سیلز ٹیکس کے جرنل اندراج: آمدنی، خرچ یا واجب الادا رقم؟

کیا وصول کیا ہوا سیلز ٹیکس آمدنی شمار ہوتا ہے؟

وصول کیا ہوا سیلز ٹیکس آمدنی نہیں ہے، اگر ریاست یا مقامی ادارہ اسے خریدار پر لگائے اور آپ پر اسے وصول کر کے ادا کرنا لازم ہو۔ IRS Publication 334 کے مطابق ایسا ٹیکس آمدنی نہیں، مجموعی آمدنی اور سیلز میں شامل نہیں ہوتا، اور اس کی کٹوتی بھی نہیں ہو سکتی۔ یہ آپ کی کتابوں سے گزرتا ہے: فروخت درج کرتے وقت آپ اسے واجب الادا رقم کے طور پر لکھتے ہیں، یعنی وہ رقم جو آپ پر ریاست کی ہے، اور ادائیگی پر اسے صاف کر دیتے ہیں۔

اس اصول پر بھروسا کرنے سے پہلے تین باتیں دیکھیں:

• ٹیکس کس پر لگایا گیا ہے۔ Publication 334 اس ٹیکس کو مختلف طریقے سے دیکھتی ہے جو بطور فروخت کنندہ آپ پر لگے۔ کچھ ریاستیں، جیسے نیو میکسیکو اور کیلیفورنیا، اپنا ٹیکس ایسے الفاظ میں لکھتی ہیں کہ وہ اسی طرف آ سکتا ہے۔ نیچے فروخت کنندہ پر لگنے والے ٹیکس کا حصہ دیکھیں۔
• پرانے اندراج کیسے کیے گئے تھے۔ اگر ریاست کو ادائیگیاں خرچ کے طور پر درج ہوئیں، یا وصول شدہ ٹیکس سیلز میں درج ہوا، تو اس کے بعد ہر سال کا نفع و نقصان کا گوشوارہ غلط ہو سکتا ہے، اور انہی کتابوں سے تیار انکم ٹیکس گوشوارہ بھی۔ اگر یہ ایک سال یا اس سے زیادہ چلتا رہا ہے تو درستی کا حصہ اور نیچے "آپ کی صورت مختلف ہے؟" دیکھیں۔
• ٹیکس خود بخود کون درج کرتا ہے۔ سیلز ٹیکس کی سہولت ٹیکس کو خود واجب الادا اکاؤنٹ میں ڈال سکتی ہے، جبکہ بینک فیڈ کی لائن یا ہاتھ سے کیا گیا اندراج شاید نہ ڈالے۔ نفع و نقصان کا گوشوارہ کھولیں: اس میں گاہکوں سے وصول شدہ ٹیکس کی کوئی لائن نہیں ہونی چاہیے۔ بیلنس شیٹ میں لگایا گیا مگر ابھی ادا نہ ہونے والا ٹیکس واجب الادا سیلز ٹیکس کے اکاؤنٹ میں ہونا چاہیے۔

یہ اصول اس ٹیکس پر لاگو ہے جسے وصول کرنا آپ پر لازم تھا۔ غلطی سے لگایا گیا ٹیکس، یا وہ ٹیکس جس کی وصولی کی آپ پر کوئی ذمہ داری نہیں تھی، Publication 334 کے اس جملے میں شامل نہیں؛ اس کا اندراج اور رپورٹنگ کسی پیشہ ور سے طے کرائیں۔

جمع کرائے گئے سیلز ٹیکس کے گوشوارے، ادائیگی کی تصدیقیں، ہر مدت کی واجب الادا سیلز ٹیکس کی تفصیل، اور متعلقہ ہر سال کا نفع و نقصان کا گوشوارہ اکٹھا کریں۔

Form 1099-K کی رقم میں سیلز ٹیکس شامل ہو سکتا ہے، اس لیے وہ آپ کی آمدنی کے برابر نہ ہو سکتی ہے (Publication 334)۔ دیکھیں سیلز اور ادائیگیوں کا حساب ملانا۔

