیں کیے گئے؛
• آپریٹنگ معاہدے میں خصوصی تخصیصات یا ترجیحی منافع ہے، یا لکھا ہے کہ سرمایہ اکاؤنٹس ضوابط کے مطابق چلیں گے؛
• کسی شریک نے نقد کے بجائے جائیداد لگائی؛
• کوئی شریک شامل ہو رہا ہے، جا رہا ہے یا اپنا حصہ بیچ رہا ہے؛
• اس سال کے ابتدائی بیلنس پچھلے سال کے ⁦K-1⁩ سے نہیں ملتے۔

شروع کرنے سے پہلے یہ جمع کریں:

• آپریٹنگ معاہدہ اور اس کی ہر ترمیم؛
• ہر رقم یا جائیداد کی فراہمی کا تاریخ والا ریکارڈ، اور جائیداد کی ٹیکس بنیاد؛
• بینک اسٹیٹمنٹس جن میں ہر نکاسی نظر آئے؛
• پچھلے سال کے ⁦K-1⁩ اور Schedule M-2۔

کیا میری متعدد اراکین والی LLC کو شریکوں کے سرمایہ اکاؤنٹس چاہئیں؟

جی ہاں۔ شراکت داری کے طور پر ٹیکس دینے والی متعدد اراکین والی LLC کو ہر شریک کا سرمایہ اکاؤنٹ چاہیے، کیونکہ ⁦K-1⁩ ایک اکاؤنٹ رپورٹ کرتا ہے، سوائے اس کے کہ نیچے بیان کی گئی چھوٹی شراکت داری کی رعایت لاگو ہو۔ امریکی وفاقی ٹیکس میں دو یا زیادہ اراکین والی ملکی LLC شراکت داری شمار ہوتی ہے، جب تک وہ Form 8832 جمع کرا کر کارپوریشن کی حیثیت نہ چنے، یا Form 2553 جمع کرا کر S کارپوریشن کی حیثیت نہ چنے (IRS، Form 2553 کی ہدایات)۔ شراکت داری کے طور پر ٹیکس دینے والی LLC Form 1065 جمع کراتی ہے اور ہر شریک کو Schedule K-1 دیتی ہے (Publication 541)۔

کارپوریشن کے طور پر ٹیکس دینے والی LLC میں ٹیکس کے لیے شریک نہیں، حصص دار ہوتے ہیں، اس لیے شریکوں کے سرمایہ اکاؤنٹس لاگو نہیں ہوتے۔ جو شراکت داری والی LLC بعد میں کارپوریشن یا S کارپوریشن کی حیثیت چنتی ہے، اسے یوں مانا جاتا ہے کہ اس نے اپنے اثاثے کارپوریشن کو دیے اور خود تحلیل ہو گئی۔ اس سے شراکت داری اور اس کے شریکوں کے اکاؤنٹس ختم ہو جاتے ہیں۔ Form 8832 کا انتخاب جمع کرانے سے 75 دن پہلے سے لے کر 12 ماہ بعد تک کی تاریخ سے نافذ ہو سکتا ہے، اور اس پر تمام اراکین یا ایک ایسا رکن، مینیجر یا افسر دستخط کرتا ہے جسے اس کا اختیار ہو (⁦26 CFR 301.7701-3⁩)۔ Form 2553 اس ٹیکس سال کے آغاز کے بعد 2 ماہ اور 15 دن سے زیادہ دیر تک جمع نہیں ہو سکتا جس سے انتخاب نافذ ہونا ہے (Form 2553 کی ہدایات)۔ S کارپوریشن کے لیے دیکھیں S کارپوریشن کا حساب کتاب۔ صرف میاں بیوی کی ملکیت والی LLC کے ساتھ مختلف سلوک ہو سکتا ہے: دیکھیں میاں بیوی اور خاندانی LLC۔ شراکت داری اور اس کے شریکوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے، اس کے لیے دیکھیں شراکت داریوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔

