یہ کس کے لیے ہے
- ڈیٹا سینٹرز کے لیے سوئچ گیئر، بجلی اور کولنگ کے آلات بنانے والی ٹیکساس کی کمپنیاں
- ٹیکساس میں ڈیٹا سینٹر کی تعمیر پر کام کرنے والے الیکٹریکل اور مکینیکل ٹھیکیدار
- ٹیکساس میں فروخت کرنے والے سرور ری سیلرز اور ریک integrators
- GPU کلاؤڈز اور ہوسٹنگ کمپنیاں جن پر ٹیکساس فرنچائز ٹیکس واجب ہے
یہاں شامل نہیں
- کسے جمع کرانا ہے، ٹیکس واجب نہ ہونے کی حد، آخری تاریخیں، توسیع، جرمانے اور ضبطی
- کیا ٹیکساس کے کول لوکیشن ڈیٹا سینٹر میں صرف سرورز ہونے سے فرنچائز ٹیکس کا نیکسس بنتا ہے
- خدمات کی وصولیاں کس جگہ کی ہیں، اس پر تنازعات
- ٹیکساس کا تحقیقی ٹیکس کریڈٹ، تحقیقی ٹیکس کریڈٹ کے مطالعے اور cost segregation
- معاہدے کی شرائط پر قانونی مشورہ
ٹیکساس فرنچائز ٹیکس کیسے نکالا جاتا ہے؟
ٹیکساس فرنچائز ٹیکس، جسے ٹیکساس مارجن ٹیکس بھی کہتے ہیں، "مارجن" پر لگتا ہے: چار رقوم میں سے سب سے کم (Tax Code 171.101)۔ رپورٹ چاروں رقوم مانگتی ہے اور سب سے کم لیتی ہے (Form 05-915، Items 19–23)۔
| طریقہ | مارجن |
|---|---|
| آمدنی کا حصہ | کل آمدنی کا 70% |
| فروخت شدہ مال کی لاگت | کل آمدنی منفی فروخت شدہ مال کی لاگت |
| معاوضہ | کل آمدنی منفی معاوضہ، اجرت فی شخص $480,000 تک محدود |
| مقررہ رقم | کل آمدنی منفی $1 ملین |
حساب کی ترتیب:
- کل آمدنی وفاقی گوشوارے کی مخصوص لائنوں سے شروع ہوتی ہے، پھر وہ اشیا نکالی جاتی ہیں جنہیں ٹیکساس شامل نہیں کرتا، جیسے غیر منقولہ جائیداد کے منصوبوں پر اہل ذیلی ٹھیکیداروں کو ادائیگیاں (نیچے دیکھیں)۔
- مارجن چار رقوم میں سے سب سے کم ہے۔
- مارجن ٹیکساس کو ٹیکساس کی مجموعی وصولیوں اور ہر جگہ کی مجموعی وصولیوں کے تناسب سے تقسیم ہوتا ہے۔ ٹیکساس کے خریدار کو پہنچایا گیا مال اور ٹیکساس میں انجام دی گئی خدمات ٹیکساس کی وصولیاں ہیں، مگر انٹرنیٹ ہوسٹنگ کی وصولیاں صرف تب ٹیکساس کی ہیں جب گاہک ٹیکساس میں ہو (Form 05-915)؛ دیکھیں دوسری ریاستوں میں کاروباری آمدنی ٹیکس۔
- نتیجے پر 0.75% ٹیکس لگتا ہے، یا بنیادی طور پر ریٹیل یا ہول سیل تجارت کرنے والی کمپنی پر 0.375% (Comptroller)۔
چونکہ قانون کم رقم لیتا ہے، اس لیے کمزور کٹوتی مارجن کو آمدنی کے 70% سے اوپر نہیں لے جا سکتی۔
جس کمپنی کی کل آمدنی $20 ملین یا اس سے کم ہو، وہ اس کے بجائے EZ حساب کا انتخاب کر سکتی ہے: تقسیم شدہ کل آمدنی کا 0.331%، بغیر کسی کٹوتی اور بغیر کسی کریڈٹ کے (Tax Code 171.1016)۔
طریقوں کا موازنہ کرنے کے لیے آپ کو وفاقی گوشوارہ، ہر شخص کے W-2 box 5 کے مجموعے اور مالکان کے K-1، پیداواری اخراجات اور پیداواری اثاثوں کی فہرست، ذیلی ٹھیکوں کے معاہدے، اور ترسیل کے پتے یا کام کی جگہ کے لحاظ سے وصولیاں چاہئیں۔
کسے جمع کرانا ہے، $2,650,000 کی ٹیکس واجب نہ ہونے کی حد، آخری تاریخیں اور جرمانے ٹیکساس فرنچائز ٹیکس میں ہیں۔
کون سی کٹوتی کس ڈیٹا سینٹر کاروبار کے لیے موزوں ہے؟
