یہ کس کے لیے ہے
- فلوریڈا یا ٹیکساس منتقل ہونے والے ہیج فنڈ، نجی فنڈ اور سرمایہ کاری مشیر کے پرنسپلز
- نیویارک، کیلیفورنیا، نیو جرسی یا کنیکٹیکٹ چھوڑنے والے افراد
- ان مینجمنٹ کمپنیوں کے شرکا جن کے دفاتر یا کارکن پرانی ریاست میں موجود رہیں
یہاں شامل نہیں
- کیریڈ انٹرسٹ کی تفصیلی سورسنگ اور ملکیت کی مدت کا وفاقی قاعدہ
- ادارے کی منتقلی کا طریقہ کار، پے رول کی رجسٹریشن اور ٹیکساس فرنچائز ٹیکس کا حساب
- بین الاقوامی منتقلی اور وفاقی expatriation ٹیکس کا حساب
نیویارک مجھے مقیم ماننا کب چھوڑتا ہے؟
نیویارک میں مقیم کے طور پر ٹیکس عموماً تب ختم ہوتا ہے جب آپ کہیں اور مستقل گھر قائم کر لیں اور نیویارک کی پورے سال کی رہائش کی جانچ سے بچ جائیں۔ آغاز منتقلی کو دستاویزی شکل دینے اور نیویارک میں گزارا گیا ہر دن گننے سے کریں، روانگی سے پہلے کے دنوں سمیت۔
ڈومیسائل (domicile) کا مطلب آپ کا مستقل گھر ہے، جہاں آپ غیر حاضری کے بعد واپس آنے کا ارادہ رکھتے ہیں۔ نیویارک واضح اور قائل کرنے والا ثبوت مانگتا ہے کہ آپ نے نیویارک کا ڈومیسائل چھوڑ کر نیا ڈومیسائل قائم کر لیا ہے۔ صرف فلوریڈا میں ڈومیسائل کا اعلان، ووٹر رجسٹریشن یا ڈرائیونگ لائسنس یہ تبدیلی ثابت نہیں کرتا۔ آپ کا اصل گھر، خاندان، کاروبار اور روزمرہ زندگی اس کی تائید کریں، یہ لازم ہے۔ نیویارک میں رہائش کے عام سوالات۔
نیویارک کے قانونی مقیم (statutory resident) کے قواعد کے تحت آپ منتقلی کے پورے سال کے لیے مقیم ہو سکتے ہیں اگر آپ تقریباً پورا سال نیویارک میں مستقل رہائش گاہ رکھیں اور وہاں کم از کم 184 دن گزاریں۔ رہائش گاہ ایسا گھر ہے جو آپ رکھتے ہیں اور جو سارا سال رہنے کے قابل ہو، چاہے ملکیتی ہو یا کرائے کا۔ عموماً دن کا کوئی بھی حصہ گنا جاتا ہے، بشمول کام کے دورے اور منتقلی سے پہلے کے دن۔ اس جانچ پر پورا اترنے کا مطلب پورے سال کے مقیم کے طور پر ٹیکس اور Form IT-201 ہے، چاہے آپ کا ڈومیسائل بدل چکا ہو۔ Form IT-203 کی ہدایات، مقیم کی تعریفیں۔
نیویارک کی آڈٹ پالیسی عموماً اس سال میں، جب آپ رہائش گاہ حاصل کریں یا اس سے دستبردار ہوں، 10 ماہ سے زیادہ کو تقریباً پورا سال مانتی ہے؛ عارضی طور پر کرائے پر دینے سے رہائش گاہ رکھنے کا تسلسل لازماً نہیں ٹوٹتا۔ گھر کی دستیابی اور اس سے آپ کے تعلق کا حقائق کی بنیاد پر جائزہ پھر بھی ضروری ہے۔ اگر آپ نیویارک سٹی کا اپارٹمنٹ رکھیں تو ریاست کے دن اور شہر کے دن الگ الگ گنیں۔ غیر مقیم افراد کے آڈٹ کے رہنما اصول، قانونی رہائش۔
کیا کیلیفورنیا، نیو جرسی اور کنیکٹیکٹ کے رہائش کے قواعد ایک جیسے ہیں؟
کیلیفورنیا، نیو جرسی اور کنیکٹیکٹ میں سے ہر ایک کی اپنی جانچ ہے۔ نیویارک کی دنوں کی حد سے نیچے رہنا کسی دوسری ریاست میں غیر مقیم ہونا ثابت نہیں کرتا۔
| پرانی ریاست | مقیم کی حیثیت کس چیز سے برقرار رہ سکتی ہے؟ | منتقلی سے پہلے کس چیز کا جائزہ ضروری ہے؟ |
|---|---|---|
| کیلیفورنیا | کسی عارضی یا وقتی مقصد کے علاوہ کیلیفورنیا میں موجود ہونا، یا وہاں ڈومیسائل رکھتے ہوئے صرف عارضی طور پر غیر حاضر ہونا؛ ریاست میں نو ماہ سے زیادہ رہنے سے مقیم ہونے کا قیاس پیدا ہوتا ہے | کیا روانگی مستقل ہے اور سب سے مضبوط ذاتی اور کاروباری تعلقات کہاں باقی ہیں۔ FTB Publication 1031 |
| نیو جرسی | نیو جرسی کا ڈومیسائل، ایک محدود استثنا کے ساتھ؛ کہیں اور ڈومیسائل رکھنے والا شخص بھی مقیم ہو سکتا ہے اگر نیو جرسی میں اس کا مستقل گھر ہو اور وہ وہاں 183 دن سے زیادہ گزارے | مستقل گھر، اصل منتقلی اور جاری تعلقات۔ GIT-6 |
