آگسٹا رول (14 دن کا اصول): اپنا گھر اپنے کاروبار کو کرائے پر دینا

آگسٹا رول کے تقاضے کیا ہیں؟

امریکہ میں جو گھر کا مالک اپنا رہائشی گھر ٹیکس سال میں 15 دن سے کم کرائے پر دے، وہ اس کرائے کو آمدنی سے باہر رکھتا ہے۔ سیکشن ⁦280A(g)⁩ کہتا ہے کہ کرایہ مجموعی آمدنی میں شامل نہیں اور کرائے کی وجہ سے کوئی کٹوتی نہیں ملتی۔ Publication 527 مزید بتاتا ہے کہ کرایہ اور کرائے کے اخراجات Schedule E پر رپورٹ نہیں ہوتے، جبکہ رہن کا سود اور پراپرٹی ٹیکس معمول کے مطابق Schedule A پر رہتے ہیں۔ لوگ اسے آگسٹا رول یا 14 دن کا اصول کہتے ہیں۔

آپ کی کمپنی اس طرح آپ کا گھر کرائے پر لے، اس کے لیے:

• آپ گھر کو رہائش کے طور پر استعمال کرتے ہوں۔ 15 دن سے کم کرائے کی صورت میں سیکشن ⁦280A(d)⁩ گھر کو رہائش تب مانتا ہے جب آپ اسے سال میں 14 دن سے زیادہ ذاتی طور پر استعمال کریں۔ مرکزی گھر یہ شرط پوری کرتا ہے۔ دوسرا گھر اسی وقت پوری کرتا ہے جب آپ اسے 14 دن سے زیادہ ذاتی طور پر استعمال کریں۔
• کرایہ حقیقی ہو۔ کوئی الگ ٹیکس دہندہ، آپ نہیں، طے شدہ دنوں میں گھر استعمال کرتا اور اس کی ادائیگی کرتا ہے۔
• گھر کل ملا کر 15 دن سے کم کرائے پر دیا گیا ہو۔ کسی بھی شخص کو کرائے پر دیا گیا ہر دن گنا جاتا ہے، صرف کمپنی کے دن نہیں۔
• کمپنی کی کٹوتی کے لیے، استعمال کاروبار کے لیے ہو، کرایہ معقول ہو، اور ادائیگی اور ریکارڈ موجود ہوں۔ S کارپوریشن یا شراکت داری پر اگلے حصے کا اضافی قاعدہ بھی لاگو ہوتا ہے۔

وہ صورت جس میں سب سے پہلے پیشہ ور سے مشورہ ضروری ہے: کرایہ پہلے ادا ہو چکا ہو، یا سال کے اختتام سے پہلے ادا کرنے کا ارادہ ہو، اور فائل میں تاریخ والا معاہدہ، کاروباری مقصد یا شرح نہ ہو؛ یا S کارپوریشن یا شراکت داری کرایہ پہلے ہی کاٹ چکی ہو۔ ایسے ریکارڈ بعد میں بنانا مشکل ہوتا ہے۔

اور کیا چیز معاملے کو سادہ نہیں رہنے دیتی۔ قانون صرف گھر کے مالک کی طرف کا احاطہ کرتا ہے۔ کمپنی کی کٹوتی کاروباری اخراجات کے عمومی قواعد اور حقائق پر ٹکی ہے، اور کوئی IRS Publication روزانہ شرح، طریقہ یا لازمی کاغذات طے نہیں کرتی۔ پیشہ ورانہ رائے اس وقت ضروری ہے جب گھر دوسروں کو بھی کرائے پر دیا جاتا ہو، کرایہ دار شراکت داری یا ایک مالک والی LLC ہو، یا مالک کی تنخواہ کم ہو۔ یہ صفحہ وفاقی انکم ٹیکس کا احاطہ کرتا ہے؛ ریاستی قواعد مختلف ہو سکتے ہیں۔

جمع کرنے کی چیزیں: ادارے کے قیام کی دستاویزات (اور S انتخاب، اگر ہو)، ان تمام دنوں کا کیلنڈر جب گھر کسی کو بھی کرائے پر دیا گیا، ایجنڈے اور منٹس، مقامی میٹنگ مقامات کے تحریری نرخ، اور ہر ادائیگی کا بینک ریکارڈ۔

