یہ کس کے لیے ہے
- Schedule C جمع کرانے والے انفرادی کاروبار کے مالکان، ایک رکن والی LLC کے مالکان اور فری لانسرز جو گھر سے کام کرتے ہیں
- وہ لوگ جن کی W-2 ملازمت ہے اور اسی گھر سے ضمنی کاروبار بھی چلاتے ہیں
- کرایہ دار اور مالکان جو آسان طریقہ اور Form 8829 میں سے ایک چن رہے ہیں
- وہ مالکان جو ایسا گھر بیچ سکتے ہیں جس کے آفس کی کٹوتی وہ کر چکے ہیں
یہاں شامل نہیں
- S کارپوریشن کے وہ مالکان جنہیں گھر کے اخراجات واپس ملتے ہیں، اور شراکت داروں کے غیر ادا شدہ اخراجات
- گھر میں ڈے کیئر اور اس کا وقت اور جگہ کا تناسب
- فون، انٹرنیٹ اور گاڑی کے اخراجات کو کاروباری اور ذاتی استعمال میں تقسیم کرنا
- اپنا گھر اپنے ہی کاروبار کو کرایے پر دینا
- گھر کی فروخت پر چھوٹ کی وہ شرائط جو آفس کی فرسودگی کے اثر سے آگے ہیں
- ریاستی انکم ٹیکس کا طریقہ
کیا میں خود روزگار ہونے پر ہوم آفس کی کٹوتی کا اہل ہوں؟
آپ اس صورت میں اہل ہو سکتے ہیں جب آپ کے گھر کا کوئی حصہ باقاعدگی سے اور صرف آپ کے خود روزگار کاروبار کے لیے استعمال ہو، اور وہی جگہ آپ کے کاروبار کی بنیادی جگہ ہو، یا وہاں آپ گاہکوں سے آمنے سامنے ملتے ہوں، یا وہ الگ عمارت ہو (Publication 587؛ Tax Topic 509)۔ IRS اسے گھر کا کاروباری استعمال کہتا ہے۔ رقم نکالنے کے دونوں طریقوں پر یہی شرائط لاگو ہوتی ہیں: آسان طریقہ، یعنی فی مربع فٹ مقررہ شرح، یا Form 8829، یعنی گھر کے اصل اخراجات۔ آپ ہر سال دوبارہ انتخاب کر سکتے ہیں۔ "گھر" مکان، اپارٹمنٹ یا کونڈو ہو سکتا ہے، اور اس میں جائیداد پر موجود ڈھانچے جیسے الگ اسٹوڈیو بھی شامل ہیں۔
| شرط | تقاضا |
|---|---|
| باقاعدہ استعمال | جگہ باقاعدہ بنیاد پر استعمال ہو۔ کبھی کبھار یا اتفاقی کاروباری استعمال شمار نہیں ہوتا۔ |
| خصوصی استعمال | کوئی مخصوص جگہ صرف کاروبار کے لیے ہو: ایک کمرہ یا کمرے کا الگ پہچانا جانے والا حصہ؛ مستقل دیوار ضروری نہیں۔ اس جگہ کا کوئی بھی ذاتی استعمال شرط کو ناکام کر دیتا ہے۔ |
| جگہ کاروبار کے کس کام آتی ہے | کیا چاہیے |
|---|---|
| کاروبار کی بنیادی جگہ | اس کا فیصلہ ہر جگہ ہونے والے کام کی نسبتی اہمیت اور وہاں گزارے گئے وقت سے ہوتا ہے۔ اگر آپ اسے انتظامی کام (بلنگ، حسابات، سامان کا آرڈر، شیڈولنگ) کے لیے استعمال کرتے ہیں اور کسی اور مقررہ جگہ پر بڑا انتظامی کام نہیں کرتے تو یہ اہل ہے۔ اصل کام گاہکوں کی جگہ پر کرنے سے یہ اہلیت ختم نہیں ہوتی، اور گاڑی یا ہوٹل کے کمرے میں کاغذی کام کرنے سے بھی نہیں۔ |
| گاہکوں سے ملاقات کی جگہ | آپ وہاں گاہکوں یا خریداروں سے جسمانی طور پر ملتے ہیں، اور آپ کے گھر کا ان کا استعمال کاروبار کے لیے نمایاں اور لازمی ہے۔ کبھی کبھار کی ملاقاتیں اور فون کالز اہل نہیں۔ |
| الگ عمارت | الگ کھڑا اسٹوڈیو، ورکشاپ، گیراج یا بارن جو باقاعدگی سے اور صرف کاروبار کے لیے استعمال ہو۔ |
کون سی صورتیں آسان نہیں ہوتیں: جگہ خاندان، مہمان یا W-2 ملازمت بھی استعمال کرتی ہو؛ کاروبار کا منافع کم ہو یا نقصان ہو، کیونکہ آمدنی کی حد کٹوتی کم کر سکتی ہے؛ کاروبار سال کے دوران شروع ہوا، ختم ہوا یا منتقل ہوا، تو صرف سال کے اہل استعمال والے حصے کا حساب ہوگا؛ آپ نے ایک سے زیادہ گھر استعمال کیے؛ یا آپ گھر بیچنے کا ارادہ رکھتے ہیں یا پچھلے گوشواروں میں آفس کی کٹوتی نہیں لی۔