| کاروبار | کیا فروخت شدہ مال کی لاگت کی اجازت ہے؟ | اس میں کیا شامل ہے | اکثر سب سے کم |
|---|---|---|---|
| سوئچ گیئر یا کولنگ آلات بنانے والا | ہاں، اپنے بنائے اور بیچے گئے مال پر | مواد، پیداواری مزدوری، فیکٹری کی فرسودگی، مصنوعات کی انجینئرنگ | فروخت شدہ مال کی لاگت |
| ڈیٹا سینٹر کی تعمیر پر الیکٹریکل یا مکینیکل ٹھیکیدار | ہاں، غیر منقولہ جائیداد کے ٹھیکیدار کے قاعدے کے تحت | 1099 مزدوری سمیت موقع پر مزدوری، نصب شدہ مواد، موقع پر آلات کا کرایہ | فروخت شدہ مال کی لاگت، آمدنی سے ذیلی ٹھیکے نکالنے کے بعد |
| سرور ری سیلر یا ریک integrator | ہاں، اپنی ملکیت کے بیچے گئے سرورز پر | خریداری کی لاگت، آنے والا کرایہ باربرداری، ریک کی اسمبلی، burn-in ٹیسٹنگ | فروخت شدہ مال کی لاگت؛ ریٹیل یا ہول سیل شرح چیک کریں |
| GPU کلاؤڈ | نہیں | کچھ نہیں | معاوضہ، 70%، $1 ملین یا EZ |
کون سی کٹوتی سب سے کم ٹیکس دیتی ہے، اور EZ کب کم ہوتا ہے؟
سب سے کم طریقہ سال بہ سال بدل سکتا ہے، اس لیے اوپر کی جدول صرف نقطہ آغاز ہے۔ مینوفیکچررز اور ٹھیکیداروں کے لیے عموماً فروخت شدہ مال کی لاگت جیتتی ہے، بڑے پے رول والی خدماتی کمپنیوں کے لیے معاوضہ، اور جب کوئی کٹوتی بڑی نہ ہو تو 70% والا طریقہ۔ آمدنی منفی $1 ملین صرف چھوٹی کمپنی کے لیے سب سے کم ہوتا ہے، جہاں $1 ملین آمدنی کے اس حصے سے زیادہ ہو جو 70% والا طریقہ باہر چھوڑتا ہے۔
EZ اخراجات کو نظر انداز کرتا ہے، اس لیے وہ تب جیتتا ہے جب مارجن تقسیم آمدنی، 0.331% تقسیم 0.75% سے زیادہ ہو۔ جس کمپنی پر 0.375% ٹیکس لگتا ہے، اس کے لیے EZ کبھی کم نہیں: سب سے زیادہ مارجن، یعنی آمدنی کا 70%، اس شرح پر بھی آمدنی کے 0.331% سے کم بنتا ہے۔ EZ میں کوئی کریڈٹ بھی نہیں ملتا۔
فروخت شدہ مال کی لاگت کون استعمال کر سکتا ہے، اور GPU کلاؤڈ کیوں نہیں کر سکتا؟
صرف وہ کمپنی جو مال بیچتی ہے: عام کاروبار میں بیچی جانے والی غیر منقولہ یا ٹھوس منقولہ جائیداد۔ خدمات اور غیر مادی اثاثے مال نہیں؛ کمپیوٹر پروگرام مال ہے (Tax Code 171.1012(a))۔ خدماتی کاروبار کے پاس عموماً کوئی اہل فروخت شدہ مال کی لاگت نہیں ہوتی (Form 05-915)۔
- آلات کرائے پر دینا فروخت نہیں۔ صرف موٹر گاڑیاں، بھاری تعمیراتی آلات اور ریل کار کرائے پر دینے والی کمپنیاں کرائے پر دی گئی جائیداد کی لاگت شمار کر سکتی ہیں (ضابطہ 3.588(c)(13))۔ گھنٹے کے حساب سے کمپیوٹ بیچنے یا مخصوص سرورز کرائے پر دینے والے GPU کلاؤڈ کی کوئی فروخت شدہ مال کی لاگت نہیں، اور اس کے سرورز پر وفاقی بونس فرسودگی اس کے کسی مارجن کو کم نہیں کرتی۔
- کمپنی کا مال کی مالک ہونا لازم ہے۔ قانونی ملکیت کا حق (title) ملکیت ظاہر کرتا ہوا مانا جاتا ہے (ضابطہ 3.588(c)(11))۔ گاہک کی ملکیت کے آلات پر مزدوری خدمت ہے (STAR 202106022H)، اس لیے گاہک کے سرورز یا کولنگ یونٹس کے دیکھ بھال کے معاہدے کی مزدوری شمار نہیں ہوتی۔