کیا میں اپنی ہی کمپنی سے اپنے گھر کا کرایہ لے سکتا ہوں؟

جو کمپنی S کارپوریشن نہیں ہے، وہ آپ کے گھر کا کرایہ کاٹ سکتی ہے بشرطیکہ گھر کمپنی کے کاروبار کے لیے استعمال ہو اور کرایہ معقول ہو۔ سیکشن ⁦162(a)(3)⁩ تجارت یا کاروبار کے مقاصد کے لیے استعمال ہونے والی جائیداد کے کرائے کی اجازت دیتا ہے، اور Publication 334 کہتا ہے کہ کاروبار غیر معقول کرایہ نہیں کاٹ سکتا۔

S کارپوریشن یا شراکت داری پر ایک اضافی قاعدہ لاگو ہوتا ہے۔ سیکشن ⁦280A(a)⁩ کسی فرد یا S کارپوریشن کی رہائش کے طور پر استعمال ہونے والے رہائشی یونٹ (dwelling unit) پر کٹوتیاں ممنوع کرتا ہے، اور سیکشن ⁦280A(f)(2)⁩ حصص دار کے گھر کے ذاتی استعمال کو S کارپوریشن کا اپنا استعمال شمار کرتا ہے۔ Form 1120-S کی ہدایات کہتی ہیں: "Don't deduct rent for a dwelling unit occupied by any shareholder for personal use" (Line 11)، یعنی کسی حصص دار کے ذاتی استعمال والے رہائشی یونٹ کا کرایہ نہ کاٹیں۔ Form 1065 کی ہدایات اس رہائشی یونٹ کے بارے میں یہی کہتی ہیں جس میں شریک رہتا ہو (Line 13)۔ C کارپوریشن سیکشن ⁦280A(a)⁩ سے باہر ہے، اور اس کی Form 1120 کی ہدایات میں کرائے کی لائن پر ایسا کوئی جملہ نہیں۔ جائزہ لیے گئے کسی ماخذ میں یہ نہیں کہا گیا کہ کرائے کے دنوں میں کاروباری استعمال S کارپوریشن یا شراکت داری کے لیے یہ حد ہٹا دیتا ہے۔ ایسی کمپنی کی کٹوتی کو غیر طے شدہ سمجھیں اور دعویٰ کرنے سے پہلے CPA (لائسنس یافتہ پیشہ ور اکاؤنٹنٹ) سے جانچ کروائیں۔ سیکشن ⁦280A(g)⁩ کے تحت آپ کی اپنی چھوٹ اس پر منحصر نہیں۔

سیکشن ⁦280A(g)⁩ کمپنی کا احاطہ نہیں کرتا، اس لیے کمپنی کی کٹوتی خودکار نہیں۔ یہ تب زیادہ مضبوط رہتی ہے جب:

• کاروباری مقصد ہو۔ ایجنڈے کے ساتھ بورڈ میٹنگ، حصص داروں کی میٹنگ یا منصوبہ بندی کا اجلاس کاروباری استعمال ہے۔ خاندان کا رات کا کھانا نہیں۔ ایک ہی حصص دار ہو تو کوئی IRS ماخذ نہیں بتاتا کہ میٹنگ میں کتنے شرکاء ہونے چاہییں: ایجنڈا، کیے گئے فیصلے اور کام کا نتیجہ وزن رکھتے ہیں، اور صرف آپ کی میٹنگ، جس میں ایجنڈا یا فیصلے نہ ہوں، کمزور صورت ہے۔
• کرایہ معقول ہو۔ نیچے کرائے کا حصہ دیکھیں۔
• تقریب ذاتی یا تفریحی نہ ہو۔ سیکشن 262 ذاتی، رہائشی اور خاندانی اخراجات کی کٹوتی روکتا ہے۔ سیکشن ⁦274(a)⁩ عموماً تفریح، دل بہلاوے یا ہلکی پھلکی مصروفیت سمجھی جانے والی سرگرمی اور اس کے لیے استعمال ہونے والی سہولت کی کٹوتی روکتا ہے۔
• کرایہ ادا کیا جائے اور کرایے کے طور پر ہی درج ہو۔ نیچے ادائیگی کا حصہ دیکھیں۔

