غیر ملکی ملکیت کی ایک رکن والی LLC کے Form 5472 ریکارڈ

غیر ملکی ملکیت کی ایک رکن والی LLC کو Form 5472 کے لیے کون سے ریکارڈ رکھنے ہوتے ہیں؟

مستقل اور درست کھاتے جو LLC اور اس کے متعلقہ فریقوں کے درمیان ہر لین دین دکھائیں، ہر اندراج کے پیچھے موجود دستاویزات کے ساتھ۔ ایک غیر ملکی شخص کی مکمل ملکیت والی امریکی LLC انکم ٹیکس کے لیے نظر انداز کردہ ادارہ ہے، مگر ایک ضابطہ اسے Form 5472 اور اس کے ریکارڈ کے قواعد کے لیے کارپوریشن مانتا ہے (⁦26 CFR 301.7701-2(c)(2)(vi)⁩)۔ اس کے کھاتے اتنے ہونے چاہییں کہ متعلقہ فریقوں کے ساتھ اس کے لین دین کا درست امریکی ٹیکس حکم دکھائیں (⁦26 CFR 1.6038A-3(a)⁩؛ Form 5472 کی ہدایات)۔ LLC Form 5472 کو pro forma Form 1120 کے ساتھ جمع کراتی ہے (وہی ہدایات)۔ وہ کیا جمع کراتی ہے اور کب، یہ غیر ملکی ملکیت کی ایک رکن والی LLC کیا جمع کراتی ہے میں ہے۔

Form 5472 لین دین کی قسم کے مطابق ڈالر کے مجموعے مانگتا ہے، اس لیے لاگ کو اسٹیٹمنٹس اور دستاویزات سے بنائیں، یادداشت سے نہیں۔ ضابطہ ان ریکارڈ کی اقسام کی فہرست دیتا ہے جو اہم ہو سکتے ہیں۔ یہ ایک مینو ہے، چیک لسٹ نہیں: وہی رکھیں جو آپ کے لین دین سے متعلق ہو (⁦26 CFR 1.6038A-3(a)⁩ اور (c))۔

معاملہ آسان نہیں رہتا جب آپ کے گوشوارے تیار کرنے والے کو Form 5472 کے مجموعے چاہییں اور آپ کے پاس صرف بینک اسٹیٹمنٹس ہیں، LLC کی اور آپ کی رقم ایک ہی اکاؤنٹ میں ملی ہوئی ہے، گاہک یا پلیٹ فارمز LLC کے بجائے آپ کے ذاتی اکاؤنٹ میں ادائیگی کرتے ہیں، آپ LLC کے بل ذاتی یا غیر ملکی کارڈ سے ادا کرتے ہیں، LLC آپ کی دوسری کمپنیوں یا خاندان سے لین دین کرتی ہے، کوئی قرض کئی سال چلتا ہے، یا پچھلے سالوں کا لاگ کبھی نہیں بنا۔ مطلوبہ ریکارڈ نہ رکھنے پر فارم جمع نہ کرانے جتنا ہی ⁦$25,000⁩ کا جرمانہ ہے، جو LLC پر لگتا ہے (Form 5472 کی ہدایات)۔

پہلے یہ جمع کریں:

• LLC کے اکاؤنٹ کے بینک اسٹیٹمنٹس، کھلنے کے وقت سے، اور ہر اس ذاتی یا غیر ملکی اکاؤنٹ کے جس نے LLC کے اخراجات ادا کیے یا LLC کی رقم وصول کی
• وائر کی تصدیقات، بھیجی گئی رقم اور وصول شدہ رقم کے ساتھ
• قیام کے کاغذات، آپریٹنگ معاہدہ اور LLC کا EIN کا خط
• قیام، رجسٹرڈ ایجنٹ اور فائلنگ فیس کی انوائسز
• قرض کے نوٹ اور کسی متعلقہ کمپنی کے ساتھ کوئی بھی معاہدہ
• آپ اور ہر متعلقہ فریق کے ٹیکس شناختی نمبر، امریکی اور غیر ملکی
• آپ نے جو شرح تبادلہ استعمال کی اور ہر ایک کہاں سے آئی