| کنیکٹیکٹ | کنیکٹیکٹ کا ڈومیسائل، استثنا کے ساتھ؛ کہیں اور ڈومیسائل رکھنے والا شخص بھی مقیم ہو سکتا ہے اگر سارا سال اس کی مستقل رہائش گاہ ہو اور وہ کنیکٹیکٹ میں 183 دن سے زیادہ گزارے | کیا کنیکٹیکٹ کا گھر دستیاب رہتا ہے اور کیا مستقل گھر واقعی بدل گیا ہے۔ DRS کی رہائش سے متعلق معلومات |
کیلیفورنیا کا ملازمت سے متعلق غیر حاضری کا safe harbor اس شخص پر لاگو ہوتا ہے جو کیلیفورنیا میں ڈومیسائل رکھتے ہوئے ملازمت سے متعلق معاہدے کے تحت کم از کم 546 مسلسل دن ریاست سے باہر کام کرے۔ مستقل منتقل ہونے والا شخص اوپر دی گئی عام رہائش کی جانچ استعمال کرتا ہے اور اسے اس safe harbor کا انتظار نہیں کرنا پڑتا۔ واپسی کے دورے ہر ٹیکس سال میں کل 45 دن سے زیادہ نہ ہوں، یہ لازم ہے۔ اگر کسی متعلقہ ٹیکس سال میں intangible آمدنی $200,000 سے زیادہ ہو یا غیر حاضری کا بنیادی مقصد ذاتی انکم ٹیکس سے بچنا ہو تو یہ safe harbor دستیاب نہیں۔ اہل نہ ہونے پر آپ عام رہائش کے تجزیے پر واپس آ جاتے ہیں؛ یہ بذات خود مقیم ہونا ثابت نہیں کرتا۔ FTB Publication 1031، Safe Harbor۔
فلوریڈا اور ٹیکساس افراد پر ریاستی انکم ٹیکس نہیں لگاتے، لیکن اس سے یہ طے نہیں ہوتا کہ پرانی ریاست آپ کو مقیم کے طور پر ٹیکس سے کب آزاد کرتی ہے۔ Florida Department of Revenue؛ Texas Comptroller۔
کیا نیویارک میں exit tax ہے؟
نیویارک صرف فلوریڈا یا ٹیکساس منتقل ہونے پر کوئی الگ ٹیکس نہیں لگاتا۔ پھر بھی اس کے خصوصی accrual قواعد نقد رقم ملنے سے پہلے ہی مقیم ہونے کی مدت میں آمدنی پر ٹیکس لگا سکتے ہیں۔
آمدنی عموماً تب accrue ہوتی ہے جب رقم طے اور قابلِ تعین ہو اور آپ کو اسے وصول کرنے کا غیر مشروط حق ہو۔ روانگی سے پہلے کمایا اور طے ہو چکا بونس مقیم ہونے کی مدت میں شمار ہو سکتا ہے، چاہے ادائیگی بعد میں ہو۔ مقیم ہوتے ہوئے کی گئی قسطوں والی فروخت کا مؤخر منافع بھی مقیم ہونے کی مدت میں accrue کرنا لازم ہے، الا یہ کہ آپ قابلِ قبول ضمانت جمع کرائیں۔ ان قواعد کا مطلب یہ نہیں کہ روانگی پر سرمایہ کاری کے ہر غیر حاصل شدہ منافع پر ٹیکس لگتا ہے۔ Form IT-203 کی ہدایات، خصوصی accruals۔
Tax Law کا سیکشن 639 لازمی accruals کی جگہ قابلِ قبول بانڈ یا دوسری ضمانت کی اجازت دیتا ہے، اور رقوم پر بعد کے سالوں میں ایسے ٹیکس لگتا ہے جیسے مقیم کی حیثیت بدلی ہی نہ ہو۔ ضمانت جمع کرانے سے صرف وقت بدلتا ہے، ذمہ داری ختم نہیں ہوتی۔ گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے accrue ہونے والی اشیا اور ضمانت کے کسی بھی مجوزہ انتظام کا جائزہ لیں۔ اگر آپ مؤخری کا انتخاب کریں تو ضمانت اور Form IT-260 (surety bond) یا IT-260.1 (collateral) اپنے منتقلی کے سال کے گوشوارے کے ساتھ جمع کرائیں، اور رجسٹرڈ ڈاک کی الگ ہدایات پر عمل کریں۔ دستخط آپ کرتے ہیں؛ مشترکہ گوشوارے کی صورت میں آپ کا شریکِ حیات بھی دستخط کرتا ہے، اور surety کمپنی IT-260 پر دستخط کرتی ہے۔ ضمانت تب تک برقرار رہتی ہے جب تک مؤخر ذمہ داری پوری نہ ہو جائے۔ نیویارک سٹی کے سابق مقیم پر بھی، جب یہ accrue ہونے والی رقوم بعد کے سالوں میں رپورٹ ہوں، ان پر شہر کا مقیم ٹیکس واجب ہے۔ سیکشن 639؛ خصوصی accrual اور ضمانت کی ہدایات۔
کنیکٹیکٹ بھی طے شدہ بونس، سیورنس (ملازمت ختم ہونے کی ادائیگی) اور قسطوں والی فروخت کے مؤخر منافع کو مقیم ہونے کی مدت میں accrue کرتا ہے۔ آپ CT-12-717A (surety bond) یا CT-12-717B (collateral) کے ذریعے ضمانت کا انتخاب کر سکتے ہیں؛ آپ اور مشترکہ گوشوارے پر موجود شریکِ حیات دستخط کرتے ہیں، اور surety کمپنی CT-12-717A پر بھی دستخط کرتی ہے۔ ضمانت الگ سے بھیجیں اور فارم اور accrual کا اسٹیٹمنٹ اپنے منتقلی کے سال کے CT-1040NR/PY کے ساتھ منسلک کریں۔ مؤخری کا معاہدہ آپ کے وارثوں اور ترکے کے نمائندوں پر بھی لاگو رہتا ہے جب تک اس کی ذمہ داریاں پوری نہ ہوں۔ اگر accrue ہونے والی تمام رقوم اسی سال بعد میں مل جائیں تو آپ ضمانت کے بغیر انہیں کنیکٹیکٹ کے ذریعے والی غیر مقیم آمدنی کے طور پر بھی رپورٹ کر سکتے ہیں۔ Section 12-717(c)؛ DRS کی ضمانت کی ہدایات؛ خصوصی accrual کا ضابطہ۔
