کاروباری ریکارڈ نہ رکھنے کے جرمانے: خراب کھاتوں کی قیمت

کیا کاروباری ریکارڈ نہ رکھنے پر جرمانہ ہے؟

زیادہ تر کاروباروں پر صرف بے ترتیب کھاتوں کی وجہ سے کوئی مقررہ جرمانہ نہیں لگتا۔ قانون کے مطابق کھاتے اور ریکارڈ اتنے ہونے چاہییں کہ کل آمدنی، کٹوتیاں اور کریڈٹس ثابت ہو سکیں (⁦26 CFR 1.6001-1⁩)، اور کمی کی قیمت دوسرے قواعد کے ذریعے سامنے آتی ہے۔

اہم استثنا وہ غیر ملکی ملکیت والی امریکی کمپنی ہے جو Form 5472 جمع کراتی ہے: اسے جمع نہ کرانے یا مطلوبہ ریکارڈ نہ رکھنے پر مقررہ ⁦$25,000⁩ جرمانہ لگتا ہے (IRS: Form 5472 کی ہدایات)۔ دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی LLC کو کون سے ریکارڈ رکھنے ہیں۔

دوسرے کاروباروں کے لیے صرف ریکارڈ کی بنیاد پر سب سے قریب کی سزا ناکافی ریکارڈ کا نوٹس ہے۔ جانچ کرنے والا افسر کسی کاروبار کے ریکارڈ ناکافی پائے تو یہ نوٹس بھیج سکتا ہے، 6 ماہ کے اندر اصلاحی اقدام کا بیان مانگ سکتا ہے، اور اس کے بعد دوسری جانچ کر سکتا ہے۔ اگر کاروبار پھر بھی بڑی حد تک تعمیل نہ کرے تو IRS کے مینول کے مطابق مزید نفاذی اقدام، جیسے جرمانوں، پر غور کرنا مناسب ہے (IRM 4.10.3.19)۔

صورت اس وقت سادہ نہیں رہتی جب IRS کا خط ایسے ریکارڈ مانگے جو آپ پیش نہیں کر سکتے، کئی سال پیچھے رہ گئے ہوں، 1099 یا ادائیگی پلیٹ فارم کے مجموعے آپ کے کھاتوں سے زیادہ ہوں، یا دیر سے جمع ہونے والے گوشوارے پر جرمانہ پہلے ہی لگ چکا ہو۔ خط میں جواب کی تاریخ ہوتی ہے اور وہ اس وقت بھی لاگو رہتی ہے جب کھاتے تیار نہ ہوں، اس لیے پہلے اسے نوٹ کریں۔ اگر آپ جرمانہ ادا کر چکے ہیں تو نیچے "کون سا جرمانہ تھا" والا حصہ انہیں نام کے لحاظ سے الگ کرتا ہے۔ کوئی فیصلہ کرنے سے پہلے ہر اکاؤنٹ کے بینک اور کارڈ اسٹیٹمنٹس، ہر 1099، جمع شدہ گوشوارے، IRS کے نوٹس، فروخت کی رپورٹس اور قرض کے کاغذات جمع کریں۔

جس کٹوتی کا میں ثبوت نہ دے سکوں اس کا کیا ہوتا ہے، اور کیا عدالت اس کا اندازہ لگا سکتی ہے؟

IRS اسے رد کر سکتا ہے، جس سے ٹیکس کے قابل منافع بڑھ جاتا ہے۔ ثبوت دینے کا بوجھ کاروبار پر ہے: IRS اسے گوشوارے کے اندراجات، کٹوتیوں اور بیانات کا ثبوت دینے کی ذمہ داری کہتا ہے، اور کہتا ہے کہ کسی خرچ کی کٹوتی کے لیے اس کے بعض عناصر کا ثبوت دینے کے قابل ہونا ضروری ہے (IRS: ریکارڈ رکھنا)۔

