یہ کس کے لیے ہے
- انفرادی کاروبار کے مالکان اور ایک رکن والی LLC جو انوینٹری رکھتے ہیں اور Schedule C جمع کراتے ہیں
- شراکت داریاں، S کارپوریشنیں اور C کارپوریشنیں جو مال رکھتی ہیں اور Form 1125-A جمع کراتی ہیں
- وہ بیچنے والے جنہیں پچھلے موسم کا، خراب، ٹوٹا ہوا یا بند کیا گیا مال نکالنا ہے
یہاں شامل نہیں
- سرورز، GPUs اور ہارڈ ویئر کے پرزے، انوینٹری ریزرو اور کارپوریشنوں کے عطیات کی حدیں تفصیل سے
- Schedule C پر فروخت شدہ مال کی لاگت کہاں جاتی ہے اور مال کی گنتی اور قدر کیسے لگائیں
- مارکیٹ پلیس کی گودام فیسیں، گمشدہ یونٹ اور معاوضے
- رائٹ آف شدہ مال پر ریاستی انکم ٹیکس اور سیلز ٹیکس کا سلوک
کیا میں متروک یا فروخت نہ ہونے والی انوینٹری رائٹ آف کر سکتا ہوں، یا اسے صفر تک لا سکتا ہوں؟
جو بیچنے والا انوینٹری رکھتا ہے، اس کے لیے فروخت نہ ہونے والے مال کی کٹوتی تب ملتی ہے جب وہ سال کے آخر کی گنتی سے نکل جائے، تب نہیں جب آپ طے کریں کہ وہ بے قیمت ہے۔ جو مال ابھی آپ کے شیلف پر ہو، وہ دو استثنا کے سوا لاگت پر رہتا ہے، اور عام لاگت کے طریقوں پر آپ کے کھاتوں کا ریزرو کٹوتی نہیں ہے۔
اگر آپ خریداریاں خرچ کے طور پر لکھتے ہیں اور کوئی باقاعدہ انوینٹری نہیں رکھتے، تو پہلے نیچے "خریداریاں خرچ لکھنے" والا حصہ پڑھیں۔
فروخت نہ ہونے والا مال آپ کے گوشوارے تک تین طرح سے پہنچتا ہے:
- گنتی سے نکل گیا۔ بک گیا، پھینک دیا گیا، تباہ ہوا یا گم ہوا۔ فروخت شدہ مال کی لاگت شروع کی انوینٹری جمع خریداریاں اور دیگر لاگتیں، منفی آخر کی انوینٹری ہے، اس لیے آخر کی گنتی سے غائب مال اسے بڑھاتا ہے (Schedule C، Part III)۔
- ابھی پاس ہے اور عام قیمتوں پر ناقابل فروخت۔ اس کی قدر وہ قیمت ہے جس پر آپ اسے واقعی پیش کرتے ہیں، منفی اسے بیچنے یا تلف کرنے کی براہ راست لاگت، بشرطیکہ پیشکش کی مدت انوینٹری کی تاریخ کے 30 دن کے اندر ختم ہو، جو عموماً سال کے آخر کی گنتی کی تاریخ ہوتی ہے (26 CFR 1.471-2(c))۔
- ابھی پاس ہے اور آپ لاگت یا مارکیٹ قیمت میں سے کم استعمال کرتے ہیں۔ ہر چیز لاگت یا مارکیٹ قیمت میں سے کم پر رکھی جاتی ہے، جہاں مارکیٹ قیمت گنتی کی تاریخ پر اسے دوبارہ خریدنے یا بنانے کی موجودہ قیمت ہے (26 CFR 1.471-4؛ Publication 538)۔
لاگت اور لاگت یا مارکیٹ قیمت میں سے کم کے طریقوں کے تحت، ضوابط قیمتوں کی تبدیلی یا قدر میں متوقع کمی کے لیے ریزرو کو مسترد کرتے ہیں (26 CFR 1.471-2(f))۔
معاملہ آسان نہیں اگر مال بڑا یا پرانا ہو، کبھی گنا نہ گیا ہو، یا ایسے طریقے کے تحت ہو جس کا نام آپ نہ بتا سکیں؛ اگر پچھلا گوشوارہ پہلے ہی رائٹ آف لے چکا ہو، خاص طور پر گنتی کی شیٹوں یا پیشکشوں کے بغیر؛ اگر IRS نے آپ کو انوینٹری کے بارے میں لکھا ہو؛ یا اگر کارپوریشن یا شراکت داری کے کھاتے گوشوارے سے بڑی قدر میں کمی دکھائیں۔ وہاں رقم کا فیصلہ حقائق کرتے ہیں، کوئی فارمولا نہیں۔