آگسٹا رول کے تحت کون سے ادارے گھر کرائے پر لے سکتے ہیں؟

اس قاعدے کے لیے دو الگ ٹیکس دہندگان چاہییں: گھر کا مالک اور ادائیگی کرنے والا کرایہ دار۔ S کارپوریشن اور C کارپوریشن الگ ٹیکس دہندہ ہیں۔ جو شریک بطور بیرونی فریق ادائیگی لے، اس کے لیے شراکت داری کو الگ مانا جاتا ہے (سیکشن ⁦707(a)(1)⁩)، اس لیے دونوں کرایہ دار بن سکتے ہیں۔ انفرادی کاروبار، یا کارپوریشن کے انتخاب کے بغیر ایک مالک والی LLC، نہیں بن سکتے: مالک خود کو کرایہ دے رہا ہوگا۔

14 دن کی حد میں کتنے دن گنے جاتے ہیں؟

گھر ٹیکس سال میں 15 دن سے کم کرائے پر دیا جانا چاہیے، یعنی زیادہ سے زیادہ 14 دن۔ سیکشن ⁦280A(g)⁩ ہر وہ دن گنتا ہے جب گھر واقعی کرائے پر دیا گیا، کرایہ دار کوئی بھی ہو۔ کمپنی، کرائے کے پلیٹ فارم کے مہمانوں، فلم کے عملے یا پڑوسی کو کرائے پر دیے گئے دن اس گھر کے ایک ہی کل میں جمع ہوتے ہیں۔

• دن کا ایک حصہ۔ قانون اور Publication 527 یہ نہیں بتاتے کہ دو گھنٹے کی میٹنگ کیسے گنی جائے۔ ہر وہ کیلنڈر دن جس میں کسی بھی طرح کرایہ ہوا، ایک دن گننا محتاط طریقہ ہے۔
• ایک سے زیادہ گھر۔ قانون ایک رہائشی یونٹ پر لاگو ہوتا ہے، اس لیے ہر گھر کی اپنی گنتی ہے۔

آگسٹا رول کے تحت کون سا کرایہ معقول ہے؟

کرایہ تب قابل دفاع ہے جب وہ اس کے برابر ہو جو کوئی غیر متعلقہ فریق اسی جگہ اور اسی استعمال کے لیے لیتا۔ Publication 334 کہتا ہے کہ کسی متعلقہ شخص کو ادا کیا گیا کرایہ تب معقول ہے جب وہ اتنا ہو جتنا آپ اسی جائیداد کے استعمال کے لیے کسی اجنبی کو دیتے۔ Publication 527 مالک کی طرف یہی پیمانہ استعمال کرتا ہے: مناسب کرایہ عموماً وہ ہے جو آپ سے غیر متعلقہ شخص دینے کو تیار ہو۔ کوئی IRS ماخذ روزانہ شرح طے نہیں کرتا، اس لیے رقم کا سوال حقائق کا سوال ہے۔

رقم کی تائید کے لیے:

1. دو یا تین مقامی مقامات سے، جن میں اسی طرح کی جگہ ہو (ملتی جلتی گنجائش، اوقات اور خدمات)، تحریری نرخ یا شائع شدہ نرخ نامے حاصل کریں۔
2. وہی قیمت لگائیں جو کمپنی استعمال کرتی ہے، جیسے میٹنگ کے اوقات کے لیے ایک کمرہ، پورا دن پورا گھر نہیں۔
3. نرخوں پر تاریخ ڈالیں اور انہیں کرایہ نامے کے ساتھ رکھیں۔

کرایہ غیر معقول ہونے کی علامات:

• مقامی نرخوں سے بہت زیادہ شرح، یا ایک کمرے میں چھوٹی میٹنگ کے لیے پورے گھر کی پورے دن کی قیمت۔
• ایسی شرح یا دنوں کی تعداد جو منعقد میٹنگز کے مطابق ہونے کے بجائے مالک کو نقد کی کوئی ہدف رقم منتقل کرنے کے لیے چنی گئی ہو۔
• کم تنخواہ کے ساتھ زیادہ کرایہ۔ IRS کہتا ہے کہ وہ حصص دار-ملازم کو غیر اجرتی تقسیم کے طور پر کی گئی ادائیگیوں کو اجرت میں بدل سکتا ہے۔ وہ صفحہ کرائے کا احاطہ نہیں کرتا۔ دیکھیں S کارپوریشن کے مالک کی تنخواہ۔