فروخت کا سیلز ٹیکس اکاؤنٹنگ جرنل اندراج کیا ہے؟

قیمت کو سیلز میں اور ٹیکس کو واجب الادا رقم کے طور پر درج کریں۔ گاہک پر واجب پوری رقم کے لیے نقد یا وصول طلب رقوم کو ڈیبٹ کریں، قیمت کے لیے سیلز کو کریڈٹ کریں، اور ٹیکس کے لیے واجب الادا سیلز ٹیکس کو کریڈٹ کریں۔

انوائس پر ٹیکس الگ لائن میں دکھائیں۔ نیویارک گاہک کو دی جانے والی ہر رسید یا انوائس پر ٹیکس الگ لکھنا لازم کرتا ہے۔ ٹیکساس بھی یہی لازم کرتا ہے، سوائے اس کے کہ آپ تحریری بیان دیں کہ قیمت میں ٹیکس شامل ہے اور یہ بتانے والا بورڈ لگائیں۔ جب قیمت میں ٹیکس شامل ہو تو ٹیکساس تقسیم کا طریقہ دیتا ہے: سیلز کی قیمت کل رقم کو ایک جمع ٹیکس کی شرح سے تقسیم کرنے پر آتی ہے، اور باقی ٹیکس ہے۔

مثال کے طور پر نیویارک میں فروخت کنندہ کو ٹیکس اسی مدت کا رپورٹ کرنا ہوتا ہے جس میں فروخت ہوئی، چاہے گاہک نے ادائیگی کی ہو یا نہیں، اور چاہے کتابیں نقد بنیاد پر ہوں؛ صرف تعمیراتی سامان کے سپلائرز کے لیے ادائیگی ملنے پر ٹیکس دینے کا ایک الگ اختیار ہے جو ایک علیحدہ بلیٹن میں درج ہے (Publication 750، ⁦11/15⁩ ایڈیشن)۔ جہاں ایسا ہو، وہاں نقد بنیاد کی کتابوں میں واجب الادا رقم گوشوارے سے مختلف نظر آتی ہے۔ دیکھیں واجب الادا رقم جو گوشوارے سے نہیں ملتی۔

کیا ہر بار ریاست کو ادائیگی پر سیلز ٹیکس کو خرچ کے طور پر درج کروں؟

نہیں، اس ٹیکس کے لیے نہیں جو آپ نے گاہکوں سے وصول کیا۔ ریاست کو ادائیگی واجب الادا رقم کو صاف کرتی ہے: واجب الادا سیلز ٹیکس کو ڈیبٹ اور نقد کو کریڈٹ کریں۔ نفع و نقصان کا گوشوارہ نہیں بدلتا، کیونکہ ٹیکس کبھی اس میں گیا ہی نہیں تھا۔

بینک فیڈ پر نظر رکھیں: ریاست کی نکالی ہوئی رقم ایسی لائن بن کر آتی ہے جسے "ٹیکس" یا "سیلز ٹیکس کا خرچ" کے زمرے میں ڈالا جا سکتا ہے۔ اسے اس واجب الادا اکاؤنٹ سے ملائیں۔ اگر آپ کے اکاؤنٹنگ سافٹ ویئر میں سیلز ٹیکس کی سہولت ہے تو وہ ٹیکس خود واجب الادا اکاؤنٹ میں ڈال سکتی ہے: ادائیگی وہیں درج کریں، یا بینک لائن کو اس کے بنائے ہوئے واجب الادا اکاؤنٹ سے ملائیں۔

ایک ادائیگی میں دوسری چیزیں بھی شامل ہو سکتی ہیں: استعمال ٹیکس، جرمانہ یا سود۔ ہر ایک کو اس کے اپنے اکاؤنٹ میں درج کریں، اور واجب الادا اکاؤنٹ میں صرف سیلز ٹیکس رکھیں۔ گوشوارے اور ادائیگیاں کتنی بار واجب ہیں، اس کے لیے دیکھیں سیلز ٹیکس کے گوشوارے جمع کرانا۔

سیلز ٹیکس کو خرچ کے طور پر درج کرنے سے میرے اخراجات کیوں بڑھ جاتے ہیں؟

کیونکہ جو ٹیکس آپ نے آگے منتقل کیا، وہ آپ کی لاگت تھا ہی نہیں۔ Publication 334 کہتی ہے کہ خریدار پر لگایا گیا وہ سیلز ٹیکس جسے آپ نے وصول کر کے ادا کرنا ہے، اس کی کٹوتی نہ کریں۔ خرچ کا اندراج ایسی لاگت جوڑ دیتا ہے جو موجود ہی نہیں، اور ٹیکس وصول کرتے وقت جو واجب الادا رقم بنی تھی وہ کبھی صاف نہیں ہوتی۔

