اسٹارٹ اپ کے حصص بیچنے سے پہلے کیلیفورنیا چھوڑنا: ٹیکس کیا رہتا ہے

اگر میں فروخت سے پہلے منتقل ہو جاؤں تو کیا کیلیفورنیا میرے اسٹارٹ اپ حصص پر ٹیکس لگاتا ہے؟

نہیں، اگر فروخت کی تاریخ پر آپ واقعی غیر مقیم ہیں۔ California Franchise Tax Board (FTB) کے مطابق حصص کے منافع کا ماخذ وہ جگہ ہے جہاں آپ فروخت کے وقت مقیم تھے، اس لیے کیلیفورنیا کی کمپنی کے حصص پر غیر مقیم کا منافع کیلیفورنیا کی آمدنی نہیں ہے (FTB Publication 1031)۔ ادائیگی مختلف ہے: اس کا ماخذ وہ جگہ ہے جہاں آپ نے کام کیا، اس لیے منتقلی اسے کیلیفورنیا سے باہر نہیں کرتی۔

معاملہ سادہ نہیں رہتا جب: گھر، شریک حیات یا بچے ابھی کیلیفورنیا میں ہوں؛ منتقلی کلوزنگ سے چند ہفتے پہلے ہوئی ہو؛ آپشنز یا پختہ نہ ہونے والے حصص ہوں؛ کلوزنگ کے بعد رقم ادا ہو؛ یا نئی ریاست کا اپنا ٹیکس ہو۔ کیلیفورنیا اس بارے میں تحریری رائے جاری نہیں کرتا کہ آپ مقیم ہیں یا نہیں، کیونکہ رہائش حقائق کا سوال ہے (Publication 1031)۔

جمع کریں: آپ کہاں تھے اس کا روزانہ لاگ، کیلیفورنیا کے گھر کی فروخت یا کرایہ داری، نیا لیز یا ڈیڈ، ڈرائیونگ لائسنس، گاڑی اور ووٹر رجسٹریشن، بچوں کے اسکول ریکارڈ، اور آپ کے اجرا، پختہ ہونے اور آپشن استعمال کرنے کی تاریخ۔

مجھے غیر مقیم کیا بناتا ہے: domicile اور قریب ترین تعلقات

آپ کیلیفورنیا کے مقیم تب نہیں رہتے جب آپ کے قریب ترین تعلقات کہیں اور ہوں اور آپ عارضی یا گزرتے مقصد سے ہٹ کر کیلیفورنیا سے باہر ہوں۔ کیلیفورنیا کا domiciliary جو صرف عارضی طور پر باہر ہو وہ مقیم ہی رہتا ہے (Publication 1031)۔

کیلیفورنیا دو تصورات الگ کرتا ہے:

• Domicile آپ کا حقیقی، مستقل اور مقررہ گھر ہے، وہ جگہ جہاں آپ لوٹنے کا ارادہ رکھتے ہیں۔ یہ صرف ایک ہوتا ہے۔ اسے بدلنے کے لیے تینوں چیزیں چاہییں: پرانے کو چھوڑنا، نئی جگہ جا کر وہاں رہنا، اور وہاں مستقل یا غیر معینہ مدت کے لیے رہنے کا ارادہ جو آپ کے عمل سے ظاہر ہو۔ کیلیفورنیا میں شادی شدہ گھر رکھنا کیلیفورنیا domicile کے لیے ایک اہم عنصر ہے۔
• رہائش وہ جگہ ہے جہاں آپ عارضی مقصد کے علاوہ ہوں۔ جس سال آپ کیلیفورنیا میں نو ماہ سے زیادہ گزاریں اس سال آپ کو مقیم فرض کیا جاتا ہے۔

FTB کیلیفورنیا سے آپ کے تعلقات کا موازنہ کہیں اور کے تعلقات سے کرتا ہے، اور تعلقات کی تعداد سے زیادہ ان کی مضبوطی اہم ہے۔ کوئی ایک عنصر فیصلہ نہیں کرتا۔ وہ عوامل جو اس نے گنوائے ہیں:

نئی ریاست کا اعلان کر دینا کافی نہیں۔ FTB کی ایک مثال میں ایک شخص نے نیواڈا کی رہائش کا اعلان کیا لیکن کیلیفورنیا کا گھر رکھا اور سال میں چھ یا سات ماہ وہاں گزارے، تو وہ کیلیفورنیا کا مقیم ہی رہا۔

کیلیفورنیا کا 546 دن کا ملازمت کا safe harbor یہاں شاذ و نادر مدد کرتا ہے۔ یہ اس شخص کو غیر مقیم مانتا ہے جو ملازمت کے معاہدے کے تحت مسلسل کم از کم 546 دن کیلیفورنیا سے باہر کام کرے، سوائے اس کے کہ معاہدہ جس سال بھی نافذ ہو اس میں اس کی غیر مادی آمدنی، جیسے حصص کا منافع، ⁦$200,000⁩ سے بڑھ جائے، یا غیر حاضری کا بنیادی مقصد ٹیکس سے بچنا ہو (Publication 1031)۔

کمپنی کے حصول یا IPO سے کتنا پہلے مجھے کیلیفورنیا چھوڑ دینا چاہیے؟

دنوں کی کوئی محفوظ تعداد نہیں ہے۔ FTB کا بیان کردہ قاعدہ یہ ہے کہ حصص بکنے کے وقت آپ پہلے ہی غیر مقیم ہوں، یعنی منتقلی مکمل ہو چکی ہو، منصوبہ نہ ہو۔ جو منتقلی سودے کی شرائط طے ہونے کے بعد کی جائے اور کیلیفورنیا کا گھر ابھی موجود ہو وہ یہ سوال اٹھاتی ہے کہ کیا غیر حاضری صرف عارضی تھی۔

فروخت کی تاریخ سے پہلے مکمل منتقلی عموماً FTB کے عوامل کے مقابل کیسی نظر آتی ہے:

1. کیلیفورنیا کا گھر بک چکا ہے، یا کسی اور کو طویل لیز پر دیا گیا ہے، اور آپ نئی ریاست میں گھر میں رہتے ہیں۔
2. آپ کے شریک حیات یا ساتھی اور بچے منتقل ہو چکے ہیں، اور بچے وہاں اسکول میں داخل ہیں۔
3. لائسنس، گاڑیاں، ووٹر رجسٹریشن اور پیشہ ورانہ لائسنس منتقل ہو چکے ہیں۔
4. ڈاکٹر، بینک اور رکنیتیں منتقل ہو چکی ہیں، اور کیلیفورنیا میں آپ کے دن محض دورے ہیں۔

فروخت سے پہلے آپ جتنا زیادہ عرصہ اس طرح رہیں گے، حقائق اتنا ہی خود بولیں گے۔ واشنگٹن اپنے ٹیکس کے لیے یہی اصول صاف بیان کرتا ہے: جو شخص مستقبل کی کسی تاریخ پر منتقل ہونے کا ارادہ رکھتا ہے وہ ابھی جہاں ہے وہیں کا domiciled ہے (Washington DOR)۔

کیا منتقلی کے بعد کیلیفورنیا اسٹاک آپشنز اور RSUs پر ٹیکس لگاتا ہے؟

ہاں، اس حد تک جس تک ادائیگی کیلیفورنیا میں کام سے کمائی گئی۔ FTB اس آمدنی کو خدمات کا معاوضہ مانتا ہے جس کا ماخذ وہ جگہ ہے جہاں آپ نے خدمات دیں، چاہے آپ منتقلی سے پہلے استعمال کریں یا پختہ ہوں یا بعد میں (Publication 1100; Publication 1004)۔

اگر اجرا سے استعمال یا پختہ ہونے تک آپ کا سارا کام کیلیفورنیا میں تھا تو ادائیگی کا پورا حصہ کیلیفورنیا کی آمدنی ہے۔ منتقلی آپشن کے فرق کو حصص پر منافع میں نہیں بدلتی۔ اگر آپ ریاست کے ساتھ ملازمت بھی چھوڑ دیں تو دیکھیں اسٹارٹ اپ چھوڑتے وقت آپشنز استعمال کرنا۔