پہلے جمع کریں: لاگت فی یونٹ کے ساتھ تاریخ والی گنتی کی شیٹیں اور سپلائر انوائسز؛ ہر قیمت گھٹانے کی پیشکش اور سال کے بعد کی فروخت؛ تلف کرنے کا ثبوت، یا تحفے کی صورت میں خیراتی ادارے کی رسید۔
مردہ، متروک یا ضرورت سے زیادہ مال کسے کہتے ہیں؟
ٹیکس کے قواعد میں مردہ یا متروک مال کی کوئی زمرہ نہیں۔ سب سے قریب وہ مال ہے جو عام قیمتوں پر ناقابل فروخت ہو یا نقص، خرابی، دکان میں گھسنے، فیشن بدلنے، بے جوڑ یا ٹوٹے لاٹ یا اسی طرح کی وجوہات سے عام طریقے سے ناقابل استعمال ہو، جسے Form 1125-A غیر معیاری مال (subnormal goods) کہتا ہے (26 CFR 1.471-2(c)؛ Form 1125-A)۔
آہستہ بکنے والا مال اس فہرست میں نہیں۔ وہ اسی طرح کی وجہ کے طور پر اہل ہے یا نہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے، اور ثبوت کا بوجھ بیچنے والے پر ہے۔
ٹیسٹ حقیقی پیشکش ہے۔ حقیقی فروخت قیمت کا مطلب مال کی ایسی پیشکش ہے جو انوینٹری کی تاریخ کے 30 دن کے اندر ختم ہونے والی مدت میں کی جائے۔ 31 دسمبر کی انوینٹری کی تاریخ کے لیے پیشکش کی مدت 30 جنوری تک ختم ہونی چاہیے؛ جو پیشکش سال ختم ہونے سے پہلے شروع ہو وہ اہل ہو سکتی ہے۔ جو مال عام قیمت پر رکھا جائے، اس کی قدر لگانے کے لیے کوئی کم پیشکش کی قیمت نہیں ہوتی۔
استعمال کے لیے رکھا ہوا خام مال اور جزوی تیار مال، جیسے دستکاری بیچنے والے کا سامان، کو حالت اور قابل استعمال ہونے کی بنیاد پر معقول قدر ملتی ہے، کباڑ کی قیمت سے کبھی کم نہیں۔
میں انوینٹری کے کس طریقے پر ہوں، اور کیا اس سے رائٹ آف بدلتا ہے؟
آپ کے گوشوارے پر موجود طریقہ طے کرتا ہے کہ مال نکلنے سے پہلے اس کی قیمت گھٹائی جا سکتی ہے یا نہیں۔ Schedule C کی لائن 33، یا Form 1125-A کی لائن 9a دیکھیں۔ Schedule C پر چھوٹے کاروبار کے طریقوں کا کوئی خانہ نہیں؛ Form 1125-A میں ہے، لائنوں 9a(iv) سے 9a(vi) پر۔
| گوشوارے پر طریقہ | ابھی پاس موجود ناقابل فروخت مال |
|---|---|
| لاگت | لاگت پر قدر، سوائے غیر معیاری مال کے، جو 30 دن کے قاعدے کے تحت پیش کی گئی قیمت منفی فروخت کی لاگت لیتا ہے (26 CFR 1.471-2)۔ |
| لاگت یا مارکیٹ قیمت میں سے کم | ہر چیز لاگت یا مارکیٹ قیمت میں سے کم پر، اور غیر معیاری مال کا قاعدہ بھی (26 CFR 1.471-4؛ Publication 538)۔ |
| چھوٹے کاروبار کا ٹیکس دہندہ، مال کو غیر ضمنی مواد اور سامان (non-incidental materials and supplies) کے طور پر برتنا | لاگت اس وقت وصول ہوتی ہے جب مال گاہک کو جائے، یا جب لاگت ادا ہو یا واجب ہو، جو بعد میں ہو۔ ضوابط میں قیمت گھٹانے کا کوئی قاعدہ نہیں (26 CFR 1.471-1(b)(4))۔ |
| چھوٹے کاروبار کا ٹیکس دہندہ جو اپنے کھاتوں (کوئی قابل اطلاق مالی گوشوارہ نہیں) یا اپنے قابل اطلاق مالی گوشوارے کی پیروی کرے، جو عموماً آڈٹ شدہ ہوتا ہے | کھاتوں کی پیروی کرتا ہے، اگر وہ غیر ٹیکس مقاصد کے لیے کاروبار کو درست ظاہر کرتے ہوں، یا گوشوارے کی، لیکن لاگت کی ادائیگی یا واجب ہونے سے پہلے کبھی نہیں (26 CFR 1.471-1(b)(5) اور (6))۔ |