وفاقی expatriation کے الگ قواعد امریکی شہریت چھوڑنے یا طویل مدتی امریکی مقیم کی حیثیت ختم کرنے سے متعلق ہیں، ریاستوں کے درمیان منتقلی سے نہیں؛ دیکھیں ملک چھوڑنے پر ٹیکس اور وفاقی exit tax کی رہنمائی۔
رہائش کے آڈٹ میں کون سا ریکارڈ منتقلی کو ثابت کرتا ہے؟
رہائش کے مؤقف کے لیے تاریخ وار ثبوت درکار ہے کہ آپ کہاں رہے اور آپ کی زندگی کیسے بدلی۔ نیویارک کے ڈومیسائل کے پانچ بنیادی عوامل یہ ہیں: گھر، کاروبار میں فعال شمولیت، وقت، ذاتی طور پر اہم سامان اور خاندانی تعلقات۔ غیر مقیم افراد کے آڈٹ کے رہنما اصول، ڈومیسائل کے عوامل۔
| عامل | اکٹھا کرنے کا ریکارڈ |
|---|---|
| گھر | خریداری اور closing کی دستاویزات، لیز، فروخت یا ختم ہونے کی تاریخیں، سامان کی منتقلی کے بل اور ہر گھر کی دستیابی اور استعمال کا ثبوت |
| کاروبار میں فعال شمولیت | دفتر کے انتظامات، کام کے کیلنڈر، سفر کا ریکارڈ اور یہ دکھانے والا ریکارڈ کہ آپ فرم کہاں سے چلاتے اور عملے کی نگرانی کہاں سے کرتے ہیں |
| وقت | روزانہ مقام کا ریکارڈ، جس کی تائید سفر کی بکنگ، ٹول، رسیدوں اور کیلنڈر کے اندراجات سے ہو |
| ذاتی طور پر اہم سامان | اس سامان کی منتقلی کی فہرستیں اور ترسیل کا ریکارڈ جو ظاہر کرے کہ کون سا گھر مستقل ہے |
| خاندانی تعلقات | گھرانے کی منتقلی، اسکول میں داخلے اور آپ کے قریبی خاندان کے عام طور پر رہنے کی جگہ کا ثبوت |
فنڈ منیجر کے لیے، دور سے نیویارک کی فرم چلاتے رہنا کاروباری عامل کے لیے اہم رہتا ہے۔ جسمانی غیر حاضری فعال شمولیت کو ختم نہیں کرتی۔ فرم کو نیویارک میں رکھنا بھی بذات خود ڈومیسائل کا فیصلہ نہیں کرتا: تمام عوامل کو ایک ساتھ تولنا لازم ہے۔ غیر مقیم افراد کے آڈٹ کے رہنما اصول، کاروبار میں فعال شمولیت۔
روانگی سے پہلے دنوں کا ریکارڈ شروع کریں اور واقعات کے ساتھ ساتھ معاون ریکارڈ محفوظ کرتے جائیں۔ اگر اپارٹمنٹ رکھا ہو، دفتر کے بار بار دورے ہوں، خاندان پیچھے رہ گیا ہو یا ریکارڈ آپس میں متضاد ہوں تو منتقلی کی تاریخ پر انحصار کرنے سے پہلے جائزہ ضروری ہے۔ ہم پرنسپلز کے جزوی سال کے گوشوارے اور K-1 کی تقسیم، اور مینجمنٹ کمپنی اور GP کے ریاستی اور نیویارک سٹی کے گوشوارے تیار کرتے ہیں: دیکھیں ہیج فنڈ کا ٹیکس اور اکاؤنٹنگ۔ دنوں کا ریکارڈ، لیز، K-1 اور مؤخری کے منصوبے ساتھ لائیں۔
منتقلی کے سال میں میرا K-1 کیسے تقسیم ہوتا ہے؟
نیویارک عموماً آپ کی شراکت داری کی آمدنی کو شراکت داری کے رپورٹنگ سال کے دنوں کے حساب سے مقیم اور غیر مقیم مدتوں میں تقسیم کرتا ہے۔ مقیم حصے میں تمام ذرائع کی آمدنی شامل ہے؛ غیر مقیم حصے میں صرف نیویارک کے ذرائع سے حاصل آمدنی شامل ہے۔ Tax Law سیکشن 639(f)۔
مینجمنٹ کمپنی کی عام آمدنی کے لیے، دنوں کے تناسب کا طریقہ استعمال کرتے ہوئے:
- اپنے سالانہ حصے کو مقیم دنوں سے ضرب دیں اور ادارے کے رپورٹنگ سال کے کل دنوں سے تقسیم کریں۔
- اپنے سالانہ حصے کو غیر مقیم دنوں سے ضرب دیں اور انہی کل دنوں سے تقسیم کریں، پھر ادارے کا نیویارک کی تخصیص کا فیصد لاگو کریں۔
- نیویارک اسٹیٹ کی آمدنی کی رقم کے لیے دونوں رقوم جمع کریں۔