- ملے جلے بلوں میں صرف مال شمار ہوتا ہے۔ صرف مال کی لاگت شمار ہوتی ہے، خدمت کی مزدوری کبھی نہیں (ضابطہ 3.588(c)(9)؛ COGS کے عمومی سوالات)۔
سافٹ ویئر کی سبسکرپشن کمپیوٹر پروگرام کی فروخت ہے یا نہیں، یہ ان ذرائع سے طے نہیں ہوتا؛ اس کی لاگت شمار کرنے سے پہلے مشورہ لیں۔
مینوفیکچرر، ری سیلر یا ریک integrator کے لیے فروخت شدہ مال کی لاگت میں کیا شامل ہے؟
مال بنانے یا خریدنے کی براہ راست لاگت شمار ہوتی ہے؛ فروخت، فنانسنگ اور اعلیٰ انتظامیہ کی لاگت نہیں (Tax Code 171.1012(c)–(f)؛ ضابطہ 3.588(d)–(g))۔
| شمار ہوتا ہے | شمار نہیں ہوتا |
|---|---|
| پیداواری مزدوری: W-2 اجرت، 1099 مزدوری، عارضی مزدوری، پے رول ٹیکس، فوائد، یومیہ الاؤنس | افسران کا معاوضہ |
| مصنوعات میں لگنے والا یا پیداوار میں استعمال ہو جانے والا مواد | فروخت کی لاگت اور سیلز کا عملہ |
| ہینڈلنگ: پروسیسنگ، اسمبلی، دوبارہ پیکنگ، آنے والا کرایہ باربرداری | گاہک یا موقع تک جانے والا کرایہ باربرداری |
| ذخیرہ | اشتہارات |
| پیداواری آلات اور عمارتوں کی فرسودگی، کرایہ، مرمت، بیمہ اور یوٹیلیٹیز | سود، پیداوار کے لیے لیے گئے قرضوں پر بھی |
| مال کی پیداوار سے براہ راست جڑی انجینئرنگ اور ڈیزائن | انکم ٹیکس اور فرنچائز ٹیکس |
| کوالٹی کنٹرول، معائنہ اور معیاری وارنٹی کے تحت تبدیلیاں | غیر استعمال شدہ سہولت کی لاگت |
| مال کا متروک ہونا، خراب ہونا اور کباڑ | بولی لگانے کی لاگت، جیتی ہو یا ہاری |
قانونی، اکاؤنٹنگ، عملے اور ڈیٹا پروسیسنگ جیسے بالائی اخراجات صرف اس حد تک شمار ہوتے ہیں جتنے مال سے منسوب ہوں، اور کبھی بھی کل بالواسطہ اور انتظامی اخراجات کے 4% سے زیادہ نہیں (ضابطہ 3.588(f))۔
ریک integrator کے لیے ریک جوڑنا ہینڈلنگ کی لاگت ہے اور burn-in ٹیسٹنگ کوالٹی کنٹرول ہے۔ گاہک کے ڈیٹا سینٹر میں سرورز یا ریک نصب کرنا پیداوار نہیں، جب تک کام غیر منقولہ جائیداد کی تعمیر یا بہتری نہ ہو (COGS کے عمومی سوالات؛ ضابطہ 3.588(b)(8))۔
ٹیکساس کی فروخت شدہ مال کی لاگت وفاقی Form 1125-A سے نہیں ملے گی؛ یہ اپنی الگ ورک شیٹ ہے۔ لاگت کو سرمایہ بنانے یا خرچ میں لکھنے کا سالانہ انتخاب آخری تاریخ یا جمع کرانے کی تاریخ، جو بعد میں ہو، گزرنے کے بعد پکا ہو جاتا ہے، اور تبدیلی سے پچھلی مدتوں کی لاگت چھوٹ جاتی ہے (ضابطہ 3.588(c)(3))۔
کیا الیکٹریکل یا کولنگ ٹھیکیدار اپنی مزدوری اور ذیلی ٹھیکیداروں کی ادائیگیاں شامل کر سکتا ہے؟
جی ہاں، جب کام غیر منقولہ جائیداد پر ہو۔ جو کمپنی غیر منقولہ جائیداد کی تعمیر، بہتری، تزئین نو، مرمت یا صنعتی دیکھ بھال کے منصوبے کو مزدوری یا مواد فراہم کرے، اسے ان کی مالک مانا جاتا ہے، اس لیے وہ انہیں فروخت شدہ مال کی لاگت میں شمار کر سکتی ہے (Tax Code 171.1012(i))۔ ڈیٹا سینٹر کی عمارت میں سوئچ گیئر، busway اور UPS کی وائرنگ کرنے والا الیکٹریکل ٹھیکیدار اہل ہے، حالانکہ وہ "تنصیب بیچتا ہے"۔ جو ٹھیکیدار خود کو تنصیب بیچنے والا سمجھتے ہیں، وہ اسے نظر انداز کر سکتے ہیں۔