جمع کریں: آفس اور پورے گھر کے مربع فٹ، کرایے یا رہن کی اسٹیٹمنٹ اور گھر کے بل، جس تاریخ سے جگہ اہل بنی، اگر آپ مالک ہیں تو خریداری کے کاغذات، اور پچھلے سال کا گوشوارہ۔
اگر میری W-2 ملازمت اور 1099 آمدنی دونوں ہوں تو کیا میں ہوم آفس کی کٹوتی کر سکتا ہوں؟
اگر آپ کا خود روزگار کام اوپر دی گئی شرائط پر پورا اترتا ہے تو آپ اس کام کے لیے ہوم آفس کی کٹوتی کر سکتے ہیں۔ آپ کے وفاقی گوشوارے میں W-2 ملازمت اسی جگہ کے لیے کوئی کٹوتی نہیں بڑھاتی؛ آپ کی ریاست کا اصول مختلف ہو سکتا ہے۔ IRS کا فلو چارٹ اور Form 8829 کی ہدایات ملازم کے طور پر استعمال ہونے والی جگہ کی کٹوتی کو خارج کرتے ہیں، اور 26 U.S.C. 67(h) 2017 کے بعد ہر سال کے لیے متفرق آئٹمائزڈ کٹوتیوں پر پابندی لگاتا ہے، جن میں ملازم کے وہ اخراجات شامل ہیں جو آجر واپس نہیں کرتا۔ Publication 529 چند محدود گروپوں کی فہرست دیتا ہے، جیسے Armed Forces ریزروسٹس اور اہل فنکار، جو اب بھی یہ کٹوتیاں کر سکتے ہیں۔
- ضمنی کاروبار کو الگ سے جانچا جاتا ہے۔ Publication 587 کے مطابق ایک آفس ایک سے زیادہ ٹریڈ یا بزنس کے کام آ سکتا ہے اور ہر ایک کو الگ جانچا جاتا ہے، لیکن ایسی سرگرمیاں شامل نہیں جن کا ٹریڈ یا بزنس سے تعلق نہ ہو۔ اس میں یہ نہیں بتایا گیا کہ اسی کمرے میں W-2 کام خصوصی استعمال کی شرط میں کیسے گنا جاتا ہے۔ جو کمرہ دونوں کاموں کے لیے استعمال ہو، اس کا فیصلہ حقائق پر ہوتا ہے، اور دعویٰ کرنے سے پہلے اسے طے کر لیں۔
- حد کے لیے صرف ضمنی کاروبار کی آمدنی شمار ہوتی ہے۔ حد کا حساب Schedule C پر کاروبار کی اپنی آمدنی سے ہوتا ہے، آپ کی W-2 اجرت سے نہیں۔
- وہ W-2 جس پر "Statutory employee" کا box نشان زد ہو Schedule C پر رپورٹ ہوتا ہے (Schedule C کی ہدایات)۔ Publication 587 یہ نہیں بتاتا کہ ملازم پر لگنے والی پابندی اس پر لاگو ہوتی ہے یا نہیں، اس لیے دعویٰ کرنے سے پہلے اسے طے کر لیں۔
اگر W-2 آپ کی اپنی S کارپوریشن سے آتا ہے تو کمپنی گھر کے اخراجات واپس ادا کر سکتی ہے: دیکھیں مالک کے اخراجات کی واپسی۔
کیا ایسا کمرہ بھی اہل ہے جسے میرا خاندان یا مہمان بھی استعمال کرتے ہوں؟
جس کمرے کو آپ خاندان یا مہمانوں کے لیے بھی استعمال کرتے ہیں وہ اہل نہیں، کیونکہ جگہ کا کوئی بھی ذاتی استعمال خصوصی استعمال کی شرط کو ناکام کر دیتا ہے (Publication 587)۔
چھوٹی جگہ اہل ہو سکتی ہے اگر وہ الگ پہچانی جا سکے اور صرف کاروبار کے لیے استعمال ہو، جیسے بڑے کمرے میں مقرر کردہ ڈیسک کا حصہ۔ کھانے کی میز اہل نہیں، اور نہ ہی وہ مہمان کا بیڈروم یا بیٹھک جسے خاندان یا مہمان بھی استعمال کریں۔ خصوصی استعمال کے اصول سے صرف دو استعمال مستثنیٰ ہیں، ہر ایک کی اپنی شرائط ہیں: وہ انوینٹری یا مصنوعات کے نمونے رکھنا جو آپ بیچتے ہیں، جب گھر کاروبار کی واحد مقررہ جگہ ہو، اور گھر میں ڈے کیئر (دیکھیں گھر میں ڈے کیئر اور وقت اور جگہ کا تناسب)۔
اگر جگہ شرائط پر پوری نہ اترے تو کاروباری فرنیچر اور آلات کی فرسودگی یا اخراجات کی کٹوتی پھر بھی ہو سکتی ہے، چاہے جگہ اہل ہو یا نہ ہو (Publication 587)۔ فون یا انٹرنیٹ کا بل الگ تقسیم ہے: دیکھیں ملے جلے استعمال کے اخراجات۔