اگر ان کتابوں سے انکم ٹیکس گوشوارہ تیار ہوا ہے تو اس میں بھی یہی غلطیاں ہو سکتی ہیں: ایسی کٹوتی جو Publication 334 کے مطابق نہیں لینی چاہیے، ایسی مجموعی آمدنی جس میں ٹیکس شامل ہو، یا دونوں۔ کون سی غلطی ہے، یہ اس پر منحصر ہے کہ ہر سال ٹیکس کا اندراج کیسے ہوا۔

خریداری پر ادا کیا گیا سیلز ٹیکس کیسے درج کروں؟

خریداری پر ادا کیا گیا سیلز ٹیکس اس چیز کی ادا کی گئی قیمت کا حصہ ہے، سیلز ٹیکس کا الگ خرچ نہیں۔ Publication 334 کہتی ہے کہ کسی خدمت پر، یا جائیداد کی خریداری یا استعمال پر لگنے والے سیلز ٹیکس کو اس کی لاگت کا حصہ مانیں۔

اسٹاک پر ادا کیے گئے ٹیکس کے لیے دیکھیں فروخت شدہ مال کی لاگت میں landed cost۔ آلات کو خرچ لکھنا ہے یا فرسودگی دینی ہے، اس کے لیے دیکھیں آلات کو پہلے سال میں کٹوتی کرنا۔ اگر سپلائر نے دوبارہ فروخت کے لیے خریدے گئے اسٹاک پر ٹیکس لگایا، تو دیکھیں دوبارہ فروخت کے سرٹیفکیٹ اور سیلز ٹیکس کے ریفنڈ۔

اگر ٹیکس مجھ پر بطور فروخت کنندہ لگا ہو، جیسے gross receipts tax، تو کیا کریں؟

جو ٹیکس آپ کے گاہک کے بجائے آپ پر لگے، وہ خریدار سے وصول کرنے پر آپ کی مجموعی آمدنی میں جاتا ہے۔ Publication 334 کہتی ہے کہ اگر آپ فروخت کنندہ کے طور پر آپ پر لگنے والے ریاستی اور مقامی سیلز ٹیکس وصول کریں تو وصول شدہ رقم مجموعی آمدنی میں شامل کرنا لازم ہے۔ Schedule C بھرنے والے انفرادی کاروبار کے مالک کے لیے یہی publication کل آمدنی پر ریاستی ٹیکس کی کٹوتی کی اجازت دیتی ہے، جو خالص آمدنی پر ٹیکس سے الگ ہو اور براہ راست کاروبار سے منسوب ہو۔ یہ صرف Schedule C بھرنے والوں کی بات کرتی ہے؛ شراکت داری یا کارپوریشن اسے کیسے رپورٹ کرے، یہ اس کے ٹیکس تیار کرنے والے کا معاملہ ہے۔

نیو میکسیکو ایک مثال ہے۔ اس کا gross receipts tax کاروباروں پر لگتا ہے، اور کاروبار اسے خریدار کو منتقل کر سکتا ہے؛ ایسا ہو تو رقم انوائس پر الگ لکھنا لازم ہے (New Mexico Taxation and Revenue)۔ کتابوں میں وصول شدہ رقم عموماً سیلز میں جاتی ہے، اور ٹیکس کاروبار کی لاگت ہے جو واجب ہونے پر درج ہوتی ہے، ادائیگی تک واجب الادا رقم کے ذریعے۔ وصول شدہ رقم کو سیلز سے باہر رکھنا Publication 334 کے مطابق نہیں ہوگا۔

ریاستیں اسے مختلف الفاظ میں لکھتی ہیں۔ کیلیفورنیا کی سیلرز پرمٹ گائیڈ کہتی ہے کہ ٹیکس ادا کرنا فروخت کنندہ کی ذمہ داری ہے اور گاہک اسے واپس ادا کر سکتا ہے (CDTFA Publication 73)۔ Publication 334 ریاستوں کی فہرست نہیں دیتی، اس لیے وہ یہ نہیں بتاتی کہ کسی ریاست کا ٹیکس اس کی لکیر کی کس طرف آتا ہے۔ یہ ریاست کے قانون اور آپ کے حالات پر منحصر ہے۔ اگر آپ ایسی ریاست میں وصول کرتے ہیں جو اسے فروخت کنندہ کا ٹیکس لکھتی ہے، تو کسی بھی طرح اندراج کرنے سے پہلے ٹیکس تیار کرنے والے سے طے کریں۔