ان ریکارڈ کے قواعد اور نیچے والے ایجنٹ کے قاعدے سے چھوٹے کاروبار کی رعایت، جو کم امریکی کل آمدنی یا غیر ملکی متعلقہ فریقوں کو اور ان سے کم کل ادائیگیوں پر ملتی ہے، اس LLC پر لاگو نہیں ہوتی جسے اس طرح کارپوریشن مانا جائے (⁦26 CFR 1.6038A-1(h)⁩ اور (i))۔ دو قسم کے ریکارڈ، اگر پہلے سے موجود نہ ہوں تو، بنانے اور رکھنے ہوں گے: متعلقہ فریقوں کے لین دین کے بنیادی اکاؤنٹنگ ریکارڈ، اور جہاں متعلقہ ہو، ایسے ریکارڈ جو اہم نفع و نقصان کے گوشوارے بنانے کے لیے کافی ہوں (⁦26 CFR 1.6038A-3(c)(1)⁩، ⁦(c)(2)(ii)⁩ اور ⁦(c)(4)⁩)۔

Form 5472 کے لیے متعلقہ فریق کون شمار ہوتا ہے؟

آپ، اور وہ کوئی بھی جو ٹیکس قانون کے خاندانی، ملکیت اور کنٹرول کے ٹیسٹوں کے تحت آپ یا LLC سے متعلق ہو۔ ہدایات متعلقہ فریق کی تعریف یوں کرتی ہیں: براہ راست یا بالواسطہ ⁦25%⁩ غیر ملکی حصص دار (ایک رکن والی LLC کا مالک ایسا ہی ہے)، سیکشن ⁦267(b)⁩ یا ⁦707(b)(1)⁩ کے تحت LLC یا اس حصص دار سے متعلق کوئی بھی، اور سیکشن 482 کے تحت LLC سے متعلق کوئی اور (Form 5472 کی ہدایات؛ ⁦26 CFR 1.6038A-1(d)⁩)۔

ملکیت دوسری کمپنیوں کے ذریعے بھی شمار ہوتی ہے: جب آپ کسی کارپوریشن کے ⁦10%⁩ یا زیادہ کے مالک ہوں تو جو کچھ وہ رکھتی ہے وہ آپ کے حصے کے تناسب سے آپ کا مانا جاتا ہے (⁦26 CFR 1.6038A-1(e)(1)⁩)۔

جدول فرض کرتا ہے کہ LLC کا مالک فرد ہے۔ اگر مالک کمپنی ہو تو اس سے کون متعلق ہے یہ دوسرے ٹیسٹوں سے طے ہوتا ہے، مثلاً اس کے اپنے مالکان اور سیکشن ⁦267(b)(2)⁩ اور ⁦(3)⁩ کے تحت ایک ہی کنٹرول والے گروپ کی کمپنیاں۔ ڈھانچے کا نقشہ اپنے گوشوارے تیار کرنے والے کے ساتھ بنائیں۔

غیر متعلقہ کلائنٹس کو فروخت اور غیر متعلقہ فروشندوں سے خریداری عام کھاتوں میں رہتی ہے۔ وہ Form 5472 پر نہیں ہوتیں۔

ہر وہ متعلقہ فریق جس کے ساتھ قابل رپورٹ لین دین ہو اس کا اپنا Form 5472 بنتا ہے (⁦26 CFR 1.6038A-2(a)(1)⁩)۔ متعلقہ فریقوں کی فہرست رکھیں جس میں ہر ایک کا نام، پتہ، امریکی ٹیکس شناختی نمبر اگر ہو، غیر ملکی ٹیکس شناختی نمبر اگر ہو، اس کے کاروبار کی نوعیت، وہ ملک جہاں وہ مقیم کے طور پر انکم ٹیکس جمع کراتا ہے، اور وہ LLC سے کیسے متعلق ہے (⁦26 CFR 1.6038A-2(b)(2)⁩)۔ جس غیر ملکی متعلقہ فریق کے پاس امریکی ٹیکس شناختی نمبر نہ ہو اسے LLC خود ایک حوالہ شناخت دیتی ہے: صرف حروف اور ہندسے، بغیر خالی جگہ کے، زیادہ سے زیادہ 50 حروف، ہر سال ایک ہی طرح استعمال ہو۔ یہ غیر ملکی ٹیکس شناختی نمبر کی جگہ نہیں لیتی: فارم اسے الگ مانگتا ہے، اور جس غیر ملکی مالک کے پاس نہ ہو اس کے لیے "None" یا "N/A" لکھا جاتا ہے (Form 5472 کی ہدایات)۔

