بغیر انکم ٹیکس والی ریاستیں: مالک پھر بھی کیا ادا کرتا ہے

کن ریاستوں میں اجرت پر انکم ٹیکس نہیں؟

امریکہ کی نو ریاستیں اجرت پر ٹیکس نہیں لیتیں: الاسکا، فلوریڈا، نیواڈا، نیو ہیمپشائر، ساؤتھ ڈکوٹا، ٹینیسی، ٹیکساس، واشنگٹن اور وائیومنگ۔ ڈسٹرکٹ آف کولمبیا اس شخص کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے جس کا مستقل ٹھکانہ (domicile) وہاں ہو، یا جو وہاں 183 دن یا اس سے زیادہ گھر رکھے (DC Office of Tax and Revenue)۔

کاروباری مالک کا معاملہ یہیں ختم نہیں ہوتا۔ ان نو میں سے چار ریاستیں کمپنی پر آمدنی، منافع یا خالص مالیت کا ٹیکس لگاتی ہیں، اور باقی میں سے زیادہ تر آمدنی، پے رول یا لائسنس پر ٹیکس لیتی ہیں۔ منتقلی کے بعد بھی آپ کی پرانی ریاست آپ پر ٹیکس لگاتی رہ سکتی ہے، اور جس ریاست میں آپ کام کریں یا فروخت کریں وہ اس آمدنی پر ٹیکس لگا سکتی ہے۔

کیا یہ ریاستیں سود، ڈیویڈنڈ یا سرمایہ کاری کے منافع پر ٹیکس لیتی ہیں؟

آج صرف واشنگٹن سرمایہ کاری کے منافع پر ٹیکس لیتی ہے۔ نیو ہیمپشائر اور ٹینیسی دونوں کسی زمانے میں سود اور ڈیویڈنڈ پر ٹیکس لیتی تھیں، اور دونوں نے یہ ٹیکس ختم کر دیا ہے (New Hampshire; Tennessee)۔

واشنگٹن کا سرمایہ کے منافع کا ایکسائز ٹیکس افراد کے اثاثوں، جیسے حصص، بانڈز اور کاروباری حصوں، کے طویل مدتی منافع پر لگتا ہے۔ ⁦$1,000,000⁩ تک کے قابل ٹیکس منافع پر ⁦7%⁩ ٹیکس ہے، اور اس حد سے اوپر کے منافع پر ⁦9.9%⁩ (درجہ وار شرحوں کا نوٹس)۔ معیاری کٹوتی ملتی ہے (2025 کے لیے ⁦$278,000⁩، جو ریاست کی درج کردہ تازہ ترین رقم ہے)، جو ہر سال مہنگائی کے مطابق بدلتی ہے، اور غیر منقولہ جائیداد مستثنیٰ ہے۔ جب منافع کوئی pass-through یا نظر انداز کردہ ادارہ حاصل کرے تو مالک پر بھی ٹیکس واجب ہو سکتا ہے (Washington Department of Revenue)۔ حصص جیسے غیر مادی اثاثوں کا منافع اس وقت شمار ہوتا ہے جب فروخت کے وقت بیچنے والے کا مستقل ٹھکانہ واشنگٹن میں ہو، اور مادی جائیداد کا منافع اس وقت جب فروخت کے وقت جائیداد واشنگٹن میں ہو (کیا آپ پر سرمایہ کے منافع کا ٹیکس واجب ہے؟)۔

واشنگٹن نے سالانہ ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی پر، جو ⁦$1,000,000⁩ سے زیادہ ہو، ⁦9.9%⁩ کا انکم ٹیکس بھی منظور کیا ہے۔ یہ 1 جنوری 2028 سے شروع ہوتا ہے (Washington Department of Revenue)۔ آمدنی جس وقت آئے اس وقت نافذ قاعدہ لاگو ہوتا ہے، آج کا قاعدہ نہیں۔

ان نو ریاستوں میں سے ہر ایک میں کاروبار انکم ٹیکس کی جگہ کیا ادا کرتا ہے؟

نو میں سے آٹھ ریاستیں خود کاروبار پر آمدنی، منافع، فرنچائز، مجموعی آمدنی، کامرس، پے رول یا لائسنس کا ٹیکس لگاتی ہیں۔ ساؤتھ ڈکوٹا میں زیادہ تر کاروباروں پر ایسا کوئی ٹیکس نہیں۔ رقوم بدلتی رہتی ہیں، اس لیے گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے دیے گئے صفحے کو دیکھ لیں۔