صرف ادائیگی کا ثبوت کٹوتی کا ثبوت نہیں ہے۔ بینک یا کارڈ کا اندراج دکھاتا ہے کہ رقم اکاؤنٹ سے نکلی؛ انوائس یا فروخت کی رسید بھی رکھیں جو دکھائے کہ خرچ کاروبار کے لیے ہوا (Publication 583)۔

عام خرچ کے معاملے میں عدالتوں نے کبھی کبھار جج کو معقول رقم کا اندازہ لگانے دیا ہے (Cohan قاعدہ، جو 1930 کے ایک عدالتی مقدمے کے نام پر ہے)، جب ٹیکس دہندہ ثابت کر دے کہ خرچ ہوا مگر درست رقم ثابت نہ کر سکے۔ عدالتیں پھر بھی قائل کرنے والا ثبوت مانگتی ہیں، اور یہ خیال سفر، تحائف یا گاڑیوں تک نہیں پہنچتا (National Taxpayer Advocate)۔ نتیجہ ثبوت اور عدالت پر منحصر ہے، اس لیے یہ ایک غیر یقینی سہارا ہے۔

Schedule C کی کون سی لائنوں پر سب سے زیادہ سوال اٹھتے ہیں، یہ IRS جن Schedule C اخراجات پر سوال اٹھاتا ہے میں ہے۔

کن اخراجات کا درست ثبوت چاہیے: سفر، تحائف اور گاڑی کے اخراجات؟

سفر، تحائف یا کاروبار میں استعمال ہونے والی listed property، جیسے گاڑی، کی کوئی کٹوتی اس وقت تک نہیں ملتی جب تک آپ اسے مناسب ریکارڈ سے، یا اپنے بیان کی تائید کرنے والے کافی ثبوت سے ثابت نہ کریں (⁦26 U.S.C. 274(d)⁩)۔ ایسی گاڑی جو اپنی نوعیت کے لحاظ سے ذاتی استعمال میں تھوڑی سی ہی آنے کا امکان رکھتی ہو (qualified nonpersonal use vehicle) ان سخت قواعد سے باہر ہے (⁦26 U.S.C. 274(d)⁩ اور (i))۔ جو رقوم آپ تخمینے یا اندازے سے لکھیں وہ اہل نہیں ہوتیں (Publication 463)۔

یہ جدول اصل لاگت کے دعووں کو بیان کرتا ہے۔ اگر آپ اہل ہوں تو سفر کے کھانوں کے لیے معیاری کھانے کا الاؤنس یا گاڑی کے اخراجات کے لیے معیاری فی میل شرح اصل اخراجات کے ثبوت کی جگہ لے لیتی ہے۔ آپ کو پھر بھی سفر یا کاروباری میلوں کا ثبوت تاریخوں اور مقصد کے ساتھ دینا ہوتا ہے۔ یہ مقررہ شرحیں اندازے نہیں ہیں (⁦26 CFR 1.274-5(j)⁩؛ Publication 463)۔

سفر کے دوران قیام کے لیے، اور ⁦$75⁩ یا اس سے زیادہ کے کسی بھی دوسرے خرچ کے لیے رسید یا اسی طرح کا ثبوت متوقع ہوتا ہے۔ جب رسید آسانی سے دستیاب نہ ہو تو آمدورفت میں رعایت ملتی ہے (Publication 463)۔ ڈالر کی یہ حد سفر، تحائف اور گاڑی کے ان قواعد کی ہے، عام اخراجات کی نہیں۔ سفر، تحائف اور گاڑی کی چھوٹی مدوں میں بھی رقم، وقت، جگہ اور مقصد لکھنا ضروری ہے۔

اس وقت یا اس کے قریب بنائے گئے ریکارڈ کا وزن بعد میں تیار کیے گئے بیان سے زیادہ ہوتا ہے (Publication 463)۔ لاگ کیسے رکھنا اور دوبارہ بنانا ہے، یہ میل کے لاگ میں کیا ہونا چاہیے اور میل کا لاگ دوبارہ بنانا میں ہے؛ ذاتی دنوں والے سفر ذاتی دنوں کے ساتھ کاروباری سفر میں ہیں۔

