یہ کس کے لیے ہے
- گھر، کنڈو، کیبن یا کمرے کے مالکان جو اسے کرائے پر دیتے ہیں اور خود بھی استعمال کرتے ہیں
- چھٹیوں اور قلیل مدتی کرائے کے مالکان جو Schedule E کی لائن 2 کے لیے دن گن رہے ہیں
یہاں شامل نہیں
- ان میزبانوں کے لیے Schedule C کی رپورٹنگ جو خدمات دیتے ہیں، اور خود روزگار ٹیکس
- غیر فعال نقصان کے قواعد، فرسودگی اور سرمایہ کاری کی خالص آمدنی پر ٹیکس
- کرائے پر دیے گئے گھر کی فروخت
- ریاستی انکم ٹیکس، سیلز ٹیکس اور قیام کا ٹیکس
- شراکت داری، S کارپوریشن یا ٹرسٹ کے ذریعے رکھے گئے کرائے
Schedule E کی لائن 2 پر مناسب کرائے کے دن کیا ہیں؟
مناسب کرائے کے دن وہ دن ہیں جب جائیداد مناسب کرائے کی قیمت پر کرائے پر گئی۔ ذاتی استعمال کے دن وہ ہیں جب آپ، آپ کے گھر والوں، کسی شریک مالک یا مناسب قیمت سے کم دینے والے نے اسے استعمال کیا۔ Schedule E کی لائن 2 ہر کرائے کی جائیداد کے لیے یہ دونوں گنتیاں پوچھتی ہے، اور یہ دونوں گنتیاں تین الگ باتیں طے کرتی ہیں:
| یہ کیا طے کرتا ہے | استعمال ہونے والی گنتی |
|---|---|
| ہر مشترکہ خرچ کا کتنا حصہ کرائے کا خرچ ہے | کرائے کے دن ÷ (کرائے کے دن + ذاتی استعمال کے دن) |
| کیا جائیداد گھر کے طور پر استعمال ہوئی ہے، جس سے نقصان محدود ہو سکتا ہے | ذاتی استعمال کے دن، کرائے کے دنوں کے 14 دن یا 10% میں سے زیادہ حد کے مقابل |
| کیا کرایہ بالکل رپورٹ کرنا ہے، اگر جائیداد گھر کے طور پر استعمال ہوئی ہو | حقیقت میں کرائے پر گئے دن، کسی بھی قیمت پر، 15 دن کے مقابل |
اگر کسی نے جائیداد ذاتی مقصد کے لیے استعمال نہیں کی اور کرائے کا ہر دن مناسب قیمت پر تھا، تو ذاتی استعمال کے کوئی دن نہیں اور دنوں کی کوئی تقسیم نہیں: اس کے تمام اخراجات کرائے کے اخراجات ہیں۔ جو دن جائیداد لسٹ رہی مگر خالی رہی وہ ان گنتیوں میں سے کسی میں شامل نہیں۔ سیکشن 280A کے یہ وفاقی قواعد گھر، اپارٹمنٹ، کنڈومینیم، موبائل ہوم، کشتی یا ایسی ہی جائیداد پر لاگو ہوتے ہیں؛ ریاستی گوشوارہ اور مقامی قیام کے ٹیکس اپنے قواعد کی پیروی کرتے ہیں۔
معاملہ سیدھا نہیں رہتا جب قیام مفت یا رعایتی تھے، کسی شریک مالک نے جائیداد استعمال کی، گھروں کا تبادلہ ہوا، گوشوارے میں نقصان ہے، کئی جائیدادیں ہیں، پچھلے سال اندازاً گنتی پر جمع کرائے گئے تھے، یا ادائیگی پلیٹ فارم کا Form 1099-K آپ کے راتوں کے کیلنڈر سے نہیں ملتا۔ گنتی سے پہلے ہر رات کا کیلنڈر، کس نے قیام کیا اور کتنا ادا کیا، اور سال کے اخراجات کے کل جمع کریں۔
وہ میزبان جو مہمانوں کو نمایاں خدمات دیتا ہے، جیسے میڈ سروس، اس کے بجائے Schedule C پر رپورٹ کرتا ہے (Schedule E کی ہدایات)؛ میزبان کے لیے Schedule C یا Schedule E دیکھیں۔
ذاتی استعمال کا دن کیا شمار ہوتا ہے؟
