Dành cho ai
- Nhà sản xuất thiết bị đóng cắt, thiết bị điện và làm mát cho trung tâm dữ liệu tại Texas
- Nhà thầu điện và cơ khí tham gia xây dựng trung tâm dữ liệu tại Texas
- Nhà bán lại máy chủ và nhà tích hợp tủ máy chủ bán hàng vào Texas
- Doanh nghiệp đám mây GPU và công ty lưu trữ máy chủ phải nộp thuế đặc quyền kinh doanh Texas
Không đề cập ở đây
- Ai phải nộp, ngưỡng không phải nộp thuế, hạn nộp, gia hạn, tiền phạt và tước quyền kinh doanh
- Chỉ riêng máy chủ trong trung tâm dữ liệu cho thuê chỗ đặt máy chủ ở Texas có tạo ra nexus thuế đặc quyền kinh doanh hay không
- Tranh chấp về xác định nguồn doanh thu dịch vụ
- Tín thuế nghiên cứu của Texas, nghiên cứu tín thuế nghiên cứu và phân tách chi phí (cost segregation)
- Tư vấn pháp lý về điều khoản hợp đồng
Thuế đặc quyền kinh doanh Texas được tính thế nào?
Thuế đặc quyền kinh doanh Texas, còn gọi là thuế biên lợi nhuận Texas (Texas margin tax), đánh trên "margin" (biên lợi nhuận tính thuế): số nhỏ nhất trong bốn số (Tax Code 171.101). Báo cáo yêu cầu cả bốn số và lấy số thấp nhất (Form 05-915, Items 19–23).
| Cách tính | Biên lợi nhuận tính thuế |
|---|---|
| Tỷ lệ trên doanh thu | 70% tổng doanh thu |
| Giá vốn hàng bán | Tổng doanh thu trừ giá vốn hàng bán |
| Thù lao | Tổng doanh thu trừ thù lao, tiền lương giới hạn $480.000 mỗi người |
| Số cố định | Tổng doanh thu trừ $1 triệu |
Thứ tự tính:
- Tổng doanh thu bắt đầu từ các dòng cụ thể trên tờ khai liên bang, rồi loại bỏ các khoản Texas loại trừ, chẳng hạn khoản trả cho nhà thầu phụ đủ điều kiện trong dự án bất động sản (xem bên dưới).
- Biên lợi nhuận tính thuế là số nhỏ nhất trong bốn số.
- Biên lợi nhuận tính thuế được phân bổ cho Texas theo tỷ lệ tổng doanh thu tại Texas trên tổng doanh thu ở mọi nơi. Hàng hóa giao cho người mua ở Texas và dịch vụ thực hiện tại Texas là doanh thu tại Texas, nhưng doanh thu lưu trữ trên Internet chỉ là doanh thu tại Texas khi khách hàng ở Texas (Form 05-915); xem Thuế thu nhập doanh nghiệp tại các tiểu bang khác.
- Kết quả chịu thuế suất 0,75%, hoặc 0,375% với công ty chủ yếu hoạt động bán lẻ hoặc bán buôn (Comptroller).
Vì luật lấy số nhỏ hơn, một khoản khấu trừ nhỏ không thể đẩy biên lợi nhuận tính thuế lên trên 70% doanh thu.
Công ty có tổng doanh thu từ $20 triệu trở xuống có thể chọn cách tính EZ thay thế: 0,331% tổng doanh thu đã phân bổ, không có khoản khấu trừ và không có tín thuế (Tax Code 171.1016).
Để so sánh các cách tính, bạn cần tờ khai liên bang, tổng box 5 trên W-2 của từng người và Schedule K-1 của chủ sở hữu, danh sách chi phí sản xuất và tài sản sản xuất, hợp đồng thầu phụ, và doanh thu theo địa chỉ giao hàng hoặc nơi làm việc.
Ai phải nộp, ngưỡng không phải nộp thuế $2.650.000, hạn nộp và tiền phạt có trong Thuế đặc quyền kinh doanh Texas.