چھوٹے کاروبار کا ٹیکس دہندہ وہ بیچنے والا ہے، ٹیکس شیلٹر نہیں، جس کی پچھلے تین ٹیکس سالوں کی اوسط سالانہ مجموعی آمدنی $32,000,000 یا اس سے کم ہو، جس میں متعلقہ کاروبار ملا کر گنے جائیں، اور ایک فرد کی تمام کاروباروں کی آمدنی اور شراکت داری اور S کارپوریشن کی آمدنی میں اس کے حصے اکٹھے گنے جائیں (26 CFR 1.471-1(b)(2))۔ وہ انوینٹری نہ رکھنے کا انتخاب کر سکتا ہے (Publication 538)۔
قدر لگانے کا طریقہ حساب کا ایک طریقہ ہے، اور اسے بدلنے کے لیے Form 3115 پر IRS کی رضامندی چاہیے (Form 3115 کی ہدایات)۔ انوینٹری اور سامان میں سے چننے کے لیے چھوٹے بیچنے والوں کے لیے انوینٹری یا سامان دیکھیں۔
متروک انوینٹری کے رائٹ آف کا جرنل اندراج کیا ہے؟
رائٹ آف انوینٹری کا اکاؤنٹ کم کرتا ہے اور، عطیے یا صرف کتابی ریزرو کے سوا، فروخت شدہ مال کی لاگت بڑھاتا ہے۔ قدر میں کمی (write-down) اس مال کی قدر گھٹاتی ہے جو آپ کے پاس ہے؛ رائٹ آف اسے ہٹا دیتا ہے۔ پچھلی قدر میں کمیوں کے بعد انوینٹری میں جو رقم ابھی درج ہے وہی استعمال کریں: بعد میں پھینکنا، بیچنا یا تحفہ دینا صرف وہی باقی قدر ہٹاتا ہے۔ کوئی سرکاری صفحہ جرنل اندراج تجویز نہیں کرتا، اس لیے یہ حساب کتاب کا معیاری طریقہ ہیں۔
| واقعہ | ڈیبٹ | کریڈٹ |
|---|---|---|
| ناقابل فروخت مال کو پیش کی گئی قیمت تک گھٹائیں | انوینٹری کی قدر میں کمی (فروخت شدہ مال کی لاگت): درج قدر منفی نئی قدر | انوینٹری |
| پھینکنا یا تباہ کرنا | انوینٹری رائٹ آف (فروخت شدہ مال کی لاگت): باقی درج قدر | انوینٹری |
| سستا بیچنا | نقد: وصول شدہ قیمت۔ فروخت شدہ مال کی لاگت: درج قدر | فروخت: وصول شدہ قیمت۔ انوینٹری: درج قدر |
| عطیہ کرنا | خیراتی عطیات (انفرادی کاروبار کے لیے مالک کی نکاسی): کھاتوں میں درج قدر؛ ٹیکس کٹوتی کم ہو سکتی ہے | انوینٹری |
| متوقع نقصانات کے لیے صرف کتابی ریزرو، جسے اکثر ضرورت سے زیادہ اور متروک مال کا ریزرو کہا جاتا ہے | انوینٹری کی قدر میں کمی کا خرچ | انوینٹری ریزرو |
لاگت اور لاگت یا مارکیٹ قیمت میں سے کم کے طریقوں کے تحت ریزرو صرف کھاتوں میں رہتا ہے: گوشوارہ گنتی استعمال کرتا ہے۔ چھوٹے کاروبار کے جن طریقوں میں کھاتوں یا مالی گوشوارے کی پیروی ہوتی ہے، وہاں ضوابط یہ نہیں بتاتے کہ کتابی ریزرو گوشوارے تک جاتا ہے یا نہیں، اس لیے کٹوتی لینے سے پہلے اس کی تصدیق کریں۔ سال کے آخر کی قدر کا اندراج گنتی کی تاریخ پر ڈالیں، گنتی کی شیٹ سے؛ فروخت، تحائف اور تلف کرنا اپنی اپنی تاریخوں پر درج کریں، چاہے بعد کی فروخت سال کے آخر کی قدر کی تائید کرے۔ گنتی آخر کا عدد طے کرتی ہے، اور کتابی بیلنس اس کے مطابق ایڈجسٹ کیا جاتا ہے (Publication 538)۔ اگر آپ کے کھاتے مال کو اوپر کے قواعد کی اجازت سے زیادہ گھٹائیں تو فرق کو اپنے گوشوارہ تیار کرنے والے کے لیے نوٹ میں رکھیں۔
رائٹ آف Schedule C کے Part III یا کاروباری گوشوارے پر کیسے دکھائی دیتا ہے؟
اگر آپ انوینٹری رکھتے ہیں تو رائٹ آف آخر کی کم انوینٹری کے طور پر دکھائی دیتا ہے، جو فروخت شدہ مال کی لاگت بڑھاتی ہے۔ رائٹ آف کی کوئی الگ لائن نہیں۔