ذاتی استعمال کا دن وہ کوئی بھی دن، یا دن کا حصہ، ہے جب جائیداد آپ نے یا کسی ایسے شخص نے استعمال کی جسے قواعد آپ ہی کی طرح مانتے ہیں (Schedule E کی ہدایات; Publication 527)۔
| کس نے استعمال کی | کیا یہ ذاتی استعمال کا دن ہے؟ |
|---|---|
| آپ | ہاں |
| شریک مالک | ہاں، چاہے آپ وہاں نہ ہوں۔ استثنا وہ شریک مالک ہے جو مشترکہ ایکویٹی مالیاتی معاہدے کے تحت اسے اپنے بنیادی گھر کے طور پر کرائے پر لیتا ہے۔ |
| آپ کے یا شریک مالک کے گھر والے: شریک حیات، بہن بھائی، سوتیلے بہن بھائی، آباؤ اجداد (جیسے والدین اور دادا دادی) اور اولاد (جیسے بچے اور پوتے پوتیاں) | ہاں، جب تک گھر کا فرد اسے بنیادی گھر کے طور پر استعمال نہ کرے اور مناسب کرایہ نہ دے |
| دوست یا کوئی اور جو مناسب کرائے کی قیمت سے کم دے | ہاں، مفت قیام سمیت |
| گھروں کے تبادلے میں کوئی، یا کوئی بھی انتظام جس سے آپ کو دوسری رہائش استعمال کرنے کو ملے | ہاں، چاہے کرایہ لیا جائے یا نہیں |
| مناسب کرائے کی قیمت دینے والا کرایہ دار | نہیں: یہ کرائے کا دن ہے |
کزن یا سسرالی رشتہ دار اس تعریف کے تحت "گھر والا" نہیں، لیکن کسی کا بھی رعایتی یا مفت قیام پھر بھی ذاتی استعمال ہے۔
کون سے دن ذاتی استعمال میں شمار نہیں ہوتے؟
دو قسم کے دن خارج ہیں: مرمت کے دن اور، صرف گھر کے ٹیسٹ کے لیے، لمبے کرائے سے پہلے یا بعد کے بنیادی گھر والے دن (Publication 527)۔
- مرمت اور دیکھ بھال کے دن۔ جس دن آپ جائیداد کی مرمت اور دیکھ بھال (بہتری نہیں) پر کافی حد تک پورا وقت کام کریں وہ ذاتی استعمال نہیں، چاہے اس دن گھر کے افراد تفریح کے لیے اسے استعمال کریں۔
- کرائے سے پہلے یا بعد کے بنیادی گھر والے دن۔ وہ دن جب آپ وہاں اپنے بنیادی گھر کے طور پر رہے، مسلسل 12 ماہ یا زیادہ کی ایسی مدت سے پہلے یا بعد، جس میں اسے مناسب قیمت پر کرائے پر دیا گیا یا کرائے کے لیے رکھا گیا، ذاتی استعمال میں شمار نہیں ہوتے۔ ایسی چھوٹی مدت کے بعد، جو فروخت یا تبادلے پر ختم ہوئی، صرف اس سے پہلے کے دن خارج ہوتے ہیں (سیکشن 280A(d)(4))۔
دوسرا قاعدہ اخراجات کی تقسیم نہیں بدلتا۔ جس مدت میں آپ وہاں رہے اس کے اخراجات ذاتی رہتے ہیں، اور کرائے کے اخراجات اور فرسودگی اس دن شروع ہوتے ہیں جب جائیداد کرائے کے استعمال میں بدلی۔
کیا میں کرائے کے دنوں، لسٹ کیے گئے دنوں یا 365 سے تقسیم کروں؟
استعمال کیے گئے دنوں سے تقسیم کریں: کرائے کے دن جمع ذاتی استعمال کے دن۔ جو دن جائیداد کرائے کے لیے دستیاب تھی مگر کرائے پر نہیں گئی وہ کرائے کے دن نہیں، اور IRS 365 سے تقسیم نہیں کرتا (Publication 527; سیکشن 280A(e))۔ Publication 527 اور اس کی ورک شیٹ ہر مشترکہ خرچ کو اسی طرح تقسیم کرتی ہے، بشمول رہن کا سود اور غیر منقولہ جائیداد کے ٹیکس۔ قانون کی دنوں کی حد ان کٹوتیوں پر لاگو نہیں ہوتی جو یونٹ کرائے پر گیا ہو یا نہیں، دونوں صورتوں میں جائز ہیں (سیکشن 280A(e)(2))، اس لیے ان دو اخراجات کی مختلف تقسیم ممکن ہو سکتی ہے۔ یہ صفحہ IRS کا طریقہ اپناتا ہے۔