Khoản khấu trừ nào hợp với loại hình kinh doanh trung tâm dữ liệu nào?
| Loại hình kinh doanh | Được trừ giá vốn hàng bán? | Gồm những gì | Thường thấp nhất |
|---|---|---|---|
| Nhà sản xuất thiết bị đóng cắt hoặc làm mát | Có, với hàng hóa tự sản xuất và bán | Nguyên vật liệu, nhân công sản xuất, khấu hao nhà xưởng, kỹ thuật sản phẩm | Giá vốn hàng bán |
| Nhà thầu điện hoặc cơ khí trong công trình trung tâm dữ liệu | Có, theo quy tắc nhà thầu bất động sản | Nhân công tại công trường, kể cả nhân công 1099, vật tư lắp đặt, tiền thuê thiết bị tại công trường | Giá vốn hàng bán, sau khi loại khoản thầu phụ khỏi doanh thu |
| Nhà bán lại máy chủ hoặc nhà tích hợp tủ máy chủ | Có, với máy chủ mình sở hữu và bán | Giá mua, cước vận chuyển đầu vào, lắp ráp tủ máy chủ, chạy thử tải (burn-in) | Giá vốn hàng bán; kiểm tra thuế suất bán lẻ hoặc bán buôn |
| Đám mây GPU | Không | Không gì cả | Thù lao, 70%, $1 triệu hoặc EZ |
Khoản khấu trừ nào cho thuế thấp nhất, và khi nào EZ thấp hơn?
Cách tính thấp nhất có thể thay đổi theo từng năm, nên bảng trên chỉ là điểm xuất phát. Giá vốn hàng bán thường thắng với nhà sản xuất và nhà thầu, thù lao thắng với công ty dịch vụ có quỹ lương lớn, và cách tính 70% thắng khi không khoản khấu trừ nào lớn. Doanh thu trừ $1 triệu chỉ thấp nhất với công ty nhỏ, khi $1 triệu lớn hơn phần doanh thu mà cách tính 70% bỏ ra.
EZ bỏ qua chi phí, nên EZ thắng khi biên lợi nhuận tính thuế chia cho doanh thu lớn hơn 0,331% chia cho 0,75%. Với công ty chịu thuế suất 0,375%, EZ không bao giờ thấp hơn: ngay cả biên lợi nhuận cao nhất, 70% doanh thu, tính theo thuế suất đó vẫn thấp hơn 0,331% doanh thu. EZ cũng bỏ mọi tín thuế.
Ai được dùng giá vốn hàng bán, và vì sao doanh nghiệp đám mây GPU không được?
Chỉ công ty bán hàng hóa: bất động sản hoặc tài sản cá nhân hữu hình bán trong hoạt động kinh doanh thông thường. Dịch vụ và tài sản vô hình không phải hàng hóa; chương trình máy tính thì là hàng hóa (Tax Code 171.1012(a)). Doanh nghiệp dịch vụ thường không có giá vốn hàng bán đủ điều kiện (Form 05-915).
- Cho thuê thiết bị không phải là bán. Chỉ công ty cho thuê xe cơ giới, thiết bị xây dựng hạng nặng và toa xe lửa mới được tính chi phí của tài sản họ cho thuê (Rule 3.588(c)(13)). Doanh nghiệp đám mây GPU bán năng lực tính toán theo giờ hoặc cho thuê máy chủ chuyên dụng không có giá vốn hàng bán, và khấu hao bổ sung liên bang trên máy chủ không làm giảm cách tính biên lợi nhuận nào.
- Công ty phải sở hữu hàng hóa. Quyền sở hữu pháp lý được suy đoán là thể hiện quyền sở hữu (Rule 3.588(c)(11)). Nhân công trên thiết bị do khách hàng sở hữu là dịch vụ (STAR 202106022H), nên nhân công theo hợp đồng bảo trì máy chủ hoặc thiết bị làm mát của khách hàng không được tính.
- Hóa đơn hỗn hợp chỉ tính phần hàng hóa. Chỉ chi phí của hàng hóa được tính, không bao giờ tính nhân công dịch vụ (Rule 3.588(c)(9); câu hỏi thường gặp về giá vốn hàng bán).