میرا ریکارڈ گم یا ادھورا ہے: کیا میں اسے دوبارہ بنا سکتا ہوں؟

جی ہاں، جب نقصان آپ کے اختیار سے باہر تھا۔ اگر آپ اپنے اختیار سے باہر وجوہات، جیسے آگ، سیلاب یا کسی اور حادثے، کی وجہ سے رسید پیش نہ کر سکیں تو آپ اپنا ریکارڈ یا اخراجات دوبارہ بنا کر کٹوتی ثابت کر سکتے ہیں (Publication 463)۔ یہ قاعدہ ان نقصانات کے لیے لکھا گیا ہے جنہیں آپ روک نہیں سکتے تھے۔ جہاں ریکارڈ رکھا ہی نہیں گیا، وہاں تیسرے فریق کے ریکارڈ پھر بھی مدد کرتے ہیں، مگر قاعدے میں کوئی وعدہ نہیں کہ IRS انہیں قبول کرے گا۔ دوبارہ بنائے گئے ریکارڈ پر لکھیں کہ یہ دوبارہ بنایا گیا ہے، اسے بنانے کی تاریخ اور وہ ماخذ بھی لکھیں جن سے بنایا گیا؛ اس پر پچھلی تاریخ نہ ڈالیں، اور اصل کاغذات سنبھال کر رکھیں۔

IRS نے یہ فہرست آفات کے لیے لکھی ہے، مگر اس میں تیسرے فریق کے وہ ریکارڈ بتائے گئے ہیں جو کسی بھی خلا میں آمدنی اور اخراجات دکھا سکتے ہیں (IRS: ریکارڈ دوبارہ بنانا):

• آمدنی: بینک اسٹیٹمنٹس، کیونکہ ڈپازٹس فروخت کو قریب سے ظاہر کرتے ہیں، نیز پچھلے وفاقی، ریاستی اور مقامی گوشوارے، سیلز ٹیکس کی رپورٹس اور پے رول ٹیکس کے گوشوارے۔
• اخراجات اور انوینٹری: سپلائرز کی انوائسز کی نقلیں، بہتر ہے کہ کم از کم ایک سال پیچھے تک۔
• پچھلے گوشوارے: ٹرانسکرپٹس (آن لائن ٹول ذاتی ریکارڈ کا احاطہ کرتا ہے؛ کاروبار کے لیے دوسرا راستہ ہے) اور نقلوں کے لیے Form 4506، جس پر آفات کے معاملات کے علاوہ صارف فیس لگتی ہے۔

سفر، تحفے یا گاڑی کی جس مد کا ریکارڈ ادھورا ہو، اس کے لیے آپ کو اپنا تفصیلی بیان اور دوسرا معاون ثبوت دونوں چاہییں۔ لاگت، وقت، جگہ اور تاریخ کے لیے براہ راست یا دستاویزی ثبوت چاہیے، جیسے گواہ کا بیان یا ادا شدہ بل؛ کاروباری مقصد اور تعلق قرائنی ثبوت پر بھی قائم ہو سکتے ہیں، جیسے آپ کے کام کی نوعیت (Publication 463)۔

دیکھیں کاروباری اخراجات کی کھوئی ہوئی رسیدیں اور بینک اسٹیٹمنٹس سے کھاتے دوبارہ بنانا۔