مثال کے طور پر، جو جائیداد 120 دن لسٹ رہی، ان میں سے 60 دن کرائے پر گئی اور 30 دوسرے دن ذاتی طور پر استعمال ہوئی، اس کا کرائے کا حصہ 90 میں سے 60 دن ہے۔ یہ 120 لسٹ شدہ دنوں میں سے 60 یا 365 میں سے 60 نہیں ہے۔
دو طرح کے دنوں میں احتیاط چاہیے:
- مناسب قیمت پر کرائے پر گیا دن جو آپ نے بھی استعمال کیا۔ مثال کے طور پر، کرایہ دار آپ کو واپسی کے بغیر ایک ہفتے کے آخر کے لیے جائیداد استعمال کرنے دیتا ہے۔ یہ اخراجات کی تقسیم کے لیے کرائے کا دن ہے، مگر گھر کے ٹیسٹ کے لیے ذاتی استعمال کا دن۔
- مناسب قیمت سے کم پر کرائے پر گیا دن۔ یہ دونوں کے لیے ذاتی استعمال کا دن ہے۔ یہ نیچے 15 دن کے قاعدے کے لیے پھر بھی کرائے پر گیا دن ہے۔
میں رہن کا سود، ٹیکس، انشورنس، یوٹیلیٹیز اور مرمت کیسے تقسیم کروں؟
جو خرچ دونوں استعمال کے لیے ہو اسے دنوں کے کرائے کے حصے سے تقسیم کریں، اور جو صرف ایک استعمال کے لیے ہو اسے اسی استعمال میں ڈالیں۔ یہ اس سے قطع نظر لاگو ہے کہ جائیداد گھر شمار ہوتی ہے یا نہیں (Schedule E کی ہدایات; Publication 527)۔
| خرچ | سلوک |
|---|---|
| رہن کا سود، غیر منقولہ جائیداد کے ٹیکس، انشورنس، یوٹیلیٹیز، پوری جائیداد کی مرمت، فرسودگی | دنوں کا کرائے کا حصہ کرائے کا خرچ ہے |
| صرف کرائے کے لیے خرچ، جیسے اشتہار، ایجنٹ یا پلیٹ فارم کی فیس اور مہمانوں کے لیے سامان | سب کرائے کا |
| صرف آپ کے لیے خرچ | کرائے کا خرچ نہیں |
اگر آپ تفصیلی کٹوتیاں کرتے ہیں تو رہن کے سود اور غیر منقولہ جائیداد کے ٹیکس کا ذاتی حصہ Schedule A پر جا سکتا ہے، اس کی حدوں کے ساتھ۔ کرائے پر دیے گئے دوسرے گھر کا رہن کا سود وہاں صرف تب شمار ہوتا ہے جب جائیداد گھر کے طور پر استعمال ہوئی ہو، جیسا کہ اگلا حصہ بیان کرتا ہے، اور صرف اس ایک دوسرے گھر کے لیے جسے آپ اہل ماننے کا انتخاب کریں (Publication 936)۔ دوسرے اخراجات کا ذاتی حصہ قابل کٹوتی نہیں (Topic no. 415; Publication 527)۔
کرایہ کب میرا گھر شمار ہوتا ہے، اور کیا بدلتا ہے؟
جائیداد گھر کے طور پر استعمال ہوتی ہے جب آپ کا ذاتی استعمال ان دنوں کے 14 دن یا 10% میں سے زیادہ حد سے بڑھ جائے جب اسے دوسروں کو مناسب کرائے کی قیمت پر کرائے پر دیا گیا (سیکشن 280A(d))۔ "گھر کے طور پر استعمال" آپ کے ذاتی استعمال کے دنوں کے لیے ٹیکس کی اصطلاح ہے؛ آپ کا وہاں رہنا ضروری نہیں۔ فیصد والی حد صرف تب اونچی ہوتی ہے جب مناسب قیمت والے کرائے کے دن 140 سے بڑھ جائیں۔ اس ٹیسٹ کے لیے، وہ دن جب آپ نے بھی جائیداد استعمال کی، ذاتی استعمال شمار ہوتا ہے، کرائے کا دن نہیں۔