Các nguồn này chưa trả lời việc gói đăng ký phần mềm có phải là bán chương trình máy tính hay không; hãy xin tư vấn trước khi tính chi phí của nó.
Giá vốn hàng bán gồm những gì với nhà sản xuất, nhà bán lại hoặc nhà tích hợp tủ máy chủ?
Chi phí trực tiếp để sản xuất hoặc mua hàng hóa được tính; chi phí bán hàng, tài chính và lãnh đạo thì không (Tax Code 171.1012(c)–(f); Rule 3.588(d)–(g)).
| Được tính | Không được tính |
|---|---|
| Nhân công sản xuất: tiền lương W-2, nhân công 1099, nhân công thời vụ, thuế lương, phúc lợi, phụ cấp công tác (per diem) | Thù lao của cán bộ điều hành |
| Nguyên vật liệu cấu thành sản phẩm hoặc tiêu hao trong sản xuất | Chi phí bán hàng và nhân viên bán hàng |
| Xử lý hàng: gia công, lắp ráp, đóng gói lại, cước vận chuyển đầu vào | Cước vận chuyển đầu ra đến khách hàng hoặc công trường |
| Lưu kho | Quảng cáo |
| Khấu hao, tiền thuê, sửa chữa, bảo hiểm và tiện ích của thiết bị và cơ sở sản xuất | Tiền lãi, kể cả lãi của khoản vay tài trợ sản xuất |
| Kỹ thuật và thiết kế gắn trực tiếp với việc sản xuất hàng hóa | Thuế thu nhập và thuế đặc quyền kinh doanh |
| Kiểm soát chất lượng, kiểm định và thay thế bảo hành tiêu chuẩn | Chi phí cơ sở để không |
| Hàng hóa lỗi thời, hư hỏng và phế liệu | Chi phí đấu thầu, dù trúng hay trượt |
Chi phí chung như pháp lý, kế toán, nhân sự và xử lý dữ liệu chỉ được tính trong phạm vi phân bổ được cho hàng hóa, và không bao giờ quá 4% tổng chi phí chung gián tiếp và hành chính (Rule 3.588(f)).
Với nhà tích hợp tủ máy chủ, lắp ráp tủ máy chủ là chi phí xử lý hàng và chạy thử tải là kiểm soát chất lượng. Lắp đặt máy chủ hoặc tủ máy chủ tại trung tâm dữ liệu của khách hàng không phải là sản xuất, trừ khi công việc là xây dựng hoặc cải tạo bất động sản (câu hỏi thường gặp về giá vốn hàng bán; Rule 3.588(b)(8)).
Giá vốn hàng bán theo Texas sẽ không khớp với Form 1125-A liên bang; đó là một bảng tính riêng. Lựa chọn hằng năm giữa vốn hóa và ghi chi phí bị cố định khi qua mốc muộn hơn giữa hạn nộp và ngày nộp, và đổi lựa chọn sẽ làm mất chi phí của các kỳ trước (Rule 3.588(c)(3)).
Nhà thầu điện hoặc làm mát có được tính nhân công và khoản trả cho nhà thầu phụ không?
Có, khi công việc trên bất động sản. Công ty cung cấp nhân công hoặc vật tư cho một dự án xây dựng, cải tạo, sửa sang, sửa chữa hoặc bảo trì công nghiệp bất động sản được coi là sở hữu chúng, nên có thể tính chúng vào giá vốn hàng bán (Tax Code 171.1012(i)). Nhà thầu điện đấu nối thiết bị đóng cắt, thanh dẫn (busway) và UPS vào tòa nhà trung tâm dữ liệu đủ điều kiện, dù họ "bán dịch vụ lắp đặt". Nhà thầu tự coi mình là bán dịch vụ lắp đặt có thể bỏ sót quy tắc này.