کیا سرمایہ اکاؤنٹ، بنیاد اور ملکیت کا فیصد ایک ہی چیز ہیں؟

نہیں۔ شریک کا سرمایہ اکاؤنٹ، بیرونی بنیاد (outside basis) اور سرمائے کا فیصد تین مختلف رقمیں ہیں، اور ان میں فرق ہو سکتا ہے۔

⁦K-1⁩ کی ہدایات کہتی ہیں کہ item L کی رقم بنیاد کے برابر نہ ہو سکتی ہے، بنیادی وجہ یہ کہ بنیاد میں واجبات کا شریک کا حصہ شامل ہوتا ہے، اور یہ بھی کہ item L سے بنیاد نہیں نکالی جا سکتی۔ item J کے سرمائے کے فیصد کی تعریف Form 1065 کی ہدایات میں ہے۔

منافع اور نقصان میں شریک کا حصہ شراکت داری کے معاہدے سے طے ہوتا ہے، سرمایہ اکاؤنٹ کے بیلنس سے نہیں (سیکشن 704)۔ شروع میں حصے طے کرنے کے لیے دیکھیں LLC کے شریکوں میں ملکیت کی تقسیم۔ منفی بیلنس کے لیے دیکھیں منفی سرمایہ اکاؤنٹ۔

حسابات کس طریقے پر چلیں: ٹیکس بنیاد یا ضابطے کا طریقہ؟

⁦K-1⁩ کو ٹیکس بنیاد کا طریقہ درکار ہے۔ امریکی ٹریژری کے ضوابط ایک دوسرا طریقہ بتاتے ہیں جس میں جائیداد مناسب مارکیٹ قیمت پر رکھی جاتی ہے، اور آپریٹنگ معاہدہ اسے لازم کر سکتا ہے۔ دونوں طریقوں کے نتائج مختلف ہوں تو LLC دونوں کے اعداد و شمار رکھتی ہے۔

ضابطے کے تحت تخصیص کا معاشی اثر (economic effect) تبھی ہوتا ہے جب معاہدہ شراکت داری کی پوری مدت میں اس کے قواعد کے مطابق سرمایہ اکاؤنٹس رکھے، تحلیل کے وقت کی تقسیم کو مثبت سرمایہ بیلنس کے مطابق چلائے، اور تحلیل کے بعد منفی بیلنس والے شریک پر یہ رقم غیر مشروط طور پر ادا کرنے کی ذمہ داری (خسارہ بحال کرنے کی ذمہ داری، deficit restoration obligation) ڈالے۔ ایک متبادل ٹیسٹ اور دیگر استثنا بھی موجود ہیں (⁦26 CFR 1.704-1⁩)۔ اگر معاہدے میں سرمایہ اکاؤنٹس، کتابی قدر، ترجیحی منافع یا خصوصی تخصیصات کا ذکر ہو تو حسابات بنانے سے پہلے اسے کسی سے پڑھوا لیں۔

جب شریک جائیداد دے تو اس کے اکاؤنٹ میں کیا لکھا جاتا ہے؟

ٹیکس بنیاد کے طریقے میں اکاؤنٹ جائیداد کی ایڈجسٹ شدہ ٹیکس بنیاد کے برابر بڑھتا ہے، مارکیٹ قیمت کے برابر نہیں، اور اس میں سے وہ قرض منہا ہوتا ہے جو LLC جائیداد کے ساتھ اپنے ذمے لیتی ہے (Form 1065 کی ہدایات)۔ عام طور پر نہ شریک اور نہ LLC جائیداد دینے پر منافع یا نقصان تسلیم کرتی ہے (سیکشن 721)، اور LLC فرسودگی اور منافع کے لیے جائیداد پر شریک کی بنیاد ہی اختیار کرتی ہے (Publication 541)۔ منافع اس صورت میں پیدا ہو سکتا ہے جب دوسرے شریکوں کو منتقل ہونے والا قرض شریک کی جائیداد پر بنیاد سے زیادہ ہو، یا LLC جلد ہی شریک کو اس کے بدلے رقم لوٹا دے (چھپی ہوئی فروخت، disguised sale)۔ ابتدائی بیلنس درج کرنے سے پہلے یہ جانچ لیں (Publication 541)۔