| نتیجہ | کرایہ | اخراجات |
|---|---|---|
| گھر کے طور پر استعمال نہیں ہوا | پورا رپورٹ کریں | Schedule E پر کرائے کا حصہ؛ نقصان at-risk اور غیر فعال نقصان کے قواعد سے محدود ہو سکتا ہے |
| گھر کے طور پر استعمال ہوا، حقیقت میں کرائے پر گیا 15 دن سے کم | رپورٹ نہ کریں | کرائے کے اخراجات کے طور پر کوئی نہیں |
| گھر کے طور پر استعمال ہوا، حقیقت میں 15 دن یا زیادہ کرائے پر گیا | پورا رپورٹ کریں | کرائے کا حصہ، مگر نقصان محدود ہے |
غیر فعال نقصان کے قواعد، فرسودگی اور مرمت یا بہتری کے سوالات کے لیے کرائے کی جائیداد کا ٹیکس دیکھیں۔
میں نے 15 دن سے کم کرائے پر دیا: کیا مجھے کرایہ رپورٹ کرنا ہے؟
نہیں، اگر آپ نے جائیداد گھر کے طور پر استعمال کی۔ تب آپ کرایہ رپورٹ نہیں کرتے، کرائے کے اخراجات کی کٹوتی نہیں کرتے اور جائیداد کو Schedule E پر درج نہیں کرتے۔ رہن کا سود، غیر منقولہ جائیداد کے ٹیکس اور حادثاتی نقصانات Schedule A کے معمول کے قواعد پر چلتے ہیں (Schedule E کی ہدایات; Publication 527)۔
اس استثنا کے لیے وہ ہر دن گنیں جب گھر حقیقت میں کسی کو بھی، کسی بھی قیمت پر، کرائے پر گیا، بشمول مناسب سے کم ادائیگی والے قیام اور وہ کرائے کے دن جو آپ نے بھی استعمال کیے (سیکشن 280A(g))۔ یہ کل لائن 2 کے مناسب کرائے کے دنوں سے زیادہ ہو سکتا ہے۔ Worksheet 5-1 مناسب قیمت والے دنوں کے بارے میں پوچھتی ہے، مگر قانون "حقیقت میں کرائے پر گیا" کہتا ہے اور وہی غالب ہے۔
یہ بنیادی گھر کو بھی احاطہ کرتا ہے اور دوسرے گھر کو بھی: اگر آپ گھر میں رہتے ہیں اور اسے 15 دن سے کم کرائے پر دیتے ہیں، تو وہاں آپ کے اپنے دن ذاتی استعمال ہیں، اس لیے پہلی شرط پوری ہوتی ہے (سیکشن 280A(g))۔
قاعدے کی دونوں شرطیں چاہییں۔ جو دوسرا گھر 10 دن استعمال ہوا اور 10 دن کرائے پر گیا وہ گھر کے طور پر استعمال نہیں ہوا، کیونکہ 10، 14 سے زیادہ نہیں ہے، اس لیے کرایہ رپورٹ ہوتا ہے اور اخراجات تقسیم ہوتے ہیں۔ جو گھر 45 دن استعمال ہوا اور 14 دن مناسب قیمت پر اور 1 دن رعایت پر کرائے پر گیا وہ 15 دن کرائے پر گیا، اس لیے کرایہ رپورٹ ہوتا ہے۔
اگر کسی ادائیگی پلیٹ فارم نے ان ادائیگیوں کو Form 1099-K پر رپورٹ کیا ہو تو Form 1099-K کو اپنے کرائے سے ملانا دیکھیں۔
میں نے اسے گھر کے طور پر استعمال کیا اور 15 دن یا زیادہ کرائے پر دیا: میں کتنے نقصان کی کٹوتی کر سکتا ہوں؟
پورا کرایہ رپورٹ کریں۔ اگر کرایہ اخراجات اور فرسودگی کے کرائے کے حصے سے زیادہ ہے، تو سب کی کٹوتی کریں اور ورک شیٹ چھوڑ دیں۔ اگر اخراجات زیادہ ہیں، تو چلانے کے اخراجات اور فرسودگی صرف کرائے کو صفر تک گھٹا سکتے ہیں، نقصان نہیں بنا سکتے، اور جو رقم منظور نہ ہو وہ اگلے سال آگے منتقل ہوتی ہے (Publication 527)۔