آسان طریقہ کیسے کام کرتا ہے اور اس میں میں کیا چھوڑتا ہوں؟
آسان طریقہ آفس کے مربع فٹ کو $5 سے ضرب دیتا ہے، زیادہ سے زیادہ 300 مربع فٹ تک شمار ہوتے ہیں، اس لیے آمدنی کی حد سے پہلے زیادہ سے زیادہ $1,500 ملتے ہیں (Revenue Procedure 2013-13؛ Schedule C کی ہدایات)۔ یہ اصل اخراجات کے حساب اور ثبوت کی جگہ لے لیتا ہے۔
- آفس کی پیمائش کریں، حد تک، اور شرح سے ضرب دیں۔
- نتیجے کا موازنہ آمدنی کی حد سے کریں (اس جگہ سے ہونے والی کاروبار کی آمدنی، جو نیچے بتائی گئی ہے) اور چھوٹی رقم استعمال کریں۔
- اسے Schedule C کی لائن 30 پر درج کریں، اور اضافی خانوں میں گھر اور آفس کے مربع فٹ لکھیں۔ اس گھر کے لیے Form 8829 جمع نہیں کرایا جاتا۔
حد اس گھر میں آپ کے تمام اہل کاروباروں پر مل کر لاگو ہوتی ہے، اور آپ کا انتخاب ان سب پر لاگو ہوتا ہے۔ اگر اسی گھر میں رہنے والے کسی اور شخص کا اپنا اہل کاروبار ہو تو وہ الگ انتخاب کرتا ہے اور اس کی حد بھی الگ ہوتی ہے؛ ایک ہی مربع فٹ دو بار نہیں گنے جا سکتے، اس لیے مشترکہ جگہ کو معقول طریقے سے تقسیم کریں۔ سال میں دو گھر ہوں تو یہ طریقہ صرف ایک کے لیے استعمال ہو سکتا ہے (Publication 587)۔
اگر جگہ سال کے صرف ایک حصے میں اہل تھی، یا آفس کا سائز بدلا، تو رقبے کا 12 ماہ پر اوسط نکالا جاتا ہے، اور جس ماہ میں اہل استعمال 15 دن سے کم ہو وہ صفر شمار ہوتا ہے (Publication 587)۔
اس طریقے میں آپ یہ چھوڑ دیتے ہیں:
- گھر کے اصل اخراجات جیسے کرایہ، یوٹیلیٹیز، انشورنس اور مرمت۔ گھر سے غیر متعلق کاروباری اخراجات، جیسے سامان اور آلات، پھر بھی قابل کٹوتی رہتے ہیں۔
- گھر کی فرسودگی (گھر کی لاگت کا حصہ کئی سال میں کاٹنا)۔ اس سال کے لیے اسے صفر مانا جاتا ہے۔
- رہن کے سود اور غیر منقولہ جائیداد کے ٹیکس میں کاروباری حصہ۔ یہ ذاتی رہتے ہیں اور صرف تب کام آتے ہیں جب آپ itemize کریں (معیاری کٹوتی لینے کی جگہ Schedule A پر کٹوتیاں الگ الگ لکھنا)۔
- آمدنی کی حد سے کٹ جانے والی کوئی بھی رقم۔ اسے آگے منتقل نہیں کیا جا سکتا۔
Form 8829 کیسے کام کرتا ہے: کون سے اخراجات شامل ہیں اور فیصد کیسے نکلتا ہے؟
Form 8829 گھر کے اصل اخراجات میں کاروباری حصے کی کٹوتی کرتا ہے۔ کاروباری فیصد آفس کے رقبے کو گھر کے کل رقبے پر تقسیم کر کے نکلتا ہے، یا کوئی اور معقول طریقہ، جیسے استعمال شدہ کمرے تقسیم کل کمرے، جب کمرے تقریباً برابر ہوں (Publication 587)۔ لائن 36 کا کل Schedule C کی لائن 30 پر جاتا ہے (Form 8829 کی ہدایات)۔
| اخراجات کی قسم | مثالیں | کتنا شمار ہوتا ہے |
|---|---|---|
| براہ راست | صرف آفس میں پینٹ یا مرمت | پورا |
| بالواسطہ | کرایہ، یوٹیلیٹیز، انشورنس، عمومی مرمت، رہن کا سود، غیر منقولہ جائیداد کے ٹیکس، فرسودگی | کاروباری فیصد |
| غیر متعلق | لان کی دیکھ بھال، ایسے کمرے کا پینٹ جو کاروبار کے لیے استعمال نہ ہو | کچھ نہیں |
- سال کے حصے کا استعمال: صرف سال کے اس حصے کے اخراجات شمار ہوتے ہیں جس میں جگہ اہل تھی۔