امریکی شخص متعلقہ فریق کے ساتھ لین دین فارم کے Parts IV سے VI میں الگ الگ نہیں لکھے جاتے (Form 5472 کی ہدایات)۔ وہ پھر بھی کھاتوں میں ہونے چاہییں۔

Form 5472 پر قابل رپورٹ لین دین کیا ہے؟

LLC اور کسی متعلقہ فریق کے درمیان رقم یا جائیداد کی کوئی بھی منتقلی، قرض، پیشگی رقم، سرمایہ یا خدمت، جس طرح بھی ہو اور لکھی گئی ہو یا نہیں (⁦26 CFR 1.482-1(i)(7)⁩)۔ فارم انہیں قسم کے مطابق چھانٹتا ہے (Form 5472؛ ہدایات)۔

قرض ہر اس سال لاگ میں رہتا ہے جب تک وہ باقی ہو، کیونکہ فارم سال کے آغاز پر پہلے سے موجود قرض کو گنتا ہے (Form 5472 کی ہدایات)۔ آپ ادائیگی کو جو نام دیں اس سے اس کی قسم نہیں بدلتی: نکاسی، ٹاپ اپ یا ریایمبرسمنٹ پھر بھی آپ اور LLC کے درمیان رقم کی منتقلی ہے۔

آپ جو رقم بھیجتے ہیں وہ سرمایہ ہے یا قرض، یہ حقائق اور آپ کے کاغذات پر منحصر ہے، اور یہی طے کرتا ہے کہ وہ فارم کے کس حصے میں جائے۔ فیصلے کے لیے دیکھیں اپنی LLC کو مالک کا سرمایہ یا قرض۔

جو اخراجات میں LLC کے لیے ادا کرتا ہوں، یا LLC میرے لیے ادا کرتی ہے، ان کا کیا؟

جو بل آپ LLC کے لیے ادا کریں وہ عموماً LLC کی طرف سے اسے بھیجی گئی رقم مانا جاتا ہے، اور جو بل LLC آپ کے لیے ادا کرے وہ آپ کو بھیجی گئی رقم۔ لین دین کی تعریف رقم کی ہر منتقلی کو ڈھانپتی ہے جس طرح بھی ہو، اس لیے دونوں لاگ ہوتے ہیں (⁦26 CFR 1.482-1(i)(7)⁩)۔ وہ سرمایہ ہے یا قرض، یہ حقائق پر منحصر ہے۔

IRS نئے کاروبار کو مشورہ دیتا ہے کہ کاروباری اکاؤنٹ کھولے اور اسے ذاتی اکاؤنٹ سے الگ رکھے (Publication 583)۔ جب کاروباری اور ذاتی رقم ایک ہی اکاؤنٹ میں ہوں تو اسٹیٹمنٹس اکیلے نہیں دکھا سکتے کہ کون سی لائنیں LLC کی ہیں۔ منسوخ شدہ چیک کے بغیر ادائیگی ثابت کرنے کے لیے اسٹیٹمنٹ میں رقم، وصول کنندہ کا نام اور تاریخ ہونی چاہیے: منتقلی کی پوسٹ ہونے کی تاریخ، کارڈ کے لیے لین دین کی تاریخ (وہی ماخذ)۔ ملے ہوئے مہینوں کو لائن بہ لائن چھانٹنے اور لکھنے کا طریقہ ملے ہوئے فنڈز کی درستی میں ہے۔

کیا قیام اور بندش کے اخراجات شمار ہوتے ہیں؟

اکثر۔ قیام اور بندش کی رقوم تب قابل رپورٹ ہیں جب وہ LLC اور کسی متعلقہ فریق کے درمیان گزریں: Part V ہر دوسرا لین دین ڈھانپتا ہے، بشمول ادارے کے قیام، تحلیل، حصول یا فروخت کے سلسلے میں ادا یا وصول کی گئی رقوم، سرمایہ اور تقسیم کے ساتھ (Form 5472 کی ہدایات؛ ⁦26 CFR 1.6038A-2(b)(3)(xi)⁩)۔

عملی طور پر، ریاستی فائلنگ فیس یا رجسٹرڈ ایجنٹ کی فیس لاگ کریں جب آپ اسے ذاتی طور پر ادا کریں، اکاؤنٹ کھولنے کے لیے لگائی گئی رقم، اور بندش پر بچی ہوئی رقم کی آخری تقسیم اور LLC کے لیے آپ کی ادا کی ہوئی کوئی بندش کی فیس۔ جو رقم LLC اپنے اکاؤنٹ سے غیر متعلقہ ایجنٹ کو ادا کرتی ہے وہ عام خرچ ہے، متعلقہ فریق کا اندراج نہیں۔