جب میرے کھاتے غائب ہوں تو کیا IRS میری آمدنی خود نکال سکتا ہے؟

جی ہاں۔ جب کسی کاروبار کا حساب کا طریقہ آمدنی کو واضح طور پر ظاہر نہ کرے تو IRS ٹیکس کے قابل آمدنی ایسے طریقے سے نکال سکتا ہے جو اسے ظاہر کرے (⁦26 U.S.C. 446(b)⁩)۔ اس کے جانچ کے مینول کے مطابق رسمی بالواسطہ طریقے تب موزوں ہیں جب کھاتے اور ریکارڈ غائب یا ادھورے ہوں، بے قاعدگیاں ملیں، یا آپ کے مالی معاملات کے تجزیے میں نقد بہاؤ میل نہ کھائے۔ یہ پانچ طریقے بتاتا ہے: فنڈز کا ماخذ اور استعمال، بینک ڈپازٹس اور نقد اخراجات، مارک اپ، یونٹ اور حجم، اور مجموعی مالیت (IRM 4.10.4)۔

تین حدود اہم ہیں:

• جانچ کرنے والے افسر کے پاس اس بات کا معقول اشارہ ہونا چاہیے کہ غیر رپورٹ شدہ آمدنی کا امکان ہے۔ کمزور اندرونی کنٹرول، یا ذاتی اور کاروباری بینک اکاؤنٹس کا ملا ہونا، صرف اپنے طور پر کسی رسمی طریقے کا جواز نہیں بنتا؛ مینول کھاتوں میں بے قاعدگیاں بھی مانگتا ہے، اور ان علامات میں مالی تجزیے کا ایسا ہونا بھی شمار کرتا ہے جو میل نہ کھائے (IRM 4.10.4)۔
• نتیجہ ٹھیک ٹھیک ہونا ضروری نہیں، مگر حقائق کی روشنی میں معقول ہونا چاہیے۔
• قرض کی رقم، تحائف یا آپ کے اپنے اکاؤنٹس کے درمیان منتقلیاں آمدنی نہیں ہیں، لیکن بینک ڈپازٹس کا طریقہ کاروباری اور ذاتی دونوں اکاؤنٹس کے تمام ڈپازٹس سے شروع ہوتا ہے، اس لیے ہر ڈپازٹ کیا تھا یہ ریکارڈ ہی دکھاتا ہے۔

جہاں کھاتے بالکل نہ ہوں، وہاں مینول جانچ کرنے والے افسر کو ہدایت دیتا ہے کہ پتا لگائے کہ کھاتے کبھی تھے یا نہیں، اور اگر تباہ کیے گئے تو کس نے، کیوں اور کب تباہ کیے (IRM 4.10.4)۔

کیا خراب حساب کتاب درستگی سے متعلق جرمانے کا سبب بنتی ہے؟

بن سکتی ہے، جب IRS کم ادائیگی پائے اور اسے غفلت یا بڑی کم رپورٹنگ کا نتیجہ قرار دے۔ جرمانہ کم ادائیگی کے اس حصے کا ⁦20%⁩ ہے (IRS: درستگی سے متعلق جرمانہ)۔

یہ جرمانہ، اور نیچے دیا گیا دھوکہ دہی کا دیوانی جرمانہ، صرف وہاں لگتے ہیں جہاں گوشوارہ جمع ہوا ہو۔ IRS آپ کی جگہ سیکشن ⁦6020(b)⁩ کے تحت جو متبادل گوشوارہ تیار کرے وہ شمار نہیں ہوتا، لیکن IRS کے رابطہ کرنے کے بعد آپ جو اصل گوشوارہ دیر سے جمع کرائیں اس پر یہ لگ سکتے ہیں (⁦26 U.S.C. 6664(b)⁩؛ IRM 20.1.5.3.2)۔ جمع نہ ہونے والے سالوں پر اس کی جگہ دیر سے جمع کرانے اور دیر سے ادائیگی کے جرمانے لگتے ہیں؛ دیکھیں نہ جمع ہونے والے کاروباری گوشواروں کی تلافی۔