ہر کرائے کے دن سے پہلے اور بعد میں کون سے ریکارڈ ہونے چاہییں؟

ریکارڈ سے ظاہر ہونا چاہیے کہ کرایہ منصوبہ بند تھا، کاروباری استعمال ہوا اور کرایہ ادا ہوا۔ کوئی قانون یا IRS Publication ان ہی دستاویزات کو لازمی نہیں کرتی۔ یہ وہ ثبوت ہیں جن کی طرف Publication 583 اور سیکشن 6001 اشارہ کرتے ہیں: ایسی معاون دستاویزات جو ادا کی گئی رقم اور یہ ظاہر کریں کہ وہ کاروباری خرچ تھا، اور ایسے ریکارڈ جو دکھائیں کہ ٹیکس واجب ہے یا نہیں۔ انہیں اس وقت تک رکھیں جب تک گوشوارے کی میعاد ختم نہ ہو جائے (وہ مدت جس میں IRS اس کا آڈٹ کر سکتا ہے): عموماً گوشوارہ جمع ہونے کے 3 سال بعد، بعض صورتوں میں زیادہ (Publication 583، Table 3)۔

کمپنی کو کرایہ کب ادا کرنا چاہیے؟

کمپنی کو کرایہ کرائے کے دنوں والے ٹیکس سال ہی میں، اپنے اکاؤنٹ سے مالک کو قابل سراغ ادائیگی کے ذریعے ادا کرنا چاہیے۔ تاخیر کا قاعدہ بنیادی طور پر اس کمپنی کے لیے اہم ہے جو اخراجات ادا کرنے سے پہلے کاٹتی ہے (استحقاقی طریقہ، accrual method)؛ نقد طریقے والی کمپنی صرف وہی کاٹتی ہے جو ادا کر چکی ہو۔ سیکشن ⁦267(a)(2)⁩ اور (e) اس کمپنی کی ایسے مالک کو واجب کرائے کی کٹوتی کو، جو ادائیگی ملنے پر آمدنی رپورٹ کرتا ہے، اس سال تک آگے دھکیل سکتا ہے جس میں مالک اسے آمدنی میں شامل کرے گا، اور Publication 334 ادائیگی ملنے پر آمدنی رپورٹ کرنے والے متعلقہ وصول کنندگان کے لیے یہی قاعدہ بتاتا ہے۔ چونکہ مالک آگسٹا کرائے کو کبھی آمدنی کے طور پر رپورٹ نہیں کرتا، کوئی ماخذ یہ نہیں بتاتا کہ آیا یہ تاخیر کا قاعدہ اس پر لاگو ہوتا ہے۔ استعمال کے سال کے اندر ادائیگی محتاط راستہ ہے، لیکن کوئی ماخذ یہ نہیں کہتا کہ اس سے سوال حل ہو جاتا ہے۔ پیشگی دیا گیا کرایہ صرف اس حصے کی حد تک قابل کٹوتی ہے جو موجودہ سال پر لاگو ہو (Publication 334)۔

کیا کمپنی آگسٹا کرائے کے لیے Form 1099-MISC جمع کراتی ہے؟

جو کمپنی اپنے کاروبار کے دوران کسی ایک شخص کو سال میں ⁦$2,000⁩ یا اس سے زیادہ کرایہ ادا کرتی ہے، وہ اسے Form 1099-MISC کے box 1 میں رپورٹ کرتی ہے (IRS کی ہدایات)۔ قانون یہ حد 2025 کے بعد کی ادائیگیوں کے لیے مقرر کرتا ہے، جو کیلنڈر سال کے حساب سے گنی جاتی ہیں، مالی ٹیکس سال والی کمپنی کے لیے بھی (سیکشن ⁦6041(a)⁩)۔ IRS کی ہدایات اسے 2025 کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لفظوں میں لکھتی ہیں؛ قانون کی پیروی کریں۔ 2025 تک کی ادائیگیوں کے لیے یہ ⁦$600⁩ تھی، اس لیے پچھلے سالوں میں ادا کیے گئے کرائے پر ایسا فارم لگ سکتا تھا جو موجودہ رقم کے مطابق درکار نہ ہوتا۔ ہدایات کہتی ہیں کہ box 1 میں ہر قسم کے کرائے آتے ہیں اور مثال کے طور پر دفتر کی جگہ کے لیے ادا کیے گئے غیر منقولہ جائیداد کے کرائے گنواتی ہیں۔ وہ میٹنگز کے لیے کرائے پر لیے گئے گھر کا نام نہیں لیتیں، اس لیے کمپنی کو ادائیگی کو کرایہ سمجھنا چاہیے۔ کارپوریشن کو ادائیگیاں عموماً مستثنیٰ ہیں، لیکن یہاں وصول کنندہ مالک بطور فرد ہے۔ ضابطہ کرائے کو قابل رپورٹ آمدنی میں شمار کرتا ہے (⁦26 CFR 1.6041-1(a)(1)⁩)؛ نہ وہ اور نہ ہدایات یہ بتاتی ہیں کہ جو کرایہ مالک سیکشن ⁦280A(g)⁩ کے تحت الگ رکھتا ہے وہ اس میں آتا ہے یا نہیں۔ IRS کا ایک revenue procedure ایک مختلف مستثنیٰ ادائیگی کو غیر قابل رپورٹ مانتا ہے (Rev. Proc. 2021-47, section 4.01)، مگر وہ کرائے کا ذکر نہیں کرتا۔ جب تک CPA تصدیق نہ کرے، فارم جمع کرانے سے فارم چھوٹنے کے جرمانے سے بچاؤ ہو جاتا ہے۔ یہ جرمانہ کمپنی پر پڑتا ہے، ہر فارم اور ہر بیان پر (سیکشن 6721، سیکشن 6722)۔