نئی ریاست بھی اسی ادائیگی پر مقیم کے طور پر ٹیکس لگا سکتی ہے۔ دوہرے ٹیکس کا کوئی بھی کریڈٹ عموماً نئی گھر کی ریاست سے ہی لینا پڑتا ہے، اس کے اپنے قواعد کے تحت: کیلیفورنیا کا Schedule S کریڈٹ غیر مقیم افراد کے لیے صرف تب کھلا ہے جب وہ ایریزونا، گوام، اوریگون یا ورجینیا میں رہتے ہوں (Schedule S کی ہدایات)۔

کیا میرے چھوڑنے کے بعد ادا ہونے والی ایسکرو یا earnout کی رقم پر کیلیفورنیا ٹیکس لگاتا ہے؟

اگر آپ نے کیلیفورنیا کے مقیم کے طور پر بیچا تو کیلیفورنیا بعد کی اقساط میں منافع پر ٹیکس لگاتا رہتا ہے، منتقلی کے بعد بھی۔ FTB غیر مادی جائیداد، جیسے حصص، سے اقساط کے منافع کا ماخذ آپ کی رہائشی ریاست کو مانتا ہے جو فروخت کے وقت تھی۔ بعد کی ادائیگی کا سود والا حصہ، جب آپ غیر مقیم ہوں، کیلیفورنیا کی آمدنی نہیں ہے (Publication 1100)۔

الٹ بھی درست ہے: اگر آپ نے غیر مقیم بننے کے بعد بیچا، تو اس منافع کی بعد کی اقساط جب تک آپ غیر مقیم رہیں کیلیفورنیا کی آمدنی نہیں ہیں۔ وہ earnout جو دراصل ملازمت جاری رکھنے کا معاوضہ ہو وہ تنخواہ ہے، جس کا ماخذ وہ جگہ ہے جہاں آپ کام کرتے ہیں۔ وفاقی وقت کے لیے دیکھیں ایسکرو اور روکی گئی ادائیگیاں اور earnout ادائیگیاں۔

کیلیفورنیا چھوڑنے کے سال میں مجھے کیا جمع کرانا ہے؟

جس سال آپ منتقل ہوں اس سال Form 540NR جمع کرائیں، جو کیلیفورنیا کا غیر مقیم یا جزوی سال کے مقیم کا گوشوارہ ہے (540NR کتابچہ)۔ جزوی سال کے مقیم کے طور پر، کیلیفورنیا مقیم رہنے کے دوران آپ کی ساری آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے، اور منتقلی کے بعد صرف کیلیفورنیا ماخذ کی آمدنی پر۔ Schedule CA (540NR) سال کو تقسیم کرتا ہے۔

ٹیکس اس شرح پر نکالا جاتا ہے جو سال بھر کی آپ کی ساری آمدنی پر مبنی ہو۔ کیلیفورنیا ٹیکس آپ کی کل آمدنی پر یوں نکالتا ہے جیسے آپ پورا سال مقیم رہے ہوں، اسے اس آمدنی پر تقسیم کرتا ہے، اور شرح کو کیلیفورنیا والے حصے پر لگاتا ہے (Publication 1100)۔ منتقلی کے بعد کی بڑی فروخت پر کیلیفورنیا ٹیکس نہیں لگاتا، لیکن اس سال کے کیلیفورنیا والے حصے کی شرح بڑھ سکتی ہے۔

بعد کے سالوں میں، اگر آپ کی کیلیفورنیا ماخذ کی آمدنی ہو، جیسے کیلیفورنیا کے کام پر آپشن یا RSU کی ادائیگی، اور آپ کی آمدنی فائلنگ کی حد سے اوپر ہو، تو آپ کو پھر بھی 540NR درکار ہو سکتا ہے (FTB)۔ اگر نئی ریاست انکم ٹیکس لگاتی ہے تو وہاں بھی جمع کرائیں، منتقلی کے دن سے مقیم کے طور پر۔