گھر کا کرایہ غیر فعال سرگرمی نہیں (Publication 925)۔ زائد رقم کو غیر فعال نقصان کے قواعد نہیں بلکہ یہ حد روکتی ہے، اور زائد رقم دوسری آمدنی کے مقابل منہا نہیں ہو سکتی۔ خالص نقصان کے لیے Publication 527 کی Worksheet 5-1 استعمال کریں، جو اخراجات کو اس ترتیب میں اجازت دیتی ہے:
- پہلے، پوری طرح: براہ راست کرائے کے اخراجات جیسے ایجنٹ کی فیس اور اشتہار، اور، اگر آپ تفصیلی کٹوتیاں کرتے ہیں، رہن کے سود، غیر منقولہ جائیداد کے ٹیکس اور حادثاتی نقصانات کا کرائے کا حصہ۔ عموماً صرف وفاقی یا ریاستی طور پر اعلان کردہ آفت کا نقصان ذاتی حادثاتی نقصان شمار ہوتا ہے (سیکشن 165(h))۔
- دوسرے، پہلے گروپ کے بعد بچے ہوئے کرائے تک: چلانے کے اخراجات جیسے مرمت، انشورنس اور یوٹیلیٹیز۔ معیاری کٹوتی لینے والا فائلر رہن کے سود اور غیر منقولہ جائیداد کے ٹیکس کا کرائے کا حصہ یہاں ڈالتا ہے، اور تفصیلی کٹوتیاں کرنے والا اس کا وہ حصہ بھی جو Schedule A کی حدوں سے اوپر ہو۔
- تیسرے، دوسرے کے بعد بچی ہوئی رقم تک: فرسودگی اور کوئی حادثاتی نقصان جو پہلے گروپ میں منظور نہیں ہوا۔
جو کچھ منظور نہ ہو وہ اگلے سال اسی گروپ میں آگے منتقل ہوتا ہے، اس سال کی حد کے تحت، چاہے آپ اس سال جائیداد کو گھر کے طور پر استعمال نہ کریں۔
کمرہ یا گھر کا کوئی حصہ کرائے پر دینے پر میں اخراجات کیسے تقسیم کروں؟
کرائے پر دیے گئے حصے کو ایسے سمجھیں جیسے وہ الگ جائیداد ہو۔ مشترکہ اخراجات کسی بھی معقول طریقے سے تقسیم کریں، عموماً رقبے یا کمروں کی تعداد سے، اور صرف کرائے پر دیے گئے حصے کے اخراجات کو پورا کرائے کا مانیں (Publication 527)۔
اوپر والی دنوں کی تقسیم صرف تب لاگو ہوتی ہے جب کرائے پر دیے گئے حصے میں ذاتی استعمال بھی ہو۔ اگر آپ کوئی کمرہ پورا وقت کرائے پر دیتے ہیں اور کبھی استعمال نہیں کرتے، تو ذاتی استعمال کے کوئی دن نہیں: مشترکہ اخراجات رقبے یا کمروں سے تقسیم کریں اور عام کرایہ رپورٹ کریں، لائن 2 پر مناسب کرائے کے دن اور ذاتی استعمال کے صفر دن کے ساتھ۔ جو مہمان کمرہ آپ کچھ ہفتے کے آخری دنوں میں کرائے پر دیتے ہیں اور باقی میں خود استعمال کرتے ہیں اس کے اپنے کرائے کے دن اور ذاتی استعمال کے دن ہیں۔ جو کمرہ ادائیگی کرنے والے مہمانوں کے لیے باقاعدگی سے دستیاب ہو اور جسے مالک گھر کے طور پر استعمال نہ کرے وہ ہوٹل جیسی جگہ سمجھی جاتی ہے، رہائشی یونٹ نہیں، اس لیے اس پر دنوں کی تقسیم اور گھر کی حدیں لاگو نہیں ہوتیں۔
کیا کسی رشتہ دار کو یا مارکیٹ سے کم پر کرائے پر دینا ذاتی استعمال ہے؟
عموماً ہاں: جس دن کسی کو بھی مناسب کرائے کی قیمت سے کم پر کرائے پر دیا جائے وہ ذاتی استعمال ہے، رشتہ دار ہو یا نہ ہو (Publication 527)۔ اوپر کا جدول واحد خاندانی استثنا دکھاتا ہے۔