• آخری تاریخیں۔ 2026 میں ادا کیے گئے کرائے کے لیے کمپنی مالک کو بیان 1 فروری 2027 تک فراہم کرتی ہے اور IRS کے پاس کاغذ پر 1 مارچ 2027 تک یا برقی طور پر 31 مارچ 2027 تک جمع کراتی ہے۔ معمول کی تاریخیں (31 جنوری، 28 فروری اور 31 مارچ) ہفتہ وار تعطیل یا سرکاری چھٹی پر پڑیں تو اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہیں۔ جو کمپنی سال میں ہر قسم کے 10 یا زیادہ معلوماتی گوشوارے جمع کراتی ہے، اسے برقی طور پر جمع کرانا ہوگا (بعض معلوماتی گوشواروں کی عمومی ہدایات)۔
• حد سے نیچے۔ Form 1099-MISC لازمی نہیں، سوائے اس کے کہ کمپنی نے بیک اپ ودہولڈنگ کے قواعد کے تحت وفاقی انکم ٹیکس روکا ہو (وہ ٹیکس جو ادائیگی کرنے والا بعض صورتوں میں روک لیتا ہے، جیسے جب وصول کنندہ نے ٹیکس شناختی نمبر نہ دیا ہو)۔ معاہدہ، ریکارڈ اور ادائیگی کا ثبوت دونوں صورتوں میں چاہییں۔
• مالک کے لیے۔ IRS کہتا ہے کہ وہ یہ فارم یہ جانچنے کے لیے استعمال کرتا ہے کہ وصول کنندہ نے ادائیگی درست رپورٹ کی یا نہیں۔ معاہدہ اور دنوں کی گنتی ٹیکس ریکارڈ کے ساتھ رکھیں تاکہ ثابت ہو کہ رقم گوشوارے پر کیوں نہیں۔

اگر میں گھر 15 دن یا اس سے زیادہ کرائے پر دوں تو کیا ہوگا؟

جب گھر 15 دن یا اس سے زیادہ کرائے پر دیا جائے تو پورا کرایہ آمدنی ہے، پہلے 14 دن کا بھی، اور مالک اخراجات کو کرائے اور ذاتی استعمال میں تقسیم کرتا ہے۔ Publication 527 کہتا ہے کہ کرائے کی پوری آمدنی شامل کریں، رہائشی کرائے کے لیے بنیادی فارم کے طور پر Schedule E کا نام لیتا ہے، اور بتاتا ہے کہ خالص نقصان بعض اخراجات کی کٹوتی کو محدود کرتا ہے۔

اگر آپ کمپنی کے ملازم بھی ہیں اور ان دنوں گھر میں کام کرتے ہیں تو سیکشن ⁦280A(c)(6)⁩ کہتا ہے کہ اس کرائے سے جڑی چیزوں پر کاروباری استعمال اور کرائے کے استعمال کے استثنا لاگو نہیں ہوتے۔ کرایہ پھر بھی آمدنی ہے، لیکن ان دنوں کے اخراجات کی کٹوتیاں ختم ہو سکتی ہیں۔ ماخذ یہ نہیں بتاتے کہ یہ میٹنگ کے دنوں پر کیسے لاگو ہوتا ہے۔