ضابطہ کہتا ہے کہ غفلت میں مناسب کھاتے اور ریکارڈ نہ رکھنا، یا اندراجات کا درست ثبوت نہ رکھنا شامل ہے (⁦26 CFR 1.6662-3(b)⁩)۔ اس لیے ثبوت کی کمی سے رد ہونے والی کٹوتی پر جرمانہ لگ سکتا ہے۔ معلوماتی گوشوارے، جیسے Form 1099، میں دکھائی گئی آمدنی کو چھوڑ دینا بھی غفلت کی مضبوط علامت کے طور پر درج ہے۔

بڑی کم رپورٹنگ ایک الگ سبب ہے۔ اس کا ٹیسٹ اس پر منحصر ہے کہ گوشوارہ کون جمع کراتا ہے (IRS: درستگی سے متعلق جرمانہ):

معقول وجہ اور نیک نیتی درستگی سے متعلق جرمانہ ختم کر سکتی ہیں۔ IRS دیکھتا ہے کہ آپ نے درست ٹیکس رپورٹ کرنے کی کتنی کوشش کی، مسئلہ کتنا پیچیدہ تھا، آپ کا تجربہ کیا تھا، اور آپ نے اپنی ذمہ داری سمجھنے یا مدد لینے کے لیے کیا اقدامات کیے (IRS: جرمانے میں رعایت)۔ جرمانوں پر بھی سود لگتا ہے۔ کسی مشیر پر انحصار، اور جرمانہ ہٹانے کی درخواست کیسے کریں، یہ بک کیپر کی غلطیاں اور جرمانے کون ادا کرتا ہے میں ہے۔

حساب کتاب سنبھال نہ سکنے کی وجہ سے میں نے ٹیکس جرمانے ادا کیے: یہ کون سا جرمانہ تھا؟

نوٹس پر لکھا نام دیکھیں۔ کمزور کھاتوں کے بعد کئی مختلف جرمانے لگ سکتے ہیں؛ کچھ خود ریکارڈ سے متعلق ہیں اور کچھ صرف وقت یا ڈپازٹس سے۔

جو کھاتے محض پیچھے رہ گئے ہوں وہ IRS کی ان مثالوں میں شامل نہیں جنہیں دیر سے جمع کرانے یا دیر سے ادائیگی کی جائز وجہ مانا جاتا ہے۔ مثالوں میں آگ اور قدرتی آفات، ریکارڈ تک رسائی نہ ہونا، اور سنگین بیماری شامل ہیں۔ IRS ہر معاملے کو اس کے حقائق پر پرکھتا ہے، اور معقول وجہ ہر جرمانے پر لاگو نہیں ہوتی، جیسے تخمینی ٹیکس کا جرمانہ (IRS: جرمانے میں رعایت)۔

وجہ سے قطع نظر رعایت بھی مل سکتی ہے۔ First-time abatement، جسے IRS نئے گوشواروں کے لیے خودکار استثنا سے بدل رہا ہے، پچھلے تین سال کی بروقت تعمیل دیکھتا ہے اور گوشوارہ جمع نہ کرانے، ٹیکس ادا نہ کرنے اور ڈپازٹ جمع نہ کرانے کے جرمانوں کا احاطہ کرتا ہے (IRS: انتظامی جرمانے میں رعایت)۔ آپ اہل ہیں یا نہیں، اور درخواست کیسے دیں، یہ کاروباری گوشوارے دیر سے جمع ہونے کے جرمانے میں ہے۔

توسیع گوشوارہ جمع کرانے کی تاریخ آگے بڑھاتی ہے، ادائیگی کی تاریخ نہیں (IRS: گوشوارہ جمع نہ کرانا)۔ جن مہینوں میں دونوں دیر کے جرمانے لاگو ہوں ان میں وہ ایک دوسرے سے مل جاتے ہیں، اور 60 دن سے زیادہ دیر سے جمع ہونے والے Form 1040 یا 1120 پر کم از کم رقم لاگو ہوتی ہے؛ یہ رقوم، اور شراکت داری اور S کارپوریشن کے گوشواروں کی رقوم، اسی رہنما مضمون میں ہیں۔