مناسب کرائے کی قیمت عموماً وہ ہے جو کوئی غیر متعلقہ شخص ادا کرے گا۔ آس پاس کی ملتی جلتی جائیدادوں سے کافی کم کرایہ مناسب نہیں؛ استعمال، سائز، حالت، فرنیچر اور مقام کا موازنہ کریں۔ الگ سے، جو کرایہ منافع کمانے کے لیے نہ چلایا جائے وہ Schedule E کا کرایہ نہیں: کرایہ Schedule 1 (Form 1040)، لائن 8j پر رپورٹ کریں، کرائے کے اخراجات کی کٹوتی کے بغیر۔ تفصیلی کٹوتیاں کرنے والا پھر بھی Schedule A پر رہن کا سود (بنیادی یا دوسرے گھر کا)، غیر منقولہ جائیداد کے ٹیکس اور حادثاتی نقصانات لے سکتا ہے (Publication 527)۔ جس سال آپ نے جائیداد گھر کے طور پر استعمال کی، اس قاعدے کی جگہ سیکشن 280A لاگو ہوتا ہے (سیکشن 280A(f)(3))۔ نیا کرایہ Form 5213 جمع کرا کر منافع کے سوال کو مؤخر کر سکتا ہے، پہلے سال کے گوشوارے کی آخری تاریخ کے 3 سال کے اندر، یا کٹوتیاں مسترد کرنے کی تجویز والے IRS کے تحریری نوٹس کے 60 دن کے اندر، جو بھی پہلے ہو۔
مثال
ان مثالوں میں امریکی ڈالر اور گول اعداد استعمال ہوئے ہیں۔
جھیل کا کیبن جس میں خاندان کا مفت قیام ہے
ایک کیبن 60 دن مناسب قیمت پر کرائے پر جاتا ہے۔ مالک اسے 20 دن استعمال کرتا ہے اور اس کا بہن یا بھائی 10 دن مفت ٹھہرتا ہے، اس لیے ذاتی استعمال 30 دن ہے۔ کرائے کا حصہ 90 میں سے 60 دن ہے، یعنی دو تہائی۔
سالانہ اخراجات US$12,000 ہیں: رہن کا سود 4,500، پراپرٹی ٹیکس 1,500، یوٹیلیٹیز، انشورنس اور مرمت 3,000، اور فرسودگی 3,000۔ IRS کے طریقے سے، کرائے کا حصہ US$8,000 ہے: سود 3,000، ٹیکس 1,000، چلانے کے اخراجات 2,000 اور فرسودگی 2,000۔ سود اور ٹیکس کے باقی US$2,000 ذاتی ہیں اور مالک اگر تفصیلی کٹوتیاں کرے تو Schedule A پر جاتے ہیں۔
30 دن کا ذاتی استعمال 14 دن اور 6 دن (60 کا 10%) میں سے زیادہ حد سے بڑھ جاتا ہے، اس لیے کیبن گھر کے طور پر استعمال ہوا۔ موصول ہونے والا کرایہ US$6,000 ہے:
- اگر مالک تفصیلی کٹوتیاں کرتا ہے تو 4,000 کا سود اور ٹیکس پہلے منظور ہوتا ہے، اور 2,000 کا کرایہ بچتا ہے۔
- چلانے کے 2,000 کے اخراجات اس میں سما جاتے ہیں۔
- 2,000 کی فرسودگی اس سال منظور نہیں ہوتی اور آگے منتقل ہوتی ہے۔
Schedule E پر کرایہ 6,000 اور اخراجات 6,000 دکھتے ہیں، اس لیے نہ آمدنی ہے نہ نقصان۔ معیاری کٹوتی میں، سود اور ٹیکس دوسرے گروپ میں جاتے ہیں اور یہاں نتیجہ وہی رہتا ہے۔
میلے کے لیے کرائے پر دیا گیا کنڈو
ایک کنڈو میلے کے دوران 10 دن مناسب قیمت پر کرائے پر جاتا ہے اور US$4,000 کماتا ہے۔ مالک نے اسے 45 دن استعمال کیا۔ یہ 14 دن اور 1 دن (10 کا 10%) میں سے زیادہ حد سے بڑھ جاتا ہے، اس لیے یہ گھر کے طور پر استعمال ہوا۔ 15 دن سے کم کرائے پر جانے کی وجہ سے US$4,000 رپورٹ نہیں ہوتے اور کرائے کے اخراجات کی کٹوتی نہیں ہوتی۔ رہن کا سود اور پراپرٹی ٹیکس Schedule A کے قواعد پر چلتے ہیں۔