Quy tắc này bao gồm nhân công làm trực tiếp trong dự án, máy móc và thiết bị cố định được lắp vào, thiết bị xây dựng thuê cho công trường, và điện, nhiên liệu dùng tại công trình (Rule 3.588(c)(11)(B)).
Khoản trả cho nhà thầu phụ trong dự án như vậy có thể được trừ một lần, không bao giờ hai lần (câu hỏi thường gặp về giá vốn hàng bán; Tax Code 171.1011(j)):
- Loại khỏi tổng doanh thu như khoản tiền chuyển qua (flow-through funds), với công việc thiết kế, xây dựng, sửa sang, khắc phục hoặc sửa chữa, không phải bảo trì (Tax Code 171.1011(g)(3)). Theo Rule 3.587, khách hàng phải có nghĩa vụ và trả tiền cho bạn để cung cấp công việc đó, bạn phải nợ nhà thầu phụ theo hợp đồng, và mối liên hệ với công việc trên bất động sản phải nhiều hơn mức gián tiếp.
- Tính vào giá vốn hàng bán.
Loại các khoản này làm giảm doanh thu theo mọi cách tính, kể cả EZ, và có thể đưa doanh thu xuống dưới ngưỡng EZ $20 triệu.
Việc lắp đặt hệ thống làm mát hoặc hệ thống điện có phải là công việc trên bất động sản hay không là câu hỏi về dữ kiện. Texas vạch một ranh giới tương tự nhưng riêng cho thuế bán hàng: xem Thuế bán hàng trên thiết bị làm mát và thiết bị điện được lắp đặt.
Từ báo cáo năm 2026, khấu hao bổ sung có được tính vào giá vốn hàng bán theo Texas không?
Có, với tài sản sản xuất. Từ báo cáo năm 2026, khấu hao trong giá vốn hàng bán theo tờ khai liên bang, kể cả khấu hao bổ sung và khoản khấu trừ theo Section 179, trong phạm vi gắn với việc sản xuất hàng hóa (Rule 3.588(d)(6)(A); STAR 202603002M). Bản ghi nhớ của Comptroller mô tả khấu hao bổ sung đó là khấu hao trên tài sản đưa vào sử dụng từ ngày 19 tháng 1 năm 2025; tài sản sản xuất cũ hơn được xử lý qua khoản điều chỉnh một lần bên dưới. Các báo cáo trước đó dùng bộ luật liên bang như vào đầu năm 2007: không có khấu hao bổ sung và giới hạn Section 179 nhỏ hơn nhiều.
Riêng báo cáo năm 2026 còn cho phép một khoản điều chỉnh khấu hao ròng một lần cho tài sản sản xuất đưa vào sử dụng trước khi năm kế toán của báo cáo đó bắt đầu và chưa thanh lý trước ngày đó. Khoản này là tổng, theo từng tài sản, của khấu hao liên bang từng năm trừ khấu hao đã tính trong giá vốn hàng bán theo Texas, không bao giờ dưới 0. Năm nào công ty không tính khấu hao trong giá vốn hàng bán theo Texas thì không cộng thêm gì. Khoản này không thể làm biên lợi nhuận tính thuế xuống dưới 0, và phần chưa dùng được chuyển sang các báo cáo sau. Phân bổ dần tài sản vô hình theo Section 197 vẫn theo bộ luật năm 2007.
Quy tắc liên bang: Khấu trừ chi phí máy chủ GPU.
Khoản khấu trừ thù lao gồm những gì, và giới hạn mỗi người là bao nhiêu?
Thù lao là tiền lương chịu thuế Medicare trên W-2 (box 5) cộng cổ phần thưởng và quyền chọn đã khấu trừ ở cấp liên bang, giới hạn $480.000 mỗi người mỗi 12 tháng, cộng phúc lợi không giới hạn (Tax Code 171.1013; Form 05-915, Items 15–16).
- Chủ sở hữu. Hợp danh, LLC (kể cả LLC một thành viên do một người sở hữu) và S corporation cộng thu nhập phân phối ròng của từng chủ sở hữu cá nhân, tức phần lợi nhuận hoặc lỗ của chủ sở hữu trên Schedule K-1, kể cả khi đó là lỗ. Một người được trả qua cả W-2 và K-1 chỉ có một mức giới hạn (câu hỏi thường gặp về thù lao).