تقسیم کنندہ (denominator) ادارے کی رپورٹنگ مدت ہے، جو آپ کے کیلنڈر سال سے مختلف ہو سکتی ہے۔ تخصیص کا فیصد اور نیویارک کا Partner's Schedule K-1، یعنی Form IT-204-IP، شراکت داری سے حاصل کریں۔ نقد تقسیم کی تاریخ یہ تقسیم طے نہیں کرتی۔ Form IT-203 کی ہدایات، شراکت داری کی آمدنی اور تناسب کا طریقہ۔
متبادل کے طور پر، آپ ادارے کے وفاقی اکاؤنٹنگ طریقے کے ذریعے براہ راست حساب (direct accounting) کا انتخاب کر سکتے ہیں، تاکہ ہر مدت سے واقعی منسوب آمدنی معلوم ہو۔ نیویارک یہ طریقہ لازم بھی کر سکتا ہے۔ صرف فائدہ مند اشیا چننے کے بجائے یہ طریقہ اس ادارے کی تمام اشیا پر لاگو کریں؛ مختلف ادارے مختلف طریقے استعمال کر سکتے ہیں۔ روانگی کے آس پاس بڑے منافع یا فیس ہوں تو یہ انتخاب اہم ہو جاتا ہے۔ آپ طریقہ اپنے منتقلی کے سال کے IT-203 پر چنتے ہیں، جس پر آپ دستخط کرتے ہیں۔ گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے ایسے حسابات طلب کریں جو تاریخوں کو ثابت کریں۔ Form IT-203 کی ہدایات، براہ راست حساب کا طریقہ۔
کیلیفورنیا بھی شراکت داری کی آمدنی کو مقیم اور غیر مقیم مدتوں میں تقسیم کرتا ہے: مقیم دنوں کے لیے تمام ذرائع کی آمدنی پر اور غیر مقیم دنوں کے لیے کیلیفورنیا کے ذریعے والی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے۔ اگر معلوم ہوں تو آمدنی کے اصل حصول کی تاریخیں استعمال کریں؛ ورنہ روزانہ تناسب استعمال کریں۔ FTB Legal Ruling 2003-1۔ نیو جرسی اور کنیکٹیکٹ اپنے الگ حساب لازم کرتے ہیں۔ Publication 1031، شراکت داری کی آمدنی۔
کیا منتقلی کے بعد بھی نیویارک مینجمنٹ کمپنی کی آمدنی پر ٹیکس لگا سکتا ہے؟
نیویارک کے کاموں سے حاصل ہونے والی مینجمنٹ کمپنی کی آمدنی میں غیر مقیم شریک کے حصے پر نیویارک ٹیکس لگاتا رہ سکتا ہے۔ پرنسپل کا نیا گھر کمپنی کی تخصیص سے کوئی دفتر، ملازمین یا کاروباری سرگرمی ختم نہیں کرتا۔ Tax Law سیکشن 632۔
غیر مقیم شریک پر میٹروپولیٹن کمیوٹر ٹرانسپورٹیشن موبیلیٹی ٹیکس (MCTMT) بھی واجب ہو سکتا ہے اگر کسی بھی ڈسٹرکٹ زون سے منسوب خود روزگار سے خالص آمدنی $150,000 سے زیادہ ہو۔ منتقلی کے بعد اسے اپنے ذاتی گوشوارے پر رپورٹ کریں۔ نیویارک MCTMT کی رہنمائی۔
شراکت داری عموماً IT-2658 کے ذریعے آپ کی طرف سے نیویارک کی تخمینی ادائیگیاں کرتی ہے؛ ان ادائیگیوں کا دعویٰ IT-203 پر کریں۔ آپ IT-2658-E پر دستخط کر کے شراکت داری کو دے سکتے ہیں، جس میں آپ تصدیق کرتے ہیں کہ اپنی فائلنگ اور تخمینی ادائیگی کی ذمہ داریاں خود پوری کریں گے۔ دوسرے استثنا اور ادائیگی کی تفصیلات کے لیے دیکھیں فنڈ کے ریاستی گوشوارے اور غیر مقیم کی ادائیگیاں۔ IT-2658 کی ہدایات؛ استثنا سرٹیفکیٹ۔
کمپنی کا گوشوارہ تیار کرنے والے سے پوچھیں کہ منتقلی اس کے اصل کاموں اور تخصیص کو کیسے بدلتی ہے۔ جب تک کمپنی حسابات اور ریکارڈ یا کوئی مجاز متبادل طریقہ استعمال نہ کرے، شراکت داری اپنی جائیداد، پے رول اور کل آمدنی کے عوامل کا اوسط لیتی ہے۔ نیویارک کے دفتر کے ذریعے یا اس میں انجام دی گئی خدمات نیویارک کی وصولیاں شمار ہو سکتی ہیں، بشمول اس دفتر سے منسلک عملے کا کام۔ صرف نیا ڈاک کا پتہ یہ ثابت نہیں کرتا کہ خدمات منتقل ہو گئیں۔ Form IT-204 کی ہدایات، کاروباری تخصیص۔
اگر آپ کو تنخواہ بھی ملتی ہے اور آپ کا بنیادی دفتر نیویارک میں رہتا ہے تو دور سے کام کے دن عموماً نیویارک کے کام کے دن ہی رہتے ہیں، الا یہ کہ آپ کا آجر دور کی جگہ پر حقیقی (bona fide) دفتر قائم کرے۔ ملازم کی آمدنی کے ذریعے کے قواعد کا جائزہ شراکت داری کی تخصیص سے الگ لیں۔ نیویارک میں دور سے کام کے عام سوالات۔