اس میں منصوبے کے براہ راست کام کی مزدوری، اندر لگائی گئی مشینری اور جائیداد کا مستقل حصہ بننے والا سامان (fixtures)، موقع کے لیے کرائے پر لیے گئے تعمیراتی آلات، اور کام پر استعمال ہونے والی بجلی اور ایندھن شامل ہیں (ضابطہ 3.588(c)(11)(B))۔
ایسے منصوبے پر ذیلی ٹھیکیداروں کی ادائیگیاں ایک بار منہا ہو سکتی ہیں، دو بار کبھی نہیں (COGS کے عمومی سوالات؛ Tax Code 171.1011(j)):
- کل آمدنی سے خارج بطور آگے منتقل ہونے والی رقوم (flow-through funds)، ڈیزائن، تعمیر، تزئین نو، remediation یا مرمت کے کام پر، دیکھ بھال پر نہیں (Tax Code 171.1011(g)(3))۔ ضابطہ 3.587 کے تحت آپ کا گاہک آپ کو کام فراہم کرنے کا پابند کرے اور ادائیگی کرے، آپ معاہدے کے تحت ذیلی ٹھیکیدار کے مقروض ہوں، اور غیر منقولہ جائیداد کے کام سے تعلق محض ضمنی نہ ہو۔
- فروخت شدہ مال کی لاگت میں شامل۔
انہیں خارج کرنے سے ہر طریقے میں آمدنی کم ہوتی ہے، EZ سمیت، اور آمدنی $20 ملین کی EZ حد سے نیچے آ سکتی ہے۔
کولنگ یا بجلی کی تنصیب غیر منقولہ جائیداد کا کام ہے یا نہیں، یہ حقائق کا سوال ہے۔ ٹیکساس سیلز ٹیکس کے لیے ملتی جلتی مگر الگ لکیر کھینچتا ہے: دیکھیں نصب شدہ کولنگ اور بجلی کے آلات پر سیلز ٹیکس۔
کیا 2026 کی رپورٹ سے بونس فرسودگی ٹیکساس کی فروخت شدہ مال کی لاگت میں شمار ہوتی ہے؟
جی ہاں، پیداواری اثاثوں کے لیے۔ 2026 کی رپورٹ سے فروخت شدہ مال کی لاگت میں فرسودگی وفاقی گوشوارے کی پیروی کرتی ہے، بونس فرسودگی اور Section 179 کی کٹوتی سمیت، اس حد تک جتنی مال کی پیداوار سے جڑی ہو (ضابطہ 3.588(d)(6)(A)؛ STAR 202603002M)۔ Comptroller کا میمو اس بونس فرسودگی کو 19 جنوری 2025 یا اس کے بعد استعمال میں لائے گئے اثاثوں پر دعویٰ کی گئی فرسودگی بتاتا ہے؛ پرانے پیداواری اثاثے نیچے دی گئی ایک بار کی ایڈجسٹمنٹ سے آتے ہیں۔ پچھلی رپورٹس 2007 کے آغاز والا وفاقی قانون استعمال کرتی تھیں: کوئی بونس فرسودگی نہیں اور Section 179 کی بہت کم حد۔
صرف 2026 کی رپورٹ میں ان پیداواری اثاثوں کے لیے ایک بار کی خالص فرسودگی ایڈجسٹمنٹ بھی ملتی ہے جو اس رپورٹ کے حساب کے سال کے شروع ہونے سے پہلے استعمال میں لائے گئے اور اس تاریخ سے پہلے فروخت نہیں ہوئے۔ یہ ہر اثاثے کے لیے ہر سال کی وفاقی فرسودگی منفی ٹیکساس کی فروخت شدہ مال کی لاگت میں دعویٰ کی گئی فرسودگی کا مجموعہ ہے، کبھی صفر سے کم نہیں۔ جس سال کمپنی نے ٹیکساس کی فروخت شدہ مال کی لاگت میں فرسودگی کا دعویٰ نہیں کیا، وہ کچھ نہیں جوڑتا۔ یہ مارجن کو صفر سے نیچے نہیں لے جا سکتی، اور غیر استعمال شدہ حصہ بعد کی رپورٹس میں آگے منتقل ہوتا ہے۔ Section 197 کے تحت غیر مادی اثاثوں کی قسطوں میں کٹوتی (amortization) 2007 کے قانون پر ہی رہتی ہے۔
وفاقی اصول: GPU سرورز کی کٹوتی۔
معاوضے کی کٹوتی میں کیا شمار ہوتا ہے، اور فی شخص حد کیا ہے؟