ہر فراہمی کے لیے یہ ریکارڈ رکھیں:

• تاریخ اور جائیداد کی تفصیل؛
• اس دن کی مناسب مارکیٹ قیمت، ثبوت کے ساتھ؛
• شریک کے ریکارڈ سے ایڈجسٹ شدہ ٹیکس بنیاد؛
• جائیداد سے جڑا کوئی بھی قرض۔

جب مارکیٹ قیمت اور ٹیکس بنیاد مختلف ہوں تو فرق پہلے سے موجود منافع یا نقصان (built-in gain or loss) ہوتا ہے۔ شراکت داری اس شریک کے ⁦K-1⁩ پر item M کو نشان زد کرتی ہے اور ایک بیان منسلک کرتی ہے (⁦K-1⁩ کی ہدایات)۔ Publication 541 میں ایسے حسابات کی مثال ہے جن میں سرمایہ اکاؤنٹ مارکیٹ قیمت پر ہے جبکہ شریک کی بنیاد کم ٹیکس بنیاد پر رہتی ہے۔

سیکشن ⁦704(c)⁩ بعد کے ٹیکس سالوں پر بھی لاگو ہوتا ہے: LLC کو اس جائیداد کی ٹیکس فرسودگی، منافع اور نقصان ایک معقول طریقے سے اس طرح بانٹنا ہوتا ہے کہ پہلے سے موجود منافع یا نقصان کا حساب رکھا جائے (سیکشن ⁦704(c)⁩، ⁦26 CFR 1.704-3⁩)۔ ہر ⁦K-1⁩ کا item N سال کے آغاز اور اختتام پر شریک کا خالص غیر تسلیم شدہ سیکشن ⁦704(c)⁩ منافع یا نقصان بتاتا ہے (Form 1065 کی ہدایات)۔ ہر جائیداد کا الگ ریکارڈ رکھیں، اور ٹیکس بنیاد والے اکاؤنٹس بند ہونے سے پہلے گوشوارہ تیار کرنے والے سے تخصیصات طے کروائیں۔

جو شریک خدمات کے بدلے حصہ پاتا ہے وہ نقد یا جائیداد نہیں لگا رہا ہوتا۔ یہ سرمائے کا حصہ (capital interest) ہے یا منافع کا حصہ (profits interest)، اس سے ٹیکس کا نتیجہ بدلتا ہے (Publication 541)، اس لیے ابتدائی بیلنس درج کرنے سے پہلے یہ طے کریں۔ جو جائیداد مالک کے پاس پہلے سے ہے اسے LLC میں لانے کے لیے دیکھیں ذاتی اثاثے اپنی LLC میں ڈالنا۔

کیا ضمانت شدہ ادائیگیاں اور شریک کے قرض سرمایہ اکاؤنٹ کو بدلتے ہیں؟

براہ راست نہیں۔ ضمانت شدہ ادائیگی (guaranteed payment) کو خرچ کے طور پر، یا جہاں لازم ہو سرمائے کی لاگت کے طور پر درج کیا جاتا ہے، اور شریک کے قرض کو واجب کے طور پر۔ اس لیے دونوں میں سے کوئی شریک کے سرمایہ اکاؤنٹ سے نکاسی یا آمدنی بن کر نہیں گزرتا۔ قابل کٹوتی ضمانت شدہ ادائیگی البتہ وہ خالص آمدنی گھٹا دیتی ہے جسے تمام شریک بانٹتے ہیں۔