- Schedule C (انفرادی کاروبار کا مالک یا ایک رکن والی LLC)۔ Part III میں، لائن 41 سال کے آخر کا کم عدد ہے، اور لائن 42، فروخت شدہ مال کی لاگت، لائن 4 میں جاتی ہے۔ لائن 33 قدر لگانے کا طریقہ بتاتی ہے۔ لائن 34 پوچھتی ہے کہ شروع اور آخر کی انوینٹری کے درمیان مقداریں، لاگتیں یا قدریں طے کرنے میں کچھ بدلا یا نہیں؛ اگر آپ کی قدر میں کمی نے مال کی قدر لگانے یا گنتی کا طریقہ بدلا، تو ہاں میں جواب دیں اور وضاحت لگائیں (Schedule C؛ ہدایات)۔
- شراکت داری، S کارپوریشن یا C کارپوریشن۔ Form 1125-A پر، لائن 7 آخر کی انوینٹری ہے اور لائن 8، فروخت شدہ مال کی لاگت، گوشوارے کے صفحہ 1، لائن 2 پر جاتی ہے۔ اگر غیر معیاری مال کی قدر میں کمی ہوئی ہو تو لائن 9b پر نشان لگائیں۔ Box 9a(iv) سے 9a(vi) چھوٹے کاروبار کے طریقوں کے لیے ہیں۔ لائن 9f مقداروں، لاگت یا قدروں میں تبدیلیوں کے بارے میں پوچھتی ہے (Form 1125-A)۔
مکمل Part III کی رہنمائی کے لیے Schedule C پر فروخت شدہ مال کی لاگت دیکھیں۔
متروک انوینٹری سے کیسے چھٹکارا پاؤں: پھینک دوں، سستا بیچوں یا عطیہ کروں؟
اگر آپ انوینٹری رکھتے ہیں تو ہر راستہ گوشوارے تک مختلف طریقے سے پہنچتا ہے، اور تحفے کی کٹوتی مال کی لاگت سے کم ہو سکتی ہے۔
| راستہ | گوشوارے تک کیسے پہنچتا ہے |
|---|---|
| پھینکنا یا تباہ کرنا | مال آخر کی گنتی سے نکل جاتا ہے، اس لیے اس کی لاگت فروخت شدہ مال کی لاگت میں جاتی ہے۔ |
| سستا بیچنا | فروخت اس وقت آمدنی ہے جب ہو، اور بیچے گئے یونٹوں کی لاگت فروخت شدہ مال کی لاگت میں ہے۔ جو پیشکش گنتی کے 30 دن کے اندر ختم ہو وہ ابھی نہ بکے ہوئے ناقابل فروخت یونٹوں کی سال کے آخر کی قدر بھی طے کر سکتی ہے۔ |
| اہل خیراتی ادارے کو عطیہ کرنا | شروع کی انوینٹری میں درج لاگت انوینٹری سے نکلتی ہے اور فروخت شدہ مال کی لاگت نہیں بنتی (26 CFR 1.170A-1(c))۔ عام انوینٹری کے تحفے کے لیے کٹوتی عموماً قدر اور لاگت میں سے چھوٹی رقم ہے (Publication 526)۔ جب قدر لاگت سے کم ہو تو دونوں ماخذ مختلف کہتے ہیں؛ نیچے مثال دیکھیں۔ |
عمومی قاعدے کے تحت، جو مال اسی سال میں خریدا اور دے دیا جائے اس پر خیراتی کٹوتی کی کوئی بنیاد نہیں؛ اس کی لاگت فروخت شدہ مال کی لاگت میں رہتی ہے (Publication 526)۔ اہل کھانے کے تحائف، اور بعض C کارپوریشنوں کے بیماروں، ضرورت مندوں یا شیر خواروں کی دیکھ بھال کے لیے تحائف، کٹوتی اور لاگت کے خصوصی قواعد کی پیروی کرتے ہیں (26 U.S.C. 170(e)(3))۔ انفرادی کاروبار کا مالک تحفے کی کٹوتی Schedule A پر لیتا ہے، صرف تب جب وہ itemize کرے، اور Schedule C پر نہیں (Publication 526؛ Schedule C کی ہدایات)۔ فرد کے itemized تحائف کی حد، شراکت داری یا S کارپوریشن تحفہ اپنے مالکان تک کیسے پہنچاتی ہے، اور C کارپوریشن کی حدوں کے لیے کاروبار سے خیراتی عطیات دیکھیں۔
IRS کون سا ثبوت مانگتا ہے؟