معاوضہ W-2 کی Medicare اجرت (box 5) جمع وفاقی طور پر کٹوتی کیے گئے اسٹاک ایوارڈز اور آپشنز ہے، فی شخص فی 12 ماہ $480,000 کی حد کے ساتھ، جمع بغیر حد کے فوائد (Tax Code 171.1013؛ Form 05-915، Items 15–16)۔
- مالکان۔ شراکت داریاں، LLC (ایک شخص کی ملکیت والی ایک رکن والی LLC سمیت) اور S کارپوریشنز ہر انفرادی مالک کی خالص تقسیمی آمدنی، یعنی K-1 پر مالک کا منافع یا نقصان کا حصہ، شامل کرتی ہیں، چاہے وہ نقصان ہو۔ W-2 اور K-1 دونوں سے ادائیگی پانے والے شخص کو ایک ہی حد ملتی ہے (معاوضے کے عمومی سوالات)۔
- مختصر سال۔ حد تناسب سے کم ہوتی ہے۔
- فوائد۔ صحت کی دیکھ بھال، ریٹائرمنٹ، workers compensation اور ہیلتھ سیونگز اکاؤنٹ (HSA) میں رقوم، اس حد تک جتنی وفاقی طور پر قابل کٹوتی ہوں۔
- بیرون ملک عملہ۔ بیرون ملک W-2 کے تقریباً برابر فارموں پر ادا کی گئی اجرت شمار ہوتی ہے (ضابطہ 3.589(b)(9))، جیسے کینیڈا میں کسی GPU کلاؤڈ کے انجینئر۔
- خارج۔ 1099 ٹھیکیدار اور پے رول ٹیکس میں آجر کا حصہ (ضابطہ 3.589(d))۔
| لاگت | فروخت شدہ مال کی لاگت کی مزدوری میں | معاوضے میں |
|---|---|---|
| پیداواری ملازمین کی اجرت | ہاں | ہاں، فی شخص حد کے ساتھ |
| 1099 مزدوری | ہاں | نہیں |
| آجر کے پے رول ٹیکس | ہاں | نہیں |
| افسران کی تنخواہ | نہیں | ہاں، فی شخص حد کے ساتھ |
| فوائد | ہاں، پیداواری عملے کے لیے | ہاں، بغیر حد |
کیا ری سیلر کو ریٹیل یا ہول سیل کی کم شرح ملتی ہے؟
صرف اگر وہ تین ٹیسٹ پاس کرے (Tax Code 171.002(c)؛ ضابطہ 3.584(b)):
- ریٹیل اور ہول سیل تجارت کی آمدنی باقی تمام سرگرمیوں کی آمدنی سے زیادہ ہو۔
- اس تجارتی آمدنی کا 50% سے کم حصہ ان مصنوعات سے آئے جو کمپنی یا اس کا ملحقہ گروپ تیار کرتا ہے۔
- وہ ٹیلی کمیونیکیشن سمیت کوئی یوٹیلیٹی فراہم نہ کرے۔
"تیار کرنا" وسیع معنی رکھتا ہے۔ کمپنی کوئی پروڈکٹ تیار کرتی ہے اگر وہ یا اس کا ملحقہ ادارہ پروڈکٹ یا اس کے کسی جزو پر پیٹنٹ یا سافٹ ویئر کاپی رائٹ کا دعویٰ کرے، یا کوئی جزو شامل کرے یا پروڈکٹ میں تبدیلی کرے، جب تک وہ یہ نہ دکھائے کہ تبدیلی فروخت کی قیمت کو 10% سے زیادہ نہیں بڑھاتی۔
- ٹیکساس کی سیلز ذیلی کمپنی جو بیرون ملک اپنی ہی مادر کمپنی کے بنائے سرورز دوبارہ بیچتی ہے، عموماً دوسرا ٹیسٹ فیل کرتی ہے اور 0.75% ادا کرتی ہے۔
- جو ریک integrator دوبارہ بیچے جانے والے سرورز میں پرزے شامل کرتا ہے، وہ ان کا تیار کنندہ بن سکتا ہے۔
- مینوفیکچررز، ٹھیکیدار اور GPU کلاؤڈز عموماً پہلا یا دوسرا ٹیسٹ فیل کرتے ہیں اور 0.75% ادا کرتے ہیں۔
کیا ہم ہر سال کٹوتی بدل سکتے ہیں، یا جمع کرانے کے بعد تبدیل کر سکتے ہیں؟
جی ہاں۔ فروخت شدہ مال کی لاگت یا معاوضے کا انتخاب ہر سالانہ رپورٹ پر کیا جاتا ہے اور صرف اسی رپورٹ پر لاگو ہوتا ہے (Tax Code 171.101(d))۔ ترمیم شدہ رپورٹ مارجن کا طریقہ بدل سکتی ہے، یا اہل ہونے پر EZ پر جا سکتی ہے (ضابطہ 3.588(c)(5)؛ ضابطہ 3.584(f))۔ آخری تاریخ ریفنڈ کی مدت ہے، جو تشخیص کی مدت ختم ہونے تک چلتی ہے: عموماً ٹیکس واجب ہونے کے وقت سے چار سال (Tax Code 111.107 اور 111.201)۔