ایک سال کے لیے کرائے پر دیا گیا سابق گھر
ایک مالک سال 1 کے 31 مارچ تک گھر میں رہتا ہے، سال 1 کے 1 اپریل سے سال 2 کے 31 مارچ تک (12 مہینے) اسے مناسب قیمت پر کرائے پر دیتا ہے، پھر واپس آ جاتا ہے۔
- سال 1: جنوری سے مارچ کے بنیادی گھر والے دن ذاتی استعمال نہیں ہیں، کیونکہ کرایہ 12 لگاتار مہینے رہتا ہے، اس لیے سال عام کرایہ ہے۔ کرائے کے اخراجات اور فرسودگی 1 اپریل سے شروع ہوتے ہیں، اس لیے رہن کا سود، پراپرٹی ٹیکس اور انشورنس جیسے سالانہ اخراجات کا نو بٹا بارہ حصہ کرائے کا خرچ ہے۔ جنوری سے مارچ کا سود اور ٹیکس کا حصہ ذاتی ہے، اور مالک تفصیلی کٹوتیاں کرے تو Schedule A کے لیے ہے۔ فرسودگی 1 اپریل کو گھر کی مناسب مارکیٹ قیمت یا ایڈجسٹ شدہ بنیاد میں سے کم پر نکالی جاتی ہے (Publication 527; کرائے کی جائیداد کا ٹیکس دیکھیں)۔
- سال 2: جنوری سے مارچ کا کرایہ عام کرایہ ہے۔ واپس آنے کے بعد کے دن ذاتی استعمال نہیں۔ کرائے کے اخراجات صرف تین کرائے کے مہینوں کا احاطہ کرتے ہیں۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- دنوں کی گنتی نقصان کا تعین کرتی ہے، یا پچھلے سال اندازاً گنتی پر جمع کرائے گئے: کل نقصان اور آگے منتقل ہونے والی رقم طے کرتے ہیں، اور جمع شدہ سال میں غلط گنتی کے لیے ترمیم شدہ گوشوارہ ضروری ہو سکتا ہے۔ اخراجات کی غلطیوں پر گوشوارے میں ترمیم دیکھیں اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ کے شریک مالکان ہیں، کئی جائیدادیں ہیں یا جائیداد کی مالک LLC ہے: لائن 2 پر ہر جائیداد کی اپنی گنتی ہے، اور شریک مالک کے دن ہر مالک کے خلاف شمار ہوتے ہیں۔ مشترکہ ملکیت کے کرائے اور LLC میں کرائے کی جائیداد دیکھیں، اور گنتی کے لیے انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ کینیڈا میں رہتے ہیں اور یہ جائیداد آپ کی ہے: ہر ملک میں کیا جمع کرایا جاتا ہے، ادائیگی کرنے والا مجموعی کرائے پر کیا ودہولڈنگ لگا سکتا ہے، اور خالص آمدنی کا انتخاب کیا ہے، اس کے لیے امریکی کرائے کی جائیداد رکھنے والے کینیڈین دیکھیں، اور سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ کے پاس کیلنڈر نہیں یا آپ کا حساب کتاب پیچھے ہے: دن اور اخراجات بکنگ، ادائیگیوں اور بینک اسٹیٹمنٹس سے دوبارہ بنائیں۔ کرائے کی جائیداد کا حساب کتاب پورا کرنا، کرائے کی جائیداد کا ریکارڈ اور رسیدیں اور حساب کتاب میں مدد دیکھیں۔
- Form 1099-K آپ کی کمائی ہوئی کرائے کی رقم سے زیادہ دکھاتا ہے، یا آپ کے دنوں کے لاگ سے نہیں ملتا: Form 1099-K کی رہنما پر عمل کریں اور ادائیگیاں مجموعی یا خالص درج کرنا دیکھیں۔ اگر کل رقوم پھر بھی آپ کی بکنگ سے نہ ملیں تو حساب کتاب میں مدد لیں۔