- مالکان کے لیے فرسودگی: مالک عمارت کے کاروباری حصے کی فرسودگی کی کٹوتی کرتا ہے، زمین کی نہیں۔ یہ حساب ایڈجسٹ شدہ بنیاد اور کاروباری استعمال شروع ہونے کے وقت کی قدر میں سے کم رقم پر ہوتا ہے، اور کاروبار کے لیے نئے استعمال میں آنے والے گھر کے لیے 39 سال میں سیدھی لکیر کے طریقے سے ہوتا ہے۔ جو گھر پچھلے سالوں میں کاروبار کے لیے استعمال ہوئے وہ پہلے والا طریقہ ہی رکھتے ہیں (Publication 587)۔
- رہن کا سود اور غیر منقولہ جائیداد کے ٹیکس: itemize کرنے والا شخص کاروباری حصہ Schedule A سے ہٹا کر Form 8829 پر لے جاتا ہے۔ معیاری کٹوتی لینے پر کاروباری حصہ صرف Form 8829 کے ذریعے قابل کٹوتی ہے (ہدایات)۔
کاروبار کے لیے استعمال ہونے والے ہر گھر کے لیے ایک Form 8829 جمع کرائیں۔ اگر گھر ایک سے زیادہ کاروباروں کے کام آیا تو لائن 36 کو معقول بنیاد پر ان میں تقسیم کریں (Form 8829 کی ہدایات)۔
آسان طریقہ یا Form 8829: کون سا بہتر ہے اور کیا میں بدل سکتا ہوں؟
کوئی ایک ہمیشہ بہتر نہیں ہوتا، اس لیے گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے دونوں کا حساب لگائیں۔ دونوں صورتوں میں کٹوتی Schedule C کے منافع کو کم کرتی ہے جس پر انکم ٹیکس اور خود روزگار ٹیکس کا حساب ہوتا ہے (Schedule C کی ہدایات)۔ آپ IRS کی منظوری کے بغیر سال بہ سال طریقہ بدل سکتے ہیں (Revenue Procedure 2013-13)۔
| آسان طریقہ | Form 8829 | |
|---|---|---|
| رقم | مربع فٹ (حد تک) ضرب شرح | گھر کے اصل اخراجات کا کاروباری حصہ |
| زیادہ سے زیادہ ممکن | $1,500 | کوئی مقررہ حد نہیں؛ آپریٹنگ اخراجات اور فرسودگی پر آمدنی کی حد لاگو ہوتی ہے |
| کرایہ، یوٹیلیٹیز، انشورنس، مرمت | کٹوتی نہیں ہوتی | کاروباری حصے کی کٹوتی ہوتی ہے |
| فرسودگی | کچھ نہیں | مالکان کٹوتی کرتے ہیں |
| رہن کا سود، غیر منقولہ جائیداد کے ٹیکس | صرف ذاتی | کاروباری حصے کی کٹوتی Schedule C پر ہوتی ہے |
| آمدنی کی حد سے اوپر کی رقم | ضائع ہو جاتی ہے | بعد کے سال میں منتقل ہوتی ہے |
| بعد کی فروخت پر اثر | فرسودگی شامل نہیں کرتا | فروخت پر فرسودگی پر ٹیکس لگتا ہے |
| ریکارڈ | پیمائش اور استعمال کا ثبوت | بل اور گھر کی لاگت بھی |
300 مربع فٹ یا اس سے چھوٹے آفس کے لیے فوری ٹیسٹ: گھر کے سالانہ اخراجات (اور اگر آپ مالک ہیں تو فرسودگی) کو گھر کے کل مربع فٹ پر تقسیم کریں۔ اگر جواب $5 سے زیادہ ہو تو آمدنی کی حد سے پہلے Form 8829 بڑی رقم دیتا ہے۔ itemize کرنے والا شخص رہن کا سود اور غیر منقولہ جائیداد کے ٹیکس اس ٹیسٹ سے باہر رکھ سکتا ہے، کیونکہ آسان طریقہ انہیں Schedule A پر رکھتا ہے۔ Form 8829 ان کا کاروباری حصہ Schedule C پر لے جاتا ہے، جہاں یہ خود روزگار ٹیکس بھی کم کر سکتا ہے، اس لیے انہیں باہر رکھنے سے Form 8829 کی رقم کم آ سکتی ہے۔ بڑے آفس میں حد کی وجہ سے Form 8829 کے بڑا ہونے کا امکان زیادہ ہوتا ہے۔
وقت پر جمع کرائے گئے اصل گوشوارے پر آسان طریقہ استعمال کرنا ہی انتخاب ہے، اور اس سال کے لیے یہ واپس نہیں لیا جا سکتا، اس لیے جمع کرانے سے پہلے فیصلہ کریں۔ آسان طریقے کے سال گھر کی بنیاد کم نہیں کرتے (وہ لاگت جس سے گھر بیچتے وقت منافع نکالا جاتا ہے)؛ اگر آپ Form 8829 پر واپس آئیں تو فرسودگی دوبارہ شروع ہوتی ہے، جو گھر کے سروس میں آنے کے سال کے IRS ٹیبل کے مطابق ہوتی ہے (Publication 587)۔