اگر کسی پچھلی رپورٹ میں ٹھیکیدار کا قاعدہ یا فروخت شدہ مال کی لاگت کا کوئی موقف رہ گیا تو اس مدت کے اندر ترمیم شدہ رپورٹ طریقہ بدل سکتی ہے۔ combined group میں ایک انتخاب ہر رکن پر لازم ہوتا ہے، تمام اراکین پر فی شخص ایک ہی حد لاگو ہوتی ہے، اور کوئی رکن دوسرے رکن کی ملکیت کے مال پر فروخت شدہ مال کی لاگت شمار کر سکتا ہے (Tax Code 171.1013(c) اور 171.1014(d)–(d-1))۔
مثال
صرف وضاحت کے لیے، امریکی ڈالر میں، ہر ایک 2026 کی رپورٹ پر (حساب کا سال 2025)۔ شرحیں: 0.75%، EZ 0.331%۔
ڈیلاس کا سوئچ گیئر بنانے والا
ایک کارپوریشن جس کی کل آمدنی $30,000,000 ہے؛ 60% ٹیکساس کے مقامات پر پہنچائے گئے lineups سے آتی ہے۔ EZ کے لیے بہت بڑی۔
- فروخت شدہ مال کی لاگت، $21,000,000: مواد $15,000,000؛ پے رول ٹیکس اور فوائد کے ساتھ پیداواری مزدوری $4,500,000؛ فیکٹری کی فرسودگی، نئے ٹیسٹ آلات پر وفاقی بونس فرسودگی سمیت، $1,000,000؛ مصنوعات کی انجینئرنگ $400,000؛ $2,500,000 کے بالائی اخراجات کا 4%، یعنی $100,000۔ مارجن $9,000,000۔
- معاوضہ، $6,900,000: تین افسران کو $480,000 فی کس کی حد پر رکھنے کے بعد $6,000,000 کی Medicare اجرت، جمع $900,000 کے فوائد۔ مارجن $23,100,000، اس لیے اس کے بجائے 70% ($21,000,000) لاگو ہوتا۔
- نتیجہ: فروخت شدہ مال کی لاگت جیتتی ہے: $9,000,000 × 60% × 0.75% = $40,500، جبکہ 70% کے تحت $94,500۔
- شامل نہیں: افسران کی تنخواہ، سیلز کمیشن، باہر جانے والا کرایہ باربرداری اور کریڈٹ لائن کا سود۔
آسٹن کے علاقے کا الیکٹریکل ٹھیکیدار
ایک کارپوریشن جو ڈیٹا سینٹر کی تعمیر میں سوئچ گیئر، busway اور UPS نصب کرتی ہے، سب ٹیکساس میں۔ وفاقی آمدنی $24,000,000 ہے، جس میں سے $8,000,000 معاہدے کے تحت فائر الارم اور کم وولٹیج کے ذیلی ٹھیکیداروں کو واجب ہیں۔
- ذیلی ٹھیکے خارج: کل آمدنی $16,000,000 رہ جاتی ہے، اس لیے EZ دستیاب ہو جاتا ہے۔
- ٹھیکیدار کے قاعدے کے تحت فروخت شدہ مال کی لاگت، $11,500,000: اپنی موقع کی مزدوری (W-2 اور 1099، پے رول ٹیکس، یومیہ الاؤنس) $5,000,000؛ نصب شدہ مواد اور آلات $6,000,000؛ موقع پر لفٹ اور آلات کا کرایہ $500,000۔ مارجن $4,500,000؛ ٹیکس $33,750۔
- دوسرے طریقے: $6,500,000 کے معاوضے سے $71,250؛ 70% سے $84,000؛ EZ سے $52,960۔
- دونوں قاعدے رہ جائیں تو: $24,000,000 کی آمدنی پر آمدنی منفی معاوضہ $17,500,000 ہے؛ آمدنی کا 70%، یعنی $16,800,000، کم ہے، اس لیے ٹیکس $126,000 ہے۔ آمدنی EZ کی حد سے اوپر ہے۔
ڈیلاس کا GPU کلاؤڈ
ایک کارپوریشن جو ٹیکساس کے کول لوکیشن ڈیٹا سینٹر سے GPU کمپیوٹ کرائے پر دیتی ہے۔ کل آمدنی $12,000,000؛ فرض کریں تمام وصولیاں ٹیکساس کی ہیں۔ کوئی فروخت شدہ مال کی لاگت نہیں۔
- معاوضہ، $5,200,000: $5,000,000 کی اجرت، جس میں دو بانیوں کو $600,000 فی کس ادا ہوئے جو $480,000 کی حد پر رکھے گئے، $4,760,000 بنتی ہے، جمع $440,000 کے فوائد۔ مارجن $6,800,000؛ ٹیکس $51,000۔