ضمانت شدہ ادائیگی وہ رقم ہے جو شریک کو خدمات یا سرمائے کے استعمال کے بدلے دی جاتی ہے اور LLC کی آمدنی سے قطع نظر پہلے سے طے ہوتی ہے۔ آمدنی اور کٹوتی کے مقاصد کے لیے اسے ایسے شخص کو ادائیگی مانا جاتا ہے جو شریک نہیں ہے (سیکشن ⁦707(c)⁩)۔ LLC عموماً اس کی کٹوتی کرتی ہے اور اسے ⁦K-1⁩ کے box 4 میں رپورٹ کرتی ہے (Publication 541)۔ LLC کو بنانے یا اس کے حصص بیچنے کے لیے دی گئی ادائیگی سرمائے کا خرچ ہے، عام کٹوتی نہیں، البتہ پھر بھی ضمانت شدہ ادائیگی کے طور پر رپورٹ ہوتی ہے (Publication 541)۔ قابل کٹوتی ادائیگی کو خرچ کے طور پر درج کریں، نکاسی کے طور پر کبھی نہیں۔ دیکھیں ضمانت شدہ ادائیگیاں اور شریک کی نکاسیاں۔

item L شراکت داری کے واجبات کے بغیر نکالا جاتا ہے (⁦K-1⁩ کی ہدایات)۔ اس لیے شریک کا حقیقی قرض واجبات کے اکاؤنٹ میں رہتا ہے، اور اس کے اصل زر کی واپسی تقسیم نہیں ہے۔ شریک کی لگائی ہوئی رقم قرض ہے یا سرمائے کی فراہمی، یہ حقائق اور کاغذات پر منحصر ہے: دیکھیں مالک کی طرف سے LLC کو سرمایہ یا قرض۔

حسابات میں ایک ایکویٹی اکاؤنٹ ہو یا ہر شریک کا الگ؟

ہر شریک کا اپنا سرمایہ اکاؤنٹ رکھیں، پوری LLC کا ایک ایکویٹی اکاؤنٹ نہیں۔ یہی معیاری ترتیب ہے: ضابطہ ہر شریک کو ایک ہی سرمایہ اکاؤنٹ دیتا ہے، چاہے شریک ایک سے زیادہ قسم کے حصے رکھتا ہو (⁦26 CFR 1.704-1⁩)، اور item L ہر شریک کی الگ رپورٹ ہے۔ ایک "مالک کی ایکویٹی" اکاؤنٹ سے یہ معلوم نہیں ہو سکتا کہ کس نے کتنا لگایا اور کتنا نکالا۔

ہر شریک کے لیے اکاؤنٹس کا عام سیٹ، جو قیام کی تاریخ سے کھولا جائے:

شریک کا سرمایہ، فراہمیاں اور نکاسیاں مل کر item L پر شریک کا اختتامی بیلنس بناتی ہیں۔

ضمانت شدہ ادائیگیوں کے لیے ایک اکاؤنٹ (خرچ، یا جہاں لازم ہو سرمائے کی لاگت) اور ہر شریک کے قرض کے لیے واجبات کا ایک اکاؤنٹ شامل کریں۔ LLC کی سطح کے ایکویٹی اکاؤنٹس کے لیے دیکھیں LLC کے ایکویٹی اکاؤنٹس۔ اگر کسی شریک نے LLC کے اخراجات ذاتی طور پر ادا کیے ہوں تو دیکھیں شریک کے ذاتی طور پر ادا کردہ LLC اخراجات۔ اگر Opening Balance Equity میں پرانے بیلنس پڑے ہوں تو دیکھیں Opening Balance Equity۔

منافع اور نقصان ہر شریک کے سرمایہ (ایکویٹی) اکاؤنٹ تک کیسے پہنچتے ہیں؟

سال کے اختتام پر LLC کی خالص آمدنی یا نقصان شراکت داری کے معاہدے کے مطابق بانٹا جاتا ہے، اور ہر شریک کا سرمایہ اکاؤنٹ اپنے حصے کے برابر بدلتا ہے (سیکشن 704)۔ دی گئی جائیداد پر سیکشن ⁦704(c)⁩ شریکوں کے درمیان ٹیکس کی مدیں منتقل کر سکتا ہے، اور ٹیکس بنیاد والا اکاؤنٹ ہر شریک کی ٹیکس تخصیصات کے مطابق چلتا ہے۔ حسابات میں سال کی خالص آمدنی عموماً ایک ہی برقرار رکھی گئی آمدنی کے اکاؤنٹ میں بند ہوتی ہے۔ شراکت داری کے لیے ہر شریک کا حصہ وہاں سے اس کے اپنے سرمایہ اکاؤنٹ میں منتقل کریں: آمدنی کے حصے پر کریڈٹ کریں، یا نقصان کے حصے پر ڈیبٹ کریں۔ تمام حصوں کا مجموعہ LLC کی خالص آمدنی کے برابر ہونا چاہیے۔