کیا کٹوتی میری کاروباری آمدنی سے محدود ہے، اور کیا آگے منتقل ہوتا ہے؟
ہوم آفس کی کٹوتی دونوں طریقوں میں آپ کی کاروباری آمدنی سے محدود ہوتی ہے۔ آسان طریقے کی رقم، اور Form 8829 میں وہ اخراجات جو صرف آفس کی وجہ سے ہوتے ہیں (کرایہ، یوٹیلیٹیز، انشورنس، مرمت، فرسودگی)، گھر کے کاروباری استعمال سے ہونے والی کل آمدنی منفی کاروبار کے دیگر اخراجات سے زیادہ نہیں ہو سکتے (26 U.S.C. 280A(c)(5)؛ Publication 587)۔ Schedule C پر نقطہ آغاز ہوم آفس کی کٹوتی سے پہلے کا منافع ہے، لائن 29۔
- آسان طریقہ: حد سے کٹ جانے والی رقم ضائع ہو جاتی ہے۔ Form 8829 کے پچھلے سالوں کی منتقل شدہ رقوم آسان طریقے والے سال میں استعمال نہیں ہو سکتیں اور اگلے اس سال کا انتظار کرتی ہیں جب آپ Form 8829 استعمال کریں (Schedule C کی ہدایات)۔
- Form 8829: کٹی ہوئی رقم اگلے اس سال میں منتقل ہوتی ہے جب آپ اصل اخراجات استعمال کریں، اور اس سال کی حد کے تابع ہوتی ہے، چاہے آپ اسی گھر میں رہتے ہوں یا نہیں (Form 8829 کی ہدایات)۔
Form 8829 حد کو ایک مقررہ ترتیب میں لاگو کرتا ہے۔ itemize کرنے والے شخص کا رہن کے سود اور غیر منقولہ جائیداد کے ٹیکس کا کاروباری حصہ سب سے پہلے منظور ہوتا ہے، حتیٰ کہ کاروباری آمدنی سے زیادہ بھی، کیونکہ آفس کے بغیر بھی یہ قابل کٹوتی ہے۔ اس کے بعد آپریٹنگ اخراجات آتے ہیں اور آخر میں فرسودگی، اس لیے فرسودگی وہ خرچ ہے جس کے بعد کے سال میں دھکیلے جانے کا امکان سب سے زیادہ ہے۔ معیاری کٹوتی کی صورت میں یہ دونوں اخراجات ان آپریٹنگ اخراجات میں شامل ہیں جنہیں حد کاٹ سکتی ہے۔ اگر کاروباری آمدنی کا کچھ حصہ آپ کے گھر کے علاوہ کہیں اور سے آئے تو صرف گھر کے آفس سے کمایا گیا حصہ شمار ہوتا ہے۔
میں کرایے کے گھر میں رہتا ہوں: کیا اس سے کچھ بدلتا ہے؟
گھر کرایے پر لینے سے اہلیت نہیں بدلتی: کرایہ دار بھی وہی شرائط پوری کرتے ہیں جو مالکان کرتے ہیں (Publication 587)۔ صرف رقوم مختلف ہوتی ہیں:
- Form 8829: آپ کے ادا کردہ کرایے کا کاروباری فیصد (لائن 19)، اور دیگر بالواسطہ اخراجات جیسے یوٹیلیٹیز اور کرایہ دار کی انشورنس۔ کرایہ دار کے لیے عمارت کی کوئی فرسودگی نہیں ہوتی۔
- آسان طریقہ: شرح ضرب رقبہ۔ کرایہ الگ سے کاٹا نہیں جاتا۔
کرایہ اکثر گھر کا سب سے بڑا خرچ ہوتا ہے، اس لیے طریقوں کے موازنے میں دیا گیا فوری ٹیسٹ چلانا مفید ہے۔
کیا میں گھر کا پورا بل درج کروں یا صرف کاروباری حصہ؟
Form 8829 پر گھر کا پورا بل درج کریں، صرف کاروباری حصہ نہیں۔ یہ پورے گھر کے اخراجات کی مکمل رقم لیتا ہے اور کاروباری فیصد خود لاگو کرتا ہے۔ صرف آفس کے اخراجات پوری رقم کے ساتھ درج ہوتے ہیں۔ اگر کسی بل کا کاروباری حصہ آفس کے فیصد سے مختلف ہو تو صرف وہی کاروباری حصہ درج کریں (Form 8829 کی ہدایات)۔ آسان طریقہ گھر کے بل استعمال نہیں کرتا، صرف مربع فٹ کے اعداد۔
اس لیے حساب کتاب میں پورے بل اور پیمائشیں چاہییں، کاروباری حصے کا ماہانہ اندازہ نہیں۔ اکاؤنٹس کے لیے دیکھیں Schedule C سے ملنے والا چارٹ آف اکاؤنٹس۔
ہوم آفس کے لیے میں کون سا ریکارڈ رکھوں؟