جب فروخت کنندہ نے کوئی ٹیکس نہ لگایا ہو تو استعمال ٹیکس کیسے درج کروں؟

استعمال ٹیکس خریدار پر واجب ہوتا ہے، جب قابل ٹیکس سامان یا خدمات کسی ریاست میں استعمال ہوں، فروخت کنندہ نے وہاں کوئی ٹیکس نہ لگایا ہو، اور کوئی چھوٹ لاگو نہ ہو۔ اسے خریداری کی لاگت میں اور واجب الادا استعمال ٹیکس میں شامل کریں، جب تک آپ اسے رپورٹ نہ کر دیں۔

ٹیکساس کہتا ہے کہ خریدار پر استعمال ٹیکس واجب ہے اگر وہ ٹیکساس میں ایسی قابل ٹیکس اشیا رکھتا، استعمال یا صرف کرتا ہے جو ایسے فروخت کنندہ سے آئی ہوں جو ٹیکساس کا ٹیکس نہیں لگاتا، سوائے اس کے کہ کوئی چھوٹ لاگو ہو؛ اور اس کی گوشوارے کی ہدایات میں وہ انوینٹری شامل نہیں جو صرف دوبارہ فروخت کے لیے رکھی گئی ہو۔ نیویارک سیلز ٹیکس کے لیے رجسٹرڈ، یا رجسٹر ہونے کے پابند، کاروبار سے تقاضا کرتا ہے کہ وہ استعمال ٹیکس اپنے سیلز اور استعمال ٹیکس کے گوشوارے میں رپورٹ کرے۔ دوسری ریاستوں میں فرق ہے۔

جب آپ گوشوارے کے ساتھ ادائیگی کریں تو واجب الادا استعمال ٹیکس کو ڈیبٹ اور نقد کو کریڈٹ کریں۔ Publication 334 جائیداد کی "خریداری یا استعمال" پر لگنے والے سیلز ٹیکس کو اس کی لاگت کا حصہ مانتی ہے۔ وہ استعمال ٹیکس کا نام نہیں لیتی، اس لیے اپنے ٹیکس تیار کرنے والے سے تصدیق کریں کہ استعمال ٹیکس کو بھی یہی لاگت والا طریقہ ملتا ہے، جیسا کہ اوپر کا اندراج فرض کرتا ہے۔ کن خریداریوں پر یہ واجب ہے اور اسے کیسے رپورٹ کریں، اس کے لیے دیکھیں کاروباری خریداریوں پر استعمال ٹیکس۔

وقت پر گوشوارہ جمع کرانے کی رعایت یا vendor credit کہاں جائے؟

اسے اس کے اپنے اکاؤنٹ میں درج کریں، سیلز اور واجب الادا رقم دونوں سے الگ۔ کچھ ریاستیں فروخت کنندہ کو وقت پر گوشوارہ جمع کرانے اور ادائیگی کرنے پر وصول شدہ ٹیکس کا ایک چھوٹا حصہ رکھنے دیتی ہیں۔ یہ آپ کے بھیجے جانے والے نقد کو کم کرتا ہے، اس لیے واجب الادا رقم میں ایسا کریڈٹ رہ جاتا ہے جو کبھی صاف نہیں ہوتا، جب تک آپ فرق کو اس کے اپنے اکاؤنٹ میں درج نہ کریں۔