item L میں آمدنی ٹیکس کے مقاصد کے حساب سے لی جاتی ہے۔ اس میں ٹیکس سے مستثنیٰ آمدنی شامل ہوتی ہے اور ناقابل کٹوتی غیر سرمایہ جاتی اخراجات منہا ہوتے ہیں (Form 1065 کی ہدایات)۔ جب کتابی اور ٹیکس آمدنی مختلف ہوں، مثلاً فرسودگی مختلف طریقے سے نکلنے کی وجہ سے، تو ٹیکس بنیاد والا اکاؤنٹ ٹیکس کے اعداد و شمار کے مطابق چلتا ہے۔ حسابات اس طرح رکھیں کہ ہر فرق کا سراغ لگایا جا سکے؛ ٹیکس کے اعداد و شمار گوشوارہ تیار کرنے والا طے کرتا ہے۔ دیکھیں کیا متعدد اراکین والی LLC کو CPA چاہیے۔

اگر معاہدہ خاموش ہو، یا کوئی تخصیص معاشی اثر کے ٹیسٹ میں ناکام ہو، تو حصہ شراکت داری میں ہر شریک کی دلچسپی کے مطابق طے ہوتا ہے، جسے تمام حقائق کی بنیاد پر پرکھا جاتا ہے (سیکشن 704)۔ دیکھیں شراکت داریوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔

حسابات Schedule M-2 اور ہر ⁦K-1⁩ کے item L سے کیسے ملتے ہیں؟

Schedule M-2 گوشوارے میں تمام شریکوں کے سرمایہ اکاؤنٹس کا تجزیہ ہے۔ شریکوں کے item L کی رقمیں اس کے مجموعے کے برابر ہونی چاہئیں۔ لائن 1 تمام شریکوں کے ابتدائی سرمائے کے مجموعے کے برابر اور لائن 9 ان کے اختتامی سرمائے کے مجموعے کے برابر ہونی چاہیے۔ لائن 1 نہ ملے تو ہدایات کے مطابق شراکت داری فرق کی وضاحت منسلک کرتی ہے (Form 1065 کی ہدایات)۔

لائن 3 "Analysis of Net Income (Loss) per Return" کی لائن 1 سے آتی ہے، item L کی آمدنی والی لائنوں کے مجموعے سے نہیں۔ item L میں ٹیکس سے مستثنیٰ آمدنی اور ناقابل کٹوتی، غیر سرمایہ جاتی اخراجات گنے جاتے ہیں، جو وہ لائن شامل نہیں کرتی، اس لیے وہ لائن 4 یا 7 پر دیگر اضافے یا کمی کے طور پر جاتے ہیں۔ اگر لائن 3 میں ضمانت شدہ ادائیگی کی آمدنی شامل ہو تو ہدایات کے مطابق اسے لائن 7 پر نکال دیا جاتا ہے، اور سیکشن ⁦743(b)⁩ کے اثرات لائن 4 یا 7 پر نکلتے ہیں۔ عموماً ابتدائی مجموعہ سال کے آغاز پر LLC کے اثاثوں کی ایڈجسٹ شدہ ٹیکس بنیاد منہا اس کے واجبات کے برابر ہوتا ہے۔ اگر Schedule L پر بیلنس شیٹ ٹیکس بنیاد پر ہو اور شریکوں کے سرمائے سے مختلف ہو تو فرق کی مطابقت دکھانے والا بیان منسلک کریں۔