- 70%: $63,000۔
- EZ: $12,000,000 × 0.331% = $39,720، سب سے کم۔ سرورز کی وفاقی بونس فرسودگی ان میں سے کسی کو کم نہیں کرتی۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- شاید آپ کو جمع کرانا ہی نہیں، یا رپورٹ دیر سے ہے یا ضبط ہو چکی ہے: دیکھیں ٹیکساس فرنچائز ٹیکس۔
- ٹیکساس میں آپ کی واحد موجودگی کول لوکیشن ڈیٹا سینٹر میں سرورز ہیں: دیکھیں دوسری ریاست کے ڈیٹا سینٹر میں سرورز۔
- آپ دوسری ریاستوں میں فروخت کرتے ہیں: دیکھیں دوسری ریاستوں میں کاروباری آمدنی ٹیکس، اور واشنگٹن، اوہائیو یا اوریگون کے لیے دوسری ریاستوں میں مجموعی آمدنی پر ٹیکس۔
- آپ GPU سرورز پر وفاقی کٹوتی چاہتے ہیں: دیکھیں GPU سرورز کی کٹوتی۔
- آپ کو GPU کمپیوٹ یا کول لوکیشن کے بلوں پر ٹیکساس سیلز ٹیکس کا جواب چاہیے: دیکھیں کول لوکیشن، ہوسٹنگ اور GPU کمپیوٹ پر سیلز ٹیکس۔
- آپ کے آلات کے معاہدے سال کے اختتام سے آگے چلتے ہیں: ٹیکساس کی کل آمدنی وفاقی گوشوارے کی پیروی کرتی ہے؛ دیکھیں حسب ضرورت آلات کے طویل مدتی معاہدے۔
- آپ کے پاس متروک GPUs، بورڈز یا کولنگ یونٹس ہیں: دیکھیں غیر فروخت شدہ یا متروک انوینٹری کی کٹوتی۔
- آپ combined group کے طور پر جمع کراتے ہیں، یا پچھلی رپورٹس میں ٹھیکیدار کا قاعدہ یا ذیلی ٹھیکوں کا اخراج رہ گیا: ڈیٹا سینٹر ٹیکس مدد حاصل کریں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| ٹیکساس فرنچائز ٹیکس: کل آمدنی کے حصے کے طور پر مارجن کی حد مارجن کبھی بھی کل آمدنی کے اس حصے سے زیادہ نہیں ہو سکتا (Tax Code 171.101(a)(1)(A)(i)) | 70% | Texas Tax Code، باب 171، سیکشن 171.101 جانچا گیا |
| ٹیکساس فرنچائز ٹیکس: فی شخص معاوضے کی کٹوتی کی حد 2026 اور 2027 میں اصل میں واجب رپورٹس کے لیے، فی شخص ہر 12 ماہ کی مدت؛ مراعات بغیر کسی حد کے اوپر شامل کی جاتی ہیں | $480,000 ٹیکس سال 2026 | Texas Comptroller: فرنچائز ٹیکس (ٹیکس کی شرحیں، حدیں اور کٹوتی کی حدیں) جانچا گیا |
| ٹیکساس فرنچائز ٹیکس: کل آمدنی سے مقررہ کٹوتی کل آمدنی منفی یہ رقم مارجن کے طریقوں میں سے ایک ہے (Tax Code 171.101(a)(1)) | $1 ملین | Texas Tax Code، باب 171، سیکشن 171.101 جانچا گیا |
| ٹیکساس فرنچائز ٹیکس EZ حساب کے لیے کل آمدنی کی حد EZ حساب کا انتخاب کرنے کے لیے پورے کاروبار کی کل آمدنی اس رقم سے زیادہ نہیں ہو سکتی | $20 ملین ٹیکس سال 2026 | Texas Comptroller: فرنچائز ٹیکس (ٹیکس کی شرحیں، حدیں اور کٹوتی کی حدیں) جانچا گیا |
| ٹیکساس فرنچائز ٹیکس EZ حساب کی شرح تقسیم (apportion) شدہ کل آمدنی پر؛ کوئی کٹوتی یا کریڈٹ نہیں | 0.331% ٹیکس سال 2026 | Texas Comptroller: فرنچائز ٹیکس (ٹیکس کی شرحیں، حدیں اور کٹوتی کی حدیں) جانچا گیا |