قواعد ریاست کے لحاظ سے مختلف ہیں؛ اپنی ریاست کے گوشوارے کی ہدایات میں دیکھیں کہ آپ کی ریاست ایسی رعایت دیتی ہے یا نہیں۔ ٹیکساس پیشگی ادائیگی کرنے والوں کو اس سے بڑی رعایت بھی دیتا ہے، جس کا ذکر واجب الادا رقم جو گوشوارے سے نہیں ملتی میں ہے۔ واجب الادا رقم کو پورے واجب ٹیکس کے لیے صاف کریں اور جو رقم آپ نے رکھی اسے اس کے اپنے اکاؤنٹ میں ڈالیں، سیلز میں نہیں۔ Schedule C بھرنے والے کے لیے IRS کی ہدایات کہتی ہیں کہ اگر ریاست آپ کو وصول شدہ سیلز ٹیکس کا کوئی حصہ رکھنے دے تو اس رقم کو لائن 6 پر آمدنی کے طور پر شامل کرنا لازم ہے (Schedule C کی ہدایات)۔ شراکت داری یا کارپوریشن کے لیے، یا اپنی خریداری پر استعمال ٹیکس سے جڑی رعایت کے لیے، اپنے ٹیکس تیار کرنے والے سے پوچھیں کہ اسے کیسے رپورٹ کریں۔

واجب الادا سیلز ٹیکس کا بیلنس کیا ہے، اور یہ کس کا پیسہ ہے؟

یہ بیلنس وہ سیلز ٹیکس ہے جو آپ نے واجب لکھا ہے اور ابھی ریاست کو ادا نہیں کیا۔ جہاں ٹیکس خریدار پر لگایا گیا ہو، وہاں آپ کے پاس ریاست کا پیسہ ہے، آپ کا نہیں۔ نیویارک کہتا ہے کہ رجسٹرڈ vendor ریاست کا ٹرسٹی ہے اور اسے واجب ٹیکس بھیجنا لازم ہے، بشمول اس مدت کی فروخت پر وہ ٹیکس جو ابھی وصول نہیں ہوا۔ کارپوریشن یا شراکت داری کے بارے میں وہ کہتا ہے کہ کچھ مالکان، افسران، ڈائریکٹرز، ملازمین، شرکا اور اراکین، جنہیں responsible persons کہا جاتا ہے، کاروبار کے واجب ٹیکس کے لیے ذاتی طور پر ذمہ دار ٹھہرائے جا سکتے ہیں (Publication 750)۔ ٹیکساس کہتا ہے کہ درست رقم وصول کرنے اور ادا کرنے کی ذمہ داری فروخت کنندہ کی ہے (Texas Comptroller)۔

بیلنس شیٹ پر یہ بیلنس موجودہ واجبات میں آتا ہے؛ یہ ایسا نقد نہیں جسے پے رول یا مالک کے لیے آزادانہ استعمال کیا جائے۔ ہر گوشوارے کی ادائیگی کے بعد بیلنس میں صرف اس مدت کے بعد کی فروخت کا ٹیکس ہونا چاہیے، بشمول غیر ادا شدہ انوائسز پر ٹیکس جہاں ریاست فروخت کو اسی مدت میں رپورٹ کرنے کا تقاضا کرتی ہے جس میں وہ ہوئی۔ اگر بیلنس زیادہ یا کم ہو، یا کسی گاہک نے اس انوائس کی ادائیگی نہ کی ہو جس پر آپ نے ٹیکس لگایا تھا، تو دیکھیں واجب الادا رقم جو گوشوارے سے نہیں ملتی۔ ہر ریاست میں غیر ادا شدہ ٹیکس کس پر واجب ہے اور ریاست کتنا پیچھے تک تشخیص کر سکتی ہے، اس کے لیے دیکھیں سیلز ٹیکس کے گوشوارے جمع کرانا۔

پچھلے سالوں میں خرچ یا آمدنی کے طور پر درج ہونے والا سیلز ٹیکس کیسے درست کروں؟

ہر مدت کو دوبارہ درجہ بند کریں تاکہ ٹیکس واجب الادا رقم سے گزرے، پھر واجب الادا رقم کا موازنہ اپنے جمع کرائے گئے گوشواروں سے کریں۔ یہ اقدامات اس ٹیکس کے لیے ہیں جو خریدار پر لگتا ہے؛ جو ٹیکس بطور فروخت کنندہ آپ پر لگے وہ سیلز میں رہتا ہے اور خرچ بھی رہتا ہے۔