کیا وہاں کارپوریشن کے لیے بھی "انکم ٹیکس نہیں" درست ہے، یا صرف فرد کے لیے؟

ان میں سے کچھ ریاستوں میں کارپوریشن کے لیے بھی یہ درست ہے، سب میں نہیں۔ الاسکا، فلوریڈا، نیو ہیمپشائر اور ٹینیسی میں C کارپوریشن پر آمدنی یا منافع کا ٹیکس لگتا ہے۔ ٹیکساس اور واشنگٹن میں اس پر منافع کی جگہ مارجن یا مجموعی آمدنی پر ٹیکس لگتا ہے، اس لیے منافع نہ ہونے پر بھی ٹیکس واجب ہو سکتا ہے۔ ساؤتھ ڈکوٹا اور وائیومنگ کارپوریٹ انکم ٹیکس نہیں لیتیں۔

نیواڈا افراد پر انکم ٹیکس نہیں لیتی، لیکن وہاں کی کمپنی پر مجموعی آمدنی پر کامرس ٹیکس اور پے رول پر ترمیم شدہ کاروباری ٹیکس واجب ہو سکتا ہے۔

کیا ان ریاستوں میں LLC یا S کارپوریشن کچھ ادا کرتی ہے؟

ادا کر سکتی ہے۔ جدول میں دیے گئے ادارے کی سطح کے کئی ٹیکس LLC اور pass-through اداروں (منافع مالکان کے گوشواروں میں جاتا ہے) پر براہِ راست لاگو ہوتے ہیں۔

• ٹینیسی: جو LLC وہاں قائم، اہل یا رجسٹرڈ ہو، یا وہاں کاروبار کرے، اسے فرنچائز اور ایکسائز ٹیکس کے لیے رجسٹر ہونا اور یہ ٹیکس ادا کرنا ہوگا، حالانکہ ریاست ذاتی انکم ٹیکس نہیں لیتی۔ کچھ خاندانی ملکیت والے ادارے، جن کی آمدنی زیادہ تر غیر فعال ہو، مستثنیٰ ہو سکتے ہیں (Tennessee Department of Revenue; استثنیٰ)۔
• نیو ہیمپشائر: LLC یا شراکت داری کاروباری تنظیم شمار ہوتی ہے اور منافع کے ٹیکس کے تحت الگ ادارے کے طور پر ٹیکس دیتی ہے (RSA 77-A)۔
• فلوریڈا: جس LLC پر کارپوریشن کی طرح ٹیکس لگتا ہے وہ کارپوریٹ انکم ٹیکس ادا کرتی ہے۔ جس LLC پر شراکت داری کی طرح ٹیکس لگتا ہے وہ معلوماتی گوشوارہ جمع کراتی ہے اگر کوئی مالک کارپوریشن ہو، اور ٹیکس کے لیے نظر انداز کردہ ایک رکن والی LLC کو الگ گوشوارہ جمع کرانا ضروری نہیں۔ S کارپوریشن صرف تب گوشوارہ جمع کراتی ہے جب وہ اپنے Form 1120-S پر وفاقی ٹیکس ادا کرے (Florida Department of Revenue)۔
• الاسکا: S کارپوریشنیں ٹیکس سے مستثنیٰ ہیں مگر انہیں گوشوارہ جمع کرانا ہوتا ہے (Alaska Tax Division کی سالانہ رپورٹ)۔
• ٹیکساس، واشنگٹن، نیواڈا اور وائیومنگ: یہ ٹیکس ادارے کی آمدنی، پے رول یا اثاثوں پر لگتے ہیں، منافع پر نہیں۔ آپ کے ادارے کی قسم اور حجم کے ساتھ کیا سلوک ہوتا ہے، یہ ہر ریاست کے صفحے پر دیکھ لیں۔

کیا جس دوسری ریاست میں میں نے آمدنی کمائی، اس کا ٹیکس مجھ پر پھر بھی واجب ہے؟

جی ہاں، ہو سکتا ہے۔ ریاست غیر مقیم شخص کی اس آمدنی پر ٹیکس لگاتی ہے جس کا ماخذ اس ریاست کے اندر ہو، چاہے آپ کی اپنی ریاست کچھ بھی لے۔ کیلیفورنیا کا قاعدہ عام مثال ہے: مقیم افراد پر ساری آمدنی پر ٹیکس لگتا ہے، اور غیر مقیم افراد پر صرف کیلیفورنیا کے ماخذ کی آمدنی پر (FTB Publication 1031)۔

دوسری ریاست میں کیا گیا کام، وہاں کا کرایہ، یا وہاں سرگرمی رکھنے والا pass-through کاروبار، ان میں سے ہر ایک گوشوارہ جمع کرانے کی ضرورت پیدا کر سکتا ہے۔ ہر ریاست اپنی کم از کم حد خود طے کرتی ہے۔ دیکھیں: غیر مقیم گوشوارے کی ریاستی حدیں اور دوسری ریاستوں میں کاروباری انکم ٹیکس۔