Schedule E پر self-rental کیا ہے؟

Self-rental کا مطلب ہے اپنی ملکیت کی جائیداد اس کاروبار کو کرائے پر دینا جس کے آپ مالک ہیں یا جسے آپ چلاتے ہیں۔ جب کرایہ قابل رپورٹ ہو (15 دن یا اس سے زیادہ)، تو اس کے لیے Schedule E بنیادی فارم ہے (Publication 527)۔ Publication 925 کہتا ہے کہ اگر آپ کسی ایسے تجارت یا کاروبار کو جائیداد کرائے پر دیں جس میں آپ نے مادی طور پر حصہ لیا، تو جائیداد کی خالص کرایہ آمدنی فعال (nonpassive) آمدنی مانی جاتی ہے۔ پھر دوسری سرگرمیوں کے غیر فعال نقصانات اسے کم نہیں کر سکتے۔ کمپنی اوپر کے ٹیسٹوں کے تحت معقول کرایہ پھر بھی کاٹ سکتی ہے، اس لیے وہی ڈالر کمپنی کی کٹوتی اور مالک کی آمدنی دونوں ہو سکتے ہیں۔ دنوں کی گنتی اور اخراجات کی تقسیم کے لیے دیکھیں منصفانہ کرائے کے دن اور ذاتی استعمال۔

آگسٹا رول کی عام غلطیاں اور آڈٹ کے خطرات کیا ہیں؟

معاہدے کی کمی، غیر تائید شدہ شرح، ادا نہ کیا گیا کرایہ، دوسرے کرایہ داروں کے دن، ذاتی تقریبات اور Form 1099-MISC کی کمی اوپر بیان ہو چکی ہیں۔ یہ ان میں اضافہ کرتی ہیں:

اگر کمپنی کی کٹوتی مسترد ہو جائے تو اس کی قابل ٹیکس آمدنی اسی رقم سے بڑھ جاتی ہے، اور Publication 334 غیر معقول کرائے کی کوئی کٹوتی نہیں دیتا۔ کوئی ماخذ یہ نہیں بتاتا کہ IRS اس کے بجائے ادائیگی کو کیسے مانے گا، اس لیے یہ حقائق پر منحصر ہے۔

مثال

ان مثالوں میں امریکی ڈالر اور گول اعداد استعمال ہوئے ہیں۔ یہ مراحل دکھاتی ہیں، کوئی شرح نہیں۔

گھر پر بورڈ کی چار میٹنگز

ایک S کارپوریشن کا مالک، جو اس گھر میں رہتا ہے (اس سال ذاتی استعمال کے 14 دن سے زیادہ)، وہاں ایک ایک دن کی چار بورڈ میٹنگز کرتا ہے۔ کمپنی تین مقامی مقامات سے ملتے جلتے کمرے کے تحریری نرخ لیتی ہے اور پہلی میٹنگ سے پہلے دستخط شدہ معاہدے میں انہی نرخوں سے طے شدہ روزانہ شرح ادا کرنے پر راضی ہوتی ہے (یہاں ⁦US$600⁩، جو فرضی رقم ہے)۔ وہ دسمبر میں کمپنی کے چیک سے ⁦US$2,400⁩ ادا کرتی ہے، اور اس سال گھر کی کوئی اور کرایہ داری نہیں۔ چار دن 15 سے کم ہیں، اس لیے مالک کرایہ Schedule E سے باہر رکھتا ہے۔ اگر کمپنی کی کٹوتی کی اجازت ہو (اوپر S کارپوریشن کا قاعدہ دیکھیں)، تو کمپنی ⁦US$2,400⁩ کو کرائے کے خرچ کے طور پر درج کرتی ہے، ایجنڈوں، منٹس اور نرخوں سے اس کی تائید کرتی ہے، اور چونکہ کل رقم رپورٹنگ کی حد سے اوپر ہے، Form 1099-MISC جمع کراتی ہے (اوپر چھوٹ والا سوال دیکھیں)۔ IRS رقم قبول کرتا ہے یا نہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے۔