| ٹیکساس فرنچائز ٹیکس کی شرح (ریٹیل یا ہول سیل کے علاوہ) 2026 اور 2027 میں واجب رپورٹس کے لیے، قابل ٹیکس مارجن پر | 0.75% ٹیکس سال 2026 | Texas Comptroller: فرنچائز ٹیکس (ٹیکس کی شرحیں، حدیں اور کٹوتی کی حدیں) جانچا گیا |
| بنیادی طور پر ریٹیل یا ہول سیل تجارت کرنے والے اداروں کے لیے ٹیکساس فرنچائز ٹیکس کی شرح 2026 اور 2027 میں واجب رپورٹس کے لیے، قابل ٹیکس مارجن پر | 0.375% ٹیکس سال 2026 | Texas Comptroller: فرنچائز ٹیکس (ٹیکس کی شرحیں، حدیں اور کٹوتی کی حدیں) جانچا گیا |
| ٹیکساس فرنچائز ٹیکس میں کوئی ٹیکس واجب نہ ہونے کی حد Texas فرنچائز ٹیکس کے رپورٹ سالوں 2026 اور 2027 کے لیے پورے کاروبار کی سالانہ بنائی گئی کل آمدنی | $2,650,000 ٹیکس سال 2026 | Texas Comptroller: Franchise Tax جانچا گیا |
| ٹیکساس فرنچائز ٹیکس: فروخت شدہ مال کی لاگت میں بالواسطہ اور انتظامی اوور ہیڈ کی حد کل بالواسطہ اور انتظامی اوور ہیڈ لاگت پر، بشمول مخلوط خدمات کی لاگت (Tax Code 171.1012(f)؛ Rule 3.588(f)) | 4% | Texas Comptroller: Rule 3.588، مارجن: فروخت شدہ مال کی لاگت جانچا گیا |
| ٹیکساس ریٹیل یا ہول سیل شرح: ادارے یا اس کے ملحقہ گروپ کی تیار کردہ مصنوعات سے تجارتی آمدنی کا زیادہ سے زیادہ حصہ اپنی یا ملحقہ کمپنی کی تیار کردہ مصنوعات سے ریٹیل یا ہول سیل آمدنی اس حصے سے کم ہونی چاہیے (Tax Code 171.002(c)(2)) | 50% | Texas Tax Code، باب 171، سیکشن 171.002 جانچا گیا |
| ٹیکساس ریٹیل یا ہول سیل ٹیسٹ: کسی پرزے یا تبدیلی سے قیمت میں وہ اضافہ جو فروخت کنندہ کو تیار کرنے والا بنا دیتا ہے جو فروخت کنندہ کسی پروڈکٹ میں کوئی پرزہ شامل کرے یا اس میں تبدیلی کرے وہ اسے تیار کرنے والا شمار ہوتا ہے، جب تک وہ یہ ثابت نہ کرے کہ اس تبدیلی سے فروخت کی قیمت اس حصے سے زیادہ نہیں بڑھتی (Rule 3.584(b)(3)(A)(iii)) | 10% | Texas Comptroller: ضابطہ 3.584، مارجن: رپورٹس اور ادائیگیاں جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- Texas Comptroller: فرنچائز ٹیکس (شرحیں، حدیں اور کٹوتیوں کی حدیں)
- Texas Comptroller: فرنچائز ٹیکس کے عمومی سوالات، فروخت شدہ مال کی لاگت
- Texas Comptroller: فرنچائز ٹیکس کے عمومی سوالات، معاوضہ
- Texas Comptroller: 2026 ٹیکساس فرنچائز ٹیکس رپورٹ کی معلومات اور ہدایات (Form 05-915)
- Texas Tax Code، باب 171، فرنچائز ٹیکس
- Texas Tax Code، باب 111، وصولی کے طریقے (سیکشن 111.107 اور 111.201)
- Texas Comptroller: ضابطہ 3.588، مارجن: فروخت شدہ مال کی لاگت (21 جون 2026 سے نافذ)
- Texas Comptroller: ضابطہ 3.589، مارجن: معاوضہ
- Texas Comptroller: ضابطہ 3.587، مارجن: کل آمدنی
- Texas Comptroller: ضابطہ 3.584، مارجن: رپورٹس اور ادائیگیاں
- Texas Comptroller: ٹیکساس فرنچائز ٹیکس کی Internal Revenue Code سے مطابقت (STAR 202603002M)
- Texas Comptroller: مرمت کی مزدوری اور مال کی ملکیت پر سماعت کا فیصلہ (STAR 202106022H)
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