منتقلی کے بعد کیلیفورنیا کے رہائش آڈٹ میں کون سے ریکارڈ کام آتے ہیں؟

اسی وقت بنائے گئے ریکارڈ، جو FTB کے اپنے عوامل سے ملتے ہوں، وہ ہیں جو شمار ہوتے ہیں۔ رہائش کا فیصلہ حقائق پر ہوتا ہے، اس لیے آپ منتقلی کو ارادے کے بیان سے نہیں بلکہ تاریخ والی دستاویزات سے ثابت کرتے ہیں (Publication 1031)۔

• دن: ایک کیلنڈر جو دکھائے کہ آپ ہر رات کہاں سوئے، سفر کے ریکارڈ کے ساتھ۔
• گھر: کیلیفورنیا کے گھر کا کلوزنگ اسٹیٹمنٹ یا لیز؛ نئی ریاست میں ڈیڈ یا لیز۔
• خاندان: اسکول میں داخلہ، اور آپ کے شریک حیات یا ساتھی کہاں رہتے اور کام کرتے ہیں۔
• کاغذات: نئے ڈرائیونگ لائسنس، گاڑی کی رجسٹریشن اور ووٹر رجسٹریشن کی تاریخیں۔
• رقم اور لوگ: بینک، طبی اور پیشہ ورانہ تعلقات کب منتقل ہوئے۔
• کام: ہر اجرا سے ہر استعمال یا پختہ ہونے کی تاریخ تک آپ نے ہر دن کہاں کام کیا، کام کے دنوں کی تقسیم کے لیے۔

انہیں کم از کم FTB کی معمول کی اس مدت تک رکھیں جس میں وہ مزید ٹیکس تجویز کر سکتا ہے، یعنی آخری تاریخ یا فائلنگ کی تاریخ سے 4 سال۔ طویل مدت بھی لاگو ہو سکتی ہے، جس میں وہ صورت بھی ہے جب چھوڑی گئی آمدنی ⁦25%⁩ سے زیادہ ہو (FTB)۔

کیا نئی ریاست بہتر ہے: واشنگٹن، نیویارک، یا انکم ٹیکس کے بغیر ریاست؟

یہ نئی ریاست کے اپنے قواعد پر منحصر ہے، اور کچھ حصص کی فروخت پر پورا ٹیکس لگاتی ہیں۔ منتقلی کے بعد نہیں، پہلے منزل کو جانچیں۔

ریاستیں اس منافع پر مختلف ہیں جو وفاقی سطح پر اہل چھوٹے کاروبار کے حصص (QSBS) کے طور پر مستثنیٰ ہو؛ واشنگٹن اس پر ٹیکس نہیں لگاتا (DOR FAQ)۔ دیکھیں QSBS منافع پر ریاستی ٹیکس۔

کیا منتقلی میرے وفاقی ٹیکس یا QSBS کو بدلتی ہے؟

نہیں۔ فروخت پر آپ کا وفاقی ٹیکس، اور آپ کے حصص QSBS کے لیے اہل ہیں یا نہیں، اس پر منحصر نہیں کہ آپ کس ریاست میں رہتے ہیں۔ جو بدلتا ہے وہ صرف یہ ہے کہ ریاست وفاقی استثنا کی پیروی کرتی ہے یا نہیں۔ دیکھیں بانیوں اور ابتدائی ملازمین کے لیے QSBS اور آپ کے اسٹارٹ اپ کے حصول پر ٹیکس۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

حقیقی منتقلی کے بعد حصص کی فروخت

سال 1: ایک بانی، جس کے بانی کے حصص مکمل پختہ ہیں، سان فرانسسکو کا اپنا گھر بیچ کر اپنے خاندان کو ٹیکساس لے جاتی ہے۔ اس کے بچے وہاں اسکول شروع کرتے ہیں، اور وہ اپنا لائسنس، گاڑی اور ووٹر رجسٹریشن بدلتی ہے۔ وہ اس حصے کے لیے کیلیفورنیا 540NR جمع کراتی ہے جس میں وہ وہاں رہی۔