انفرادی کاروبار کی مالکہ خود کو ادائیگی کرتی ہے

ایک انفرادی کاروبار کی مالکہ، جس کی ایک مالک والی LLC ہے اور کارپوریشن کا کوئی انتخاب نہیں، کاروباری اکاؤنٹ سے ⁦US$2,400⁩ اپنے ذاتی اکاؤنٹ میں منتقل کرتی ہے اور اسے کرایہ کہتی ہے۔ LLC اور وہ ایک ہی ٹیکس دہندہ ہیں، اس لیے الگ کٹوتی ہے نہ کرائے کی آمدنی۔ یہ منتقلی حساب کتاب میں مالک کی نکاسی ہے۔

پلیٹ فارم کے دس دن اور کمپنی کے چھ دن

ایک مالکہ، جو اپنے گھر میں رہتی ہے (اس سال ذاتی استعمال کے 14 دن سے زیادہ)، اسے کرائے کے پلیٹ فارم پر 10 دن اور اپنی S کارپوریشن کو 6 دن کرائے پر دیتی ہے۔ یہ کرائے کے 16 دن ہیں، یعنی 15 یا اس سے زیادہ، اس لیے سیکشن ⁦280A(g)⁩ لاگو نہیں ہوتا۔ وہ دونوں کرایہ داروں کا پورا کرایہ Schedule E پر رپورٹ کرتی ہے اور گھر کے اخراجات کرائے اور ذاتی استعمال میں تقسیم کرتی ہے۔ S کارپوریشن اپنا کرایہ کاٹ سکتی ہے یا نہیں، یہ اوپر والا الگ سوال ہے۔ اگر پلیٹ فارم پر کرایہ 8 دن ہوتا تو کل 14 دن ہوتے اور چھوٹ پورے کرائے کا احاطہ کرتی۔ اگر وہ ان دنوں کمپنی کے لیے گھر میں کام بھی کرتی ہو، تو سیکشن ⁦280A(c)(6)⁩ کچھ اخراجات روک سکتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ نے کمپنی کے ذریعے کرایہ پہلے ہی دے دیا ہے، یا سال کے اختتام سے پہلے دینے کا ارادہ ہے، اور تاریخیں، کاروباری مقصد اور شرح نہیں دکھا سکتے، یا آپ کی S کارپوریشن یا شراکت داری نے اسے پہلے ہی کاٹ لیا ہے: مالک کی چھوٹ اور کمپنی کی کٹوتی دونوں انہی ریکارڈ پر ٹکی ہیں، اور گم شدہ ریکارڈ بعد میں بدلنا مشکل ہے۔ آپ کا ادارہ موزوں ہے یا نہیں، آپ کون سے دن اور دستاویزات پیش کر سکتے ہیں، اور پہلے سے ادا شدہ برسوں کو کیسے دیکھا جائے، یہ سوالات کارپوریٹ ٹیکس میں مدد کے ہیں۔
• کرایہ مالک کی نکاسی، تقسیم یا ذاتی خرچ کے طور پر درج ہوا، یا آپ کا حساب کتاب پیچھے ہے: دیکھیں S کارپوریشن کی طرف سے ذاتی اخراجات کی ادائیگی اور حساب کتاب میں مدد۔
• کمپنی نے کبھی Form 1099-MISC جمع نہیں کرایا، یا IRS آپ کو ملے ہوئے کسی فارم پر کرائے کے بارے میں پوچھ رہا ہے: دیکھیں ٹھیکیداروں اور ملازمین کے ٹیکس فارم دیر سے جمع کرانا اور کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ انفرادی کاروبار کے مالک ہیں یا انتخاب کے بغیر ایک مالک والی LLC کے مالک: اپنے آپ کو کرایہ دینے کا کوئی ٹیکس اثر نہیں۔ اگر آپ گھر سے کام کرتے ہیں تو دیکھیں ہوم آفس کی کٹوتی۔
• گھر دوسروں کو بھی کرائے پر دیا جاتا ہے، یا آپ کی گنتی 15 کے قریب یا اس سے اوپر ہے: دیکھیں منصفانہ کرائے کے دن اور ذاتی استعمال۔
• آپ چاہتے ہیں کہ کمپنی ہوم آفس، فون یا گاڑی کے اخراجات واپس ادا کرے، یا آپ کی S کارپوریشن کی تنخواہ کم ہے یا طے نہیں: دیکھیں مالک کے اخراجات کی ادائیگی اور S کارپوریشن کے مالک کی تنخواہ۔