- Năm tài chính ngắn (short year). Mức giới hạn được tính theo tỷ lệ.
- Phúc lợi. Đóng góp cho bảo hiểm y tế, hưu trí, bảo hiểm tai nạn lao động và tài khoản tiết kiệm y tế (HSA), trong phạm vi được khấu trừ ở cấp liên bang.
- Nhân viên ở nước ngoài. Tiền lương trả ở nước ngoài trên các chứng từ về cơ bản tương đương W-2 được tính (Rule 3.589(b)(9)), chẳng hạn kỹ sư ở Canada của một doanh nghiệp đám mây GPU.
- Loại trừ. Nhà thầu 1099 và phần thuế lương của người sử dụng lao động (Rule 3.589(d)).
| Chi phí | Trong nhân công của giá vốn hàng bán | Trong thù lao |
|---|---|---|
| Tiền lương của nhân viên sản xuất | Có | Có, giới hạn mỗi người |
| Nhân công 1099 | Có | Không |
| Thuế lương phần người sử dụng lao động | Có | Không |
| Lương của cán bộ điều hành | Không | Có, giới hạn mỗi người |
| Phúc lợi | Có, với nhân viên sản xuất | Có, không giới hạn |
Nhà bán lại có được thuế suất bán lẻ hoặc bán buôn thấp hơn không?
Chỉ khi đạt cả ba điều kiện (Tax Code 171.002(c); Rule 3.584(b)):
- Doanh thu từ bán lẻ và bán buôn lớn hơn doanh thu từ mọi hoạt động khác.
- Dưới 50% doanh thu bán lẻ và bán buôn đó đến từ sản phẩm do công ty hoặc nhóm công ty liên kết của mình sản xuất.
- Công ty không cung cấp dịch vụ tiện ích, kể cả viễn thông.
"Produce" (sản xuất) được hiểu rộng. Một công ty sản xuất một sản phẩm nếu công ty đó hoặc công ty liên kết khẳng định bằng sáng chế hoặc bản quyền phần mềm đối với sản phẩm hay một linh kiện, hoặc thêm linh kiện hay sửa đổi sản phẩm, trừ khi công ty chứng minh thay đổi đó làm giá bán tăng không quá 10%.
- Một công ty con bán hàng tại Texas bán lại máy chủ do chính công ty mẹ ở nước ngoài sản xuất thường không đạt điều kiện thứ hai và chịu thuế suất 0,75%.
- Nhà tích hợp tủ máy chủ thêm linh kiện vào máy chủ mình bán lại có thể trở thành nhà sản xuất của máy chủ đó.
- Nhà sản xuất, nhà thầu và doanh nghiệp đám mây GPU thường không đạt điều kiện thứ nhất hoặc thứ hai và chịu thuế suất 0,75%.
Có thể đổi khoản khấu trừ mỗi năm, hoặc thay đổi sau khi đã nộp không?
Có. Lựa chọn giá vốn hàng bán hoặc thù lao được đưa ra trên từng báo cáo hằng năm và chỉ áp dụng cho báo cáo đó (Tax Code 171.101(d)). Báo cáo điều chỉnh có thể thay đổi cách tính biên lợi nhuận, hoặc chuyển sang EZ nếu đủ điều kiện (Rule 3.588(c)(5); Rule 3.584(f)). Hạn chót là thời hạn hoàn thuế, kéo dài đến khi hết thời hạn ấn định thuế: thường là bốn năm kể từ khi thuế đến hạn (Tax Code 111.107 và 111.201).
Nếu báo cáo trước đã bỏ sót quy tắc nhà thầu hoặc một khoản giá vốn hàng bán, báo cáo điều chỉnh trong thời hạn đó có thể đổi cách tính. Trong nhóm hợp nhất (combined group), một lựa chọn ràng buộc mọi thành viên, một mức giới hạn mỗi người áp dụng cho cả nhóm, và một thành viên có thể tính giá vốn hàng bán trên hàng hóa do thành viên khác sở hữu (Tax Code 171.1013(c) và 171.1014(d)–(d-1)).