ضابطے کی اپنی مثال چار مسلسل سالوں میں قیام، بعد کے سرمایہ، مالک کو ادائیگی اور تحلیلی تقسیم کو قابل رپورٹ مانتی ہے، ہر سال میں رپورٹنگ اور ریکارڈ کی ذمہ داریوں کے ساتھ (⁦26 CFR 1.6038A-2(b)(11)⁩، مثال 1)۔

لاگ کے ہر اندراج میں کیا ہونا چاہیے؟

وہ حقائق جن سے کوئی شخص آپ سے پوچھے بغیر Form 5472 کا عدد دوبارہ بنا سکے اور دستاویز سے ملا سکے۔

استحقاقی (accrual) طریقہ استعمال کرنے والی LLC رقوم کو اس وقت رپورٹ کرتی ہے جب وہ کمائی یا واجب ہوں، بشمول سال کے اختتام پر غیر ادا شدہ رقوم (⁦26 CFR 1.6038A-2(b)(10)⁩)۔ ہدایات کہتی ہیں کہ Parts IV اور VI کے لیے "paid" اور "received" میں جمع شدہ رقوم بھی شامل ہیں، اس حد کے بغیر (Form 5472 کی ہدایات)، اس لیے نقد طریقے کے کھاتوں میں گوشوارے تیار کرنے والے سے پوچھیں کہ کون سا لاگو ہے۔ انوائس کی تاریخ اور ادائیگی کی تاریخ دونوں لاگ کریں، تاکہ متعلقہ کمپنی کی وہ انوائس جو سال کے اختتام پر غیر ادا شدہ ہو درست سال میں آئے۔

مجھے کون سی کرنسی اور شرح تبادلہ استعمال کرنی چاہیے؟

امریکی ڈالر، اور ہر اندراج پر اصل کرنسی محفوظ رکھیں۔ Form 5472 کی رقوم امریکی ڈالر میں ہونی چاہییں اور استعمال شدہ شرحوں کا بیان ساتھ ہو (⁦26 CFR 1.6038A-2(c)⁩؛ Form 5472 کی ہدایات)۔

انکم ٹیکس گوشواروں کے لیے IRS ہر آئٹم کو وصولی، ادائیگی یا استحقاق کے وقت رائج شرح پر ڈالر میں تبدیل کرواتا ہے، اور اگر ایک سے زیادہ شرحیں ہوں تو وہ جو آمدنی کی سب سے بہتر عکاسی کرے (IRS: غیر ملکی کرنسی)۔ اس کی کوئی سرکاری شرح تبادلہ نہیں اور وہ عموماً کوئی بھی شائع شدہ شرح قبول کرتا ہے جو مسلسل استعمال ہو (IRS: شرح تبادلہ)۔ Form 5472 خود صرف امریکی ڈالر اور استعمال شدہ شرحوں کا بیان مانگتا ہے، اس لیے ایک شائع شدہ ماخذ چنیں، اسے ہر سال ہر اندراج کی تاریخ پر ایک ہی طرح لاگو کریں، اور ہر لائن پر اس کا نام اور تاریخ لکھیں۔

ایک کرنسی میں بھیجا گیا اور دوسری میں وصول ہونے والا وائر بینک فیس اور بینک کی اپنی شرح کی وجہ سے مختلف ہو سکتا ہے۔ اسٹیٹمنٹس دونوں عدد دکھاتے ہیں۔ ماخذ یہ نہیں بتاتے کہ Form 5472 کو کون سا استعمال کرنا چاہیے، اس لیے اندراج پر دونوں رکھیں اور گوشوارے تیار کرنے والے سے پوچھیں۔ LLC کے اپنے کھاتوں کے اندر شرح تبادلہ کے منافع اور نقصان کے لیے دیکھیں امریکی کھاتوں میں غیر ملکی کرنسی کے اکاؤنٹس۔

میں رقوم کا تخمینہ کب لگا سکتا ہوں یا چھوٹی رقم کا شارٹ کٹ کب استعمال کر سکتا ہوں؟