1. ہر مدت کی فہرست بنائیں۔ ہر ایک کے لیے جمع کرایا گیا سیلز ٹیکس کا گوشوارہ، اس پر واجب ٹیکس، اور ادائیگی کی تصدیق اکٹھی کریں۔
2. واجب الادا اکاؤنٹ کی تفصیل نکالیں، اور ہر وہ آمدنی یا خرچ کا اکاؤنٹ بھی جس میں سیلز ٹیکس گیا ہو۔
3. خرچ کے طور پر درج ہر ادائیگی کو پہلے تقسیم کریں۔ صرف گاہکوں سے وصول شدہ سیلز ٹیکس منتقل ہوتا ہے: واجب الادا سیلز ٹیکس کو ڈیبٹ اور خرچ کے اکاؤنٹ کو کریڈٹ کریں۔ استعمال ٹیکس، جرمانہ اور سود ہر ایک اپنے اکاؤنٹ میں جاتا ہے؛ جرمانہ یا سود کیسے رپورٹ ہو، یہ ٹیکس تیار کرنے والا طے کرتا ہے۔
4. ہر اس مدت کے لیے جہاں وصول شدہ ٹیکس سیلز میں درج ہوا تھا، سیلز کو ڈیبٹ اور واجب الادا سیلز ٹیکس کو کریڈٹ کریں۔
5. واجب الادا رقم کا موازنہ گوشواروں سے کریں۔ یہ اس فروخت پر ٹیکس کے برابر ہونی چاہیے جو ابھی ادا نہیں ہوا، بشمول غیر ادا شدہ انوائسز پر ٹیکس جہاں ریاست فروخت کو اسی وقت رپورٹ کرواتی ہے جب وہ ہو۔ فرق کے لیے عدم مطابقت کی گائیڈ دیکھیں۔
6. استعمال ٹیکس اور کسی بھی رعایت یا کریڈٹ کو اوپر کی طرح الگ سے چیک کریں۔

یہ اقدامات آپ کی کتابیں بدلتے ہیں، وہ نہیں جو آپ نے ریاست کو جمع کرایا۔ جو درستی ایسے سال کو چھوئے جو انکم ٹیکس گوشوارے میں استعمال ہو چکا ہو، وہ دو سوال کھڑے کرتی ہے: اس سال کو دوبارہ درست کریں یا موجودہ مدت میں ایڈجسٹ کریں، اور کیا جمع کرایا گیا گوشوارہ ترمیم کرنا ہوگا۔ جواب اس پر منحصر ہیں کہ گوشوارے میں کیا رپورٹ ہوا تھا، اور دونوں فیصلے حساب کتاب کے نہیں ہیں۔

مثال

تمام رقوم امریکی ڈالر میں اور وضاحت کے لیے ہیں۔

ایک فروخت اور اس کی ادائیگی

ایک کاروبار ⁦$1,000⁩ کا سامان بیچتا ہے اور ⁦8%⁩ سیلز ٹیکس لگاتا ہے، اس لیے گاہک ⁦$1,080⁩ ادا کرتا ہے۔ اندراج میں نقد ⁦$1,080⁩ ڈیبٹ ہوتا ہے، سیلز ⁦$1,000⁩ کریڈٹ ہوتی ہے اور واجب الادا سیلز ٹیکس ⁦$80⁩ کریڈٹ ہوتا ہے۔ ریاست کو ⁦$80⁩ ادا کرنے پر واجب الادا سیلز ٹیکس ڈیبٹ اور نقد کریڈٹ ہوتا ہے۔ سیلز ⁦$1,000⁩ ہے، نفع و نقصان کے گوشوارے میں ٹیکس نظر نہیں آتا، اور واجب الادا رقم دوبارہ صفر ہو جاتی ہے۔

آلات اور بغیر ٹیکس کے سامان

ایک مشین کی قیمت ⁦$5,000⁩ اور ⁦$400⁩ سیلز ٹیکس ہے۔ یہ ⁦$5,400⁩ پر درج ہوتی ہے، جو فرسودگی کی بنیاد ہے۔ اسی کاروبار نے آن لائن ⁦$2,000⁩ کا سامان خریدا اور اس پر کوئی ٹیکس نہیں لگا۔ وضاحت کے لیے ⁦6%⁩ استعمال ٹیکس کی شرح پر اس پر ⁦$120⁩ واجب ہے۔ وہ سامان کو ⁦$2,120⁩ ڈیبٹ، نقد کو ⁦$2,000⁩ کریڈٹ اور واجب الادا استعمال ٹیکس کو ⁦$120⁩ کریڈٹ کرتا ہے، پھر استعمال ٹیکس اپنے سیلز ٹیکس کے گوشوارے میں رپورٹ کرتا ہے۔