اگر معاملہ عدالت میں جائے تو کسے کیا ثابت کرنا ہوتا ہے؟

عام طور پر ٹیکس دہندہ کو کٹوتیاں ثابت کرنی ہوتی ہیں۔ یہ بوجھ حقیقت کے کسی مسئلے پر IRS کی طرف صرف اس وقت منتقل ہوتا ہے جب آپ قابل اعتبار ثبوت پیش کریں اور تین شرائط بھی پوری کریں: آپ نے ثبوت کی شرائط پوری کیں، آپ نے تمام مطلوبہ ریکارڈ رکھے، اور آپ نے IRS کی معقول درخواستوں سے تعاون کیا۔ شراکت داری، کارپوریشن یا ٹرسٹ کو Code میں مقرر ایک سائز کا ٹیسٹ بھی پورا کرنا ہوتا ہے، جو مجموعی مالیت اور ملازمین کی تعداد دیکھتا ہے (⁦26 U.S.C. 7491(a)⁩، ⁦26 U.S.C. 7430(c)(4)⁩)۔ اس لیے کمزور ریکارڈ دو بار مہنگے پڑتے ہیں: کٹوتی اپنی بنیاد پر ناکام ہو سکتی ہے، اور بوجھ منتقل کرنے والا قاعدہ پہنچ سے باہر ہو جاتا ہے۔

کسی فرد کے معاملے میں IRS کو ثبوت پیش کرنا ہوتا ہے کہ جرمانہ لاگو ہوتا ہے (⁦26 U.S.C. 7491(c)⁩)؛ یہ آپ کے ریکارڈ پر منحصر نہیں اور شراکت داری یا کارپوریشن پر لاگو نہیں ہوتا۔

گمشدہ ریکارڈ کب جرم بن سکتا ہے؟

صرف اس وقت جب ناکامی جان بوجھ کر ہو۔ سیکشن 7203 کے تحت ریکارڈ رکھنے میں جان بوجھ کر ناکامی ایک معمولی جرم (misdemeanor) ہے، جس کی سزا جرمانہ، ایک سال تک قید، یا دونوں ہیں (⁦26 U.S.C. 7203⁩)۔ IRS کا مینول اسے ایک الگ جرم مانتا ہے۔ جان بوجھ کا مطلب ہے کسی معلوم قانونی فرض کی رضاکارانہ، دانستہ خلاف ورزی: یعنی دانستہ ناکامی، نہ کہ حادثاتی، غیر ارادی یا غفلت سے ہونے والی (IRM 9.1.3)۔ بے ترتیب یا ادھورے کھاتے صرف اسی بنیاد پر جرم نہیں ہیں۔

مینول کہتا ہے کہ اگر ریکارڈ نہ رکھنے کا حصہ چھپانے کی نیت ہو تو جان بوجھ کر کرنا اخذ کیا جائے گا، اور یہ کہ اس ناکامی سے پیدا ہونے والی بڑی کمی سزا کے امکان میں ایک اہم عنصر ہے (IRM 9.1.3)۔ یہاں دیے گئے ماخذ یہ نہیں بتاتے کہ ریکارڈ کے مقدمات پر کتنی بار مقدمہ چلتا ہے۔

جعلی ریکارڈ گمشدہ ریکارڈ سے مختلف مسئلہ ہے۔ IRS کو جان بوجھ کر ایسی دستاویز دینا جو کسی اہم بات پر جھوٹی معلوم ہو، اپنا الگ جرم ہے (⁦26 U.S.C. 7207⁩)، اور مینول ان طرز عمل میں جو ٹیکس چوری کے الزام کی بنیاد بن سکتے ہیں دہرے کھاتے، جھوٹے اندراجات، ردوبدل شدہ دستاویزات اور تباہ کیے گئے ریکارڈ گنواتا ہے (IRM 9.1.3)۔ ریکارڈ جان بوجھ کر نہ رکھنے کا الزام عموماً جرم کے 3 سال کے اندر لگانا ضروری ہے؛ ٹیکس چوری اور جھوٹے بیانات یا جعلی دستاویزات کے لیے حد 6 سال ہے (⁦26 U.S.C. 6531⁩)۔ یہ صرف فوجداری حد ہے؛ ٹیکس اور دیوانی جرمانوں کی تشخیص کی مدت الگ ہے، اور وہ کاروباری ریکارڈ کتنی دیر رکھیں میں ہے۔