دونوں صرف فارم پر رپورٹ ہونے والی رقوم پر لاگو ہوتے ہیں، لاگ پر کبھی نہیں، جس میں پھر بھی ہر اندراج ہوتا ہے۔ چھوٹی رقم کا قاعدہ حد کے برابر یا اس سے کم کسی بھی رقم کے لیے رپورٹنگ کی سہولت ہے۔

• تخمینہ۔ جہاں اصل رقوم متعین نہ ہو سکیں وہاں ہدایات معقول تخمینے کی اجازت دیتی ہیں: اصل رقم کا کم از کم ⁦75%⁩ اور زیادہ سے زیادہ ⁦125%⁩۔ اس حد سے باہر کا تخمینہ بھی قبول ہو سکتا ہے اگر آپ جھوٹی گواہی کی سزا کے تحت دیے گئے تحریری بیان میں متعلقہ حقائق دکھائیں، اور فیصلہ IRS کرتا ہے (Form 5472 کی ہدایات؛ ⁦26 CFR 1.6038A-2(b)(8)⁩)۔ تخمینے استعمال ہوں تو فارم میں نشان لگانے کا خانہ ہے۔
• چھوٹی رقوم۔ اگر کسی غیر ملکی متعلقہ فریق کے ساتھ ایک لین دین یا لین دین کے سلسلے کی اصل رقم ⁦$50,000⁩ سے زیادہ نہ ہو تو اسے "⁦$50,000⁩ or less" کے طور پر رپورٹ کیا جا سکتا ہے (Form 5472 کی ہدایات؛ ⁦26 CFR 1.6038A-2(b)(9)⁩)۔

تخمینوں اور چھوٹی رقم کے قاعدے پر تین حدیں۔ تخمینہ ریکارڈ کی جگہ نہیں لیتا۔ ہدایات یہ نہیں بتاتیں کہ چھوٹی رقم کے ٹیسٹ کے لیے لین دین کو کیسے گروپ کیا جائے، مثلاً کیا ایک قرض کی پیشگی رقوم، واپسیاں اور سود مل کر شمار ہوتے ہیں۔ اور Part V کی ہدایات دونوں شارٹ کٹ کا ذکر نہیں کرتیں، اگرچہ ضابطہ دونوں کو ہر اس رقم کے لیے بیان کرتا ہے جس کا وہ تقاضا کرتا ہے (⁦26 CFR 1.6038A-2(b)(8)⁩ اور ⁦(9)⁩)۔ اس بیان پر ہر آئٹم کی اصل رقم لکھنا اس پر منحصر نہیں کہ یہ سوال کیسے حل ہوں، اگرچہ ہدایات اسے محفوظ پناہ گاہ (safe harbor) نہیں کہتیں۔ طریقہ اپنے گوشوارے تیار کرنے والے سے طے کریں۔

ریکارڈ کہاں رکھنے ہیں، اور کس زبان میں؟

امریکہ میں، جب تک LLC انہیں بیرون ملک رکھنے کی شرائط پوری نہ کرے۔ جو ریکارڈ امریکہ میں رکھنے لازمی ہیں مگر عام طور پر وہاں نہیں رکھے جاتے، وہ امریکہ سے باہر رہ سکتے ہیں اگر LLC دو میں سے ایک کام کرے۔ وہ مانگے گئے اصل یا نقول درخواست کے 60 دن کے اندر IRS کو پہنچائے۔ یا انہیں اسی مدت میں امریکہ منتقل کرے، IRS کو فہرست اور امریکی نگران کا نام اور پتہ دے، اور بعد میں انہیں وہیں رکھے (⁦26 CFR 1.6038A-3(f)⁩)۔ غیر ملکی متعلقہ فریق جیسے مالک، یا کوئی تیسرا فریق، انہیں LLC کے لیے رکھ سکتا ہے اگر یہی شرائط پوری ہوں (⁦26 CFR 1.6038A-3(b)(2)⁩)۔ جو اہم نفع و نقصان کے گوشوارے LLC کو بنانے پڑے ان کے لیے مدت 120 دن ہے، اوپر کی ترسیل کی مدت کے بجائے، جب تک کچھ اور مقرر نہ ہو، اور ان کے لیبل اور متن انگریزی میں ہونے چاہییں (⁦26 CFR 1.6038A-3(f)(2)⁩)۔