کیا بغیر انکم ٹیکس والی ریاست میں منتقل ہونے سے میری پرانی ریاست کا ٹیکس ختم ہو جاتا ہے؟

عموماً صرف تب جب آپ واقعی اپنا مستقل ٹھکانہ (domicile) بدل لیں، اور یہ فیصلہ پرانی ریاست کرتی ہے کہ آپ نے بدلا یا نہیں۔ کچھ ریاستیں دنوں کی گنتی پر بھی ٹیکس لگاتی ہیں۔ مثلاً کیلیفورنیا کہتی ہے کہ مستقل ٹھکانہ بدلنے کے لیے یہ سب ضروری ہیں: پرانا ٹھکانہ چھوڑنا، نئی جگہ جا کر وہاں رہنا، اور وہاں مستقل یا غیر معینہ مدت کے لیے رہنے کا ارادہ جو آپ کے عمل سے ظاہر ہو (FTB Publication 1031)۔ دوسری ریاستیں اپنے ٹیسٹ استعمال کرتی ہیں۔

پرانی ریاست میں گھر، کاروبار یا خاندانی تعلق برقرار رکھنے سے وہ آپ کو مقیم سمجھ کر ٹیکس لگاتی رہ سکتی ہے۔ منتقلی کے بعد بھی پرانی ریاست اس آمدنی پر دعویٰ رکھ سکتی ہے جس کا ماخذ وہیں ہو۔ آڈٹ والے سخت معاملات کے لیے دیکھیں: نیویارک، کیلیفورنیا یا نیو جرسی چھوڑ کر فلوریڈا یا ٹیکساس جانا اور فروخت سے پہلے کیلیفورنیا چھوڑنا۔

اگر میں کسی اور ریاست میں رہتا اور کام کرتا ہوں تو کیا وہاں کمپنی بنانے سے فائدہ ہوتا ہے؟

انکم ٹیکس کے لحاظ سے نہیں۔ بغیر انکم ٹیکس والی ریاست میں بنائی گئی کمپنی اس ریاست کو نہیں روکتی جہاں آپ رہتے یا کام کرتے ہیں کہ وہ آپ پر یا وہاں کمپنی کی سرگرمی پر ٹیکس لگائے، اور وہ ریاست اپنا ٹیکس بھی بڑھا سکتی ہے۔

• ٹیکساس: فرنچائز ٹیکس ٹیکساس میں قائم یا وہاں کاروبار کرنے والے اداروں پر لگتا ہے (Texas Comptroller)۔
• وائیومنگ: سالانہ لائسنس ٹیکس LLC یا کارپوریشن پر لگتا ہے، جس کی کم از کم رقم ⁦$60⁩ ہے (Wyoming Secretary of State)۔
• جہاں آپ کام کرتے ہیں: کیلیفورنیا کسی ادارے کو وہاں کاروبار کرنے والا اس وقت مانتی ہے جب کیلیفورنیا میں اس کی فروخت، جائیداد یا پے رول کسی ڈالر کی حد سے بڑھ جائے یا کل کا ⁦25%⁩ ہو جائے، اور جو LLC وہاں کاروبار کرے یا وہاں قائم ہو اس پر ⁦$800⁩ کا سالانہ ٹیکس لگتا ہے (کاروبار کرنا; LLC ٹیکس)۔

کمپنی کی تشکیل کی ریاست کا انتخاب الگ فیصلہ ہے؛ دیکھیں: کون سی ریاست میں کمپنی بنائیں۔ جو موجودہ کمپنی آپ کے ساتھ منتقل ہو، اس کے الگ مراحل ہیں؛ دیکھیں: اپنی کمپنی کو دوسری ریاست میں منتقل کرنا۔

منتقلی یا کمپنی بنانے پر انحصار کرنے سے پہلے مجھے کیا جمع کرنا چاہیے؟

فیصلے سے پہلے وہ ریکارڈ جمع کریں جو دکھاتے ہیں کہ آپ کہاں رہتے ہیں اور رقم کہاں کمائی جاتی ہے، اور انہیں کئی سال تک سنبھال کر رکھیں۔

1. آپ کی منتقلی کی تاریخیں، نئے گھر کے لیز یا خریداری کے کاغذات، اور پرانے گھر کے ساتھ آپ نے کیا کیا۔
2. ڈرائیونگ لائسنس، ووٹر اور گاڑی کی رجسٹریشن، اور آپ کے ڈاکٹر، بینک اور خاندان کہاں ہیں۔
3. ہر اس ریاست کے لیے دنوں کی گنتی جہاں آپ وقت گزارتے ہیں۔
4. ہر مالک کہاں کام کرتا ہے، ہر ملازم کہاں کام کرتا ہے، اور گاہک کہاں ہیں۔
5. کمپنی کی قیام کی دستاویزات، ٹیکس کی درجہ بندی اور ہر ریاست کی رجسٹریشنیں۔
6. ہر اس ریاست کے پچھلے سال کے گوشوارے جہاں آپ نے جمع کرائے، اور پرانی ریاست کا کوئی بھی نوٹس۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