جو مال پیش کی گئی قیمت پر ناپا جائے، اس کے لیے ثبوت کا بوجھ بیچنے والے پر ہے اور اسے مال کے ساتھ جو ہوا اس کے ریکارڈ رکھنے ہوتے ہیں، تاکہ انوینٹری کی تصدیق ہو سکے (26 CFR 1.471-2(c))۔ انوینٹریاں پڑھنے کے قابل لکھی جانی چاہئیں، ان کا خلاصہ بنایا جانا چاہیے، اور انہیں اکاؤنٹنگ کے ریکارڈ کے ساتھ رکھا جانا چاہیے (26 CFR 1.471-2(e))۔
IRS کوئی لازمی فارمیٹ نہیں بتاتا۔ یہ ریکارڈ ان سوالوں کا جواب دیتے ہیں جو ضوابط پوچھتے ہیں:
| دعویٰ | ریکارڈ جو اسے ظاہر کرتے ہیں |
|---|---|
| سال کے آخر کی کوئی بھی قدر | مقداروں اور فی یونٹ لاگت کے ساتھ تاریخ والی گنتی کی شیٹ؛ سپلائر انوائسز، رسیدیں یا کارڈ سلپس (Publication 583) |
| پیش کی گئی قیمت تک قیمت گھٹانا | تاریخ والی قیمت کی فہرست، لسٹنگ یا ای میل جو گنتی کے 30 دن کے اندر ختم ہونے والی پیشکش کی مدت دکھائے؛ گنتی کے بعد کی فروخت؛ فروخت کی براہ راست لاگت |
| پھینکا یا تباہ کیا گیا | تصاویر، تاریخ والا نوٹ جس میں کیا، کتنا اور کس لاگت پر لکھا ہو، اور تلف کرنے کی کوئی رسید |
| سستا بیچا گیا | قیمت کے ٹیگ یا لسٹنگز، اور فروخت کے ریکارڈ |
| عطیہ کیا گیا | $250 یا اس سے زیادہ کے تحفے کے لیے خیراتی ادارے کی تحریری تصدیق، جو آپ کے گوشوارہ جمع کرانے کے دن یا توسیع سمیت گوشوارے کی آخری تاریخ میں سے پہلے والے تک حاصل کی جائے؛ اس میں جائیداد کی وضاحت ہو اور یہ بتایا جائے کہ خیراتی ادارے نے بدلے میں اشیا یا خدمات دیں یا نہیں (26 U.S.C. 170(f)(8))۔ وضاحت، تاریخ اور قدر طے کرنے کا طریقہ بھی رکھیں؛ Form 8283 بھی واجب ہو سکتا ہے (Form 8283 کی ہدایات) |
| چوری یا حادثہ | نیچے چوری، نقصان اور آفت کا حصہ دیکھیں |
ریکارڈ اتنی دیر رکھیں جتنی دیر ان کی ضرورت پڑ سکتی ہے، جس کا عموماً مطلب ہے اس گوشوارے کی میعاد ختم ہونے تک (Publication 583)۔ کھاتوں میں اتنی انوینٹریاں ہونی چاہئیں جو کٹوتیاں ثابت کرنے کے لیے کافی ہوں (26 CFR 1.6001-1(a))۔
میں خریداریاں خرچ لکھتا ہوں اور کبھی انوینٹری نہیں رکھی: کیا رائٹ آف کرنے کو کچھ ہے؟
یہ طریقے پر منحصر ہے، اور خریداریوں کی ادائیگی پر کٹوتی لینا ہمیشہ جائز نہیں۔
- کھاتوں اور ریکارڈ کا طریقہ۔ اس طریقے پر وہ بیچنے والا جس کے کھاتے خریداریوں کی ادائیگی پر کٹوتی لیتے ہیں، لاگت کی کٹوتی پہلے ہی لے چکا ہے، اور مال کو دوبارہ رائٹ آف کرنے سے وہی دو بار کٹ جائے گی۔ طریقے کے لیے ایسے کھاتے چاہئیں جو غیر ٹیکس مقاصد کے لیے کاروبار کو درست ظاہر کریں۔ ضوابط کی اپنی مثال کہتی ہے کہ جو بیچنے والا اپنے کھاتے میں ہر خریداری خرچ لکھتا ہے جبکہ عملہ مال گنتا ہے اور قرض دینے والے کو انوینٹری کی لاگت کے اعداد دیتا ہے، وہ شاید سب کچھ خرچ نہیں لکھ سکتا اور اسے جسمانی گنتی استعمال کرنی چاہیے (26 CFR 1.471-1(b)(6))۔
- مواد اور سامان کا طریقہ۔ لاگت اس وقت وصول ہوتی ہے جب مال گاہک کو جائے، یا جب لاگت ادا ہو یا واجب ہو، جو بعد میں ہو (26 CFR 1.471-1(b)(4))، اس لیے نہ بکے ہوئے مردہ مال کی لاگت کی ابھی کٹوتی نہیں ہوئی۔ ضوابط یہ نہیں بتاتے کہ بغیر بکے پھینکے گئے مال کا کیا ہوتا ہے، اس لیے رائٹ آف درج کرنے سے پہلے اپنے گوشوارہ تیار کرنے والے سے تصدیق کروائیں کہ لاگت کس سال قابل کٹوتی ہے۔