اگر IRS مانگے تو مالک، بطور غیر ملکی متعلقہ فریق، کو ایک اجازت نامے پر بھی دستخط کرنے ہوں گے جو LLC کو IRS کے ریکارڈ کی درخواستوں اور سمنز کے لیے اس کا محدود ایجنٹ نامزد کرے، اور LLC اپنی منظوری پر دستخط کرتی ہے۔ دونوں درخواست کے 30 دن کے اندر IRS کو جاتے ہیں (⁦26 CFR 1.6038A-5(b)(1)⁩؛ ⁦26 USC 6038A(e)⁩)۔ اس کے بغیر IRS ان لین دین کے لیے LLC کی کٹوتیاں اور جائیداد کی لاگتیں خود طے کر سکتا ہے (⁦26 CFR 1.6038A-7⁩)۔

ریکارڈ اپنی اصل زبان میں رہ سکتے ہیں۔ ترجمے کی درخواست کے 30 دن کے اندر LLC کو مانگی گئی دستاویزات کا انگریزی میں ترجمہ کرنا ہوتا ہے (⁦26 CFR 1.6038A-3(b)(3)⁩)۔ Form 5472 کے ساتھ منسلک ہر بیان انگریزی میں ہونا چاہیے (⁦26 CFR 1.6038A-2(c)⁩)۔

ریکارڈ اتنی دیر رکھیں جتنی دیر وہ متعلقہ فریق کے لین دین کے لیے اہم ہو سکتے ہیں، اور کم از کم تب تک جب تک اس سال کے ٹیکس کی تشخیص اور وصولی کی مدت ختم نہ ہو جس پر لین دین اثر انداز ہوتا ہے (⁦26 CFR 1.6038A-3(g)⁩)۔ اگر کسی سال کا Form 5472 کبھی جمع نہ ہوا ہو تو گوشوارے، واقعے یا مدت سے متعلق جس کی معلومات غائب ہیں اس کا ٹیکس تشخیص کرنے کی مدت IRS کو معلومات فراہم ہونے کے 3 سال بعد سے پہلے ختم نہیں ہوتی۔ اگر ناکامی معقول وجہ سے تھی اور جان بوجھ کر غفلت نہ تھی تو یہ صرف ناکامی سے متعلق آئٹمز پر لاگو ہوتا ہے (⁦26 USC 6501(c)(8)⁩)۔ جب تک یہ مدت کھلی ہو متاثرہ ریکارڈ رکھیں۔ امریکہ میں رکھے گئے ریکارڈ ترسیل کی آخری تاریخیں پوری کرنے کا سب سے آسان طریقہ ہیں، جو دنوں میں گنی جاتی ہیں۔

اگر میں نے پہلے ایک دو سال لاگ نہیں کیے تو کیا ہوگا؟

لاگ اب اصل دستاویزات سے دوبارہ بنائیں، سب سے پرانے سال سے شروع کر کے۔ ماخذ میں کوئی بات ابتدائی سالوں کو چھوڑنے کی اجازت نہیں دیتی، اور ضابطہ کہتا ہے کہ بنیادی اکاؤنٹنگ ریکارڈ موجود نہ ہوں تو بنانے ہوں گے (⁦26 CFR 1.6038A-3(c)(1)⁩)۔ غیر ملکی ملکیت کی LLC کو کارپوریشن ماننے والا قاعدہ ان ٹیکس سالوں پر لاگو ہے جو 31 دسمبر 2016 کے بعد شروع ہوئے اور 13 دسمبر 2017 کو یا اس کے بعد ختم ہوئے، اس لیے اس سے پہلے کے سال اس کے تحت نہیں آتے (⁦26 CFR 301.7701-2(e)(9)⁩؛ Form 5472 کی ہدایات)۔

ہر اس اکاؤنٹ کے اسٹیٹمنٹس سے شروع کریں جس نے LLC میں یا اس سے رقم منتقل کی یا اس کے بل ادا کیے۔ ہر وہ لائن نشان زد کریں جس نے LLC اور کسی متعلقہ شخص یا کمپنی کے درمیان رقم منتقل کی، آپ کے ادا کیے ہوئے قیام کے اخراجات شامل کریں، اور ہر سال کے آغاز اور اختتام پر ہر قرض کا بیلنس نکالیں۔ کوئی بھی خلا یا تخمینہ اندراج پر لکھیں تاکہ کوئی غیر درست چیز درست نہ لگے۔ پورا طریقہ، سال بہ سال، غیر ملکی مالک کی چھوٹی ہوئی فائلنگز کے لیے کھاتوں کی تعمیر نو میں ہے۔