ٹیکساس کی LLC جس کی آمدنی ⁦$1,000,000⁩ ہے

مالکان ٹیکساس میں ذاتی انکم ٹیکس ادا نہیں کرتے۔ LLC فرنچائز ٹیکس کی "کوئی ٹیکس واجب نہیں" حد سے نیچے ہے، اس لیے عموماً اس پر فرنچائز ٹیکس نہیں بنتا، مگر اسے آخری تاریخ تک Public Information Report پھر بھی جمع کرانی ہوتی ہے۔ اگر آمدنی اس حد سے بڑھ جائے تو رپورٹ مارجن پر ٹیکس کا حساب کرے گی۔

واشنگٹن کا بانی ⁦$500,000⁩ کے منافع پر حصص بیچتا ہے

واشنگٹن میں مستقل ٹھکانہ رکھنے والا بانی ایک سال سے زیادہ رکھے ہوئے حصص ⁦$500,000⁩ کے منافع پر بیچتا ہے، اور اس میں سے کچھ بھی وفاقی سطح پر اہل چھوٹے کاروبار کے حصص کے طور پر مستثنیٰ نہیں۔ جو منافع اس طرح مستثنیٰ ہو، اس پر واشنگٹن ٹیکس نہیں لگاتی (Washington Department of Revenue کے عمومی سوالات)۔ واشنگٹن میں اجرت پر ٹیکس نہیں، لیکن سرمایہ کے منافع کا ایکسائز ٹیکس لاگو ہو سکتا ہے۔ ⁦$278,000⁩ کی مثالی کٹوتی کے بعد قابل ٹیکس منافع ⁦$222,000⁩ رہتا ہے، جس پر ⁦7%⁩ ٹیکس، یعنی ⁦$15,540⁩، لگتا ہے۔ کٹوتی ہر سال بدلتی ہے، اور کریڈٹس اور استثنیٰ نتیجہ بدل سکتے ہیں۔

کیلیفورنیا کا مالک فلوریڈا "منتقل" ہوتا ہے مگر گھر اور کمپنی رکھتا ہے

ایک مالک فلوریڈا کا پتہ لکھواتا ہے مگر کیلیفورنیا کا گھر رکھتا ہے اور کمپنی کیلیفورنیا سے چلاتا ہے۔ کیلیفورنیا مقیم افراد پر ساری آمدنی پر ٹیکس لگاتی ہے، اور رہائش کا فیصلہ پتے سے نہیں بلکہ حقائق سے کرتی ہے۔ جب تک حقائق دعوے سے نہ ملیں، مالک پر کیلیفورنیا کے مقیم کے طور پر ٹیکس لگ سکتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ نیویارک، کیلیفورنیا یا نیو جرسی سے منتقل ہو رہے ہیں: رہائش کا ٹیسٹ اور آپ کے ⁦K-1⁩ کی تقسیم سب سے مشکل حصے ہیں؛ دیکھیں: فنڈ مینیجرز کے لیے منتقلی کی رہنما اور کارپوریٹ ٹیکس میں مدد۔
• آپ جلد کمپنی بیچنے کا ارادہ رکھتے ہیں: منتقلی کا وقت اہم ہے؛ دیکھیں: فروخت سے پہلے کیلیفورنیا چھوڑنا۔
• آپ کا کاروبار دوسری ریاستوں میں فروخت کرتا ہے یا وہاں کارکن رکھتا ہے: دیکھیں: دوسری ریاستوں میں کاروباری انکم ٹیکس۔
• آپ ٹیکساس کی LLC یا کارپوریشن چلاتے ہیں: دیکھیں: ٹیکساس فرنچائز ٹیکس۔
• آپ واشنگٹن، اوہائیو یا اوریگون میں دفتر کے بغیر فروخت کرتے ہیں: دیکھیں: دوسری ریاستوں میں مجموعی آمدنی پر ٹیکس۔
• آپ اس ریاست سے باہر رہتے ہیں جہاں کمپنی بناتے ہیں: دیکھیں: کون سی ریاست میں کمپنی بنائیں۔
• آپ کے پاس پہلے سے کمپنی ہے اور اسے منتقل کرنا چاہتے ہیں: دیکھیں: اپنی کمپنی کو دوسری ریاست میں منتقل کرنا۔