ریکارڈ سے ظاہر ہونا چاہیے کہ گھر کا کون سا حصہ کاروبار کے لیے استعمال ہوتا ہے، کہ آپ اسے باقاعدگی سے اور صرف کاروبار کی بنیادی جگہ کے طور پر یا گاہکوں سے ملنے کے لیے استعمال کرتے ہیں، اور کاروباری حصے کے اخراجات اور فرسودگی۔ کوئی خاص نظام لازمی نہیں۔ منسوخ شدہ چیک، رسیدیں اور ادائیگی کا دیگر ثبوت رکھیں (Publication 587)۔
اگر آپ مالک ہیں تو گھر کی خریداری اور بہتری کے ریکارڈ اور Form 8829 کی اپنی کاپیاں معمول کی مدت سے کہیں زیادہ عرصہ رکھیں، کیونکہ فروخت پر فرسودگی اور بنیاد دوبارہ اہم ہو جاتی ہیں۔ ریکارڈ کتنی دیر رکھنا ہے اور سال بھر کا نظام کیسا ہو، اس کے لیے دیکھیں خود روزگار افراد کے لیے ریکارڈ رکھنا۔
جس گھر میں آفس کی کٹوتی لی ہو اسے بیچوں تو کیا ہوتا ہے؟
گھر کے اندر آفس فروخت کو گھر کے حصے اور کاروباری حصے میں تقسیم نہیں کرتا، لیکن منافع کا وہ حصہ جو 6 مئی 1997 کے بعد کی فرسودگی کے برابر ہو، چھوٹ سے خارج نہیں ہو سکتا (Publication 523؛ Publication 587)۔ اس حصے پر زیادہ سے زیادہ 25% تک ٹیکس لگ سکتا ہے (Topic 409)۔
- منافع کا باقی حصہ $250,000 تک ٹیکس سے مستثنیٰ ہو سکتا ہے (بعض مشترکہ گوشوارہ جمع کرانے والوں کے لیے $500,000)، اگر ملکیت اور استعمال کی شرائط پوری ہوں: دیکھیں گھر کی فروخت پر چھوٹ۔
- آسان طریقے کے سالوں میں فرسودگی نہیں ہوتی، اس لیے وہ قابل ٹیکس رقم میں کچھ نہیں بڑھاتے۔
- Form 8829 پر فرسودگی نہ لینے سے بنیاد کی کمی نہیں ٹلتی۔ گھر کی بنیاد اس فرسودگی کے برابر کم ہو جاتی ہے جو آپ لے سکتے تھے، چاہے آپ نے دعویٰ نہ کیا ہو۔ منافع کے جس حصے کو چھوٹ نہیں مل سکتی، اس کے لیے Publication 587 وہ فرسودگی استعمال کرتا ہے جو واقعی کاٹی گئی، بشرطیکہ ریکارڈ سے ثابت ہو کہ وہ مقررہ حد سے کم تھی۔ فروخت سے پہلے اسے طے کر لیں۔
- الگ عمارت جیسے اسٹوڈیو، گیراج یا بارن فروخت پر الگ جائیداد شمار ہو سکتی ہے، اور اس کا منافع چھوٹ کا اہل نہ ہو: دیکھیں گھر کی فروخت پر چھوٹ۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں۔ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔
کرایے پر رہنے والی فری لانس ڈیزائنر
ایک ڈیزائنر 1,600 مربع فٹ کے کرایے کے گھر میں رہتی ہے اور 200 مربع فٹ کا ایک کمرہ صرف کام کے لیے استعمال کرتی ہے۔ سال بھر کا کرایہ، یوٹیلیٹیز اور انشورنس مل کر US$20,000 ہیں، اور اس کا منافع نیچے دی گئی دونوں رقموں سے کہیں زیادہ ہے۔
- آسان طریقہ: 200 × US$5 = US$1,000۔
- Form 8829: 200 ÷ 1,600 = 12.5%، اور 12.5% × US$20,000 = US$2,500۔
اس کا سالانہ خرچ US$12.50 فی مربع فٹ ہے، جو US$5 سے زیادہ ہے، اس لیے Form 8829 بڑی رقم دیتا ہے۔ اس کے لیے بل اور پیمائشیں بھی چاہییں۔
W-2 ملازمت اور ضمنی کاروبار والا ڈویلپر
ایک ڈویلپر 1,500 مربع فٹ کے گھر میں 150 مربع فٹ کا ایک کمرہ صرف ضمنی کاروبار کے لیے استعمال کرتا ہے، اور کرایہ اور یوٹیلیٹیز US$12,000 ہیں۔ ضمنی کاروبار آفس کی کٹوتی سے پہلے US$600 کماتا ہے۔ W-2 اجرت حد میں شمار نہیں ہوتی۔
- آسان طریقہ: 150 × US$5 = US$750، لیکن آمدنی کی حد صرف US$600 کی اجازت دیتی ہے۔ باقی US$150 ضائع ہو جاتے ہیں۔
- Form 8829: 10% × US$12,000 = US$1,200۔ حد اس سال US$600 کی اجازت دیتی ہے، اور US$600 اگلے اس سال میں منتقل ہوتے ہیں جب Form 8829 استعمال ہو۔
تین سال بعد گھر بیچنے والا مالک