Ví dụ
Chỉ là minh họa, bằng đô la Hoa Kỳ, mỗi ví dụ trên báo cáo năm 2026 (năm kế toán 2025). Thuế suất: 0,75%, EZ 0,331%.
Nhà sản xuất thiết bị đóng cắt ở Dallas
Một công ty có tổng doanh thu $30.000.000; 60% đến từ các tổ hợp thiết bị giao đến công trường ở Texas. Quá lớn để dùng EZ.
- Giá vốn hàng bán, $21.000.000: nguyên vật liệu $15.000.000; nhân công sản xuất kèm thuế lương và phúc lợi $4.500.000; khấu hao nhà xưởng, kể cả khấu hao bổ sung liên bang trên thiết bị thử nghiệm mới, $1.000.000; kỹ thuật sản phẩm $400.000; 4% của $2.500.000 chi phí chung, $100.000. Biên lợi nhuận $9.000.000.
- Thù lao, $6.900.000: tiền lương chịu thuế Medicare $6.000.000 sau khi giới hạn ba cán bộ điều hành ở mức $480.000 mỗi người, cộng $900.000 phúc lợi. Biên lợi nhuận $23.100.000, nên cách tính 70% ($21.000.000) sẽ được áp dụng thay thế.
- Kết quả: giá vốn hàng bán thắng: $9.000.000 × 60% × 0,75% = $40.500, so với $94.500 theo cách tính 70%.
- Không được tính: lương cán bộ điều hành, hoa hồng bán hàng, cước vận chuyển đầu ra và lãi hạn mức tín dụng.
Nhà thầu điện vùng Austin
Một công ty lắp đặt thiết bị đóng cắt, thanh dẫn và UPS trong một công trình trung tâm dữ liệu, toàn bộ tại Texas. Doanh thu liên bang là $24.000.000, trong đó $8.000.000 phải trả cho các nhà thầu phụ báo cháy và điện nhẹ theo hợp đồng.
- Loại trừ khoản thầu phụ: tổng doanh thu giảm còn $16.000.000, nên được dùng EZ.
- Giá vốn hàng bán theo quy tắc nhà thầu, $11.500.000: nhân công tại công trường của chính công ty (W-2 và 1099, thuế lương, phụ cấp công tác) $5.000.000; vật tư và thiết bị lắp đặt $6.000.000; thuê xe nâng và thiết bị tại công trường $500.000. Biên lợi nhuận $4.500.000; thuế $33.750.
- Các cách tính khác: thù lao $6.500.000 cho $71.250; 70% cho $84.000; EZ cho $52.960.
- Bỏ sót cả hai quy tắc: trên doanh thu $24.000.000, doanh thu trừ thù lao là $17.500.000; 70% doanh thu, $16.800.000, thấp hơn, nên thuế là $126.000. Doanh thu vượt ngưỡng EZ.
Doanh nghiệp đám mây GPU ở Dallas
Một công ty cho thuê năng lực tính toán GPU từ một trung tâm dữ liệu cho thuê chỗ đặt máy chủ ở Texas. Tổng doanh thu $12.000.000; giả sử toàn bộ là doanh thu tại Texas. Không có giá vốn hàng bán.
- Thù lao, $5.200.000: tiền lương $5.000.000, trong đó hai nhà sáng lập mỗi người nhận $600.000 được giới hạn ở $480.000, thành $4.760.000, cộng $440.000 phúc lợi. Biên lợi nhuận $6.800.000; thuế $51.000.
- 70%: $63.000.
- EZ: $12.000.000 × 0,331% = $39.720, thấp nhất. Khấu hao bổ sung liên bang trên máy chủ không làm giảm số nào trong các số này.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Bạn có thể không cần nộp, hoặc báo cáo bị trễ hay bị tước quyền: xem Thuế đặc quyền kinh doanh Texas.