- دونوں نہیں۔ وہ بیچنے والا جو آمدنی کی حد سے اوپر ہو، یا جس نے کبھی طریقہ چنا ہی نہیں، اسے انوینٹری کی ضرورت ہو سکتی ہے۔ اگر پچھلے گوشوارے کوئی انوینٹری نہیں دکھاتے تو پچھلے گوشواروں سے غائب انوینٹری دیکھیں۔
کیا چوری، نقصان یا آفت میں گیا ہوا مال ایک ہی چیز ہے؟
جزوی طور پر۔ گم شدہ مال کسی بھی دوسرے کی طرح گنتی سے نکلتا ہے، لیکن چوری، حادثے اور آفت کا اپنا ثبوت ہے اور دعویٰ کرنے کا دوسرا طریقہ بھی۔
- دعویٰ کرنے کے دو طریقے۔ شروع اور آخر کی انوینٹری درست رپورٹ کریں، تاکہ نقصان فروخت شدہ مال کی لاگت سے گزرے؛ تب انشورنس یا دوسرا معاوضہ آمدنی ہے، اور آپ نقصان کا دوبارہ دعویٰ نہیں کرتے۔ یا اسے الگ سے دعویٰ کریں، شروع کی انوینٹری یا خریداریاں ایڈجسٹ کریں تاکہ وہ دو بار نہ گنا جائے، اور نقصان کو موصول یا متوقع معاوضے سے کم کریں (Publication 538؛ Publication 547)۔
- آفت۔ وفاقی طور پر اعلان شدہ آفت سے جڑا نقصان انتخاب کے ذریعے پچھلے سال کے اصل یا ترمیم شدہ گوشوارے پر لیا جا سکتا ہے، جس کی آخری تاریخ آفت کے سال کے باقاعدہ گوشوارے کی آخری تاریخ کے چھ ماہ بعد ہے، توسیعات کو نظر انداز کر کے۔ وہی نقصان آفت کے سال کے لیے، بشمول فروخت شدہ مال کی لاگت کے ذریعے، بھی کٹوتی نہیں ہو سکتا، اس لیے اس سال کی انوینٹری ایڈجسٹ کریں (26 CFR 1.165-11؛ Publication 547)۔
- چوری یا حادثے کا ثبوت۔ دکھائیں کہ مال آپ کی ملکیت تھا اور معاوضے کا دعویٰ موجود ہے یا نہیں۔ چوری کے لیے دکھائیں کہ مال چرایا گیا اور آپ کو نقصان کا پتا کب چلا۔ حادثے کے لیے واقعے کی قسم، وہ کب ہوا اور یہ کہ نقصان اس کا براہ راست نتیجہ تھا، دکھائیں۔ جائیداد کا محض غائب ہو جانا چوری نہیں، حالانکہ جو مال گم ہوا وہ گنتی سے پھر بھی غائب ہے (Publication 547)۔
- آہستہ نقصان۔ مسلسل کام کرنے والی وجہ سے ہونے والا نقصان، جیسے دیر سے جاری رساؤ، بتدریج بگاڑ ہے، حادثہ نہیں۔ مال پھر بھی غیر معیاری مال ہو سکتا ہے۔
مارکیٹ پلیس کی گودام فیسوں، گمشدہ یونٹوں اور معاوضوں کے لیے مارکیٹ پلیس فیسیں اور انوینٹری دیکھیں۔
میں نے پچھلے سالوں میں بغیر ثبوت مال رائٹ آف کیا تھا: اسے کیسے ٹھیک کروں؟
پہلے چھانٹیں کہ کیا کٹوتی لی گئی تھی، کیونکہ کٹوتی کی قسم راستہ طے کرتی ہے۔
- ہر سال کا رائٹ آف فہرست میں لکھیں: رقم، وجہ کیا تھی (ریزرو، پیشکش کے بغیر قیمت گھٹانا، پھینکا گیا مال) اور کون سے ریکارڈ ابھی موجود ہیں۔
- ریزرو، یا قیمت گھٹانا جو نہ 30 دن کے قاعدے میں آئے نہ لاگت یا مارکیٹ قیمت میں سے کم میں، لاگت کے طریقوں کے تحت قبول نہیں (26 CFR 1.471-2)۔
- انوینٹریوں کی قدر لگانے کے طریقے میں تبدیلی حساب کے طریقے کی تبدیلی ہے، اور زیادہ تر صورتوں میں مسلسل سلوک کے بغیر طریقہ قائم نہیں ہوتا (26 CFR 1.446-1(e))۔ دو یا زیادہ مسلسل جمع شدہ گوشواروں پر یکساں سلوک مسلسل شمار ہوتا ہے (Rev. Proc. 2015-13، سیکشن 2.01)، اور قائم شدہ طریقہ بدلنے کے لیے Form 3115 چاہیے (Form 3115 کی ہدایات)۔