ایک مالک نے تین سال Form 8829 استعمال کیا اور آفس پر US$2,400 کی فرسودگی کی کٹوتی کی۔ گھر US$150,000 کے منافع پر بکتا ہے، اور مالک، جو اکیلا گوشوارہ جمع کرانے والا ہے، ملکیت اور استعمال کی شرائط پوری کرتا ہے۔ چھوٹ باقی US$147,600 کو ڈھانپتی ہے، پھر بھی US$2,400 پر ٹیکس لگتا ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کی جگہ ملی جلی استعمال کی ہے، جیسے کچن ٹیبل یا مہمان کا کمرہ، یا آپ ایک ہی کمرے میں دونوں کام کرتے ہیں: کوئی حصہ اہل ہے یا نہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے، اور طریقے کا انتخاب اسی جواب پر ہے۔ انتخاب سے پہلے انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
- آپ کے پاس W-2 تنخواہ اور 1099 آمدنی دونوں ہیں، اور ضمنی کاروبار کا منافع گھر کے اخراجات کے مقابلے میں کم ہے: حد طے کرتی ہے کہ ابھی کتنا شمار ہوگا اور کتنا آگے منتقل ہوگا۔ اسے انفرادی ٹیکس مدد کے ساتھ دیکھیں، اور دیکھیں کاروباری ٹیکس کم کرنے کے دیگر قانونی طریقے۔
- آفس کی کٹوتی پچھلے گوشواروں میں نہیں لی گئی: آسان طریقہ وقت پر جمع کرائے گئے اصل گوشوارے پر منتخب ہوتا ہے، اور Revenue Procedure 2013-13 اسے بعد میں منتخب کرنے کا کوئی طریقہ نہیں بتاتا، اس لیے ترمیم شدہ گوشوارے کا مطلب عموماً Form 8829 ہوتا ہے۔ ہر سال کی ریفنڈ کی اپنی آخری تاریخ ہے: عموماً گوشوارہ جمع کرانے سے 3 سال یا ادائیگی سے 2 سال، جو بھی بعد میں ہو۔ دیکھیں کاروباری اخراجات کی غلطیوں پر گوشوارے میں ترمیم اور انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
- آپ جلد گھر بیچنے کا ارادہ رکھتے ہیں: آفس کی فرسودگی اور کوئی بھی الگ عمارت منافع کو بدل دیتی ہے۔ دیکھیں گھر کی فروخت پر چھوٹ اور فہرست میں ڈالنے سے پہلے انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
- آپ S کارپوریشن کے مالک ہیں یا شراکت دار: S کارپوریشن مالک کے گھر کے اخراجات واپس ادا کر سکتی ہے: دیکھیں مالک کے اخراجات کی واپسی۔ شراکت دار شراکت داری کے غیر ادا شدہ اخراجات، بشمول ہوم آفس کے اخراجات، صرف اس صورت میں کاٹ سکتا ہے جب شراکت داری کے معاہدے میں ان کا تقاضا ہو؛ اس کے لیے Publication 587 کی ایک ورک شیٹ Form 8829 کی جگہ لیتی ہے۔
- آپ اپنی S کارپوریشن کو میٹنگز کے لیے اپنا گھر کرایے پر دیتے ہیں: دیکھیں Augusta قاعدہ۔
- آپ گھر میں ڈے کیئر چلاتے ہیں: وقت اور جگہ کا تناسب مختلف طریقے سے کام کرتا ہے: دیکھیں گھر میں ڈے کیئر کا حساب کتاب۔
- آپ کو خدشہ ہے کہ کٹوتی پر سوال اٹھے گا: دیکھیں Schedule C کے وہ اخراجات جن پر IRS سوال کرتا ہے۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| آسان ہوم آفس طریقہ، فی مربع فٹ شرح مقررہ شرح کو اہل کاروباری رقبے کے مربع فٹ سے ضرب دیا جاتا ہے؛ وقت پر جمع کرائے گئے اصل گوشوارے پر یہ طریقہ استعمال کر کے اس کا انتخاب کیا جاتا ہے | $5 | IRS: Publication 587، آپ کے گھر کا کاروباری استعمال جانچا گیا |
| آسان ہوم آفس طریقہ: زیادہ سے زیادہ رقبہ آسان کٹوتی کے حساب میں استعمال ہونے والے رقبے کی بالائی حد، گھر میں تمام اہل کاروباروں کے لیے مجموعی طور پر | 300 مربع فٹ | IRS: Publication 587، آپ کے گھر کا کاروباری استعمال جانچا گیا |