- Hiện diện duy nhất của bạn tại Texas là máy chủ trong trung tâm dữ liệu cho thuê chỗ đặt máy chủ: xem Máy chủ ở trung tâm dữ liệu tiểu bang khác.
- Bạn bán hàng sang các tiểu bang khác: xem Thuế thu nhập doanh nghiệp tại các tiểu bang khác, và với Washington, Ohio hoặc Oregon, Thuế trên tổng doanh thu tại các tiểu bang khác.
- Bạn muốn khấu trừ liên bang cho máy chủ GPU: xem Khấu trừ chi phí máy chủ GPU.
- Bạn cần biết thuế bán hàng Texas trên hóa đơn tính toán GPU hoặc chỗ đặt máy chủ: xem Thuế bán hàng trên dịch vụ chỗ đặt máy chủ, lưu trữ và tính toán GPU.
- Hợp đồng thiết bị của bạn kéo dài qua cuối năm: tổng doanh thu theo Texas đi theo tờ khai liên bang; xem Hợp đồng dài hạn cho thiết bị đặt riêng.
- Bạn giữ GPU, bo mạch hoặc thiết bị làm mát lỗi thời: xem Xóa sổ hàng tồn kho không bán được hoặc lỗi thời.
- Bạn nộp theo nhóm hợp nhất, hoặc đã bỏ sót quy tắc nhà thầu hay việc loại khoản thầu phụ trên các báo cáo trước: hãy nhờ hỗ trợ thuế cho trung tâm dữ liệu.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Mức trần biên lợi nhuận tính thuế theo tỷ lệ trên tổng doanh thu, thuế đặc quyền kinh doanh Texas Biên lợi nhuận tính thuế (margin) không bao giờ được vượt quá tỷ lệ này trên tổng doanh thu (Tax Code 171.101(a)(1)(A)(i)) | 70% | Texas Tax Code, Chapter 171, Section 171.101 Đã kiểm tra |
| Giới hạn khoản khấu trừ thù lao cho mỗi người theo thuế đặc quyền kinh doanh Texas Mỗi người trong mỗi giai đoạn 12 tháng, cho các báo cáo có hạn nộp gốc trong năm 2026 và 2027; phúc lợi được cộng thêm không giới hạn | $480.000 Năm thuế 2026 | Texas Comptroller: Thuế đặc quyền kinh doanh (thuế suất, ngưỡng và giới hạn khấu trừ) Đã kiểm tra |
| Khoản khấu trừ cố định từ tổng doanh thu theo thuế đặc quyền kinh doanh Texas Tổng doanh thu trừ số tiền này là một trong các phương pháp tính biên lợi nhuận tính thuế (Tax Code 171.101(a)(1)) | $1 triệu | Texas Tax Code, Chapter 171, Section 171.101 Đã kiểm tra |
| Ngưỡng tổng doanh thu để dùng cách tính EZ của thuế đặc quyền kinh doanh Texas Tổng doanh thu của toàn bộ doanh nghiệp không được vượt quá số tiền này để lựa chọn cách tính EZ | $20 triệu Năm thuế 2026 | Texas Comptroller: Thuế đặc quyền kinh doanh (thuế suất, ngưỡng và giới hạn khấu trừ) Đã kiểm tra |
| Thuế suất cách tính EZ của thuế đặc quyền kinh doanh Texas Trên tổng doanh thu đã phân bổ; không có khoản khấu trừ hoặc tín thuế | 0,331% Năm thuế 2026 | Texas Comptroller: Thuế đặc quyền kinh doanh (thuế suất, ngưỡng và giới hạn khấu trừ) Đã kiểm tra |
| Thuế suất thuế đặc quyền kinh doanh Texas (không phải bán lẻ hoặc bán buôn) Trên biên lợi nhuận chịu thuế, cho các báo cáo đến hạn trong năm 2026 và 2027 | 0,75% Năm thuế 2026 | Texas Comptroller: Thuế đặc quyền kinh doanh (thuế suất, ngưỡng và giới hạn khấu trừ) Đã kiểm tra |