- آپ اپنا گھر اپنی ہی کمپنی کو چند دن کے لیے کرائے پر دیتے ہیں: Augusta قاعدہ دیکھیں۔
- آپ کرائے کے نقصان کو تنخواہ کے مقابل منہا کرنا چاہتے ہیں: قلیل مدتی کرائے کے قواعد کا ریکارڈ دیکھیں۔
- آپ مہمانوں کو خدمات دیتے ہیں: میزبان کے لیے Schedule C یا Schedule E دیکھیں۔
- آپ کرائے پر دیا ہوا گھر بیچ رہے ہیں: گھر کی فروخت پر استثنا دیکھیں۔
- مہمانوں پر سیلز یا قیام کا ٹیکس لگ سکتا ہے: کرائے پر سیلز ٹیکس دیکھیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| کرائے کے مکان کو گھر کے طور پر استعمال شدہ ماننے کے لیے ذاتی استعمال کے دنوں کی کم از کم حد ذاتی استعمال اس رقم یا مناسب کرائے پر دوسروں کو کرائے پر دیے گئے دنوں کے 10% میں سے جو زیادہ ہو، اس سے زیادہ ہونا چاہیے | 14 دن | IRS: Schedule E (Form 1040) کی ہدایات، لائن 2 جانچا گیا |
| منصفانہ کرائے کے دنوں کا وہ حصہ جس میں امریکی چھٹیوں کا گھر ذاتی استعمال میں رہا رہائش کو گھر کے طور پر استعمال شدہ سمجھا جاتا ہے اگر ذاتی استعمال 14 دن سے، یا مناسب کرایے پر دوسروں کو دیے گئے دنوں کی اس شرح سے، جو بھی زیادہ ہو، تجاوز کرے | 10% | IRS: Publication 527، گھر کے طور پر استعمال ہونے والا رہائشی یونٹ جانچا گیا |
| مسلسل کرائے کے مہینے جن کے بعد یا پہلے کے مرکزی گھر کے دن ذاتی استعمال نہیں مانے جاتے پورے عرصے میں مناسب کرائے پر کرائے پر دیا گیا یا کرائے کے لیے رکھا گیا؛ فروخت یا تبادلے پر ختم ہونے والی مختصر مدت صرف اس سے پہلے کے مرکزی گھر کے دن خارج کرتی ہے؛ گھر کے ٹیسٹ کے لیے استعمال ہوتا ہے، اخراجات تقسیم کرنے کے لیے نہیں | مسلسل 12 ماہ | 26 U.S.C. 280A(d)(4)، بنیادی رہائش کو کرائے پر دینا جانچا گیا |
| رہائشی یونٹ کے لیے مختصر کرائے کا استثنا جب یونٹ گھر کے طور پر استعمال ہو اور 15 دن سے کم کرائے پر دیا جائے تو کرایہ رپورٹ نہ کریں اور کرائے کے اخراجات کی کٹوتی نہ کریں | 15 دن سے کم | IRS: Schedule E (Form 1040) کی ہدایات جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Publication 527، رہائشی کرایے کی جائیداد
- IRS: Schedule E (Form 1040) کی ہدایات
- IRS: Schedule E (Form 1040)
- IRS: Topic no. 415، رہائشی اور چھٹیوں کی جائیداد کرائے پر دینا
- IRS: Publication 925، غیر فعال سرگرمی اور at-risk کے قواعد
- IRS: Publication 936، گھر کے رہن کے سود کی کٹوتی
- U.S. Code: 26 U.S.C. 280A، کاروباری استعمال کے گھر اور چھٹیوں کے گھروں کے کرائے وغیرہ سے متعلق بعض اخراجات کی ممانعت
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