دو سال کی ادائیگیاں جو خرچ کے طور پر درج ہوئیں

ایک کاروبار ہر سال ⁦$100,000⁩ کی قابل ٹیکس فروخت پر ⁦8%⁩ وصول کرتا ہے، یعنی سالانہ ⁦$8,000⁩، اور ان دونوں سالوں میں ریاست کو ⁦$8,000⁩ ادا کرتا ہے۔ وہ ٹیکس واجب الادا رقم میں درج کرتا ہے، مگر ریاست کو ہر ادائیگی خرچ کے طور پر درج کرتا ہے۔

• سال 1: اخراجات ⁦$8,000⁩ زیادہ ہیں، منافع ⁦$8,000⁩ کم ہے، اور واجب الادا رقم ⁦$8,000⁩ دکھاتی ہے حالانکہ ریاست کو ادائیگی ہو چکی ہے۔
• سال 2: وہی دوبارہ۔ اخراجات ⁦$8,000⁩ زیادہ ہیں، اور واجب الادا رقم ⁦$16,000⁩ دکھاتی ہے۔

درستی ہر سال ⁦$8,000⁩ کے لیے واجب الادا سیلز ٹیکس کو ڈیبٹ اور خرچ کے اکاؤنٹ کو کریڈٹ کرتی ہے، جس سے واجب الادا رقم صفر ہو جاتی ہے۔ اگر جمع کرائے گئے گوشواروں میں وہ خرچ کاٹا گیا تھا، تو انہیں ترمیم کرنے کا سوال سامنے آتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• ادائیگیاں ایک سال یا اس سے زیادہ خرچ کے طور پر درج ہوئیں، یا وصول شدہ ٹیکس سیلز کے طور پر، اور انہی کتابوں سے انکم ٹیکس گوشوارہ جمع ہوا: نفع و نقصان کا گوشوارہ اور ٹیکس گوشوارہ دونوں غلط ہو سکتے ہیں۔ کوئی پیشہ ور طے کر سکتا ہے کہ کن سالوں کی درستی چاہیے اور کیا گوشوارے بدلتے ہیں۔ دیکھیں حساب کتاب میں مدد، اور صفائی یا نئے سرے سے آغاز کہ صفائی کا دائرہ کیسے طے ہوتا ہے۔
• آپ ایسی ریاست میں وصول کرتے ہیں جو اپنا ٹیکس فروخت کنندہ کا ٹیکس لکھتی ہے، جیسے نیو میکسیکو یا کیلیفورنیا: اوپر کے اندراج شاید فٹ نہ ہوں؛ وصول شدہ رقم اور ٹیکس کا اندراج ریاست کے قانون اور آپ کے حالات پر منحصر ہے۔ دیکھیں حساب کتاب میں مدد۔
• واجب الادا رقم گوشوارے سے نہیں ملتی: دیکھیں واجب الادا رقم جو گوشوارے سے نہیں ملتی۔
• کسی مارکیٹ پلیس نے ٹیکس وصول کیا، یا آپ ادائیگیوں کا حساب ملاتے ہیں: دیکھیں سیلز اور ادائیگیوں کا حساب ملانا۔
• کارڈ ڈپازٹ فیس اور ٹپس منہا ہو کر آتے ہیں: دیکھیں کتابوں میں کارڈ ڈپازٹ۔
• آپ ریسٹورنٹ چلاتے ہیں یا POS سسٹم استعمال کرتے ہیں: دیکھیں ریسٹورنٹ کا سیلز ٹیکس اور POS کا حساب ملانا۔
• آپ کو ٹیکس وصول کرنا چاہیے تھا اور نہیں کیا، وصول کردہ ٹیکس کبھی نہیں بھیجا، یا ایسا ٹیکس وصول کیا جو آپ پر لازم نہیں تھا: ریاست کا واجب شاید کتابوں میں دکھائی گئی رقم سے زیادہ ہو۔ دیکھیں بغیر وصول کیے سیلز ٹیکس کی تلافی اور حساب کتاب میں مدد۔
• آپ کو یقین نہیں کہ اپنی کتابیں خود رکھیں: دیکھیں اپنی کتابیں خود رکھنا یا بک کیپر رکھنا۔