جو شراکت داری Schedule B کے سوال 4 کی چاروں شرائط پوری کرے وہ "ہاں" کہتی ہے اور اس پر Schedules L، ⁦M-1⁩ اور ⁦M-2⁩ یا item L مکمل کرنا لازم نہیں۔ شرائط یہ ہیں: کل آمدنی ⁦$250,000⁩ سے کم، سال کے اختتام پر کل اثاثے ⁦$1,000,000⁩ سے کم، Schedules K-1 گوشوارے کے ساتھ جمع ہوئے ہوں اور شریکوں کو آخری تاریخ تک (توسیع سمیت) فراہم کر دیے گئے ہوں، اور کوئی Schedule M-3 نہ ہو (Form 1065)۔ یہ رعایت فارموں پر ہے، ریکارڈ پر نہیں: اکاؤنٹ پھر بھی دکھاتا ہے کہ کس نے کتنا لگایا اور کتنا نکالا۔

Form 1065 جمع کرانے سے پہلے مجھے کیا جانچنا چاہیے؟

گوشوارے پر دستخط سے پہلے یہ چیزیں ملائیں۔

جو بیلنس نہ ملے وہ رک کر سراغ لگانے کی علامت ہے، کسی ایک شریک کے اکاؤنٹ میں فرق ڈال کر برابر کرنے کی نہیں۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں۔ تمام رقمیں امریکی ڈالر میں ہیں۔

دو شریک، رقم اندر، نکاسیاں باہر

دو شریک منافع برابر بانٹتے ہیں۔ ہر ایک ⁦US$50,000⁩ لگاتا ہے۔ پہلے سال کی خالص آمدنی ⁦US$80,000⁩ ہے، جو حسابات اور ٹیکس گوشوارے دونوں میں یکساں ہے، اور ہر ایک ⁦US$30,000⁩ نکالتا ہے۔

اگر شراکت داری Schedule M-2 مکمل کرے تو لائن 9 ⁦US$120,000⁩ ہے، جو دونوں کے اختتامی item L بیلنس کا مجموعہ ہے۔ ہر شریک دوسرے سال ⁦US$60,000⁩ سے آغاز کرتا ہے۔ منافع کی سال کے اختتام کا اندراج یہ ہے: برقرار رکھی گئی آمدنی میں ⁦US$80,000⁩ کا ڈیبٹ، اور ہر شریک کے سرمایہ اکاؤنٹ میں ⁦US$40,000⁩ کا کریڈٹ۔

اگر شریک A نے ⁦US$70,000⁩ اور شریک B نے ⁦US$30,000⁩ لگائے ہوتے، منافع کی تقسیم اسی طرح برابر رہتی اور نکاسیاں بھی یہی ہوتیں، تو A کا اختتامی بیلنس ⁦US$80,000⁩ اور B کا ⁦US$40,000⁩ ہوتا۔ منافع پھر بھی برابر بٹتا ہے، کیونکہ اسے معاہدہ طے کرتا ہے، سرمایہ بیلنس نہیں۔

ایک شریک آلات دیتا ہے

شریک A قرض سے پاک آلات دیتا ہے جن کی ایڈجسٹ شدہ ٹیکس بنیاد ⁦US$4,000⁩ اور مارکیٹ قیمت ⁦US$10,000⁩ ہے۔ شریک B نقد ⁦US$10,000⁩ دیتا ہے۔

⁦K-1⁩ ٹیکس بنیاد والی قطار رپورٹ کرتا ہے۔ معاہدہ مارکیٹ قیمت والی قطار پر انحصار کر سکتا ہے۔ دونوں رکھیں، اور ایک کو دوسرے سے نہ بدلیں۔ شریک A کے ⁦K-1⁩ پر item M میں بھی "ہاں" لکھا ہوتا ہے، اور ⁦US$6,000⁩ کے پہلے سے موجود منافع کا بیان منسلک ہوتا ہے۔

ضمانت شدہ ادائیگی نکاسی نہیں ہے

دو شریک منافع برابر بانٹتے ہیں۔ شریکوں کو کوئی ادائیگی کرنے سے پہلے LLC US$100,000 کماتی ہے۔ شریک A کو کاروبار چلانے کے لیے منافع سے قطع نظر مقررہ ⁦US$2,000⁩ ماہانہ، یعنی سال کے ⁦US$24,000⁩، ملتے ہیں، اور وہ ⁦US$20,000⁩ نکاسی بھی کرتا ہے۔