مینجمنٹ فیس کو GP کی ترغیبی تخصیص سے الگ رکھیں۔ شراکت داری کی اشیا اپنی وفاقی نوعیت برقرار رکھتی ہیں، اور نیویارک کے قواعد کاروباری آمدنی اور غیر مادی (intangible) جائیداد کی آمدنی میں فرق کرتے ہیں؛ مینجمنٹ کمپنی کی تخصیص GP کی آمدنی پر خود بخود لاگو نہیں ہو سکتی۔ سیکشن 617، 631 اور 632۔
روانگی کے بعد نیویارک یا کیلیفورنیا کیری پر ٹیکس لگا سکتے ہیں یا نہیں، اس کے لیے دیکھیں کیریڈ انٹرسٹ اور تین سالہ اصول۔
کیا مؤخر بونس، فیس اور ضمانتی ادائیگیوں پر اب بھی نیویارک میں ٹیکس لگتا ہے؟
روانگی کے بعد ادائیگی بھی نیویارک کی آمدنی رہ سکتی ہے جب وہ وہاں پہلے کیے گئے کام یا چلائے گئے کاروبار سے متعلق ہو۔ پہلے مقیم ہونے کی مدت کے accruals چیک کریں؛ پھر روانگی کے بعد درست طور پر رپورٹ ہونے والی رقوم کا ذریعہ طے کریں۔ TSB-M-10(9)I۔
یہ میمورنڈم ملازم کے معاوضے اور کاروباری آمدنی میں فرق کرتا ہے۔ کئی ریاستوں میں چلنے والے کاروبار کے لیے اس کا بیان کردہ طریقہ اس سال کا کاروباری تخصیص کا فیصد استعمال کرتا ہے جس سال آمدنی پیدا کرنے والا معاہدہ یا سمجھوتہ ہوا تھا۔ یہ فرض نہ کریں کہ ادائیگی کے سال میں نیویارک کی کم موجودگی مؤخر فیس کا فیصلہ کرتی ہے۔ معاہدہ، کمائی کی مدت کا ریکارڈ اور پچھلی تخصیص محفوظ رکھیں۔ TSB-M-10(9)I، کاروبار۔
شریک کو ضمانتی ادائیگیوں کے لیے شراکت داری کی سورسنگ کا جائزہ ضروری ہے۔ کسی ادائیگی کو شریک کی ریاست سے باہر کی خدمات کا معاوضہ کہہ دینا بذات خود نیویارک کے غیر مقیم شراکت داری کے قواعد کو رد نہیں کرتا۔ سیکشن 632(b)۔
وفاقی قانون اس شخص کو ادا کی جانے والی مخصوص ریٹائرمنٹ آمدنی کو تحفظ دیتا ہے جو ٹیکس لگانے والی ریاست میں نہ مقیم ہو نہ وہاں ڈومیسائل رکھتا ہو۔ اس میں اہل ریٹائرمنٹ پلان اور انفرادی ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس شامل ہیں۔ کچھ غیر اہل انتظامات، بشمول ریٹائر شریک کے اہل تحریری انتظامات، کے لیے لازم ہے کہ ادائیگیاں تقریباً برابر ہوں اور کم از کم سالانہ، متوقع عمر بھر یا کم از کم 10 سال تک ہوں۔ ایک الگ استثنا کچھ excess-benefit ریٹائرمنٹ پلانز کا احاطہ کرتا ہے۔ صرف بونس قسطوں میں ادا کرنے سے تحفظ ثابت نہیں ہوتا۔ اصل پلان کا جائزہ 4 USC 114 کے مطابق لیں۔
کیا مینجمنٹ کمپنی کو بھی منتقل ہونا چاہیے؟
مینجمنٹ کمپنی کی منتقلی پرنسپل کی منتقلی سے الگ فیصلہ ہے۔ ادارے کا پتہ بدلنے سے پہلے دیکھیں کہ کام اصل میں کہاں ہوگا، کون سے دفاتر اور عملہ باقی رہیں گے، اور اس کے نتیجے میں کون سے ریاستی اور نیویارک سٹی کے گوشوارے بنیں گے۔
| عملی انتخاب | کس چیز کا الگ جائزہ ضروری ہے؟ |
|---|---|
| پرنسپل منتقل ہوتا ہے؛ نیویارک کا دفتر اور ٹیم وہیں رہتے ہیں | نیویارک میں شراکت داری کی جاری تخصیص اور پرنسپل کے کاروباری تعلقات |
| فرم فلوریڈا یا ٹیکساس میں دفتر کھولتی ہے اور نیویارک کا عملہ برقرار رکھتی ہے | خدمات اور کاروباری سرگرمی دونوں جگہوں میں کیسے تقسیم ہوتی ہے؛ دونوں ریاستوں میں جاری ذمہ داریاں |
| فرم کام منتقل کر کے نیویارک کا دفتر بند کر دیتی ہے | منتقلی کا ثبوت، نیویارک میں باقی سرگرمی اور پہلے کیے گئے کام سے منسوب آمدنی |
یہ انتخاب نیویارک کی شراکت داری کی ہدایات کے تحت تخصیص پر اثر ڈالتے ہیں۔ صرف کمپنی کا پتہ بدلنے سے یہ نہیں بدلتا کہ اس کی آمدنی کہاں کمائی جاتی ہے۔
کیلیفورنیا کئی ریاستوں میں کام کرنے والے کاروبار کی خدمات کی وصولیاں اس جگہ منسوب کرتا ہے جہاں گاہک کو فائدہ ملتا ہے۔ عملے کو ٹیکساس منتقل کرنا بذات خود ان فیسوں پر کیلیفورنیا کا ٹیکس ختم نہیں کرتا جن کا فائدہ کیلیفورنیا میں ملتا ہے۔ Publication 1031، کاروباری آمدنی۔