| Thuế suất thuế đặc quyền kinh doanh Texas cho đơn vị chủ yếu hoạt động bán lẻ hoặc bán buôn Trên biên lợi nhuận chịu thuế, cho các báo cáo đến hạn trong năm 2026 và 2027 | 0,375% Năm thuế 2026 | Texas Comptroller: Thuế đặc quyền kinh doanh (thuế suất, ngưỡng và giới hạn khấu trừ) Đã kiểm tra |
| Ngưỡng không có thuế phải nộp của thuế đặc quyền kinh doanh Texas Tổng doanh thu quy đổi theo năm của toàn bộ doanh nghiệp cho các năm báo cáo thuế đặc quyền kinh doanh của Texas là 2026 và 2027 | $2.650.000 Năm thuế 2026 | Texas Comptroller: Thuế đặc quyền kinh doanh Đã kiểm tra |
| Mức trần chi phí chung gián tiếp và chi phí quản lý trong giá vốn hàng bán theo thuế đặc quyền kinh doanh Texas Trên tổng chi phí chung gián tiếp và chi phí quản lý, kể cả chi phí dịch vụ hỗn hợp (Tax Code 171.1012(f); Rule 3.588(f)) | 4% | Texas Comptroller: Rule 3.588, Biên lợi nhuận tính thuế: giá vốn hàng bán Đã kiểm tra |
| Thuế suất bán lẻ hoặc bán buôn tại Texas: tỷ lệ tối đa doanh thu thương mại từ sản phẩm do chính đơn vị hoặc nhóm công ty liên kết sản xuất Doanh thu bán lẻ hoặc bán buôn từ sản phẩm do chính đơn vị hoặc công ty liên kết sản xuất phải thấp hơn tỷ lệ này (Tax Code 171.002(c)(2)) | 50% | Texas Tax Code, Chapter 171, Section 171.002 Đã kiểm tra |
| Điều kiện bán lẻ hoặc bán buôn tại Texas: mức tăng giá do thêm linh kiện hoặc thay đổi sản phẩm khiến người bán trở thành nhà sản xuất Người bán thêm linh kiện hoặc thay đổi sản phẩm được coi là đã sản xuất sản phẩm đó, trừ khi chứng minh được thay đổi chỉ làm giá bán tăng không quá tỷ lệ này (Rule 3.584(b)(3)(A)(iii)) | 10% | Texas Comptroller: Rule 3.584, biên lợi nhuận tính thuế: báo cáo và nộp thuế Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- Texas Comptroller: Thuế đặc quyền kinh doanh (thuế suất, ngưỡng và giới hạn khấu trừ)
- Texas Comptroller: Câu hỏi thường gặp về thuế đặc quyền kinh doanh, giá vốn hàng bán
- Texas Comptroller: Câu hỏi thường gặp về thuế đặc quyền kinh doanh, thù lao
- Texas Comptroller: Thông tin và hướng dẫn báo cáo thuế đặc quyền kinh doanh Texas năm 2026 (Form 05-915)
- Texas Tax Code, Chapter 171, thuế đặc quyền kinh doanh
- Texas Tax Code, Chapter 111, thủ tục thu thuế (Section 111.107 và 111.201)
- Texas Comptroller: Rule 3.588, biên lợi nhuận tính thuế: giá vốn hàng bán (hiệu lực từ ngày 21 tháng 6 năm 2026)
- Texas Comptroller: Rule 3.589, biên lợi nhuận tính thuế: thù lao
- Texas Comptroller: Rule 3.587, biên lợi nhuận tính thuế: tổng doanh thu
- Texas Comptroller: Rule 3.584, biên lợi nhuận tính thuế: báo cáo và nộp thuế
- Texas Comptroller: Sự thống nhất giữa thuế đặc quyền kinh doanh Texas và Internal Revenue Code (STAR 202603002M)
- Texas Comptroller: Quyết định điều trần về nhân công sửa chữa và quyền sở hữu hàng hóa (STAR 202106022H)
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.