دھوکہ دہی کا دیوانی جرمانہ کم ادائیگی کے اس حصے کا ⁦75%⁩ ہے جو دھوکہ دہی کی وجہ سے ہو، اور اس حصے پر یہ درستگی سے متعلق جرمانے کی جگہ لیتا ہے (⁦26 U.S.C. 6662(b)⁩)۔ جب IRS کسی حصے پر دھوکہ دہی ثابت کر دے تو پوری کم ادائیگی دھوکہ دہی مانی جاتی ہے، جب تک ٹیکس دہندہ اس کے برعکس ثابت نہ کرے (⁦26 U.S.C. 6663⁩)۔ IRS کی دھوکہ دہی کی ہینڈ بک ایسی علامات گنواتی ہے: کھاتوں کے کئی سیٹ یا بالکل ریکارڈ نہ ہونا، مناسب ریکارڈ نہ رکھنا، جھوٹے اندراجات، پچھلی تاریخ کی دستاویزات، ریکارڈ دکھانے سے انکار، اور ریکارڈ تباہ کرنا، خاص طور پر جانچ شروع ہونے کے فوراً بعد۔ یہ کہتی ہے کہ کوئی ایک علامت یہ طے نہیں کرتی کہ دھوکہ دہی موجود ہے (IRM 25.1.2)۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

نقد اخراجات بغیر رسیدوں کے

ایک لینڈ اسکیپر کی آمدنی ⁦US$300,000⁩ ہے۔ وہ ⁦US$40,000⁩ کے نقد اخراجات کی کٹوتی کرتا ہے اور اس کے پاس کوئی رسید نہیں۔ اگر IRS سب رد کر دے تو ⁦US$40,000⁩ مزید منافع پر ٹیکس لگتا ہے۔ انکم ٹیکس اور خود روزگار ٹیکس کی فرض کردہ مشترکہ شرح ⁦30%⁩ پر یہ تقریباً ⁦US$12,000⁩ اضافی ٹیکس بنتا ہے، اور اس پر ⁦20%⁩ جرمانہ ⁦US$2,400⁩ ہے، ساتھ سود بھی۔ غفلت اس جرمانے کا ایک راستہ ہے؛ بڑی کم رپورٹنگ دوسرا۔ درست ٹیکس تقریباً ⁦US$90,000⁩ (آمدنی کا ⁦30%⁩) سے زیادہ نہیں ہو سکتا، اس لیے ⁦US$12,000⁩ کی کمی اس حد سے اوپر ہے جو درست ٹیکس کے ⁦10%⁩ اور ⁦US$5,000⁩ میں سے زیادہ ہو، اور جب تک IRS معقول وجہ قبول نہ کرے، جرمانہ غفلت ثابت کیے بغیر لاگو ہو سکتا ہے۔ سپلائرز کی نقلیں اور کام کی انوائسز پھر بھی رقم کے ایک حصے کی تائید کر سکتی ہیں؛ بینک سے نقد نکلوانا صرف یہ دکھاتا ہے کہ رقم اکاؤنٹ سے نکلی، اس لیے ہر ایک کو اس سے ملانا ہوگا جو اس سے خریدا گیا۔ ابھی جمع کرنا شروع کریں؛ IRS کے خط میں دی گئی جواب کی تاریخ پھر بھی لاگو رہتی ہے۔