نیویارک سٹی کا غیر کارپوریٹ کاروباری ٹیکس (UBT) کاروبار پر ٹیکس ہے، جو پرنسپل کے شہر کے ذاتی انکم ٹیکس سے الگ ہے۔ عام مینجمنٹ خدمات کے لیے شہر کی وصولیوں کی تخصیص اس جگہ کو دیکھتی ہے جہاں خدمات انجام دی جاتی ہیں، جبکہ کچھ کاروباروں کے لیے خصوصی قواعد ہیں۔ اگر شہر کا عملہ کام کرتا رہے تو پرنسپل کے جانے کے بعد بھی وصولیاں شہر کی رہ سکتی ہیں؛ کام کی حقیقی منتقلی تخصیص بدل سکتی ہے۔ دیکھیں NYC-204 کی ہدایات اور فنڈ منیجرز کے لیے UBT۔
ٹیکساس منتقل ہونے والی مینجمنٹ کمپنی یا GP کو ٹیکساس فرنچائز ٹیکس کا جائزہ درکار ہے، بشمول غیر فعال (passive) حیثیت کے لیے قانونی شکل کی اہلیت: LLC اہل نہیں ہو سکتی، چاہے وفاقی سطح پر شراکت داری کے طور پر ٹیکس ادا کرے۔ صرف شراکت داری یا business trust کے علاوہ کوئی ٹرسٹ اہل ہو سکتا ہے، اور پوری اکاؤنٹنگ مدت میں اس کی یہی قانونی شکل ہونا لازم ہے؛ LLC سے تبدیلی اس مدت کے لیے اہل نہیں بناتی۔ ٹیکساس میں غیر فعال اداروں کے عام سوالات۔
قانونی اقدامات، EIN اور انتخاب کے لیے دیکھیں اپنی کمپنی دوسری ریاست منتقل کرنا؛ پیچھے رہ جانے والے عملے کے پے رول کے لیے دیکھیں دوسری ریاست میں ملازمین۔
منتقلی کے سال میں میں کون سے گوشوارے جمع کراؤں، اور نیویارک سٹی میں کیا بدلتا ہے؟
نیویارک کا جزوی سال کا مقیم عموماً Form IT-203 استعمال کرتا ہے، اور شہر میں مقیم کی حیثیت بدلنے پر Form IT-360.1۔ غیر مقیم مدت کے لیے شہر کا ذاتی انکم ٹیکس عموماً ختم ہو جاتا ہے، اوپر دیے گئے خصوصی accrual قواعد کے تابع، جبکہ کاروبار کا UBT جاری رہ سکتا ہے۔ جزوی سال کا گوشوارہ چننے سے پہلے قانونی رہائش دوبارہ چیک کریں۔ IT-203 جمع کرانے والے سبھی Item H مکمل کرتے ہیں: اگر سال کے کسی بھی حصے میں آپ کے پاس، یا مشترکہ گوشوارے پر آپ کے شریکِ حیات کے پاس، نیویارک میں رہنے کی جگہ دستیاب تھی تو IT-203-B کا Schedule B بھی مکمل کریں۔ Form IT-203 کی ہدایات۔
| پرانی ریاست | جب فائلنگ لازم ہو تو ذاتی گوشوارہ |
|---|---|
| نیویارک | جزوی سال کی رہائش کے لیے IT-203؛ شہر میں رہائش کی تبدیلی کے لیے IT-360.1؛ پورے سال کی رہائش کے لیے عموماً IT-201 لازم ہے۔ IT-203 کی ہدایات |
| کیلیفورنیا | جزوی سال کی رہائش کے لیے Form 540NR۔ Publication 1031 |
| نیو جرسی | جزوی سال کا NJ-1040؛ اور اگر نیو جرسی کے ذریعے والی آمدنی سے غیر مقیم کی فائلنگ لازم ہو تو NJ-1040NR بھی۔ GIT-6 |
| کنیکٹیکٹ | جزوی سال کی رہائش کے لیے CT-1040NR/PY۔ DRS کی معلومات |
اگر ایک شریکِ حیات پورے سال نیویارک اسٹیٹ کا مقیم رہے اور دوسرا جزوی سال کا مقیم یا غیر مقیم ہو تو مشترکہ وفاقی گوشوارے کی صورت میں عموماً الگ الگ نیویارک گوشوارے لازم ہوتے ہیں: مقیم کے لیے IT-201 اور دوسرے کے لیے، جب لازم ہو، IT-203۔ اس کے بجائے مشترکہ IT-201 کا انتخاب کرنے سے دونوں کی آمدنی پر پورے سال کے مقیم کے طور پر ٹیکس لگتا ہے۔ IT-203 کی ہدایات، Item A۔
نیویارک کی غیر منقولہ جائیداد کا کرایہ رہائش ختم ہونے کے بعد بھی نیویارک کے ذریعے والی آمدنی رہتا ہے۔ اسے غیر مقیم مدت کے IT-203 حساب میں شامل کریں؛ رپورٹنگ کے لیے دیکھیں کرائے کی جائیداد کے ٹیکس۔ Tax Law سیکشن 631(b)(1)(A)۔
شہر کا اہل جزوی سال کا مقیم شریک IT-219 کی ہدایات میں دی گئی Part-year resident UBT allocation worksheet مکمل کرتا ہے اور اس کا نتیجہ Part 1، لائن 5 پر درج کرتا ہے؛ دیکھیں IT-219 کی ہدایات اور UBT کی رہنمائی۔