جس سال LLC میں رقم آئی یا قیام کے اخراجات ادا ہوئے اس میں قابل رپورٹ لین دین ہو سکتا ہے۔ کسی خاص سال کے لیے فائلنگ ضروری تھی یا نہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے۔ اگر ان سالوں کے Form 5472 کبھی جمع نہیں ہوئے تو لاگ آدھا کام ہے: دیکھیں چھوٹا ہوا Form 5472 اور جرمانے۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں۔ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں، اور ہر LLC کیلنڈر سال استعمال کرتی ہے۔

رقم آنا، رقم جانا، اور ذاتی کارڈ پر بل

دبئی کا ایک مالک LLC شروع کرتا ہے اور تین آئٹمز لاگ کرتا ہے۔

ہوسٹنگ کا بل LLC کے کھاتوں میں عام خرچ بھی ہے۔ Part V کا بیان 20,000 کا سرمایہ، طے شدہ طریقے سے 1,200، اور 6,000 کی تقسیم درج کرتا ہے، ہر ایک تاریخ اور ثبوت کے ساتھ۔

دو سال پر پھیلا قرض

مالک سال 1 کی 1 فروری کو LLC کو 40,000 قرض دیتا ہے۔ 1 اکتوبر کو LLC 10,000 اور 800 سود واپس کرتی ہے۔ فرض کریں کہ LLC استحقاقی طریقہ استعمال کرتی ہے اور 800 وہ سارا سود ہے جو سال 1 میں جمع ہوا۔

• لاگ، سال 1: 40,000 کی پیشگی رقم (بیلنس 40,000)، 10,000 کی واپسی (بیلنس 30,000) اور 800 کا سود، ہر ایک وائر کے ثبوت کے ساتھ۔
• فارم، سال 1: لی گئی رقم، آغاز کا بیلنس 0 اور اختتام کا بیلنس 30,000، یا ماہانہ اوسط، اور ادا کیا گیا سود 800۔
• سال 2: کوئی رقم منتقل نہیں ہوتی، مگر 30,000 کا بیلنس اب بھی باقی ہے، اس لیے لاگ اسے آگے لے جاتا ہے، اور فارم بیلنس کو آغاز اور اختتام کا بیلنس دکھاتا ہے۔ استحقاقی مفروضے کے تحت سال 2 میں جمع ہونے والا سود لاگ میں اور سود کی لائن پر جاتا ہے، چاہے غیر ادا شدہ ہو۔