- اگر آپ کو نوٹس ملا ہے، آپ کی جانچ ہو رہی ہے، یا آپ نے کئی سالوں میں رائٹ آف لیا ہے، تو کچھ ترمیم کرنے سے پہلے گوشوارہ تیار کرنے والے کے ساتھ راستہ طے کریں۔ ترمیم اور Form 3115 میں سے چننے کے لیے پچھلے گوشواروں سے غائب انوینٹری دیکھیں۔
غائب ریکارڈ اکثر جزوی طور پر دوبارہ بنائے جا سکتے ہیں؛ ریکارڈ کے بغیر فروخت شدہ مال کی لاگت دیکھیں۔
مثال
تمام اعداد وضاحت کے لیے ہیں، امریکی ڈالر میں۔
ایک بوتیک پچھلے موسم کے کپڑے نکالتا ہے
لاگت کے طریقے پر ایک بوتیک 31 دسمبر کو لاگت پر $9,000 کے پچھلے موسم کے کپڑے گنتا ہے، جو فیشن بدلنے کی وجہ سے اہل ہیں۔ یہ مال عام طور پر $12,000 میں بکتا ہے۔ 10 جنوری کو وہ اسے آدھی قیمت یعنی $6,000 پر پیش کرتا ہے اور $500 کی براہ راست فروخت کی لاگت کی توقع کرتا ہے۔ وہ تاریخ والی قیمت کی فہرست، جنوری کی فروخت اور گنتی کی شیٹ رکھتا ہے۔
- مال کی قدر: $6,000 منفی $500 یعنی $5,500۔ آخر کی انوینٹری $3,500 کم ہوتی ہے، اور فروخت شدہ مال کی لاگت $3,500 بڑھتی ہے۔
- اندراج: انوینٹری کی قدر میں کمی (فروخت شدہ مال کی لاگت) $3,500 ڈیبٹ؛ انوینٹری $3,500 کریڈٹ۔
- $5,500 اگلے سال کی شروع کی انوینٹری ہے؛ اگلی گنتی پر کم قدر کے لیے اس گنتی کے 30 دن کے اندر ختم ہونے والی نئی پیشکش چاہیے۔
- اگر وہ ٹیگ پوری قیمت پر چھوڑ دیتا تو مال کی قدر لگانے کے لیے کوئی پیش کی گئی قیمت نہ ہوتی، اس لیے وہ $9,000 پر رہتا۔
ایک آن لائن بیچنے والی ٹوٹا ہوا مال پھینکتی ہے
ایک آن لائن بیچنے والی مال کی قدر لاگت پر لگاتی ہے اور دسمبر کی گنتی کے دوران $1,200 کا ٹوٹا ہوا مال پاتی ہے۔ وہ اس کی تصویریں لیتی ہے، اسے پھینک دیتی ہے اور گنتی سے ہٹا دیتی ہے۔
- آخر کی انوینٹری $1,200 کم ہوتی ہے، اور فروخت شدہ مال کی لاگت $1,200 بڑھتی ہے۔
- اندراج: انوینٹری رائٹ آف (فروخت شدہ مال کی لاگت) $1,200 ڈیبٹ؛ انوینٹری $1,200 کریڈٹ۔
- اس کی تائید کے ریکارڈ: تصویریں اور تاریخ والا نوٹ جس میں اشیا، مقداریں اور فی یونٹ لاگت درج ہو۔
دستکاری بیچنے والی نہ بکی ہوئی اشیا عطیہ کرتی ہے
ایک دستکاری بیچنے والی خیراتی ادارے کو ایسی اشیا دیتی ہے جن کی لاگت $2,000 تھی اور جو اس کی شروع کی انوینٹری میں تھیں۔ اس کی عام مارکیٹ میں وہ $500 میں بکتیں۔
- خیراتی کٹوتی قدر اور لاگت میں سے چھوٹی رقم ہے، یعنی $500، جو Schedule A پر لی جاتی ہے اگر وہ itemize کرے، فرد کے itemized تحائف کی حد کے تابع۔
- ضوابط شروع کی انوینٹری سے پوری $2,000 لاگت نکالتے ہیں، جبکہ Publication 526 صرف کٹوتی نکالتی ہے، اس لیے باقی $1,500 لاگت کا سلوک مختلف ہے۔ گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے گوشوارہ تیار کرنے والے کو طے کرنا چاہیے کہ کون سا لاگو ہوتا ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کا مال بڑا یا پرانا ہے، کبھی گنا نہیں گیا، پچھلے گوشوارے نے رائٹ آف لیا تھا، کھاتے اور گوشوارہ مختلف ہیں، IRS نے آپ کو انوینٹری کے بارے میں لکھا ہے، یا آپ خریداریاں خرچ لکھتے ہیں اور نہیں بتا سکتے کہ کٹوتی کے لیے کیا بچا ہے: آپ کس طریقے پر ہیں، اس سال کے ریکارڈ کون سا نقصان ثابت کرتے ہیں، اسے کیسے درج کریں اور پچھلے سال ٹھیک کرنے ہیں یا نہیں، یہ فیصلے کے معاملات ہیں۔ انہیں حساب کتاب میں مدد کے ساتھ طے کریں۔