منتقلی کے سال کی آمدنی سے لازمی تخمینی ادائیگیاں بدل سکتی ہیں؛ K-1 میں تاخیر ہو تو فائلنگ کے انتخاب اور ادائیگی کے وقت کے لیے دیکھیں فنڈ کے دیر سے آنے والے ٹیکس فارم۔ نیویارک کا گوشوارہ ٹیکس سال کے بعد 15 اپریل تک جمع کرائیں اور ٹیکس ادا کریں۔ توسیع سمیت فائلنگ کی آخری تاریخ کے 60 دن سے زیادہ بعد جمع کرائے گئے گوشوارے پر عموماً کم از کم اتنا جرمانہ لگتا ہے جو $100 یا بروقت ادائیگیوں اور کریڈٹس کے بعد غیر ادا شدہ ٹیکس، ان میں سے جو کم ہو، کے برابر ہو؛ معقول وجہ کی بنیاد پر رعایت مل سکتی ہے۔ Tax Law سیکشن 685(a)(1)۔
مثال
ایک فرضی مثال: مین ہیٹن کا ایک پورٹ فولیو منیجر 1 جولائی کو میامی میں ڈومیسائل قائم کرتا ہے اور منتقلی کے حصے کے طور پر مین ہیٹن کا اپارٹمنٹ چھوڑ دیتا ہے، اور نیویارک میں کوئی دوسرا گھر نہیں رکھتا۔ اس طرح وہ قانونی رہائش سے بچ جاتا ہے۔ مینجمنٹ شراکت داری کیلنڈر سال اور دنوں کا تناسب استعمال کرتی ہے۔ اس کی فیس کی آمدنی میں منیجر کا سالانہ حصہ US$2,000,000 ہے اور اس کی نیویارک تخصیص 90% ہے۔ فرض کریں کوئی خصوصی accruals یا دوسری ایڈجسٹمنٹس نہیں۔
اس غیر لیپ سال میں منیجر کے 181 مقیم دن اور 184 غیر مقیم دن ہیں۔ مدت کی تخصیص کے یہ دن نیویارک میں جسمانی طور پر گزارے گئے دنوں سے مختلف ہیں:
| جزو | حساب | نیویارک کی آمدنی، امریکی ڈالر میں گول کی گئی |
|---|---|---|
| مقیم مدت | US$2,000,000 × 181 ÷ 365 | US$991,781 |
| غیر مقیم مدت | US$2,000,000 × 184 ÷ 365 × 90% | US$907,397 |
| کل | مقیم رقم جمع نیویارک کے ذریعے والی غیر مقیم رقم | US$1,899,178 |
اگر منیجر سارا سال اپارٹمنٹ رکھتا اور نیویارک میں جسمانی طور پر کم از کم 184 دن گزارتا تو پورے US$2,000,000 اس کے بجائے مقیم آمدنی ہوتے۔
منتقلی کے باوجود فیس کی آمدنی کا زیادہ تر حصہ نیویارک کے آمدنی کے حساب میں رہتا ہے کیونکہ فرم کی نیویارک تخصیص نمایاں رہتی ہے۔ یہ آمدنی کی رقوم ہیں، واجب الادا ٹیکس نہیں۔ نیویارک پہلے پورے سال کی آمدنی پر بنیادی ٹیکس کا حساب لگاتا ہے اور پھر اسے تناسب سے تقسیم کرتا ہے، اس لیے حتمی ٹیکس کے لیے گوشوارے کا باقی حصہ درکار ہے۔ مثال میں کیری اور شہر کے الگ ٹیکس کا حساب شامل نہیں۔ Form IT-203 کی ہدایات۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- بڑی K-1 رقوم، مؤخر تنخواہ، برقرار رکھا گیا گھر یا فرم کی منتقلی: ہیج فنڈ کی ٹیکس منصوبہ بندی کے لیے دنوں کا ریکارڈ، لیز، K-1، ادارے کے حسابات اور مؤخری کے منصوبے ساتھ لائیں۔
- روانگی کے بعد بھی کیری باقی ہے: دیکھیں کیریڈ انٹرسٹ اور تین سالہ اصول۔
- فنڈ کے K-1 کئی ریاستوں میں آمدنی دکھاتے ہیں: دیکھیں فنڈ کے سرمایہ کاروں کے ریاستی گوشوارے۔
- آپ کو پاس تھرو ادارے کے ٹیکس (PTET) کے لیے غیر مقیم کریڈٹ کی توقع ہے: دیکھیں پاس تھرو ادارے کے ٹیکس کے انتخاب۔
- آپ شہر میں کاروبار برقرار رکھتے ہیں: دیکھیں فنڈ منیجرز کے لیے UBT۔
- آپ کینیڈا منتقل ہو رہے ہیں: دیکھیں کینیڈا منتقل ہونے کے بعد امریکی ریاستی ٹیکس۔
- آپ کے پاس ویزا یا گرین کارڈ ہے اور آپ امریکہ چھوڑ رہے ہیں: دیکھیں امریکہ چھوڑنا۔
- آپ امریکی شہری ہیں اور بیرون ملک منتقل ہو رہے ہیں: دیکھیں بیرون ملک رہتے ہوئے گوشوارہ جمع کرانا۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| نیویارک میں قانونی مقیم بننے کے دنوں کی حد پورے ٹیکس سال میں جسمانی موجودگی، منتقل ہونے سے پہلے کے دنوں سمیت؛ تقریباً پورے سال مستقل رہائش گاہ رکھنا بھی لازم ہے۔ دن کا کچھ حصہ عموماً پورا دن گنا جاتا ہے۔ | 184 | New York DTF: IT-203 کی ہدایات، مقیم کی تعریفیں جانچا گیا |
| نیویارک: حصول یا فروخت کے سال میں رہائش گاہ کی آڈٹ مدت ٹیکس سال 2022 سے، حصول یا فروخت کے سالوں میں Audit عموماً اس سے لمبی مدت کو تقریباً پورا سال مانتا ہے۔ عارضی کرایہ داری سے رہائش گاہ رکھنے کا تسلسل لازماً نہیں ٹوٹتا۔ | 10 ماہ | New York DTF: غیر مقیم افراد کے آڈٹ کے رہنما اصول، صفحات 49–50 جانچا گیا |