| سادہ ہوم آفس طریقہ، سب سے بڑی کٹوتی 300 مربع فٹ ضرب $5 کی شرح، کاروباری آمدنی کی حد لگانے سے پہلے۔ Revenue Procedure 2013-13 اپنی پہلی مثال میں یہی نتیجہ دکھاتا ہے | $1,500 | IRS: Revenue Procedure 2013-13، سیکشن 4.09 کی مثال 1 جانچا گیا |
| گھر کے کاروباری حصے کی فرسودگی کی مدت سیدھی لکیر (straight line)، غیر رہائشی غیر منقولہ جائیداد کی طرح، اس گھر کے لیے جو Publication 587 کے احاطہ کردہ تازہ ترین سال میں پہلی بار کاروبار کے لیے استعمال ہوا۔ جو گھر اس سے پہلے استعمال ہوئے وہ پچھلے سالوں کا طریقہ برقرار رکھتے ہیں | 39 سال | IRS: Publication 587، آپ کے گھر کا کاروباری استعمال جانچا گیا |
| گھر کی فروخت: اس تاریخ کے بعد ہوم آفس کی فرسودگی سے حاصل منافع خارج نہیں کیا جا سکتا اس تاریخ کے بعد کی مدتوں میں گھر کے کاروباری حصے پر دی گئی یا دی جا سکنے والی فرسودگی کے برابر منافع گھر کی فروخت کی چھوٹ کے تحت خارج نہیں کیا جا سکتا | 6 مئی 1997 | IRS: Publication 587، آپ کے گھر کا کاروباری استعمال جانچا گیا |
| ہوم آفس کی فرسودگی کے برابر منافع (unrecaptured section 1250 gain) پر زیادہ سے زیادہ ٹیکس کی شرح منافع کے اس حصے پر زیادہ سے زیادہ شرح جو unrecaptured section 1250 gain ہے | 25% | IRS: Topic 409، Capital Gains and Losses جانچا گیا |
| گھر کی فروخت کے منافع کا استثنا، سنگل فروخت سے پہلے کے 5 میں سے 2 سال بطور مرکزی گھر ملکیت اور استعمال والے مرکزی گھر کی فروخت پر خارج کیا گیا زیادہ سے زیادہ منافع؛ مہنگائی کے ساتھ ایڈجسٹ نہیں ہوتی | $250,000 | IRS: Publication 523، Selling Your Home جانچا گیا |
| گھر کی فروخت کے منافع کا استثنا، married filing jointly مشترکہ ملکیت اور استعمال کے اصولوں پر پورا اترنے والے مشترکہ گوشوارے پر خارج کیا گیا زیادہ سے زیادہ منافع؛ مہنگائی کے ساتھ ایڈجسٹ نہیں ہوتی | $500,000 | IRS: Publication 523، Selling Your Home جانچا گیا |
| فائلنگ کے بعد Form 1040-X کی ریفنڈ کے دعوے کی عمومی مدت اصل گوشوارہ جمع کرانے کے بعد، توسیعات سمیت؛ ادائیگی کے بعد کی مدت سے موازنہ کریں اور خصوصی قواعد اور ادائیگی کی پچھلی مدت کی جانچ لاگو کریں۔ | 3 سال | IRS: Form 1040-X کی ہدایات جانچا گیا |
| ادائیگی کے بعد Form 1040-X کی ریفنڈ کے دعوے کی عمومی مدت ٹیکس ادا کرنے کے بعد؛ فائلنگ کے بعد کی مدت سے موازنہ کریں اور خصوصی قواعد اور ادائیگی کی پچھلی مدت کی جانچ لاگو کریں۔ | 2 سال | IRS: Form 1040-X کی ہدایات جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Publication 587 (2025)، Business Use of Your Home
- IRS: Instructions for Form 8829 (2025)
- IRS: Instructions for Schedule C (2025)
- IRS: Tax Topic 509، Business use of home
- IRS: Revenue Procedure 2013-13
- IRS: Publication 529، Miscellaneous Deductions
- IRS: Publication 523، Selling Your Home
- IRS: Topic 409، Capital Gains and Losses
- 26 U.S.C. 67، متفرق آئٹمائزڈ کٹوتیوں پر 2 فیصد کی حد
- 26 U.S.C. 280A، گھر کے کاروباری استعمال سے متعلق بعض اخراجات کی ممانعت
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