مالک کی دوسری کمپنی LLC کو بل بھیجتی ہے

مالک ویتنام میں ایک ڈیزائن کمپنی کا مکمل مالک ہے۔ وہ LLC کو ڈیزائن کے کام کی 15,000 کی انوائس بھیجتی ہے، اور LLC دو وائرز میں ادا کرتی ہے۔ ڈیزائن کمپنی متعلقہ فریق ہے، اس لیے اسے لاگ کے اپنے اندراجات اور اپنا Form 5472 ملتا ہے، حوالہ شناخت کے ساتھ اگر اس کا امریکی ٹیکس شناختی نمبر نہ ہو۔ ادائیگیاں Part IV میں جاتی ہیں، خدمات یا دیگر ادا کی گئی رقوم کی لائن پر، جو بھی کام کے مطابق ہو۔ معاہدہ، انوائس اور وائر کی تصدیقات رکھیں۔ معاہدہ اور کوئی بھی کوٹیشن یہ بھی دکھاتے ہیں کہ قیمت کیسے طے ہوئی، جو ضابطے میں درج ریکارڈ کے زمروں میں سے ایک ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کے گوشوارے تیار کرنے والے نے Form 5472 کے اعداد مانگے اور آپ کے پاس صرف بینک اسٹیٹمنٹس ہیں، یا LLC کا اکاؤنٹ اور آپ کی اپنی رقم ملی ہوئی ہے۔ لاگ اسٹیٹمنٹس سے، منتقلی بہ منتقلی، بنانا ہوگا اور ہر منتقلی کی درجہ بندی کرنی ہوگی۔ یہ حساب کتاب کا کام ہے: دیکھیں بک کیپنگ میں مدد اور ملے ہوئے فنڈز کی درستی۔
• پچھلے سالوں کا لاگ یا فائلنگ نہیں ہے۔ انہیں سب سے پرانے سال سے دوبارہ بنائیں، کیونکہ ہر سال کے آغاز کا قرض کا بیلنس پچھلے سال سے آتا ہے: دیکھیں غیر ملکی مالک کی چھوٹی ہوئی فائلنگز کے لیے کھاتوں کی تعمیر نو، اور تعمیر نو کے لیے بک کیپنگ میں مدد۔
• IRS نے ریکارڈ یا ایجنٹ کا اجازت نامہ مانگا، یا نوٹس یا جرمانہ بھیجا ہے۔ آخری تاریخیں درخواست سے دنوں میں چلتی ہیں: دیکھیں چھوٹا ہوا Form 5472 اور جرمانے اور سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
• LLC مارکیٹ پلیس یا ایپ اسٹور کے ذریعے بیچتی ہے۔ پلیٹ فارم کی ادائیگیاں اپنے طور پر مالک کی منتقلیاں نہیں ہیں: دیکھیں غیر ملکی ملکیت کی LLC میں مارکیٹ پلیس کی ادائیگیاں۔
• آپ کو کھاتوں کا پورا سیٹ چاہیے، یا آپ باقاعدگی سے رقم نکالتے ہیں۔ دیکھیں غیر ملکی ملکیت کی امریکی کمپنی کا حساب کتاب اور غیر ملکی مالک کے طور پر خود کو ادائیگی۔
• آپ رقم کے بجائے جائیداد یا خدمات دیتے ہیں، یا LLC بیرون ملک کمپنیوں سے غیر نقد شرائط پر لین دین کرتی ہے۔ غیر نقد اور پوری قدر سے کم پر لین دین Part VI میں تفصیل اور قدر کے تخمینے کے ساتھ جاتے ہیں۔ مالک کا غیر نقد سرمایہ Part V کے بیان پر بھی جاتا ہے، کیونکہ وہ Part IV میں نہیں ہے (⁦26 CFR 1.6038A-2(b)(3)(xi)⁩ اور ⁦(b)(4)⁩؛ Form 5472 کی ہدایات)۔ دونوں انکشافات کو ہم آہنگ کرنے کے لیے گوشوارے تیار کرنے والے سے کہیں: دیکھیں سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
• آپ بیرون ملک کی متعلقہ کمپنی کو سود، فیس یا رائلٹی ادا کرتے ہیں۔ لاگ ادائیگی ریکارڈ کرتا ہے۔ ٹیکس روکنا ضروری ہے یا نہیں، یہ الگ سوال ہے: دیکھیں بیرون ملک ادائیگیوں پر چھوٹی ہوئی ودہولڈنگ۔
• LLC کا دوسرا مالک ہے، یا اس نے کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کا انتخاب کیا ہے۔ یہ صفحہ ایک رکن والی LLC کا احاطہ کرتا ہے۔ دیکھیں غیر ملکی شریک مالک والی کمپنی اور غیر ملکی ملکیت کی C کارپوریشن کی فائلنگ۔ کارپوریشن کو فنڈ کرنے یا اس کے بل ذاتی طور پر ادا کرنے کے لیے دیکھیں بیرون ملک سے اپنی امریکی کارپوریشن میں رقم ڈالنا۔
• آپ امریکی شہری یا مقیم ہیں، آپ امریکہ منتقل ہو چکے ہیں یا سال کے دوران ہوں گے، یا آپ نے مشترکہ گوشوارے کا انتخاب جمع کرایا ہے۔ Form 5472 تب لاگو ہوتا ہے جب مالک غیر ملکی شخص ہو۔ فرد کے لیے اس کا مطلب عموماً یہ ہے کہ وہ نہ امریکی شہری ہو نہ امریکی مقیم، اور سیکشن ⁦6013(g)⁩ یا (h) کے تحت مؤثر مشترکہ گوشوارے کا انتخاب فرد کو اس تعریف سے نکال دیتا ہے (⁦26 CFR 1.6038A-1(f)(1)⁩؛ ہدایات)۔ ہدایات سال کے درمیان حیثیت بدلنے کی وضاحت نہیں کرتیں، اس لیے کون سے سال شمار ہوں گے یہ آپ کی تاریخوں پر منحصر ہے۔ اپنی رہائش کی تاریخیں اور انتخاب کا بیان جمع کریں، اور دیکھیں غیر ملکی ملکیت کی ایک رکن والی LLC کیا جمع کراتی ہے اور سرحد پار ٹیکس میں مدد۔