سال 2: منتقلی کے اٹھارہ ماہ بعد کمپنی کا حصول ہوتا ہے اور اسے اپنے حصص پر ⁦$5,000,000⁩ کا منافع ہوتا ہے۔ اگر فروخت کی تاریخ پر وہ کیلیفورنیا کی مقیم نہیں تھی تو منافع کیلیفورنیا کی آمدنی نہیں۔ وہ اپنا دنوں کا لاگ اور منتقلی کے ریکارڈ رکھتی ہے تاکہ FTB پوچھے تو کام آئیں۔

آپشنز پیچھے رہ جاتے ہیں

ایک ابتدائی ملازم کے پاس قانونی شرائط سے باہر کے آپشنز ہیں اور وہ اجرا سے کمپنی چھوڑنے تک صرف کیلیفورنیا میں کام کرتا ہے۔ پھر وہ واشنگٹن منتقل ہو کر ⁦$400,000⁩ کے فرق کے ساتھ انہیں استعمال کرتا ہے۔ کیلیفورنیا پورے فرق پر کیلیفورنیا ماخذ کی ادائیگی کے طور پر ٹیکس لگاتا ہے، کیونکہ اس کے پیچھے سارا کام کیلیفورنیا میں تھا۔ واشنگٹن کا سرمایہ کے منافع کا ٹیکس ادائیگی پر لاگو نہیں ہوتا۔

منتقلی کے بعد ایسکرو

سال 1: ایک بانی کیلیفورنیا کی مقیم رہتے ہوئے اپنے حصص کی فروخت مکمل کرتی ہے، اسے قسطوں کے طریقے سے رپورٹ کرتی ہے، پھر فلوریڈا منتقل ہو جاتی ہے۔

سال 2: ایسکرو کے ⁦$1,000,000⁩ جاری ہوتے ہیں۔ چونکہ بیچتے وقت وہ کیلیفورنیا کی مقیم تھی، کیلیفورنیا اب بھی جاری ہونے والی رقم کے منافع پر ٹیکس لگاتا ہے۔ اس کے ساتھ ملنے والا کوئی بھی سود، جب وہ غیر مقیم ہو، کیلیفورنیا کی آمدنی نہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کا منافع QSBS ہو سکتا ہے: دیکھیں کہ کون سی ریاستیں پھر بھی اس پر ٹیکس لگاتی ہیں QSBS منافع پر ریاستی ٹیکس میں۔
• آپ کو سودے میں نقد اور خریدار کے حصص ملتے ہیں: دیکھیں آپ کے اسٹارٹ اپ کے حصول پر ٹیکس۔
• آپ کی قیمت کا کچھ حصہ ایسکرو یا earnout میں ہے: دیکھیں ایسکرو اور روکی گئی ادائیگیاں اور earnout ادائیگیاں۔
• آپ ملازمت چھوڑ رہے ہیں اور آپشن استعمال کرنے کی مہلت ہے: دیکھیں اسٹارٹ اپ چھوڑتے وقت آپشنز استعمال کرنا۔
• آپ اسٹاک ایوارڈز کے ساتھ کینیڈا اور امریکہ کے درمیان منتقل ہو رہے ہیں: دیکھیں منتقلی کے بعد اسٹاک ایوارڈز اور تنخواہ۔
• آپ کمپنی کو بھی منتقل کرنا چاہتے ہیں: دیکھیں اپنی کمپنی کو دوسری ریاست میں منتقل کرنا۔
• آپ کیلیفورنیا میں گھر رکھتے ہیں، خاندان پیچھے رہ گیا ہے، یا فروخت قریب ہے: یہ ان حقائق پر منحصر ہیں جنہیں کیلیفورنیا کیس بہ کیس تولتا ہے؛ فروخت کی تاریخ سے پہلے انفرادی ٹیکس مدد لیں۔