سفر بغیر لاگ کے

ایک خود روزگار مشیر ⁦US$15,000⁩ کے سفر کا دعویٰ کرتا ہے مگر اس نے کوئی لاگ یا سفر کا پروگرام نہیں رکھا۔ سفر کے لیے ہر دورے کی رقم، تاریخیں، جگہ اور کاروباری مقصد چاہیے، اور اندازہ قبول نہیں۔ کارڈ اسٹیٹمنٹس، ہوٹل اور ایئرلائن کی نقلیں، کیلنڈر کے اندراجات اور کلائنٹ انوائسز وقت، جگہ اور مقصد کی تائید کر سکتی ہیں۔ ان کے بغیر پورا دعویٰ سب سے زیادہ خطرے میں ہے۔

آگ میں جل جانے والی رسیدیں

ایک مالک کی کاغذی رسیدیں آگ میں جل جاتی ہیں۔ نقصان مالک کے اختیار سے باہر تھا، اس لیے تباہ شدہ ریکارڈ کا قاعدہ لاگو ہوتا ہے۔ مالک شاید بینک اسٹیٹمنٹس، سپلائرز کی نقلوں، جمع شدہ گوشواروں اور جو ہوا اس کی تحریری وضاحت سے سال دوبارہ بنا سکے، اور یہ IRS طے کرتا ہے کہ یہ ثبوت کافی ہے یا نہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• IRS نے ایسے ریکارڈ مانگے ہیں جو آپ پیش نہیں کر سکتے، یا آڈٹ کا خط آیا ہے: خط میں جواب کی تاریخ ہے، اور IRS کہتا ہے کہ آخری تاریخ تک کارروائی کریں (IRS: اپنا نوٹس یا خط سمجھیں)، اس لیے کھاتے دوبارہ بننے کے بعد نہیں بلکہ ابھی شروع کریں۔ جانچ کیسے چلتی ہے اور جواب کے لیے کتنا وقت ہے، یہ چھوٹے کاروبار کا IRS آڈٹ میں ہے، اور نوٹس کا مطلب آپ کے کاروبار کو IRS کا نوٹس میں ہے۔ پہلے سالوں کے کھاتے دوبارہ بنانے ہیں یا نہیں، یہ فیصلہ حساب کتاب میں مدد کے ساتھ کرنے کا ہے۔
• آپ کے کھاتے اتنے پیچھے ہیں کہ گوشوارہ دیر سے ہے یا اس پر جرمانہ لگ چکا ہے: دیکھیں پیچھے رہ جانے والے کھاتوں کی تلافی اور نہ جمع ہونے والے کاروباری گوشواروں کی تلافی۔ کون سا گوشوارہ پہلے آئے، اور جرمانے کو چیلنج کرنا فائدہ مند ہے یا نہیں، یہ فیصلے حساب کتاب میں مدد کے ساتھ کرنے کے ہیں۔
• آپ کی 1099 یا ادائیگی پلیٹ فارم کے مجموعے آپ کے کھاتوں سے زیادہ ہیں: دیکھیں فروخت اور ادائیگیوں کا ملان۔ فرق وقت کا ہے، فیس کا، ریفنڈ کا یا غیر رپورٹ شدہ آمدنی کا، یہ سوال حساب کتاب میں مدد کے ساتھ طے کرنے کا ہے۔
• جرمانہ بک کیپر کی غلطی سے لگا: دیکھیں بک کیپر کی غلطیاں اور جرمانے کون ادا کرتا ہے۔
• آپ اپنے کھاتے خود رکھنے یا مدد لینے کے درمیان فیصلہ کر رہے ہیں: دیکھیں اپنے کھاتے خود رکھنا یا بک کیپر رکھنا۔
• آپ کو جاننا ہے کہ ریکارڈ کتنی مدت تک رکھنا ہے: دیکھیں کاروباری ریکارڈ کتنی دیر رکھیں۔
• کاروبار غیر ملکی ملکیت کا ہے اور Form 5472 رہ گیا: دیکھیں چھوٹے ہوئے غیر ملکی مالک کے گوشوارے اور جرمانے۔