- سرورز، GPUs اور ہارڈ ویئر کے پرزے، یا ریزرو تفصیل سے: غیر فروخت شدہ یا متروک انوینٹری کا رائٹ آف۔
- مال عطیہ کرنا، itemized تحائف کی حد، یا کارپوریشن کے عطیات کی حدیں: کاروبار سے خیراتی عطیات۔
- آپ کو مال گننا یا اس کی قدر لگانی ہے، یا یہ ڈھونڈنا ہے کہ فروخت شدہ مال کی لاگت کہاں جاتی ہے: Schedule C پر فروخت شدہ مال کی لاگت۔
- آپ انوینٹری اور سامان میں سے چن رہے ہیں، یا طریقے بدل رہے ہیں: چھوٹے بیچنے والوں کے لیے انوینٹری یا سامان۔
- پچھلے گوشواروں میں کوئی انوینٹری نہیں تھی: پچھلے گوشواروں سے غائب انوینٹری کی درستی۔
- سال کا اختتام ہے اور گنتی ابھی کھلی ہے: سال کے اختتام پر کھاتے بند کرنے کی چیک لسٹ۔
- آپ کی ریاست انوینٹری یا آمدنی پر مختلف ٹیکس لگاتی ہے: یہ صفحہ امریکی وفاقی انکم ٹیکس کا احاطہ کرتا ہے؛ اپنی ریاست کے بارے میں اپنے گوشوارہ تیار کرنے والے سے پوچھیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| چھوٹے کاروبار کی انوینٹری کے لیے مجموعی آمدنی کا ٹیسٹ section 448(c) کے تحت پچھلے تین ٹیکس سالوں کی اوسط سالانہ مجموعی آمدنی؛ انوینٹری کے طریقے کے استثنا کے لیے دوسری شرائط لاگو ہیں۔ | $32,000,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: Internal Revenue Bulletin 2025-45 جانچا گیا |
| عطیے کی وہ رقم جس پر خیراتی ادارے کی بروقت تحریری رسید درکار ہے $250 یا اس سے زیادہ کے عطیات (26 U.S.C. 170(f)(8))۔ | $250 | US Code: 26 U.S.C. 170 جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- 26 CFR 1.471-1، انوینٹریوں کی ضرورت
- 26 CFR 1.471-2، انوینٹریوں کی قدر
- 26 CFR 1.471-4، لاگت یا مارکیٹ، جو بھی کم ہو، پر انوینٹریاں
- 26 CFR 1.165-11، پچھلے سال کے لیے آفت کے نقصان کی کٹوتی کا انتخاب
- 26 U.S.C. 170، خیراتی عطیات اور تحائف
- 26 CFR 1.170A-1، خیراتی عطیات
- 26 CFR 1.446-1، حساب کے طریقوں کا عمومی قاعدہ
- 26 CFR 1.6001-1، ریکارڈ
- IRS: Publication 538، حساب کی مدتیں اور طریقے
- IRS: Schedule C (Form 1040)
- IRS: Schedule C (Form 1040) کی ہدایات
- IRS: Form 1125-A، فروخت شدہ مال کی لاگت، اور ہدایات
- IRS: Publication 526، خیراتی عطیات
- IRS: Publication 547، حادثات، آفات اور چوریاں
- IRS: Publication 583، کاروبار شروع کرنا اور ریکارڈ رکھنا
- IRS: Form 3115 کی ہدایات
- IRS: Form 8283 کی ہدایات
- IRS: Rev. Proc. 2015-13، حساب کے طریقے میں تبدیلیاں
- IRS: Internal Revenue Bulletin 2025-45
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