| کیلیفورنیا میں ملازمت کے سبب غیر حاضری کے safe harbor (محفوظ دائرہ) کے لیے غیر مادی آمدنی کی حد ملازمت کے معاہدے کی بنا پر غیر حاضری کا safe harbor (محفوظ دائرہ) دستیاب نہیں ہوتا اگر معاہدہ نافذ رہنے کے دوران کسی بھی ٹیکس سال میں غیر مادی آمدنی (حصص، بانڈز، نوٹس یا دیگر غیر مادی جائیداد سے آمدنی) اس رقم سے بڑھ جائے۔ | $200,000 | California FTB: Publication 1031، سیکشن E، Safe Harbor (محفوظ دائرہ) جانچا گیا |
| خود روزگار افراد کے لیے MCTMT کی خالص آمدنی کی حد ٹیکس سال 2026 اور اس کے بعد کے لیے۔ New York DTF کی رہنمائی خود روزگار سے خالص آمدنی کی یہ حد ہر MCTD زون کے لیے انفرادی بنیاد پر نکالتی ہے، چاہے رہائش کچھ بھی ہو یا گوشوارہ مشترکہ ہو۔ | $150,000 ٹیکس سال 2026 | New York DTF: نیویارک سٹی، Yonkers اور MCTMT جانچا گیا |
| نیویارک میں انفرادی گوشوارے اور ادائیگی کی آخری تاریخ Form IT-203 جمع کرانے اور سود یا جرمانے کے بغیر کوئی بھی ٹیکس ادا کرنے کی تاریخ۔ ہفتہ، اتوار یا سرکاری چھٹی ہو تو یہ اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے۔ | 15 اپریل | New York DTF: Form IT-203 کی ہدایات، کب جمع کرائیں/اہم تاریخیں جانچا گیا |
| نیویارک کا کم از کم تاخیری فائلنگ جرمانہ لگنے کی حد مقررہ فائلنگ تاریخ کے بعد سے ناپا جاتا ہے، فائلنگ کی توسیع سمیت؛ معقول وجہ اور جان بوجھ کر غفلت نہ ہونے پر رعایت مل سکتی ہے۔ | 60 دن | New York Tax Law: سیکشن 685(a)(1)(B) جانچا گیا |
| نیویارک کا کم از کم تاخیری فائلنگ جرمانہ توسیع سمیت 60 دن سے زیادہ تاخیر سے جمع ہونے پر، یہ رقم یا بروقت ادائیگیوں اور گوشوارے کے کریڈٹس کے بعد دکھایا جانے والا واجب ٹیکس، جو بھی کم ہو؛ معقول وجہ کی رعایت مل سکتی ہے۔ | $100 | New York Tax Law: سیکشن 685(a)(1)(B)–(C) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- New York: رہائش اور فائلنگ کے عام سوالات
- New York: غیر مقیم افراد کے آڈٹ کے رہنما اصول
- California FTB: Publication 1031
- New Jersey: GIT-6، جزوی سال کے مقیم اور غیر مقیم
- Connecticut DRS: مقیم افراد کے انکم ٹیکس کی معلومات
- New York Tax Law: سیکشن 639
- New York: Form IT-203 کی ہدایات
- New York Tax Law: سیکشن 632
- New York Tax Law: سیکشن 617
- New York Tax Law: سیکشن 631
- New York: Form IT-204 کی ہدایات
- New York: TSB-M-10(9)I، پہلے نیویارک میں چلائے گئے کاروبار سے آمدنی
- US Code: 4 USC 114، کچھ ریٹائرمنٹ آمدنی
- New York City: Form NYC-204 کی ہدایات
- New York: Form IT-260 اور IT-260.1 کی ہدایات، خصوصی accruals اور ضمانت
- New York: Form IT-219 کی ہدایات
- Texas Comptroller: غیر فعال اداروں (passive entities) کے عام سوالات
- Texas Comptroller: چھوٹے کاروبار کے ٹیکس کی معلومات
- Florida Department of Revenue: ذاتی انکم ٹیکس کی فائلنگ
- IRS: Expatriation ٹیکس
- Connecticut: Section 12-717، حیثیت میں تبدیلی
- Connecticut DRS: خصوصی accrual کی ضمانت کی ہدایات
- Connecticut: Regulation 12-717(c)(4)-1
- New York: MCTMT فائلنگ کی رہنمائی
- New York: Form IT-2658 کی ہدایات
- New York: Form IT-2658-E، غیر مقیم کا استثنا سرٹیفکیٹ
- New York Tax Law: سیکشن 685، دیر سے فائلنگ کا جرمانہ
- California FTB: Legal Ruling 2003-1، جزوی سال کی شراکت داری آمدنی
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