⁦US$24,000⁩ LLC کا قابل کٹوتی خرچ ہے، اس لیے بانٹنے کے لیے آمدنی ⁦US$76,000⁩ رہتی ہے اور ہر شریک کا حصہ ⁦US$38,000⁩ ہے۔ شریک A کا اکاؤنٹ ⁦US$38,000⁩ بڑھتا ہے اور ⁦US$20,000⁩ کی نکاسی سے گھٹتا ہے، یعنی خالص ⁦US$18,000⁩ کا اضافہ۔ ⁦US$24,000⁩ اس اکاؤنٹ سے کبھی نہیں گزرتے۔ وہ شریک A کے ⁦K-1⁩ کے box 4 میں آتے ہیں، اور شریک A انہیں آمدنی کے طور پر رپورٹ کرتا ہے۔ شریک B کا اکاؤنٹ ⁦US$38,000⁩ بڑھتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کے پاس ایک ہی "مالک کی ایکویٹی" اکاؤنٹ ہے، پہلا Form 1065 جمع کرانا ہے، یا ⁦K-1⁩ کے سرمائے کے اعداد و شمار کسی چیز سے نہیں ملتے: ہر شریک کا اکاؤنٹ کتنا پیچھے تک دوبارہ بنانا ہو گا، یہ ریکارڈ اور معاہدے پر منحصر ہے۔ دیکھیں شراکت داری کے سرمایہ اکاؤنٹس کی ازسرنو تیاری، یا حساب کتاب میں مدد کے ساتھ بات کریں۔
• آپ کے معاہدے میں خصوصی تخصیصات یا ترجیحی منافع ہے، یا وہ سرمایہ اکاؤنٹس کو ضوابط سے جوڑتا ہے: حسابات کو کون سا طریقہ چاہیے، یہ معاہدے کے الفاظ پر منحصر ہے۔ اسے حساب کتاب میں مدد کے ساتھ پڑھوائیں۔
• آپ طے کر رہے ہیں کہ حساب کتاب اور Form 1065 خود سنبھالیں یا نہیں: دیکھیں کیا متعدد اراکین والی LLC کو CPA چاہیے۔
• نیا بک کیپر یا نیا سافٹ ویئر آیا ہے: دیکھیں اکاؤنٹنٹ بدلنے کے بعد ابتدائی بیلنس۔
• Form 1065 دیر سے ہے: جو گوشوارہ آخری تاریخ (توسیع سمیت) کے بعد جمع ہو وہ عموماً چھوٹی شراکت داری کی رعایت استعمال نہیں کر سکتا، اس لیے item L درکار ہے۔ دیکھیں شراکت داری کے دیر سے گوشوارے پر جرمانے میں رعایت۔
• کوئی شریک جا رہا ہے یا کوئی حصہ خرید کر آ رہا ہے: حسابات کے لیے دیکھیں شریک کے حصے کی خریداری درج کرنا اور ٹیکس کے لیے شریک کا حصہ خریدنا۔
• کسی شریک کو خدمات کے بدلے حصہ مل رہا ہے: سرمائے کا حصہ ہے یا منافع کا حصہ، یہ ٹیکس کا سوال ہے۔ دیکھیں کارپوریٹ ٹیکس میں مدد۔
• کوئی شریک امریکہ سے باہر رہتا ہے یا غیر ملکی شخص ہے: ودہولڈنگ اور اضافی فارم لاگو ہو سکتے ہیں۔ دیکھیں غیر ملکی شریک اور ودہولڈنگ یا امریکی LLC میں کینیڈین شریک، اور سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
• ⁦K-1⁩ پر سرمایہ اکاؤنٹ منفی ہے: دیکھیں منفی سرمایہ اکاؤنٹ۔
• آپ کی LLC میں ایک ہی رکن ہے، یا LLC S کارپوریشن کے طور پر ٹیکس دیتی ہے: دیکھیں LLC کے ایکویٹی اکاؤنٹس اور S کارپوریشن کا حساب کتاب۔